企业财务内部控制评价表-.pdf

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1、企业财务内部控制评价指标计分标准序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分1 货币资金(满 分200分)财 务 内部 控 制设 计 的健 全 性和 合 理性（满分100分）是否建立资金收付结算制度10 是否建立货币资金岗位责任制度10 是否建立资金收付授权审批制度10 是否建立票据购买、领用、保管和管理制度10 是否建立印鉴管理、使用办法10 是否建立资金预算及其调整、执行情况分析制度10 是否建立保险箱钥匙及密码保管、交接管理制度10 是否建立银行账户管理制度10 否建立岗位定期抡换制度10 是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督检查10 财 务 内部 控 制的 执 行情况

2、（满分100分）是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象6 货币资金支出的授权批准手续是否健全6 是否存在越权审批行为6 是否定期对经办货币资金人员进行岗位抡换10 是否存在未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金10 序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分*是否存在小金库、账外资金是否定期和不定期进行现金盘点、核对银行账户10 实行网上交易、电子支付等方式办理货币资金支付业务的公司，是否与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等6 是否遵守现金管理暂行条例和支付结算办法6 是否按照国家统一的会计制度的规定对现金、银行存款和其他货币资金

3、进行核算和报告10 是否编列印章清册并不定时盘点2 是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象4 需要加盖公司印鉴的是否经审核批准4 票据的购买、领用、保管手续是否健全5 作废支票是否注销或顺号保存5 是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检查3 监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、复核记录3*监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏4 序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分报；检查出问题的落实是否有检查或反馈意见*测试期间内是否发生舞弊或货币资金损失事项2 应收和预付款项（满分 200分）财 务 内部 控 制设 计 的健 全 性和 合

4、理性（满分100分）是否建立应收账款和预付账款授权审批程序15 是否建立应收账款和预付账款的岗位责任制度和日常管理制度（账龄分析和催收制度）15 是否建立应收账款和预付账款结算管理制度15 是否建立坏账损失的确认审批与核销制度15 是否建立应收账款和预付账款的岗位抡换制度15 是否建立应收账款和预付账款的预算管理和定期分析制度10 是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督检查15 财 务 内部 控 制的 执 行情况（满分100分）是否存在应收和预付款项业务不相容职务混岗的现象8 应收和预付款项发生及处置的授权批准手续是否健全7 是否存在越权审批行为7 是否按照客户情况结合账龄对应收

5、款项实施分类管理并采取有效手段催收7 以银行存款结算的应收账款和预付账款是否直接汇入指定的银行账户7 序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分收款部门是否与财务部门进行应收账款定期核对7 是否定期对应收账款和预付账款进行分析并将结果向管理部门汇报7 逾期未收回的款项是否分析原因并查明原因7 坏账损失的审批、核销和后续转回是否符合规定7 应收票据的受理范围和审查、贴现是否经由保管票据以外的主管人员的书面批准7 是否定期与往来客户通过函证等方式,核对应收账款和预收账款7 是否按照国家统一的会计制度的规定对应收账款和预付账款进行核算和报告7 是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检

6、查7 监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、复核记录4 监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；检查出问题的落实是否有检查或反馈意见4*测试期间内是否发生舞弊或应收账款和预付账款损失事项序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分3 存货(满 分200分)财 务 内部 控 制设 计 的健 全 性和 合 理性（满分100分）是否建立存货管理或储存办法、工作手册10 是否建立存货业务的授权批准制度或工作手册10 仓储、保管部门是否建立岗位责任制和定期岗位抡换制度10 是否建立存货的分类管理制度10 是否建立存货的防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等措施，并建立相应的责任追

7、究机制10 是否建立存货清查盘点制度10 是否建立存货取得、验收、入库、保管、领用、发出及处置等各环节凭证、资料的保管制度，定期与财务部门核对制度10 是否建立存货处置环节的控制制度10 是否建立存货成本核算方法、跌价准则计提等会计处理方法10 是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督检查10 财 务 内部 控 制的 执 行情况（满分100是否存在存货业务不相容职务混岗的现象6 存货验收、发出、盘点、保管及处置的授权批准手续是否健全6 是否存在越权审批行为6 所有存货是否集中控制，是否只有经过授权的人员才能接近6 序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分分）原材料和产成品存货

