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1、基础会计实训基础会计实训实训实训 编制会计报表编制会计报表主讲：杨主讲：杨 群（教授）群（教授）一、实训目的：一、实训目的：n1、掌握资产负债表的编制方法、掌握资产负债表的编制方法n2、掌握利润表的编制方法、掌握利润表的编制方法二、实训要求二、实训要求：n资产负债表编制资产负债表编制n1、根据实训资料：填写资产负债表中的、根据实训资料：填写资产负债表中的“存货存货”、“应应收账款收账款”、“应付账款应付账款”“预付账款预付账款”“预收账款预收账款”“固定资产固定资产”“一年内到期的中长期负债一年内到期的中长期负债”“长期借款长期借款”、“应付债券应付债券”；n2、根据实训资料填写利润表中的相关
2、项目根据实训资料填写利润表中的相关项目n 三、实训资料及耗材三、实训资料及耗材n实训资料：见实训教材实训资料：见实训教材5558页页n实训耗材：资产负债表、利润表个一张实训耗材：资产负债表、利润表个一张四、实训步骤四、实训步骤：资产负债表：资产负债表：1、登记年初余额、登记年初余额2、根据资料计算填写期末货币资金、根据资料计算填写期末货币资金、存货、固定资产、存货、固定资产、应收账款、预付账款项目；应收账款、预付账款项目；3、根据资料计算填写根据资料计算填写 应付账款、预收账款、一年内到期应付账款、预收账款、一年内到期长期负债、未分配利润长期负债、未分配利润4、根据资料填写应收票据、应收利息、
3、无形资产、短期借、根据资料填写应收票据、应收利息、无形资产、短期借款、应付票据、实收资本等项目款、应付票据、实收资本等项目5、计算平衡、计算平衡四、实训步骤：四、实训步骤：n利润表编制步骤：利润表编制步骤：n1、根据本期损益类账户发生额填写利润表相关、根据本期损益类账户发生额填写利润表相关数据数据n2、根据利润表项目计算营业利润、利润总额、根据利润表项目计算营业利润、利润总额、净利润净利润 n五、实训学时：五、实训学时：2学时学时n六、实训结果：两张财务报表（资产六、实训结果：两张财务报表（资产负债表、利润表各一张负债表、利润表各一张）基础会计实训基础会计实训实训实训 财产清查（财产清查（1）
4、主讲：潘晓晴（注册会计师）主讲：潘晓晴（注册会计师）一、一、掌握掌握银行存款日记账与银行对银行存款日记账与银行对账单对账账单对账二、正确编制银行存款余额调节表。二、正确编制银行存款余额调节表。实训目的实训目的：本次实训本次实训解决的问题解决的问题n 1、识别未达账项、识别未达账项n2、编制银行存款余额调节表、编制银行存款余额调节表实训资料实训资料 ：n n 某企业某企业20年年9月月“银行存款银行存款日记账日记账”和和“银行对账单银行对账单”内容内容如下：如下：资料：资料：n银行存款日记账银行存款日记账n20年年凭证号凭证号摘要摘要结算凭证结算凭证借方借方贷方贷方余额余额n月月日日种类种类 号
5、数号数n91略略承前页承前页19600n2存入销货款存入销货款交款单交款单116430023900n6提现提现现支现支310894614954n10支付材料款支付材料款托收托收73256009354n14存入销货款存入销货款交款单交款单117680016154n17支付运费支付运费转转 支支60335015804n21支付水电费支付水电费转转 支支60487514929n23支付材料款支付材料款委托委托421 63808549n25投资收益投资收益交款单交款单118713015679n29存入销货款存入销货款交款单交款单119165017329n30垫付运费垫付运费转转 支支605866164
