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1、xx 公司预算管理办法（试行）第一章总 则第一条为进一步提升企业经营管控能力，优化资源配置，提高预算的调控力、执行力和科学化、精益化水平，提高资金使用效率，控制成本，节流增效，根据xx 公司有关预算管理办法，结合公司实际情况，制定本办法。第二条预算管理是围绕公司战略规划，利用预算对业务部门的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，确保完成公司既定经营目标的相关管理活动。包括预算的编制与审批、执行与控制、考核等环节。第三条本办法所称预算是全面预算，是全过程、全方位、全员参与的整合型管理系统，对企业各种资源和经营行为具有全面控制力，是由企业相关部门共同参与
2、的管理活动。第四条全面预算管理的基本任务：（一）确定企业的经营目标，将目标成本控制任务层层分解落实并组织实施；（二）确定业务部门在成本控制和费用归口管理上的责任与权限；（三）对企业经营活动进行全员、全过程的控制和有效监督与科学分析；（四）保证企业预算的全面完成。第二章管理机构及职责第五条预算工作组织体系包括：预算决策机构，预算工作机构和预算责任单位。第六条公司经理办公会是预算管理的决策机构，负责审议批准企业的年度财务预算方案。预算决策机构的主要职责：（一）审定预算管理办法；（二）确定预算编制与管理的原则和目标；（三）审议预算草案，审定预算执行方案及调整预算方案；（四）协调解决预算编制和执行中的
3、重大问题；（五）根据预算执行结果提出考核和奖惩意见。第七条预算管理办公室是预算决策机构的日常工作机构，办公室设在公司财务处。预算管理办公室的主要职责：（一）组织企业预算的编制、审核、汇总及报送工作；（二）组织下达预算，监督企业预算执行情况；（三）制订企业预算调整方案；（四）协调解决企业预算编制和执行中的有关问题；（五）分析和考核业务部门企业预算完成情况。第八条预算责任单位是公司业务部门，其作为预算责任单位，在企业预算管理机构的统一指导下，组织开展业务部门预算编制工作，严格执行经核准的预算方案，其主要职责是：（一）负责业务部门预算编制和上报工作；（二）按照授权审批程序严格执行各项预算，及时分析预
4、算执行差异原因，解决预算执行中存在的问题；（三）及时总结分析业务部门预算编制和执行情况；（四）配合企业预算管理机构做好企业预算的综合平衡、执行监督等工作。第三章全面预算管理的范围和内容第九条全面预算管理贯穿于企业生产经营的各个环节，企业的各项经济活动均纳入预算管理范畴。第十条预算按业务性质划分为特种决策预算、业务预算与财务预算。特种决策预算，是指企业不经常发生的、需要根据特定决策临时编制的一次性预算；业务预算是财务预算的子预算，财务预算对业务预算进行统筹调控和监督管理。第十一条 业务预算，是指与企业日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算。业务预算由收入预算、成本预算、人工成本及应付工资预算、
5、管理费用预算、资本性支出预算、融资预算等综合而成。（一）收入预算：主要是反映企业预算期间内收入情况，由业务部门根据市场情况结合以前年度情况编制。（二）成本预算：主要是反映企业预算期内经营成本预测情况，一般由业务部门根据过去有关数据资料，针对企业第二年经营目标，考虑现时成本影响因素，对未来各项成本进行科学推断和测算。（三）人工成本及应付工资预算：由劳动人事主管部门根据预算期内人工工时的消耗水平、人工成本水平及国家社会保险政策等编制而成。（四）管理费用预算：由各业务部门按费用归口责任制及年度经营计划等编制而成。（五）资本性支出预算：由业务部门根据年度固定资产、无形资产购置计划等综合编制而成。（六）
6、融资预算主要包括融资结构、规模、来源和利率水平等，由财务部门根据生产经营预算和资本性支出预算对资金的需求测算，结合现金流量安排和存量借款合同规定的还款计划等编制。第十二条财务预算依据业务预算编制，财务预算是反映预算期内公司财务状况、经营成果和现金收支的预算，由预算管理办公室依据公司发展战略目标、基期财务状况、预算期经营形势、业务预算草案等编制。财务预算主要包括损益预算、资产负债预算、现金流量预算和主要财务指标预算。（一）损益预算综合反映预算期内利润目标及其构成要素情况；主要包括投资收益预算、财务费用预算、其他业务收支预算和营业外收支预算。由财务部门根据企业经营现状及有关数据整理综合分析编制。（
7、二）资产负债预算反映预算期末资产、负债、所有者权益及其构成要素情况；由财务部门根据业务预算、损益预算等有关数据和企业财务状况进行调整综合分析编制。（三）现金流量预算反映预算期内现金的流入、流出情况；包括经营活动产生的现金流量预算、投资活动产生的现金流量预算和筹资活动产生的现金流量预算，由财务部门结合损益预算、资本性收支预算和预算期内预计的现金流量情况，综合分析编制。（四）主要财务指标预算是损益预算、资产负债预算和现金流量预算等财务预算的补充。第四章预算编制和审批第十三条公司预算编制的主要依据是：（一）国家法律、法规、规章与政策规定；（二）上级单位关于预算编制的年度预算总控目标和预算编制规则；（