8、存货计价方法的确定与变更是否经董事会、经理办公会等机构批准并符合会计制度及税法的规定8 是否按照货管理或储存办法，由专职人员管理存货6 是否定期和不定期进行存货的盘点，异地或租出存货是每年履行实地盘点程序，还是发询证函6 存货的盘盈和盘亏是否经适当的批准后及时调帐，重大的盘盈、亏差异是否深入追查原因12*存货是否存在被盗、积压、毁损和流失的风险存货记录是否采永续盘存制，包括数量、存货地点及完成阶段；单位成本及总成本和最高及最低存量等信息6 仓库是否根据经核准的出货单或领料单出货或出料6 入库单、领料单或出货单是否预编顺号6 仓储是否有损耗定额,定额是否合理(高、低、适中)并遵照执行6 是否适当

9、控制下脚料及废品6 是否定期检视滞用存货或损坏存货并向主管汇报6 是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检3 序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分查监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、复核记录3 监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；检查出问题的落实是否有检查或反馈意见2*测试期间内是否发生舞弊或存货损失事项4 固定资产(满 分200分)财 务 内部 控 制设 计 的健 全 性和 合 理性（满分100分）是否建立固定资产的确认标准和折旧、减值计提等会计核算制度15 是否建立固定资产的岗位职责分离制度和定期岗位抡换制度15 是否建立固定资产的

10、预算管理制度15 是否建立固定资产的取得、保管、使用和变卖和处置以及报废等实物管理制度15 是否建立固定资产验收使用、维护保养、内部调剂等日常管理制度15 是否建立固定资产的定期盘点制度10 是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督检查15 财 务 内是否存在固定资产不相容职务混岗的现象4 序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分部 控 制的 执 行情况（满分100分）固定资产验收、盘点、保管、维修及处置的授权批准手续是否健全4 是否存在越权审批行为4 购入时已列作低值易耗品的仪器、设备等是否妥善保管和明确归属责任，并经核准方得领用4 购置固定资产有无预算，是否进行可行性研究

11、，并从技术及经济角度选择最佳方案，有无特例及与原因4 固定资产取得是否依财产管理办法规定，其成本是否正确4 固定资产取得时是否由验收单位填具固定资产验收单，验收单是否连续编号，是否依固定资产编号原则编入财产目录并设置资产卡或将资产编号贴于固定资产上4 办理重估价时，重估价是否适当并依相关法令办法4 向关联方购买不动产者，是否符合公司及法令的规定4 固定资产是否进行归口分级管理4 不动产之所有权权属证明文件是否经适当保存4 固定资产折旧、减值准备的会计核算是否符合规定7 固定资产的维修和改良支出是否有控制标准或提前编制预算4*固定资产是否存在抵押及担保事项，有无相关记录，并提序号评价指标项目计分

12、标准制度名称或文件文号满分供抵押担保清单对租出固定资产的品质及数量如何进行控制，定期进行实地盘点还是通过函证方式予以核实3 有无先进的管理信息系统对固定资产进行管理、调配；有关管理信息系统方面的投资是否足够；现有的管理系统能否满足业务要求；是否存在欠缺3 是否定期对重要资产估价并办理保险，投保金额与资产现值是否相当3 闲置资产是否适当控制与处分3 是否有定期的盘点，固定资产盘盈盘亏的审批手续是否健全3 重大固定资产处置是否履行了联签审批手续3 固定资产处置依据是否充分，处置价格是否合理，价款是否及时、足额入账3 固定资产的调拨、出租出借是否履行了相关手续或签订相关合同3 未达耐用年限固定资产的