6、63任务五任务五 财产清查实训一财产清查实训一n银行对账单银行对账单nn户名：户名：X企业企业 20年年9月月30日日n20年年摘要摘要结算凭证结算凭证借方借方贷方贷方借或贷借或贷余额余额n月月日日种类种类 号数号数n91承前页承前页贷贷19600n2存入存入交款单交款单1164300贷贷23900n6支出支出现支现支3108946贷贷14954n10支出支出托收托收 7325600贷贷9354n14存入存入交款单交款单1176800贷贷16154n17支出支出转支转支603350贷贷15804n21支出支出 转支转支604875贷贷14929n23支出支出委托委托4216380贷贷8549n
7、25存入存入交款单交款单1187130贷贷15679n 30存入存入委托委托42710600贷贷26279n30支出支出利息凭证利息凭证1600贷贷24679实训要求：实训要求：n1、将、将“银行存款日记账银行存款日记账”与与“银银行对账单行对账单”逐步逐步。n2、编制、编制“银行存款余额调节表银行存款余额调节表”。实训结果：实训结果：n项项 目目 金金 额额 项项 目目 金金 额额n银行存款日记账余额银行存款日记账余额 16463 银行对账单余额银行对账单余额24679n加：银收企未收加：银收企未收10600 加：企收银未收加：企收银未收1650n减：银付企未付减：银付企未付1600 减：企
8、付银未付减：企付银未付866n调节后的余额调节后的余额25463 调节后的余额调节后的余额 25463基础会计实训基础会计实训实训实训 财产清查（财产清查（2）主讲：主讲：潘晓晴（注册会计师潘晓晴（注册会计师）n 掌握：掌握：n一、固定资产清查的账务处理一、固定资产清查的账务处理n二、流动资产盈亏的账务处理二、流动资产盈亏的账务处理n三、往来款项的账务处理三、往来款项的账务处理n 实训目的：实训目的：实训重点、难点：实训重点、难点：n 重点：重点：n 分析财产清查中不符事项的原因分析财产清查中不符事项的原因n 难点：难点：n 财产清查的账务处理财产清查的账务处理实训内容：概念训练实训内容：概念
9、训练n1、待处理财产损溢科目借方核算的内容有（）。、待处理财产损溢科目借方核算的内容有（）。nA.待处理财产盘亏金额待处理财产盘亏金额nB.待处理财产盘盈金额待处理财产盘盈金额nC.根据批准的处理意见结转待处理财产盘亏数根据批准的处理意见结转待处理财产盘亏数nD.根据批准的处理意见结转待处理财产盘盈数根据批准的处理意见结转待处理财产盘盈数正确答案正确答案AD实训内容：概念训练实训内容：概念训练n2、财产清查结果应该根据审批意见进行差异处理，但不、财产清查结果应该根据审批意见进行差异处理，但不得调整账项。（）得调整账项。（）n正确答案正确答案n答案解析财产清查结果根据审批的意见，进行答案解析财产
10、清查结果根据审批的意见，进行差异处理，根据差异处理，根据“清查结果报告表清查结果报告表”、“盘点报告表盘点报告表”等已经查实的数据资料，编制记账凭证，记入有关账簿，等已经查实的数据资料，编制记账凭证，记入有关账簿，使账簿记录与实际盘存数相符，即可以调整账项。使账簿记录与实际盘存数相符，即可以调整账项。实训内容：概念训练实训内容：概念训练n3、企业的财产清查无论什么情况，均应先通过、企业的财产清查无论什么情况，均应先通过“待处理待处理财产损溢财产损溢”账户，最后再转入账户，最后再转入“营业外收入营业外收入”或或“营业营业外支出外支出”账户。（）账户。（）n正确答案正确答案n答案解析固定资产清理中
