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1、优秀总经理的财务素质 （201201201201优秀总经理财务素质培训）优秀总经理财务素质培训）胡向阳胡向阳第一部分第一部分非财务人员的财务管理知识非财务人员的财务管理知识第一章 开场语o21世纪是数字信息和财经主导的时代，越来越多的人认识到财务管理对企业的重要性。财务管理已贯穿与企业生产经营的方方面面，它是企业制定决策，实施决策的基础和依据。o从社会经济发展的趋势来看，不懂财务管理的职业经理人将很难把握企业发展的脉搏，不能成为一个真正的成功管理者。o要搞好企业财务管理，职业经理人必须充分认识和运用企业资金运动中的规律。第二章第二章 什么是财务管理什么是财务管理o财务管理不是财务人员的财务管理
2、财务管理不是财务人员的财务管理o财务管理不是财务部门的财务管理财务管理不是财务部门的财务管理o财务管理是全员、全过程、全方位的通过资金财务管理是全员、全过程、全方位的通过资金运动进行的企业管理运动进行的企业管理企业发展中面临的矛盾o利润、成长和控制利润、成长和控制o短期绩效、长期绩效和成长机会短期绩效、长期绩效和成长机会o不同群体的绩效预期不同群体的绩效预期o成长机会与注意力成长机会与注意力利润、成长与控制企业战略企业战略成长成长风险控制风险控制利润利润销售业绩/组织架构/从业员工管理制度分析预测权限权力企业安全行驶四轮图（财务管理四关键）安全行驶四轮图安全行驶四轮图现金流现金流资产资产利润利
3、润收入收入第三章第三章 优秀总监的六大素质优秀总监的六大素质o政治素质政治素质 讲政治讲政治 讲正气讲正气 讲学习讲学习 要有政治敏感度要有政治敏感度 科学发展观科学发展观 和谐和谐 反面：法轮功、传销反面：法轮功、传销o思想素质思想素质 高尚的人格情操高尚的人格情操 丰富的思想内涵丰富的思想内涵 格局格局 胸怀胸怀o理论素质理论素质 全面的知识结构全面的知识结构 扎实的理论功底扎实的理论功底 不但能说会道，而且能说会写不但能说会道，而且能说会写o专业素质专业素质 管理技能管理技能 销售技能销售技能 专才、尖子、精工专才、尖子、精工 管理是一门专业！管理是一门专业！o财务素质财务素质 o身体素
4、质身体素质 外在：身体健康外在：身体健康能抗风雨能抗风雨 身体是革命的本钱身体是革命的本钱 因为身体素质是一切素质基本。试想：一个人一天连因为身体素质是一切素质基本。试想：一个人一天连10公里的路程也走不下来，他还公里的路程也走不下来，他还能拜访多少客户？所以我要的是业务员首要条件是身体好。只有身体好的人才会有更充沛的精能拜访多少客户？所以我要的是业务员首要条件是身体好。只有身体好的人才会有更充沛的精力，才会有更持续的耐力。力，才会有更持续的耐力。在聚成，你没有时间生病，更没有理由生病在聚成，你没有时间生病，更没有理由生病 内在：心理健康内在：心理健康阳光阳光 乐观乐观 豁达豁达第四章 良好财
5、务素质的“六识”o必备财经知识必备财经知识o资金安全意识资金安全意识o成本控制意识成本控制意识o利用财务意识利用财务意识o依法经营意识依法经营意识o廉洁奉公意识廉洁奉公意识第一节第一节 必备的财经知识必备的财经知识1、了解基本的会计知识（基础）、了解基本的会计知识（基础）资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润、资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润、现金流量现金流量 2、看懂主要的财务报表、看懂主要的财务报表(结果结果)三大表的结构、代表的意义三大表的结构、代表的意义 时点性时点性 时期性时期性 流动性流动性价值创造过程：资产负债表资产负债表管理决策领域管理决策领域投资投资 运作运作 融资
