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1、Office职场应用书库 Excel 2010Excel 2010函数图表函数图表入门与实战体验入门与实战体验轻松实现财务报表分析资产负债表分析利润表分析财务比率计算与分析资产负债表分析建立比较资产负债表 1建立资产负债表并设置比较分析标识 2计算资产负债表中的期初与期末增加（减少）金额 3建立“金额排序”和“比率排序”的辅助表 4对增加（减少）金额与比率进行排序资产负债表结构比较分析 1建立资产负债表并设置结构比较分析列标识 2计算用于结构比较分析数据 3创建用于建立“结构排序”和“增减排序”的辅助表 4对结构与增减进行排序 5利用饼图分析资产负债表结构利用饼图分析资产负债表结构创建饼图的具
2、体操作步骤如下：步骤1：创建资产类项目结构分析图表。在“资产负债表结构比较分析”工作表的R5:T15单元格区域中，在Excel工作界面中选择“插入”主选项卡，再单击【图表】按钮下的三角按钮，从弹出菜单中选择“饼图”选项，即可打开图表类型选项区域，如图8-68所示。步骤2：在图表类型区域中选择“分离型三维饼图”类型并单击，即可在Excel工作界面中创建一个饼图，如图8-69所示。利用饼图分析资产负债表结构创建饼图的具体操作步骤如下：步骤3：为饼图添加图表标题并显示出各系列所占百分比。在Excel工作界面中选中图表，单击【快速布局】下拉按钮，从弹出的图表类型中选择既包含标题又显示百分比的样式，如图
3、8-70所示。步骤4：在添加的图表标题文本框中输入图表的标题信息，再在快速布局工具栏中设置图表的样式，如图8-71所示。利用饼图分析资产负债表结构创建饼图的具体操作步骤如下：步骤5：创建负债及所有者权益类项目结构分析图表。在“资产负债表结构比较分析”工作表中选中U5:V7、U11:V17单元格区域（结构为0的可以不参与绘制图表），在Excel工作界面中选择“插入”主选项卡，再单击【图表】按钮下三角按钮，从弹出菜单中选择“饼图”选项，即可打开图表类型选项区域，如图8-72所示。步骤6：在图表类型区域中选择“饼图”类型并单击，即可在Excel工作界面中创建一个饼图，如图8-73所示。利用饼图分析资
4、产负债表结构创建饼图的具体操作步骤如下：步骤7：添加图表标题并显示出各系列所占百分比。在Excel工作界面中选中图表，单击【快速布局】下拉按钮，从弹出的图表类型中选择既包含标题又显示百分比的样式，如图8-74所示。在添加的图表标题文本框中输入图表的标题信息，再在快速布局工具栏中设置图表的样式，如图8-75所示。利润表分析建立比较利润表 1建立利润表并设置比较分析标识 2计算比较利润表中的分析数据 3对增加（减少）金额和百分比进行排序利润表结构比较分析 1建立利润表结构比较分析并设置比较分析标识 2计算用于结构比较分析数据 3创建用于建立“结构排序”和“增减排序”的辅助表 4对结构与增减进行排序
5、对增加（减少）金额和百分比进行排序具体的操作步骤如下：步骤1：计算“主营业务收入”项目的增加（减少）金额排位。在“比较利润分析表”工作表的G5单元格中输入公式“=IF(E5=0,RANK(ABS(E5),$K$5:$K$16)”，即可计算出“主营业务收入”增加（减少）金额在K5:K16单元格区域中的排位，如图8-86所示。步骤2：利用Excel自动填充功能，将G5单元格中公式向下复制到其他单元格中，即可快速计算出其他各个项目与上期比较增加（减少）金额的排位（计算合计值的项目不参与排序），如图8-87所示。对增加（减少）金额和百分比进行排序具体的操作步骤如下：步骤3：计算“主营业务收入”项目的增