11、，盘盈的固定资产就答案解析固定资产清理中，盘盈的固定资产就直接计入以前年度损益调整，不通过待处理财产损溢；直接计入以前年度损益调整，不通过待处理财产损溢；应收账款清查时，也不通过待处理财产损溢科目。应收账款清查时，也不通过待处理财产损溢科目。实训内容：财产清查账务处理训练实训内容：财产清查账务处理训练n4、存、存 货货盘盈：盘盈：n批准前批准前n 借：原材料等科目借：原材料等科目n贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢n批准后批准后n 借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢n贷：管理费用贷：管理费用实训内容：财产清查账务处理训练实训内容：财产清查账务处理训练n4、存货清查、存货清查盘亏：盘亏：n批
12、准前批准前n 借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢n贷：原材料等科目贷：原材料等科目n批准后批准后n 借：管理费用（管理不善）借：管理费用（管理不善）n营业外支出（非常原因）营业外支出（非常原因）n其他应收款（应收责任人、保险公司赔款）其他应收款（应收责任人、保险公司赔款）n贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢实训内容：财产清查账务处理训练实训内容：财产清查账务处理训练n5、固定资产、固定资产 盘盈：盘盈：n批准前批准前n 借：固定资产借：固定资产n贷：以前年度损益调整贷：以前年度损益调整n批准后批准后n 盘盈的固定资产作为前期差错，通过盘盈的固定资产作为前期差错，通过“以前年度损益调整以前年
13、度损益调整”科目核算，科目核算，不用区分批准前批准后，在盘盈时做一笔分录：不用区分批准前批准后，在盘盈时做一笔分录：n 借：固定资产借：固定资产n贷：以前年度损益调整贷：以前年度损益调整实训内容：财产清查账务处理训练实训内容：财产清查账务处理训练n5、固定资产、固定资产盘亏：盘亏：n批准前批准前n 先将盘亏的固定资产账面价值转入先将盘亏的固定资产账面价值转入“待处理财产损溢待处理财产损溢”科目中。科目中。n借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢n累计折旧累计折旧n贷：固定资产贷：固定资产n批准后批准后n 借：营业外支出借：营业外支出固定资产盘亏固定资产盘亏n贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢实
14、训资料：见实训教材实训资料：见实训教材50页页 n6、某企业年末进行财产清查，清查结果如下：、某企业年末进行财产清查，清查结果如下：n（1）库存现金溢余）库存现金溢余500元，无法查明原因。元，无法查明原因。n 审批之前应做的处理是：审批之前应做的处理是：n借：库存现金借：库存现金500n贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢500n 审批之后应做的处理是：审批之后应做的处理是：n借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢待处理流动资产损溢500n贷：营业外收入贷：营业外收入500n实训资料：见实训教材实训资料：见实训教材50页页n7、发现设备短缺
15、一台，账面原价、发现设备短缺一台，账面原价5 000元，已计提折旧元，已计提折旧1 000元。元。n要求：对上述业务进行账务处理。要求：对上述业务进行账务处理。n 审批之前应做的处理是：审批之前应做的处理是：n借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢待处理非流动资产损溢待处理非流动资产损溢4 000n累计折旧累计折旧1 000n贷：固定资产贷：固定资产5 000n 审批之后应做的处理是：审批之后应做的处理是：n借：营业外支出借：营业外支出4 000n贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢待处理非流动资产损溢待处理非流动资产损溢4 000实训资料：见实训教材实训资料：见实训教材50页页n8、因企业的固