6、融资资产负债表资产流动资产固定资产其他资产资产总计负债及权益流动负债长期负债权益负债及权益总计价值创造过程：利润表管理决策领域管理决策领域投资投资 运作运作 融资融资资产负债表资产流动资产固定资产其他资产资产总计负债及权益流动负债长期负债权益负债及权益总计利润表 营业收入 主营业务成本 主营业务利润 营业费用 营业利润 所得税 净利润亏损价值创造过程：现金流向管理决策领域管理决策领域投资投资 运作运作 融资融资资产负债表现金应收帐款存货固定资产其他资产应付帐款短期借款其他流动负债长期负债权益 营业收入 主营业务成本 主营业务利润 营业费用 营业利润 所得税 净利润亏损开支价值创造过程：三表合一
7、资产负债表资产流动资产固定资产其他资产资产总计负债及权益流动负债长期负债权益负债及权益总计利润表 营业收入 主营业务成本 主营业务利润 营业费用 营业利润 所得税 净利润亏损现金流量表现金流量表投资活动现金流量融资活动现金流量经营活动现金流量3、掌握常见的分析方法、掌握常见的分析方法(内因内因)比例分析比例分析 比较分析比较分析 趋势分析趋势分析 偿债能力分析偿债能力分析 营运能力分析营运能力分析 盈利能力分析盈利能力分析 发展能力分析发展能力分析 贡献能力分析贡献能力分析 综合分析综合分析盈利盈利质量质量现金现金流量流量资产资产质量质量财务报表分析的三大逻辑切入点财务报表分析的三大逻辑切入点
8、收入相等的收入相等的条件下比费用条件下比费用费用相同的费用相同的条件下比收入条件下比收入现金流入相等的条件下比贷款本息现金流入相等的条件下比贷款本息贷款本息相同的条件下比现金流量贷款本息相同的条件下比现金流量投入相等的投入相等的条件下比收入条件下比收入收入相同的收入相同的条件下比投入条件下比投入比费用比速度比资金效益4、发挥财务的战略作用、发挥财务的战略作用(升华升华)管理中如何发挥企业财务管理的作用，如何将管理中如何发挥企业财务管理的作用，如何将企业的财务战略与企业战略结合起来企业的财务战略与企业战略结合起来 5、了解常见的税种、了解常见的税种 增值税增值税 营业税营业税 消费税消费税 企业
9、所得税企业所得税 个人所得税个人所得税第二节第二节 资金安全意识资金安全意识o血液血液o现金流现金流 赚钱赚钱有钱有钱 盈利盈利生存生存o财务管理的首要：资金管理财务管理的首要：资金管理o资金管理的首要：安全管理（而非效益）资金管理的首要：安全管理（而非效益）o安全管理的首要：制度管理安全管理的首要：制度管理 聚成集团资金管理制度聚成集团资金管理制度o制度管理的首要：流程管理制度管理的首要：流程管理 聚成分子公司资金审批权限及流程一览表聚成分子公司资金审批权限及流程一览表o安全意识的具体要求安全意识的具体要求:重视重视 支持支持 责任责任第三节第三节 成本控制意识成本控制意识o现金为王，利润为
10、本o利润利润=收入收入 成本费用成本费用 5 =10 -5 降低降低1元成本，就增加元成本，就增加1元利润。元利润。-2 =10 -12 亏损是因为成本费用高出创造的收入！亏损是因为成本费用高出创造的收入！o追求利润的方法只有两种：追求利润的方法只有两种：增加收入增加收入 降低成本降低成本o古人：赚钱如针挑土，花钱如水推沙。古人：赚钱如针挑土，花钱如水推沙。o管理学大师管理学大师 彼特彼特杜拉克：企业经营者只需杜拉克：企业经营者只需做两件事，第一是销售，第二是控制成本。做两件事，第一是销售，第二是控制成本。o培训大师培训大师 李践：李践：营销是你要去攻克的堡垒，成本是你的大后营销是你要去攻克的