6、加（减少）百分比排位。在“比较利润分析表”工作表的H5单元格中输入公式“=IF(F5=0,RANK(ABS(F5),$L$5:$L$16)”，即可计算出“主营业务收入”增加（减少）百分比在L5:L16单元格区域中的排位，如图8-88所示。步骤4：利用Excel自动填充功能，将H5单元格中公式向下复制到其他单元格中，即可快速计算出其他各个项目与上期比较增加（减少）百分比的排位（计算合计值的项目不参与排序），如图8-89所示。财务比率计算与分析了解财务比率分析指标 1盈利能力比率分析 2变现能力比率分析 3负债比率分析 4资产管理比率分析根据财务报表计算具体财务比率 1建立财务比率分析模型 2分析
7、财务比率分析财务比率具体的操作步骤如下：步骤1：计算权益报酬率。其计算公式为：权益报酬率=净利润/股东权益平均总额，在“财务比率分析”工作表的C5单元格中输入公式“=2*利润表!C19/(资产负债表!E25+资产负债表!F25)”，即可计算出“盈利能力分析”项目中的“权益报酬率”的比率值，如图8-115所示。步骤2：计算资产报酬率。计算公式为：资产报酬率=净利润/平均资产总额，在“财务比率分析”工作表的C6单元格中输入公式“=2*利润表!C19/(资产负债表!B27+资产负债表!C27)”，即可计算出“盈利能力分析”项目中“资产报酬率”的比率值，如图8-116所示。分析财务比率具体的操作步骤如
8、下：步骤3：计算销售毛利率。计算公式为：销售毛利率=销售毛利/销售收入净额（销售毛利率=销售收入-销售成本），在“财务比率分析”工作表的C7单元格中输入公式“=(利润表!C4-利润表!C5)/利润表!C4”，即可计算出“盈利能力分析”项目中的“销售毛利率”的比率值，如图8-117所示。步骤4：计算销售净利率。计算公式为：销售净利率=净利润/销售收入净额，在“财务比率分析”工作表的C8单元格中输入公式“=利润表!C19/利润表!C4”，即可计算出“盈利能力分析”项目中的“销售净利率”的比率值，如图8-118所示。分析财务比率具体的操作步骤如下：步骤5：计算流动比率。计算公式为：流动比率=流动资产
9、/流动负债，在“财务比率分析”工作表的C10单元格中输入公式“=资产负债表!C16/资产负债表!F16”，即可计算出“变现能力比率分析”项目中的“流动比率”的比率值，如图8-119所示。步骤6：计算速动比率。计算公式为：速动比率=（流动资产-存货）/流动负债，在“财务比率分析”工作表的C11单元格中输入公式“=(资产负债表!C16-资产负债表!C11)/资产负债表!F16”，即可计算出“变现能力比率分析”项目中“速动比率”的比率值，如图8-120所示。分析财务比率具体的操作步骤如下：步骤7：计算资产负债率。计算公式为：资产负债率=负债总额/资产总额，在“财务比率分析”工作表的C13单元格中输入
10、公式“=资产负债表!F16/资产负债表!C27”，即可计算出“负债能力比率分析”项目中的“资产负债率”的比率值，如图8-121所示。步骤8：计算产权比率。计算公式为：产权比率=负债总额/股东权益，在“财务比率分析”工作表的C14单元格中输入公式“=资产负债表!F16/资产负债表!F25”，即可计算出“负债能力比率分析”项目中的“产权比率”的比率值，如图8-122所示。分析财务比率具体的操作步骤如下：步骤7：计算资产负债率。计算公式为：资产负债率=负债总额/资产总额，在“财务比率分析”工作表的C13单元格中输入公式“=资产负债表!F16/资产负债表!C27”，即可计算出“负债能力比率分析”项目中
11、的“资产负债率”的比率值，如图8-121所示。步骤8：计算产权比率。计算公式为：产权比率=负债总额/股东权益，在“财务比率分析”工作表的C14单元格中输入公式“=资产负债表!F16/资产负债表!F25”，即可计算出“负债能力比率分析”项目中的“产权比率”的比率值，如图8-122所示。分析财务比率具体的操作步骤如下：步骤9：计算有形净值债务率。计算公式为：有形净值债务=负债总额/（所有者权益-无形资产-递延资产），在“财务比率分析”工作表的C15单元格中输入公式“=资产负债表!F16/资产负债表!F25”，即可计算出“负债能力比率分析”项目中的“有形净值债务率”的比率值，如图8-123所示。步骤