16、定资产管理不善造成固定资产盘亏，经批准核销时，、因企业的固定资产管理不善造成固定资产盘亏，经批准核销时，应借记（）。应借记（）。nA.固定资产固定资产nB.待处理财产损溢待处理财产损溢nC.营业外支出营业外支出nD.管理费用管理费用n正确答案正确答案C基础会计实训基础会计实训实训实训 错账更正错账更正实训目的：实训目的：n1 1、掌握、掌握错账更正方法更正方法n2 2、根据、根据错账的的类型，型，选择恰当的恰当的方法方法进行更正行更正n3 3、能正确、能正确对错账进行更正行更正实训所需耗材实训所需耗材 ：n1 1、所涉、所涉账户的的总账账页、三、三栏式式明明细账张页，现金日金日记账、银行行存款
17、日存款日记账各一各一页n2 2、通用、通用记账凭凭证5 5页页实训方法及地点：实训方法及地点：n方法：在教师指导下，学生独立方法：在教师指导下，学生独立完成完成n地点：实训室地点：实训室本次课的实训任务：（本次课的实训任务：（2 2学时）学时）n1 1、根据、根据错账类型，型，选择错账更正更正方法方法n2 2、按要求完成、按要求完成错账更正更正 实训步骤：实训步骤：n1 1、根据、根据实训资料（料（实训教材教材37374343页），指出），指出错账类型，型，选择错账更正方法；更正方法；n2 2、进行行错账更正。更正。基础会计实训基础会计实训实训实训 登记账簿登记账簿主讲：吴晓燕（副教授主讲：吴
18、晓燕（副教授 会计师）会计师）一、实训目的：一、实训目的：n1、掌握总账的登记方法、掌握总账的登记方法n2、掌握日记账登记方法、掌握日记账登记方法n3、掌握多栏式、三栏式、数量金额、掌握多栏式、三栏式、数量金额是明细账登记方法是明细账登记方法二、实训要求：二、实训要求：n 1、登记现金日记账和银行存款日记账并结出每日发生、登记现金日记账和银行存款日记账并结出每日发生额、本月发生额及期末余额；额、本月发生额及期末余额；n2、登记、登记“原材料原材料”总账和相应明细账，结出本月发生额总账和相应明细账，结出本月发生额和期末余额和期末余额n3、登记、登记“制造费用制造费用”、“管理费用管理费用”明细账
19、明细账三、实训资料及耗材三、实训资料及耗材n实训资料：见实训教材实训资料：见实训教材3135页页n实训耗材：总账、日记账、三栏式、实训耗材：总账、日记账、三栏式、多栏式、数量金额明细账各多栏式、数量金额明细账各2张张 n1、根据实训材料逐日逐笔登记现金日记、根据实训材料逐日逐笔登记现金日记账、银行存款日记账账、银行存款日记账n2、根据实训资料登记原材料总账及相应、根据实训资料登记原材料总账及相应明细账；明细账；n3、根据是实训资料登记制造费用、管理、根据是实训资料登记制造费用、管理费用明细账。费用明细账。n 四、实训步骤：四、实训步骤：n五、实训学时：五、实训学时：2学时学时n六、实训结果：登
20、记完成的帐页六、实训结果：登记完成的帐页n 基础会计实训基础会计实训实训实训 借贷记账法应用借贷记账法应用主讲：杨主讲：杨 群（教授）群（教授）项目三：借贷记账法应用实训项目三：借贷记账法应用实训n实训目的：实训目的：n1、了解生产企业的基本经济业务的内容；、了解生产企业的基本经济业务的内容；n2、能够运用借贷记账法对企业基本经济业务进行会计核算、能够运用借贷记账法对企业基本经济业务进行会计核算n3、掌握制造费用的归集和分配，并能简单计算完工产品成本、掌握制造费用的归集和分配，并能简单计算完工产品成本n4、能够进行利润的结转和分配、能够进行利润的结转和分配n5、能够进行试算平衡、能够进行试算平