11、堡垒，成本是你的大后方。方。成本降低成本降低10%，利润率就翻一番。，利润率就翻一番。微利经营的时代，企业拼的就是节俭！微利经营的时代，企业拼的就是节俭！第四节第四节 重视重视财务意识财务意识o重视财务岗位重视财务岗位 工作上突出财务人员工作上突出财务人员o重视财务交流重视财务交流 感情上亲近财务人员感情上亲近财务人员o重视财务建议重视财务建议 管理中利用财务人员管理中利用财务人员o分公司财务干部的日常行政管理o日常工作中与财务干部的两种错误相处方式：日常工作中与财务干部的两种错误相处方式：1、过于迁就、纵容，甚至巴结讨好、过于迁就、纵容，甚至巴结讨好 2、过于严格、苛刻，甚至排斥敌对、过于严
12、格、苛刻，甚至排斥敌对 第五节第五节 依法经营意识依法经营意识o公司与法公司与法 公司法公司法 合同法合同法 劳动合同法劳动合同法 o个人与法个人与法 会计法会计法 个人所得税法个人所得税法o重点：公司法重点：公司法第六节第六节 廉洁奉公意识廉洁奉公意识o防贿禁贪防贿禁贪 勤政清明勤政清明 拒绝商业腐败拒绝商业腐败 清明廉洁，不图一己私利清明廉洁，不图一己私利 不占公司便宜不占公司便宜 o警戒自己：警戒自己：勤政出成果，廉政聚民心。勤政出成果，廉政聚民心。君子爱财，取之有道。君子爱财，取之有道。第二部分第二部分优秀总经理的日常财务管理优秀总经理的日常财务管理口诀口诀o手握财务三张表手握财务三张
13、表 利润表（样表）利润表（样表）o心念数字百分比心念数字百分比 利润率、毛利率、费用率、完成率、人均产能（率）、增长利润率、毛利率、费用率、完成率、人均产能（率）、增长 率率o取之有度，用之有节取之有度，用之有节o勿以善小而不为勿以善小而不为 o凡事预则立凡事预则立第一部分 利润的核算过程o利润核算过程（文字版）利润核算过程（文字版）净利润净利润=会计收入会计收入 营业成本营业成本 毛利润毛利润 营业税及附加费营业税及附加费 营业利润营业利润 营销费用营销费用 净利润净利润 管理费用管理费用 财务费用财务费用 所得税所得税成本o成本成本=当月所有直接授课老师的课酬及税金当月所有直接授课老师的课
14、酬及税金 +当月所有业务的会务成本（场租、物资）当月所有业务的会务成本（场租、物资）+结算给总公司或承办方的合作成本结算给总公司或承办方的合作成本 营业税及附加o主营业务税金：指上述主营业务税金：指上述5类业务能够转为收入所对类业务能够转为收入所对应的那部分营业税及附加费（约应的那部分营业税及附加费（约5.5%）.案例：如某月业绩案例：如某月业绩100万，缴税局的营业税及附加万，缴税局的营业税及附加是是5.5万，但当月如果转入的收入有万，但当月如果转入的收入有120万，则营万，则营业税及附加要按业税及附加要按6.6万计算；如果当月转入的收入万计算；如果当月转入的收入只有只有50万，则营业税及附
15、加要按万，则营业税及附加要按2.75万计算。万计算。营业费用（销售费用）o营业费用营业费用=当月结转为收入的业务所对应的提成当月结转为收入的业务所对应的提成 +当月结转为收入的业务所对应的研讨会提成当月结转为收入的业务所对应的研讨会提成 +学习顾问至经理所发生的工资、奖金学习顾问至经理所发生的工资、奖金 +销售部销售部/市场部所直接发生的费用市场部所直接发生的费用 +销售部销售部/市场部所直接发生促销费用市场部所直接发生促销费用o注意：提成不是指当月业绩发放的提成，而是那部分转入收入注意：提成不是指当月业绩发放的提成，而是那部分转入收入的业绩所对应的提成的业绩所对应的提成管理费用o管理费用管理