13、报废是否先向税务机关上报3 已提足折旧并已冲销的资产如仍继续使用，资产是否列为备忘记录6 序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检查4 监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、复核记录4 监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；检查出问题的落实是否有检查或反馈意见4*测试期间内是否发生舞弊或固定资产损失事项5 无形资产(满 分200分)财 务 内部 控 制设 计 的健 全 性和 合 理性(满 分100分)是否建立无形资产的确认标准和摊销、减值计提等会计核算制度20 是否建立无形资产的岗位职责分离制度和岗位定期抡

14、换制度20 是否建立无形资产的预算管理制度20 是否建立形资产的取得、使用和处置等管理制度20 是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督检查20 财 务 内部 控 制的 执 行情况（满是否存在无形资产不相容职务混岗的现象7 无形资产验收、计价及处置的授权批准手续是否健全7 是否存在越权审批行为7 无形资产投资预算编制、审批、执行情况7 序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分分100分）是否制定有无形资产资本化条件；无形资产摊销、减值准备的会计核算是否符合规定；无形资产的后续支出是否有控制标准或提前编制预算并严格执行7 无形资产取得时是否已办理相应产权证书；验收过程是否符合规

15、定的程序和形成相应的记录7 无形资产使用保管人员辞职、调离工作岗位、离退休,在办理离职手续前,是否将其保管使用的无形资产移交完毕。使用保管部门负责人中否负责监交7 无形资产价值发生变动时,财务部门、管理或使用保管部门之间的信息传递中否及时,并对无形资产记录做相应变动记载7 重大无形资产处置是否履行了联签审批手续6 无形资产处置依据是否充分，处置价格是否合理，价款是否及时、足额入账6 在每年未对下一年无形资产报废情况进行预测,并将需报废的资产类别、原值、账面净值报公司预算管理委员会。不在资产报废计划内的或超出资产报废计划的无形资产当年批准报废有相关证据6 序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文

16、号满分未达受益年限无形资产的报废是否事先向税务机关上报6 是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检查5 监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、复核记录5 监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；检查出问题的落实是否有检查或反馈意见5*测试期间内是否发生舞弊或无形资产损失事项5 6 在建工程(满 分200分)财 务 内部 控 制设 计 的健 全 性和 合 理性（满分100分）是否建立在建工程项目可行性研究决策责任制度20 是否建立在建工程项目授权制度和审核批准制度20 是否建立在建工程项目业务的岗位责任制和岗位定期抡换制度15 是否建立在建工程项目概预算和

17、价款支付的控制制度15 是否建立在建工程竣工决算环节的控制制度15 是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督检查15 财 务 内部 控 制是否存在在建工程业务不相容职务混岗的现象6 重要业务的授权批准手续是否健全6 序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分的 执 行情况（满分100分）是否存在越权审批行为6 在建工程项目是否编制项目建议书和可行性研究报告6 是否依据在建工程项目决策等程序决定工程项目，确保项目决策科学合理6 在建工程项目决策奖惩措施是否落实到位5 概预算编制的依据是否真实5 是否按规定对概预算进行审核5 工程款、材料设备款及其他费用的支付是否符合相关法规、制度

18、和合同的要求5 否及时、正确地进行建设成本核算，并建立相关工程辅助帐5 是否对建设项目期间资金的使用，建设成本的核算管理进行分析5 是否监督建设资金使用，如实反映建设成本5 建设期各阶段的财务管理，能否控制建设资金的使用，为项目投产后取得良好的经济效益奠定基础5 是否按规定办理竣工决算5 是否实施决算审计5 是否按照会计制度、项目管理以及编制工程竣工决算报告的5 序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分要求正确设置和运用会计科目，准确核算工程成本和各项费用的支出情况，正确归集、分摊应计入资产价值的其他费用支出是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检查4 监督检查部门是否对业务