21、衡n6、知晓记账凭证填制的种类、编制的原始依据，掌握记账凭证的编、知晓记账凭证填制的种类、编制的原始依据，掌握记账凭证的编制方法制方法项目三：借贷记账法应用实训项目三：借贷记账法应用实训n二、实训资料：教材二、实训资料：教材P103实训十三实训十三n三、实训要求：三、实训要求：n1、根据业务编制记账凭证（通用记账凭、根据业务编制记账凭证（通用记账凭证）证）n2、指出每笔业务的原始凭证的名称、指出每笔业务的原始凭证的名称n 3、编制经济业务发生额的试算平衡表、编制经济业务发生额的试算平衡表项目三：借贷记账法应用实训项目三：借贷记账法应用实训n四、实训材料：四、实训材料：n1、通用记账凭证、通用记
22、账凭证50张张n2、科目汇总表、科目汇总表3张（或白纸张（或白纸16开一开一张），用于试算平衡张），用于试算平衡项目三：借贷记账法应用实训项目三：借贷记账法应用实训n五、实训步骤：五、实训步骤：n1、根据业务描述分析记账的原始凭证，、根据业务描述分析记账的原始凭证，并将原始凭证的名称写在记账凭证后面；并将原始凭证的名称写在记账凭证后面；n2、根据业务正确填写记账凭证；（费用、根据业务正确填写记账凭证；（费用的分配需写出计算过程，附在记账凭证后的分配需写出计算过程，附在记账凭证后面）面）n3、编制经济业务发生额的试算平衡表、编制经济业务发生额的试算平衡表项目三：借贷记账法应用实训项目三：借贷记账
23、法应用实训n六、实训学时：六、实训学时：4学时学时n 实训业务的内容：实训业务的内容：教材教材P103n实训业务如下：实训业务如下：实训业务的任务描述如下实训业务的任务描述如下：n（1）1日，向中信公司购入甲材料日，向中信公司购入甲材料500kg，单价，单价200元，元，增值税率为增值税率为17%，款项尚未支付。，款项尚未支付。n（2）1日，根据购货合同，以银行存款日，根据购货合同，以银行存款24 000元预付中元预付中信公司购料款。信公司购料款。n（3）2日，以银行存款日，以银行存款1 800元偿还短期借款。元偿还短期借款。n（4）2日，接银行收款通知，收到东风公司前欠货款日，接银行收款通知
24、，收到东风公司前欠货款50 000元已存入银行。元已存入银行。n（5）4日，向四方公司购入乙材料日，向四方公司购入乙材料1 500kg，单价，单价100元，增值税率为元，增值税率为17%，款项以银行存款支付。，款项以银行存款支付。实训业务的任务描述如下实训业务的任务描述如下：n（6）4日，以银行存款日，以银行存款3 000元支付购买甲、乙材料的元支付购买甲、乙材料的运杂费（按材料重量比例分配运杂费）。运杂费（按材料重量比例分配运杂费）。n（7）5日，上述购入的甲、乙材料已办理入库手续，结日，上述购入的甲、乙材料已办理入库手续，结转入库材料的实际成本。转入库材料的实际成本。n（8）7日，归还前欠
25、四方公司的货款日，归还前欠四方公司的货款32 000元。元。n（9）8日，收到某公司的投资款日，收到某公司的投资款100 000元，存入银行。元，存入银行。n（10）9日，向东风公司销售日，向东风公司销售A产品产品200件，单价件，单价400元，元，增值税率为增值税率为17%，款项尚未收到。，款项尚未收到。实训业务的任务描述如下实训业务的任务描述如下：n（11）11日，接银行收款通知，收到西南公司前欠货款日，接银行收款通知，收到西南公司前欠货款 15 000元，已存入银行。元，已存入银行。n（12）12日，从银行提取现金日，从银行提取现金120 000元备发工资。元备发工资。n（13）12日，
26、以现金日，以现金120 000元发放工人工资。元发放工人工资。n（14）15日，向银行借入为期日，向银行借入为期6个月的借款个月的借款28 000元，元，存入银行。存入银行。n（15）16日，销售日，销售B产品产品600件，单价件，单价800元，增值税元，增值税率为率为17%，款项已存入银行。，款项已存入银行。实训业务的任务描述如下实训业务的任务描述如下：n（16）19日，以银行存款日，以银行存款43 500元支付应交税元支付应交税费。费。n（17）22日，向西南公司销售日，向西南公司销售A产品产品1 000件，件，单价单价400元，增值税率为元，增值税率为17%，款项尚未收到。，款项尚未收到
