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1、会计综合实训会计综合实训之会计岗位实训之会计岗位实训主讲人：穆亚萍会计岗位实训了解企业概况 根据资料建立总账与相关明细账 处理日常经济业务会计岗位实训-了解企业概况 北京市中环电器公司是生产、销售吸尘器和电吹风的小型企业，注册资金1000万元。主要生产经销“洁静”牌吸尘器和“靓爽”牌电吹风两种产品，现有公司员工120人。公司的权力机构为股东会，公司设立董事会对股东会负责，董事长万平。公司总经理对董事会负责，总经理由董事长兼任。会计岗位实训-了解企业概况联系电话公司地址开户银行银行账号税务登记号公司名称 北京市中环电器公司 010-84441666 工行北京长安里支行 北京市长安里888号 81
2、451058675081002 110199514160154会计岗位实训-了解企业概况产品编号品牌型号销售价格（元）D01洁静牌吸尘器X00111000D02靓爽牌电吹风D0022500产品经销系列及价格目录如表1-1所示。会计岗位实训-了解企业概况产品编号品名型号参考价格（元）C01Z型电动机ZD0001450C02离心式风机LF0002250C03Y型电动机YZ0001200C04电热元件DR0002100注：C01及C02为吸尘器主要材料 C03及C04为电吹风主要材料会计岗位实训-了解企业概况总经理副总经理副总经理基本生产车间行政办公室财务部人力资源部采购部仓库销售部机修车间部门设置
3、会计岗位实训-了解企业概况财务部人员及分工财务部人员及分工孙 立立:财务部长，全面负责财务部工作，制定本公司财务制度，负责公司资金调度和会计稽核，审查公司财务计划执行情况。刘刘 浩：浩：负责出纳核算。具体包括办理现金和银行存款收付业务，负责票据和有价证券保管工作，登 记库存现金和银行存款日记张 晶：晶：负责工资薪金核算，包括填制定工资薪金核算会计凭证，负责工资薪金明细核算。李李 涛涛：负责资产物资核算，包括固定资产、无形资产及存货相关会计凭证的填制和明细核算。吴吴 静静：负责往来核算，包括填制与审核往来业务会计凭证，负责往来业务明细核算。张 琴：琴：负责收入、期间费用和利润的核算，包括填制与审
4、核相关会计凭证，负责相关明细核算。吴吴 江：江：负责成本核算，包括填制与审核相关会计凭证，负责产品成本明细核算。赵 莉：莉：负责总账报表核算。宋宋 文：文：负责资金业务核算，包括借款、证券投资业务会计作证填制与审核及相关明细核算。韩 江：江：负责公司涉税业务核算，包括涉税业务会计凭证填制与审核及相关明细核算。会计岗位实训-建账2008年年6月月1日日中环公司有关总分类账户及明细类账户余额中环公司有关总分类账户及明细类账户余额中环公司中环公司2008年年5月月31日日”资产负债表资产负债表”及及2008年年5月月”利润表利润表”根据以上资料建立总账及相关明细账根据以上资料建立总账及相关明细账会计
5、岗位实训-建账启用账簿启用账簿会计岗位实训-建账会计岗位实训-建账会计岗位实训-建账总分类账账页总分类账账页会计岗位实训-建账三栏式明细分类账账页三栏式明细分类账账页会计岗位实训-建账数量金额明细分类账账页数量金额明细分类账账页会计岗位实训-建账多栏式明细分类账账页多栏式明细分类账账页会计岗位实训-处理日常经济业务业务一公司董事会决议公司董事会决议 公司于2008年5月30日召开董事会议，公司高层管理人员列席了会议。经与会董事审议，批准了公司关于向中国工商银行北京长安里支行申请流动资金借款的议案。决定向长安里支行申请借款20万元人民币，用于公司的生产经营，期限9个月。北京市中环电器公司董事会
6、二八年五月三十日会计岗位实训-处理日常经济业务根据以上资料如何编制记账凭证？会计岗位实训-处理日常经济业务业务二会计岗位实训-处理日常经济业务业务二说明：根据以上资分别料编制两种情况下的记账凭证会计岗位实训-处理日常经济业务业务三会计岗位实训-处理日常经济业务根据以上资料如何编制记账凭证？会计岗位实训-处理日常经济业务业务四会计岗位实训-处理日常经济业务会计岗位实训-处理日常经济业务会计岗位实训-处理日常经济业务根据以上资料如何编制记账凭证？会计岗位实训-处理日常经济业务业务五根据该资料如何编制记账凭证？会计岗位实训-处理日常经济业务业务六会计岗位实训-处理日常经济业务会计岗位实训-处理日常经
7、济业务会计岗位实训-处理日常经济业务会计岗位实训-处理日常经济业务会计岗位实训-处理日常经济业务根据以上资料如何编制记账凭证？会计岗位实训-处理日常经济业务业务七根据以上资料如何编制记账凭证？会计岗位实训-处理日常经济业务业务八根据以上资料如何编制记账凭证？会计岗位实训-处理日常经济业务业务九收到前欠款根据以上资料如何编制记账凭证？会计岗位实训-处理日常经济业务业务十会计岗位实训-处理日常经济业务请做必工资的账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务十一会计岗位实训-处理日常经济业务会计岗位实训-处理日常经济业务会计岗位实训-处理日常经济业务会计岗位实训-处理日常经济业务会计岗位实训-处理日常
8、经济业务请做交税的账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务十二会计岗位实训-处理日常经济业务请做该笔业务的账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务十三会计岗位实训-处理日常经济业务会计岗位实训-处理日常经济业务会计岗位实训-处理日常经济业务请做该笔业务的账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务十四会计岗位实训-处理日常经济业务请做该笔业务的账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务十五会计岗位实训-处理日常经济业务请做该笔业务的账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务十六会计岗位实训-处理日常经济业务请做该笔业务的账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务十七会计岗位实训-处理日常经济
9、业务会计岗位实训-处理日常经济业务会计岗位实训-处理日常经济业务会计岗位实训-处理日常经济业务请做该笔业务的账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务十八会计岗位实训-处理日常经济业务请做销售业务的账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务十九请做该笔业务的账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务二十会计岗位实训-处理日常经济业务会计岗位实训-处理日常经济业务请做该笔业务的账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务二十一会计岗位实训-处理日常经济业务请做该笔业务的账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务二十二会计岗位实训-处理日常经济业务会计岗位实训-处理日常经济业务请做该笔业务的账务处理
10、会计岗位实训-处理日常经济业务业务二十三请做该笔业务的账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务二十四会计岗位实训-处理日常经济业务会计岗位实训-处理日常经济业务会计岗位实训-处理日常经济业务请做该笔业务的账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务二十五会计岗位实训-处理日常经济业务会计岗位实训-处理日常经济业务会计岗位实训-处理日常经济业务请做该笔业务的账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务二十六会计岗位实训-处理日常经济业务请做该笔业务的账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务二十七由银行承兑的商业票据到期请做该笔业务的账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务二十八会计岗位实训-处