19、规程的执行情况保留完整的检查、复核记录4 监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；检查出问题的落实是否有检查或反馈意见4*测试期间内是否发生舞弊或在建工程损失事项3 7 成本费用(满 分200分)财 务 内部 控 制设 计 的健 全 性和 合 理性（满分100分）是否建立成本费用支出预算及其调整制度、执行情况分析制度20 是否建立成本费用支出审批制度20 是否建立成本费用业务的岗位责任制和岗位定期抡换制度15 是否建立成本费用核算制度15 是否建立成本费用分析制度15 是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督检查15 序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分财

20、务 内部 控 制的 执 行情况（满分100分）是否存在成本费用业务不相容职务混岗的现象10 成本费用业务的授权批准手续是否健全10 是否存在越权审批的行为9*成本费用支出的真实性、合理性、合法性8 预算编制是否按内部机构设置分级进行,逐级审核汇总8 预算编制是否涵盖所有收支项目,全面预算生产及资本经营状况8 成本费用支出是否实行年度预算总额控制，是否超出预算范围8 成本费用支出的授权、审核是否完整8 成本费用的记录、报告是否真实和完整8 成本费用核算是否符合规定的程序8 是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检查5 监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、复核记录监督检

21、查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；检查出问题的落实是否有检查或反馈意见5 序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分*测试期间内是否发生舞弊或成本费用损失事项5 8 采购(满 分200分)财 务 内部 控 制设 计 的健 全 性和 合 理性（满分100分）是否制定明确的岗位职责描述文件，明确各部门、岗位职责、权限，以确保不相容岗位相分离、制约和监督；8 是否建立采购订单审批制度8 是否建立定期轮岗制度或交叉稽核制度8 是否建立采购预算管理办法8 是否建立采购申请制度8 是否建立请购文件管理制度8 是否建立供应商评价及选择制度7 是否建立供应商档案管理及更新制度7 是否建立大宗

22、商品集中采购制度7 是否建立验收制度7 是否建立验收异常情况处理机制7 是否建立验收文件管理制度7 是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督检查10 财 务 内部 控 制各岗位员工是否已清晰了解自己的职责、权限8 各岗位员工是否已清晰了解审批权限，授权审批是否得以有8 序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分的 执 行情况（满分100分）效实施，是否存在越权审批情形定期轮岗及交叉稽核是否得以有效实施，是否及时发现并纠正执行过程发生的错报漏报8 是否及时编制预算，针对预算执行情况进行分析，对于超预算及预算外采购管理是否严格按照相关规定执行8 采购申请制度是否得以有效实施，采购申

23、请是否明确采购类别、质量等级、规格、数量、相关要求和标准、到货时间等8 请购记录是否真实完整8 供应商评价及选择制度是否得以有效实施7 供应商档案管理及更新是否及时、准确7 集中采购是否得以有效执行，且是否适当分级授权采购7 验收人员是否清晰了解自身的职责权限，并严格按照验收制度执行7*是否针对验收异常情况及时处理并记录在案7 验收记录是否真实、完整7 是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检查3 监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、3 序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分复核记录监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；检查出问题的落实是否有

24、检查或反馈意见2*测试期间内是否发生舞弊或损失事项2 9 销售(满 分200分)财 务 内部 控 制设 计 的健 全 性和 合 理性（满分100分）是否制定明确的岗位职责描述文件，明确各部门、岗位职责、权限，以确保不相容岗位相分离、制约和监督；7 是否制定销售政策、信用政策文件7 是否建立定期轮岗制度或交叉稽核制度7 是否建立销售预算管理制度7 是否建立销售定价控制制度7 是否建立销售及发货业务流程7 是否建立销售退回管理制度7 是否建立销售登记制度7 是否选择适当的销售收入确认政策7 是否建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度7 是否按客户设置应收账款台账7 是否建立坏帐准备计提及已

25、核销坏账管理制度7 是否建立应收款项对账制度6 序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督检查10 财 务 内部 控 制的 执 行情况（满分100分）各岗位员工是否已清晰了解自己的职责、权限7 赊销业务是否遵循规定的销售政策、信用政策及程序7 定期轮岗及交叉稽核是否得以有效实施，是否及时发现并纠正执行过程发生的错报漏报7 是否及时编制预算，针对预算执行情况进行分析，对于超预算及预算外采购管理是否严格按照相关规定执行7 是否严格执行销售定价控制制度，制定价目表、折扣政策、收款政策，定期审阅7 是否严格按照销售及发货流程实施7 是否严格执行销