27、。n（18）24日，以银行存款日，以银行存款18 000元支付销售产元支付销售产品的展览费。品的展览费。n（19）25日，收到东风公司前欠货款日，收到东风公司前欠货款32 000元元存入银行。存入银行。n（20）27日，以库存现金日，以库存现金500元购买行政管理元购买行政管理部门的办公用品。部门的办公用品。实训业务的任务描述如下实训业务的任务描述如下：n（21）28日，以银行存款归还前欠中信公日，以银行存款归还前欠中信公司的货款司的货款27 000元。元。n（22）30日，收到一笔罚款收入日，收到一笔罚款收入1 000元元存入银行。存入银行。n （23）30日，银行扣贷款利息日，银行扣贷款利
28、息300元。元。实训业务的任务描述如下实训业务的任务描述如下：n（24）31日，根据本月发料单日，根据本月发料单(发出材料采用先进先出法发出材料采用先进先出法)汇总公司材料使汇总公司材料使用情况用情况 如表如表 发料凭证汇总表发料凭证汇总表n 应借科目应借科目应贷科目应贷科目甲材料甲材料 甲材料甲材料 合计合计生产成本生产成本 A产品产品200000150000350000B产品产品210000100000310000小计小计410000250000660000制造费用制造费用机物料消耗机物料消耗 92009200管理费用管理费用修理费修理费 2000020000实训业务的任务描述如下实训业务
29、的任务描述如下：n（25）31日，计提本月生产用固定资产折日，计提本月生产用固定资产折2 000元，行政管理部门用固定资产折旧元，行政管理部门用固定资产折旧1 000元。元。n（26）31日，分配本月工资费用，应付工资总日，分配本月工资费用，应付工资总额为额为120 000元。元。n其中：其中：A产品生产工人工资产品生产工人工资 40 000nB产品生产工人工资产品生产工人工资 45 000n车间管理技术人员工资车间管理技术人员工资 20 000n厂部行政管理人员工资厂部行政管理人员工资 15 OOO实训业务的任务描述如下实训业务的任务描述如下：n（27）31日，按本月职工工资总额的日，按本月
30、职工工资总额的14%提取应付福提取应付福利费。利费。n（28）31日，按生产工人工资比例分配并结转本月制造日，按生产工人工资比例分配并结转本月制造费用费用34 000元。元。n（29）31日，结转本月全部完工日，结转本月全部完工A产品的实际生产成本产品的实际生产成本411 600元，全部完工元，全部完工B产品的实际生产成本产品的实际生产成本379 300元。元。n（30）31日，结转本月已销日，结转本月已销A产品的实际成本产品的实际成本300 000元，已销元，已销B产品的实际成本产品的实际成本360 000元。元。n（31）31日，结转本月应交增值税，并按照应交增值税日，结转本月应交增值税，
31、并按照应交增值税的的7%和和3%分别计算城市维护建设税和教育费附加。分别计算城市维护建设税和教育费附加。实训业务的任务描述如下实训业务的任务描述如下：n（32）31日，结转收入类账户和费用类账户至日，结转收入类账户和费用类账户至“本年利本年利润润”账户。账户。n（33）31日，按实现利润总额（假定日，按实现利润总额（假定12月份利润总额月份利润总额等于全年应纳税所得额等于全年应纳税所得额,所得税税率所得税税率25%）计算并结转）计算并结转应交所得税。应交所得税。n（34）31日，计算本年净利润。日，计算本年净利润。n（35）31日，按税后利润的日，按税后利润的10%计提盈余公积和计提盈余公积和