16、费用=分公司职场租金分公司职场租金 +后勤部门办公费用、通讯费用等后勤部门办公费用、通讯费用等 +后勤部门交通差旅费用后勤部门交通差旅费用 +后勤部门人员的工资奖金后勤部门人员的工资奖金 +高管的工资奖金高管的工资奖金 +公司所有固定资产折旧公司所有固定资产折旧财务费用o财务费用财务费用=银行汇款手续费银行汇款手续费 +POS机刷卡费机刷卡费 -银行存款利息银行存款利息所得税o所得税所得税=营业利润营业利润 所得税税率所得税税率（备注：税法规定一般是（备注：税法规定一般是25%，我司一般每，我司一般每月先按月先按25%预缴，年终再进行汇算清缴，预缴，年终再进行汇算清缴，多退少补。）多退少补。）
17、利润表o利润核算过程利润核算过程(表格版表格版)广州公司广州公司*月份利润表月份利润表利润核算的基本要求o成本费用及时报销（下月成本费用及时报销（下月5日前）日前）o成本费用报销必须经总经理审核签字成本费用报销必须经总经理审核签字o折旧费用及时计提折旧费用及时计提o所有利润表都须经总公司财务中心复核所有利润表都须经总公司财务中心复核第二部分 影响会计利润的因素分析 提升利润，提升利润，必须熟悉影响利润的因素！必须熟悉影响利润的因素！业绩与会计收入的关系业绩与会计收入的关系 业绩收入业绩收入 预收帐款预收帐款 会计收入会计收入 见：见：5月业绩收入与会计收入比较表月业绩收入与会计收入比较表 业绩
18、收入业绩收入一定决定一定决定当期和后期的会计收入当期和后期的会计收入!第二章第二章 成本费用控制成本费用控制利润是抠出来的！利润是抠出来的！利润是刨出来的！利润是刨出来的！利润是挤出来的！利润是挤出来的！一、费用报销制度一、费用报销制度o分公司费用报销制度及实施细则分公司费用报销制度及实施细则二、控制成本，节约费用二、控制成本，节约费用o控制成本的控制成本的48把小砍刀把小砍刀o如何提升分公司利润？如何提升分公司利润？第三章第三章 资金管理资金管理o分公司资金管理制度分公司资金管理制度o分公司资金审批流程及权限一览表分公司资金审批流程及权限一览表第四章第四章 财务预测（和分析）财务预测（和分析
19、）o项目可行性分析项目可行性分析第五章第五章 公章管理与重要票证管理公章管理与重要票证管理o关于加强分公司印章及票证管理的通知关于加强分公司印章及票证管理的通知聚办字2007250号第三部分第三部分 从财务角度，给总经理们的几点建议从财务角度，给总经理们的几点建议1、以利润为导向的目标管理、以利润为导向的目标管理 （根据历史数据、未来计划）（根据历史数据、未来计划）从设定利润目标出发从设定利润目标出发 反推开源节流目标反推开源节流目标 分解子目标（业绩目标、成本控制目标）分解子目标（业绩目标、成本控制目标）根据目标开展经营根据目标开展经营 期末考核目标达成情况期末考核目标达成情况 业绩固然重业
20、绩固然重要，但对企要，但对企业的最终贡业的最终贡献是利润！献是利润！有利润，才有利润，才能做更多有能做更多有意义的事。意义的事。两种经营思路的差异两种经营思路的差异：（1）以业绩为导向的目标管理：）以业绩为导向的目标管理：特点：特点：确保完成多少业绩，最终完成多少利润顺其自然！确保完成多少业绩，最终完成多少利润顺其自然！目的：目的：为了业绩而做业绩！为了业绩而做业绩！表现：表现：不计成本费用，不考虑退款，不太考虑服务甚至伤害客户，不考虑不计成本费用，不考虑退款，不太考虑服务甚至伤害客户，不考虑持续性持续性 结果：结果：利润往往难达成！利润往往难达成！（2）以利润为导向的目标管理：）以利润为导向