26、售退回程序7 销售台账是否真实完整，且附有相关单据7 销售收入确认政策是否符合国家法律法规要求及行业特点7 是否及时编制账龄分析表，并对逾期往来账款采取适当的手段及时催收7 应收账款台账是否真实完整并及时更新7 是否已足额计提坏帐准备，且对已核销应收账款采取账销案7 序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分存方式管理是否定期与客户核对往来账目，并形成书面记录，同时针对核对过程中发现的差异编制差异调节表，并追查原因6 是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检查3 监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、复核记录3 监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报

27、；检查出问题的落实是否有检查或反馈意见2*测试期间内是否发生舞弊或损失事项2 10 投资(满 分200分)财 务 内部 控 制设 计 的健 全 性和 合 理性（满分100分）是否制定明确的岗位职责描述文件，明确各部门、岗位职责、权限，以确保不相容岗位相分离、制约和监督；6 是否建立对外投资授权制度和审核批准制度6 是否建立定期轮岗制度或交叉稽核制度6 是否建立投资文件管理制度6 是否建立年度投资预算管理6 是否建立对外投资项目建议书、可行性研究分析论证制度6 是否建立投资方案预审制度6 序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分是否建立投资项目审批制度6 是否建立投资合同管理制度6 是否建

28、立被投资单位监督管理制度6 是否对外投资有关权益证书管理制度6 是否建立适当的控制措施保障投资收益及时收回6 是否建立投资减值评价制度6 是否建立投资收回、转让、核销制度6 是否建立投资收回、转让、核销文件管理制度6 是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督检查10 财 务 内部 控 制的 执 行情况（满分100分）各岗位员工是否已清晰了解自己的职责、权限6 各岗位员工是否已清晰了解审批权限，授权审批是否得以有效实施，是否存在越权审批情形6 定期轮岗及交叉稽核是否得以有效实施，是否及时发现并纠正执行过程发生的错报漏报6 投资相关文件是否被妥善保管，且其接触受到严格控制6 是否及时编

29、制预算，针对预算执行情况进行分析，对于超预算及预算外采购管理是否严格按照相关规定执行6 序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分对外投资项目建议书、可行性研究分析论证是否保留适当的书面记录，并与期后实际收益对比分析6 是否所有提交股东会审议的投资方案均附已经投资方案预审6 是否所有子公司投资项目均报经集团公司审批或备案6 是否所有的投资项目均签署投资合同，且经适当审批6 是否委派专人参与被投资单位经营管理，并对被投资单位近影状况及时跟踪6 对外投资有关权益证书是否适当保管，建立详细的记录6 投资收益是否及时收回6 投资减值是否已在财务报表恰当反应6 投资收回、转让、核销经过适当的授权审批

30、6 投资收回、转让、核销文件被妥善保管，并真实完整的记录6 是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检查3 监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、复核记录3 监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；检查出问题的落实是否有检查或反馈意见2 序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分*测试期间内是否发生舞弊或损失事项2 11 筹资(满 分200分)财 务 内部 控 制设 计 的健 全 性和 合 理性（满分100分）是否制定明确的岗位职责描述文件，明确各部门、岗位职责、权限，以确保不相容岗位相分离、制约和监督；7 是否建立筹资授权制度和审核批准制度7 是否建

31、立定期轮岗制度或交叉稽核制度7 是否建立筹资文件管理制度7 是否建立筹资方案分析论证制度7 是否建立筹资预算制度7 是否建立重大筹资决策风险评估制度7 是否建立重大筹资方案集体决策审批或者联签制度7 是否建立筹资决策责任追究制7 是否建立筹资合同管理制度7 是否建立筹资业务会计核算制度及披露制度7 是否建立筹资用途变更管理制度7 是否建立筹资偿付流程6 是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督检查10 财 务 内各岗位员工是否已清晰了解自己的职责、权限6 序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分部 控 制的 执 行情况（满分100分）各岗位员工是否已清晰了解审批权限，授权审批