12、10：计算总资产周转率。计算公式为：总资产周转率=产品销售收入净额/平均资产总额，其中平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）/2，在“财务比率分析”工作表的C18单元格中输入公式“=2*利润表!C4/(资产负债表!B27+资产负债表!C27)”，即可计算出“资产管理比率分析”项目中的“总资产周转率”的比率值，如图8-124所示。分析财务比率具体的操作步骤如下：步骤12：计算固定资产周转率。计算公式为：固定资产周转率=产品销售收入净额/固定资产平均净值，其中固定资产平均净值=（期初固定资产净值+期末固定资产净值）/2，在“财务比率分析”工作表的C19单元格中输入公式“=2*利润表!C4/(
13、资产负债表!B21+资产负债表!C21)”，即可计算出“资产管理比率分析”项目中的“固定资产周转率”的比率值，如图8-125所示。步骤13：计算流动资产周转率。计算公式为：流动资产周转率=产品销售成本净额/流动资产平均占用额，其中流动资产平均占用额=（期初流动资产合计+期末流动资产合计）/2，在“财务比率分析”工作表的C20单元格中输入公式“=2*利润表!C4/(资产负债表!B16+资产负债表!C16)”，即可计算出“资产管理比率分析”项目中的“流动资产周转率”的比率值，如图8-126所示。分析财务比率具体的操作步骤如下：步骤14：计算应收账款周转率。计算公式为：应收账款周转率=销售收入/平均
14、应收账款，其中平均应收账款=（期初应收账款+期末应收账款）/2，在“财务比率分析”工作表的C21单元格中输入公式“=2*利润表!C4/(资产负债表!B9+资产负债表!C9)”，即可计算出“资产管理比率分析”项目中的“应收账款周转率”的比率值，如图8-127所示。步骤15：计算应收账款周转天数。计算公式为：应收账款周转天数=360/应收账款周转率，在“财务比率分析”工作表的C22单元格中输入公式“=360/C21”，即可计算出“资产管理比率分析”项目中的“应收账款周转天数”值，如图8-128所示。分析财务比率具体的操作步骤如下：步骤16：计算存货周转率。计算公式为：存货周转率=销货成本/平均存货
15、，其中平均存货=（期初存货余额+期末存货余额）/2，在“财务比率分析”工作表的C23单元格中输入公式“=2*利润表!C5/(资产负债表!B11+资产负债表!C11)”，即可计算出“资产管理比率分析”项目中的“存货周转率”的比率值，如图8-129所示。步骤17：计算存货周转天数。计算公式为：存货周转天数=360/存货周转率，在“财务比率分析”工作表的C24单元格中输入公式“=360/C23”，即可计算出“资产管理比率分析”项目中的“存货周转天数”值，如图8-130所示。专家课堂（常见问题与解答）点点拨1 1：在使用RANK函数进行数值排位时如果数值相同，应如何进行排序呢？解答：解答：RANK函数
16、在遇到相同数值进行排序时，相同数值排位也相同，但重复数值的存在会影响后续数值的排序。如：在对比较利润表的增加（减少）金额和百分比进行排位时，其比例排位中有3个相同的排位为“1”，仅次于“1”的排位为“2”，但实际上却显示的是“4”，因此用户在使用该函数进行排序的过程中，要了解这一规律。点点拨2 2：如何使用格式刷将工作表中以小数形式显示的数值更改为以百分比形式显示？解答：解答：在工作表中如果需要计算数值的百分比值，而系统默认计算的“百分比”列数值仍会以小数形式显示，此时需将其更改为百分比值。用户可以在【设置单元格格式】对话框中进行设置，也可使用“格式刷”工具快速设置。具体操作方法：先选中显示百分比的单元格，在【开始】菜单下单击一次【格式刷】按钮，这时光标会变成小刷子形状，再移动到目标单元格单击即可。另外，如果目标单元格是连续的单元格区域，可以在光标变成小刷子形状后按住光标进行拖动即可；如果目标单元格是不连续的单元格区域，则可以双击【格式刷】按钮，在各个不连续的单元格或单元格区域上单击或拖动，使用完成后再单击【格式刷】按钮取消选中状态即可。谢谢欣赏！谢谢欣赏！