11、理日常经济业务会计岗位实训-处理日常经济业务会计岗位实训-处理日常经济业务请做该笔业务的账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务二十九会计岗位实训-处理日常经济业务请做该笔业务的账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务三十会计岗位实训-处理日常经济业务会计岗位实训-处理日常经济业务请做该笔业务的账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务三十一会计岗位实训-处理日常经济业务会计岗位实训-处理日常经济业务会计岗位实训-处理日常经济业务会计岗位实训-处理日常经济业务请做该笔业务的账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务三十二会计岗位实训-处理日常经济业务请做该笔业务的账务处理会计岗位实训-处理
12、日常经济业务业务三十三收到前欠款请做该笔业务的账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务三十四请做该笔业务的账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务三十五会计岗位实训-处理日常经济业务请做该笔业务的账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务贴现申请书工行长安里支行：我公司于2008年6月12日与武汉九头鸟有限公司签定NO.0022745号供销合同。2008年6月12日双方议定以商业承兑汇票方式结清账款，于2008年6月13日武汉九头鸟有限公司开给（或背书转让给）我公司商业承兑汇票壹张，金额为人民币（大写）壹拾壹万柒仟元整。现我公司由于流动资金紧张，业务发展之需，特向贵行申请商业汇票贴现。附汇票基
13、本要素：汇票号码：AA/01 00235834 承兑协议编号：我公司郑重承诺：如因本汇票之真伪或对方银行因各种原因拒付而给贵行造成的一切经济损失，由我公司承担全部赔付责任。公司名称：北京市中环电器公司 法人代表签字：王政 2008年6月23日业务三十六会计岗位实训-处理日常经济业务请做该笔业务的账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务三十七会计岗位实训-处理日常经济业务会计岗位实训-处理日常经济业务会计岗位实训-处理日常经济业务会计岗位实训-处理日常经济业务请做该笔业务的账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务三十八现金缴存单请做该笔业务的账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务三十九会
14、计岗位实训-处理日常经济业务请做该笔退货业务的账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务四十请做现金长款业务的账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务四十一会计岗位实训-处理日常经济业务请做该笔预付工程款业务的账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务四十二会计岗位实训-处理日常经济业务请做该笔业务的账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务四十三会计岗位实训-处理日常经济业务请做该笔业务的账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务四十四请做该笔业务的账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务四十五请做该笔业务的账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务四十六会计岗位实训-处理日常经济业务会
15、计岗位实训-处理日常经济业务会计岗位实训-处理日常经济业务请做该笔业务的账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务四十七预付货款请做该笔业务的账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务四十八会计岗位实训-处理日常经济业务会计岗位实训-处理日常经济业务请做该笔业务的账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务四十九收到预付货款请做该笔业务的账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务五十根据业务1-49的资料，计算并完成下列表格会计岗位实训-处理日常经济业务请该计算结果进行账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务五十一计算分配水费，并对计算结果进行账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务五十二计
16、算分配电费，并对计算结果进行账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务五十三会计岗位实训-处理日常经济业务会计岗位实训-处理日常经济业务会计岗位实训-处理日常经济业务会计岗位实训-处理日常经济业务计算分配工资，并对计算结果进行账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务五十四计算折旧额，并对计算结果进行账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务五十五根据1-54业务核算资料，分配制造费用，并对结果进行账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务五十六会计岗位实训-处理日常经济业务会计岗位实训-处理日常经济业务会计岗位实训-处理日常经济业务计算完工产品成本，并对结果进行账务处理会计岗位实训-处理日常
17、经济业务业务五十七计算坏账准备，并对结果进行账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务五十八计算借款利息，并对结果进行账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务五十九会计岗位实训-处理日常经济业务会计岗位实训-处理日常经济业务根据1-58业务核算资料，计算销售成本，并对结果进行账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务六十月末结转损益，并对计算结果进行账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务六十一月末计算所得税，并对计算结果进行账务处理会计岗位实训-处理日常经济业务业务六十二将以上记账凭证登记相关明细账、现金日记账、银行日记账编制“T”型账户，并根据其编制会计科目余额汇总表根据其编制会计科目余额汇总表登记总分类账会计岗位实训-处理日常经济业务业务六十三编制本月资产负债表编制本月利润表会计岗位实训本岗位课再见