32、是否得以有效实施，是否存在越权审批情形6 定期轮岗及交叉稽核是否得以有效实施，是否及时发现并纠正执行过程发生的错报漏报6 筹资文件是否被妥善保管，且其接触受到严格控制6 是否及时编制预算，针对预算执行情况进行分析，对于超预算及预算外采购管理是否严格按照相关规定执行6 是否所有的筹资方案均经过详细的分析论证6*是否重大筹资决策均经过风险评估，且保留书面记录6 是否重大筹资决策均已执行集体决策审批或联签制度6 是否对重大筹资项目进行期后评估，明确相关部门及人员的责任，定期或不定期地进行检查6 是否所有的筹资均已签署筹资合同，且经过适当授权审批6 是否已经按照财务制度及国家法律法规要求核算筹资业务，

33、并及时按要求予以披露6 是否所有的筹资用途改变均履行审批手续，并对审批过程进行完整的书面记录6 是否及时编制筹资偿付预算，并有效执行6 序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分是否严格按照筹资偿付流程实施6 投资收回、转让、核销文件被妥善保管，并真实完整的记录6 是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检查3 监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、复核记录3 监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；检查出问题的落实是否有检查或反馈意见2*测试期间内是否发生舞弊或损失事项2 12 担保(满 分200分)财 务 内部 控 制设 计 的健 全 性和 合 理

34、性（满分100分）是否制定明确的岗位职责描述文件，明确各部门、岗位职责、权限，以确保不相容岗位相分离、制约和监督；10 是否建立担保授权制度和审核批准制度10 是否建立担保业务风险评估制度10 是否建立担保政策，是否明确不得提供担保情形10 是否建立担保评价及审批回避制度10 是否建立担保合同管理制度及担保台账登记制度10 是否建立反映担保业务执行情况的监测报告制度10 是否建立反担保财产管理制度10 序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分是否选择适当的会计核算方法及披露方法10 是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督检查10 财 务 内部 控 制的 执 行情况（满分10

35、0分）各岗位员工是否已清晰了解自己的职责、权限10 各岗位员工是否已清晰了解审批权限，授权审批是否得以有效实施，是否存在越权审批情形10 是否所有的担保业务均经风险评估，且保留完整的书面记录10*是否所有的担保均按担保政策实施10 担保评价及审批过程中相关关联方是否已回避10 是否所有的担保均已签署合同，且录入担保台账管理10 监测报告是否真实的反映了被担保人的经营情况和财务状况，担保项目的执行、资金的使用、贷款的归还、财务运行及风险等方面的情况10 反担保财产是否被妥善保管，以确保反担保财产安全完整10 对外提供担保预计很可能承担连带赔偿责任的是否已按照国家统一的会计制度的规定对或有事项的规

36、定进行确认、计量、记录和报告10 是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检3 序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分查监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、复核记录3 监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；检查出问题的落实是否有检查或反馈意见2*测试期间内是否发生舞弊或损失事项2 13 高风险业务（满分 200分）财 务 内部 控 制设 计 的健 全 性和 合 理性（满分100分）是否建立有高风险业务研究决策程序制度30 是否在执行控制、处置控制、监督检查等具体关键控制点存在健全有效内部控制文本或预警模型30 是否存在不相容岗位分离，存在定期轮

37、岗制度20 是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督检查20 财 务 内部 控 制的 执 行情况（满分100*高风险业务符合规程，审计期间内未发生舞弊或限额外损失事项30 预警及退出机制可以在高风险业务的执行过程中观测实施30 已披露高风险信息资料真实、完整20 是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检5 序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分分）查监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、复核记录5 监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；检查出问题的落实是否有检查或反馈意见5*测试期间内是否发生舞弊或损失事项5 14 关联方交易财务内