21、的目标管理：特点：特点：确保完成多少利润，围绕利润安排销售控制成本确保完成多少利润，围绕利润安排销售控制成本 目的：目的：为了利润而做业绩！为了利润而做业绩！表现：表现：考虑投入与产出的科学性，既不吝惜成本也不浪费，重视分析，合理考虑投入与产出的科学性，既不吝惜成本也不浪费，重视分析，合理搭配产品，考虑服务品质，考虑持续性搭配产品，考虑服务品质，考虑持续性 结果：结果：利润相对有保障！利润相对有保障！2、以预算管理为工具、以预算管理为工具 在在以以利利润润为为导导向向的的目目标标管管理理思思想想下下，充充分分利利用用历历史史数数据据、业业务务规规律律，根根据据现现有有政政策策、工工作作计计划划
22、、经经营营假假设设，通通过过估估计计、预预测测，预预算算利利润润结结果果，并并展展开开科科学学地地分分析析，修修正正预预算算，作作为为经经营营活活动动的依据。的依据。预算是经营目标的数字化预算是经营目标的数字化 预算是行动的指南预算是行动的指南 预算是经营管理的镜子预算是经营管理的镜子 形象地说，企业的经营犹形象地说，企业的经营犹如客轮在大海中航行，市如客轮在大海中航行，市场是大海，企业是航船，场是大海，企业是航船，总经理是船长，职工是船总经理是船长，职工是船员，而以目标利润为导向员，而以目标利润为导向的企业预算管理是保证其的企业预算管理是保证其安全、顺利到达目的地的安全、顺利到达目的地的高智
23、能导航系统。高智能导航系统。战略目标战略目标预算体系预算体系财务预警财务预警绩效考评绩效考评KPIBSC薪酬制度薪酬制度预算控制线预算控制线波动区域波动区域预防预防校正校正关键战略性价关键战略性价值驱动因素值驱动因素长期与短期兼长期与短期兼顾顾（1）年度工作（年度全面预算）年度工作（年度全面预算）编制年度预算编制年度预算 执行预算执行预算 月度检查预算月度检查预算 分析预分析预算算 修正预算修正预算 继续执行预算继续执行预算 年度预算达成年度预算达成（2）日常工作（月度计划或预算）日常工作（月度计划或预算）根据预算模型，每月底预测下月的利润，如与目标有较大差异，根据预算模型，每月底预测下月的利
24、润，如与目标有较大差异，则反复推演预算模型，直至目标数据达成，此情况下的开源节则反复推演预算模型，直至目标数据达成，此情况下的开源节流方案为最佳方案。流方案为最佳方案。结论：加强计划性，提高预测能力，开展经营分析结论：加强计划性，提高预测能力，开展经营分析3、合理布局业务结构，夯实学习卡在线业务、合理布局业务结构，夯实学习卡在线业务产品或产品线产品或产品线对公司的内部毛利贡献率对公司的内部毛利贡献率备注备注大型公开课业务（学习卡）大型公开课业务（学习卡）在线业务（一）在线业务（一）在线业务（二）在线业务（二）团队复制团队复制商界领袖之道商界领袖之道合作型精品班（一）合作型精品班（一）合作型精品
25、班（二）合作型精品班（二）咨询顾问案咨询顾问案华商博学班华商博学班小贴士：紧小贴士：紧急关头，在急关头，在线业务可以线业务可以救火！救火！到底怎样的业务结构才能利润最大化？到底怎样的业务结构才能利润最大化？汇总汇总2010年净利润前年净利润前12名分公司的业绩（名分公司的业绩（深圳、南京、深圳、南京、长沙、杭州、苏州、无锡、合肥、温州、福州、武昌、哈尔滨、长沙、杭州、苏州、无锡、合肥、温州、福州、武昌、哈尔滨、郑州郑州），得出以下业务结构），得出以下业务结构供大家参考供大家参考：业务分类业务分类业务比重业务比重学习卡业务（含刷卡精品班）学习卡业务（含刷卡精品班）在线业务在线业务内训业务内训业务