8、三）外部市场环境变化要求及公司经营发展战略及经营目标；（四）公司生产经营和投资、融资协议；（五）公司重大经营事项安排。第十四条预算编制遵循“目标预控、预算编报、预算下达、预算备案”的年度预算编报流程。第十五条公司年度预算的编制、审批程序：（一）公司财务处根据公司下达的年度经营指标，结合预算编制要求及经理办公会提出的下一年度预算目标，组织预算编制工作，经企业预算决策管理机构审议通过后，向业务部门布置预算编制工作；（二）业务部门根据公司总体经营目标和预算目标，确定分管专业的业务预算目标，按照预算编制要求编制相关业务子预算；（三）财务部门依据上级单位下达的预算编制要求和本企业经营目标，汇总、审核、平
9、衡后形成业务预算和财务预算，经预算管理决策机构批准后，报北京市电力公司财务部备案。（四）公司财务部门依据审议批准的预算方案，组织下达各业务部门预算考核指标。第十六条在年度预算编制、审批过程中，各级业务部门应按照本部门的职责分工和预算管理办公室的工作要求，按时提供相关业务计划信息，做好相关业务子预算的编制、审核、调整工作。第十七条各业务子预算必须统一纳入整体预算方案统筹平衡，并提交预算决策机构审查。第五章预算执行与控制第十八条公司预算一经批准下达，各预算责任单位必须严格按照执行。将预算指标层层分解，落实到各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全面的预算责任体系，确保年度预算目标的实现。第十九条公司
10、通过月度现金流量预算管理，将年度预算按照时间序列进行分解，将预算执行通过现金流量预算管理落实到具体的项目和科目，实现预算管理和现金流管理的紧密衔接。第二十条各业务部门应建立预算管理台账，实时监控预算执行情况。对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的项目，各部门应及时查明原因，提出解决办法。第二十一条企业预算管理实施细则：（一）财务部门于每年10 月份进行下年度财务预算的编制准备工作；具体规定业务部门编制各自管理范围内的预算内容和限期，并对各业务部门进行预算编制的指导和培训；（二）业务部门应于每年11 月中旬将本部门预算书报送财务部门分析汇总；（三）财务部门根据各部门资料结合历史资料及
11、实际情况进行分析，提出分析报告和数据平衡方案，编制出预算初稿征求预算决策管理机构意见，并确定预算草案；（四）预算决策管理机构对草案进行研究讨论，提出修改意见；确定最终的预算方案，报北京市电力公司财务部批准，审议批准后，在次年 1 月底以前下达给各部门正式执行；第六章预算分析第二十二条企业应建立健全预算分析制度，定期召开预算分析会议，对预算的执行情况进行全面分析，反映预算执行中发生的新问题，查找形成的原因，提出改进管理的措施和建议，适时控制预算的执行，确保预算目标的完成。第二十三条开展预算执行分析，企业财务部门及各业务部门应当充分收集财务、市场、技术、政策等方面的信息资料，根据不同情况分别采用比
12、率、比较、因素、平衡等分析方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行现状、发展趋势及存在潜力。第二十四条预算分析按照职责分工由有关业务部门共同完成。有关业务部门负责对本部门预算执行情况进行基础分析；财务部门负责对预算的总体情况进行分析，汇总撰写预算执行情况分析报告。第二十五条预算分析的主要内容包括：（一）企业年度预算的执行情况及存在的问题；（二）企业经营方针、经营策略、增收节支措施对损益性预算的影响；（三）企业的投融资方案对资本性收支预算的影响；（四）企业外部经济环境和政策变化对企业预算的影响；（五）企业的融资风险、偿债能力和企业的财务状况的趋势分析；（六）企业的现金流动性状况；（七）影响预算
13、完成的其他因素分析；（八）解决预算完成的其他因素分析；（九）全年预算完成情况的预测。第二十六条企业可根据管理需要和特殊情况对预算执行进行不定期分析和专题分析，对于预算执行中发现重大问题，及时提交经理办公会决策。第七章预算的监督与考核第二十七条公司各业务部门及监审部门应对预算编制和执行情况进行审核监督。第二十八条公司应当定期组织预算的绩效考评，纠正预算执行中存在的问题。第二十九条预算的绩效考评可以全面考评，或者抽样考评和不定期的专项考评。绩效考评工作结束后形成的绩效考评报告，直接提交经理办公会作为预算调整、改进内部经营管理和预算考核重要参考。第三十条预算执行考核是企业经营责任制考核的主要内容，与预算执行部门负责人的奖惩挂钩。第八章附则第三十一条本办法适用于公司本部、分公司和全资子公司，关联单位可参照执行。第三十二条本办法由财务处负责解释。第三十三条本办法自发布之日起执行。