38、部控制（满分 200分）财 务 内部 控 制设 计 的健 全 性和 合 理性（满分100分）是否有明确的规章制度、工作手册等详细描述关联方交易管理财务内部控制20 全部关联方交易经营管理活动，是否建立控制制度可以保证关联交易充分披露20 是否建立了不相容岗位分离和适当岗位授权的的制度15 是否建立针对关联方交易的评估论证报告用于关联方决策；，决策是否符合规定的程序15 是否建立关联交易定期核对制度15 是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督检查15 财 务 内部 控 制已披露关联交易涵盖企业全部关联交易活动，并与企业规模相适应10 序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分的

39、 执 行情况（满分100分）已建立的规章制度，工作手册可以全面执行20 岗位分离和岗位授权有效执行15 新增关联交易决策存在专项评估报告用于决策10 关联交易执行过程中财务人员可以做到定期核对和定期监督20 信息披露完整10 是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检查4 监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、复核记录4 监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；检查出问题的落实是否有检查或反馈意见4*测试期间内是否发生舞弊或人为调整财务数据事项3 15 财务体系内部控制（满分 200财 务 内部 控 制设 计 的健 全 性和 合 理性（满分企业是否设置总会

40、计师岗位或明确履行总会计师职责的人员，内部审计机构是否独立于财务部门40 是否对总会计师、财务、内部审计机构人员配备存在任职资格的要求20 是否以文件的形式明确总会计师、财务人员、内部审计人员的工作职责40 序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分分）100分）财 务 内部 控 制的 执 行情况（满分100分）总会计师、财务机构、内部审计机构是否建立健全25 总会计师、财务机构、内部审计机构的工作是否充分发挥了会计核算和财务监督的管理职能25 总会计师是否可以在企业重大经营决策中切实履行其职责25 内部审计工作开展是否可以按制度进行，内部审计报告和管理建议书等内部审计结果是否可以得到应用

41、，可以为公司改善经营管理、提高经济效益提供了服务25 16 财务预算内部控制(满 分200分)财 务 内部 控 制设 计 的健 全 性和 合 理性（满分100分）是否有明确的规章制度、工作手册等详细描述财务预算管理内部控制20 预算文件管理制度是否健全10 是否建立不相容岗位分离制度10 财务预算编制、审批制度是否健全20 财务预算的编制与调整是否有明确的制度和审批规定，是否建立了财务预算执行情况内部报告制度和预警机制20 对财务预算的执行结果是否有文件规定进行分析和检查，并明确奖惩措施10 是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督10 序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满

42、分检查财 务 内部 控 制的 执 行情况（满分100分）财务预算编制依据是否真实合理、程序是否适当、方法是否科学，是否对财务预算进行审核批准20 已编制的财务预算是否可以涵盖企业的全部财务预算经营管理活动，是否和企业经营规模及业务复杂程度相一致15 是否存在财务预算业务不相容职务混岗的现象，相关授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为15 财务预算调整是否履行相关审批程序，对财务预算执行差异的处理，是否符合规定20 是否定期对财务预算执行结果进行分析，并根据分析结果完善财务预算管理和落实奖惩措施20 是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检查3 监督检查部门是否对业务规程的执行情

43、况保留完整的检查、复核记录3 监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；检查出问题的落实是否有检查或反馈意见2 审计期间内未发生舞弊或财务预算执行差异2 序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分17 财务组织内部控制(满 分200分)财 务 内部 控 制设 计 的健 全 性和 合 理性（满分100分）总部在委派和轮换子企业总会计师（财务总监）的管理上又明确文件进行规定20 对子企业资金管理有制度明确可以在统一规划的前提下，集中管理控制20 有明确的制度对子企业重大资产可以实施管理控制，根据制度规定总部可以对重大资产运营情况进行监督15 有明确制度规定可以对子企业重大经济合同实