26、华商业务华商业务其他业务其他业务4、重视消费率，及时安排消费、重视消费率，及时安排消费分析：分析：5、不要盲目扩编，深耕细作，提高人均产能、不要盲目扩编，深耕细作，提高人均产能 团队固然是基础。团队固然是基础。但合理的编制是利但合理的编制是利润的保障之一。在润的保障之一。在人均产能低于平均人均产能低于平均水平时，不要盲目水平时，不要盲目扩大编制，而应该扩大编制，而应该挖掘员工潜能，提挖掘员工潜能，提高产能！提高人均高产能！提高人均产能的方法包括但产能的方法包括但不限于不限于：加大技能加大技能与素质培训，引进与素质培训，引进优胜劣汰机制，员优胜劣汰机制，员工的敬业精神工的敬业精神6、精选课程，真
27、诚服务，实现零退款率、精选课程，真诚服务，实现零退款率 7、开源不忘节流，倡议、开源不忘节流，倡议“万元节约计划万元节约计划”在在2011年基础上每月节约年基础上每月节约1万元万元，整年下来，整年下来12万，全公司就万，全公司就是？万以上。是？万以上。在确保品质、服务的前提下，向以下环节要利润：在确保品质、服务的前提下，向以下环节要利润：（1）研讨会环节：平均节约）研讨会环节：平均节约200元元/场，按场，按15场算，节约场算，节约3000元。元。培养自己的研讨会老师，减少老师交通费用；（2）大课会务环节：平均节约）大课会务环节：平均节约2000元，按元，按2场算，节约场算，节约4000元。元
28、。（3）日常管理：）日常管理：市内交通费用、差旅费用、办公费用、水电、车市内交通费用、差旅费用、办公费用、水电、车辆费用、活动经费辆费用、活动经费比比2011年节省年节省5%，即可，即可节约节约4000元以上。元以上。宁可奢侈，宁可奢侈，不可浪费！不可浪费！利润是赚回来利润是赚回来的，也是省下的，也是省下来的！来的！8、置换不仅算业绩（收入），也要算成本费用。、置换不仅算业绩（收入），也要算成本费用。置换业务的成本费用核算方式：置换业务的成本费用核算方式：置换会场置换会场进进 营业成本营业成本 置换印刷置换印刷进进 营业成本营业成本 置换饮水置换饮水进进 营业成本营业成本 或或 管理费用管理费
29、用 置换餐饮置换餐饮/住宿住宿进进 营业成本营业成本 或或 管理费用（活动经管理费用（活动经费）费）置换文具置换文具进进 营业成本营业成本 或或 管理费用管理费用 置换礼品置换礼品进进 营业费用营业费用 或或 管理费用管理费用 置换食品置换食品进进 管理费用管理费用置换业务既算业绩，带来收入，同时也置换业务既算业绩，带来收入，同时也增加同等金额的成本费用。置换业务容增加同等金额的成本费用。置换业务容易滋生浪费和不合理的消费，如置换餐易滋生浪费和不合理的消费，如置换餐饮、住宿、食品、礼品等。但是，置换饮、住宿、食品、礼品等。但是，置换必要的物资或服务，是有利成交的，同必要的物资或服务，是有利成交的，同时帮助了客户，如置换合适的会场、置时帮助了客户，如置换合适的会场、置换印刷、会务物资等。换印刷、会务物资等。财务是公司的眼睛！财务是公司的眼睛！一切为前线官兵服务！一切为前线官兵服务！陈永亮先生题陈永亮先生题代表财务系统代表财务系统180名家人名家人向英雄的聚成前线官兵致敬！向英雄的聚成前线官兵致敬！