44、施管理控制，同时进行监督15 有制度规定，子企业重大财务事项的必须执行审批和报备管理15 是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督检查15 财 务 内部 控 制的 执 行情况（满分100分）总部可以统一委派和轮换子企业总会计师（财务总监）25 子企业资金筹集和运用得到了总部的统一规划，可以在企业内部集中调配20 总部参与子企业重大经济合同的订立，并对合同的执行情况进行监督20 子企业将重要财务人事任免、重大财务事项按照管理权限，20 序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分报总部审批或备案执行有效是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检查5 监督检查部门是否对业务

45、规程的执行情况保留完整的检查、复核记录5 监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；检查出问题的落实是否有检查或反馈意见5 18 财务报告和信息披露内部控制（满分 200分）财 务 内部 控 制设 计 的健 全 性和 合 理性（满分100分）有明确文件确定新企业会计准则或企业会计制度15 有明确文件指出财务报告编制方案审批程序15 对财务报告可能产生重大影响的会计政策、会计估计存在评估与审批制度，有明确规定重大会计政策、会计估计变更的条件和程序15 建立了资产减值准备计提、转回及核销方法，并建有资产管理责任追究制度15 是否制定了公允价值计量方法和模型，是否存在与公允价值计量有关的

46、风险防范机制15 是否存在信息披露岗位责任制和授权批准制度，信息披露内容是否经过相关部门联合审议10 序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督检查15 财 务 内部 控 制的 执 行情况（满分100分）企业具体执行的行业会计制度、企业会计制度、新企业会计准则等种类，财务管理和会计核算水平与所执行的会计规范相适应25 会计核算和报告编制客观可靠、真实准确、及时完整，并经过审批，对财务报告可能产生重大影响的交易或事项经过审批，财务报告经过企业总会计师或财务负责人审核20 重大会计政策、会计估计、资产减值准备、公允价值的选择均经过相应的研究决

47、策20 对外信息的披露符合法定要求和程序，不存在部分重大对外信息的披露不符合法定要求和程序，或因为财务报告和信息披露方面的违规事项受到相关部门行政处罚的事项20 是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检查5 监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、复核记录5 监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；5 序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分检查出问题的落实是否有检查或反馈意见19 财务信息系统内部控制(满 分200分)财 务 内部 控 制设 计 的健 全 性和 合 理性（满分100分）是否建有财务信息系统不相容职务授权及分离制度20 系统开发时是否

48、考虑了企业的实际情况和履行了相应的决策程序，系统投入使用前是否进行了充分测试，测试结果是否理想，是否定期检测系统运行情况并妥善处理潜在危险20 是否存在明确的工作程序和操作规范，是否存在分级操作管理权限15 是否实现了数据共享、集中管理和集成应用，是否存在数据定期备份和紧急情况预案制度15 是否存在会计电算化操作管理和档案管理制度，会计电算化和企业组织形式、业务流程的结合情况15 是否设置审计委员会或内部审计部门定期或不定期进行监督检查15 财 务 内部 控 制的 执 行情况（满分100不相容职务相互分离25 系统开发、维护履行相关决策程序，操作规范20 可以做到信息集中管理20 电算化会计管

49、理有效，数据完整真实20 是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检5 序号评价指标项目计分标准制度名称或文件文号满分分）查监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、复核记录5 监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报；检查出问题的落实是否有检查或反馈意见5 样本测试单位财务内部控制评价指标权重表序号评价指标权重备注企业集团总部样本子企业1 货币资金10%10%2 应收和预付款项-10%3 存货-10%4 固定资产-10%5 无形资产-5%6 在建工程-5%7 成本费用5%10%8 采购-10%9 销售-10%10 投资10%5%11 筹资5%5%12 担保5%5%13 高风险业务5%5%14 关联方交易5%-15 财务体系15%-16 财务预算15%-17 财务组织10%-18 财务报告和信息披露10%-19 财务信息系统5%-注：若样本测试单位出现评价指标多项或缺项，则应补充评价指标或将缺项评价指标的权重根据重要性原则分配给其他评价指标，并在报备财务内部控制评价工作方案时予以说明。