32、50%分配投资者利润。分配投资者利润。n（36）31日，结转本年利润分配。日，结转本年利润分配。实训课堂小结实训课堂小结n 1、根据学生实训情况及时总结、根据学生实训情况及时总结学生在本项目学习存在的问题学生在本项目学习存在的问题n2、针对共性问题再次重点讲解、针对共性问题再次重点讲解课后作业课后作业n课后作业课后作业n预习项目四预习项目四n课后思考：归纳梳理项目三内容课后思考：归纳梳理项目三内容基础会计实训基础会计实训实训实训 填制及审核记账凭证填制及审核记账凭证重点：填制及审核记账凭证重点：填制及审核记账凭证难点：填制记账凭证难点：填制记账凭证实训目的：实训目的：1 1、通、通过对记账凭凭
33、证的种的种类、格式及具体内、格式及具体内容的掌握，能容的掌握，能够根据根据审核无核无误原始凭原始凭证正确正确填制收付填制收付转凭凭证和通用和通用记账凭凭证。2 2、审核已核已经填制完填制完毕的各种的各种记账凭凭证，明，明确确审核工作内容。核工作内容。实训方式：实训方式：讲解解+实操操实训教具：实训教具：实训教材、收付教材、收付转凭凭证、通用、通用记账凭凭证实训学时：实训学时：2 2学学时 填制记账凭证填制记账凭证 根据原始凭根据原始凭证填制相关收、付、填制相关收、付、转及及记账凭凭证 1 1、7 7月月9 9日，从日，从银行提取行提取备用金。用金。2 2、7 7月月1414日，日，销售售A A
34、产品一批售价品一批售价3000030000元，增元，增值税税51005100元，收到元，收到转账支票一支票一张。3 3、1212月月3131日，分配日，分配结转本月本月发出材料的出材料的实际成本。成本。财会人会人员根据根据“领料料单”（略）（略）编制制“发料凭料凭证汇总表表”。4 4、1212月月3131日，日，计提本月固定提本月固定资产折旧。折旧。财会人会人员编制制“固定固定资产折旧折旧计算表算表”。审核记账凭证审核记账凭证 请审核下面记账凭证。请审核下面记账凭证。1 1、向、向银行借款，存入行借款，存入银行存款行存款户。2 2、开支票支付广告、开支票支付广告费3 3、月末、月末结转分配工分
35、配工资课堂小结：课堂小结：1 1、能准确填制收、付、能准确填制收、付、转及通用及通用记账凭凭证2 2、审核填制完核填制完毕的的记账凭凭证基础会计实训基础会计实训 综合实训综合实训(1)主讲：李兰（企业会计师）主讲：李兰（企业会计师）综合实训目的综合实训目的：n1、掌握会计核算基本程序、掌握会计核算基本程序n2、会建账、登帐、对账、结账、会建账、登帐、对账、结账n3、能够正确分析原始凭证，并据此填制、能够正确分析原始凭证，并据此填制记账凭证记账凭证n4、会编制科目汇总表、试算平衡表、会编制科目汇总表、试算平衡表n5、会编制资产负债表、利润表会编制资产负债表、利润表n6会整理和装订会计凭证会整理和
36、装订会计凭证实训所需耗材实训所需耗材：n1、总账帐页、总账帐页15页、三栏式明细账页张，现金日页、三栏式明细账页张，现金日记账、银行存款日记账各一页、多栏式明细账记账、银行存款日记账各一页、多栏式明细账3页，数量金额明细账页，数量金额明细账4页页n2、通用记账凭证、通用记账凭证50页页n3、资产负债表、利润表各一张、资产负债表、利润表各一张n4、凭证封面一套、凭证封面一套n5、科目汇总表、试算平衡表各一张、科目汇总表、试算平衡表各一张n6、胶水、剪刀、架子等、胶水、剪刀、架子等实训方法及地点实训方法及地点：n方法：在教师指导下，学生独立方法：在教师指导下，学生独立完成完成n地点：实训室地点：实
37、训室本次课的实训任务：本次课的实训任务：（6学时）学时）n1、完成建账（期初余额登记）、完成建账（期初余额登记）n2、完成该企业本月记账凭证的编、完成该企业本月记账凭证的编制制 实训步骤：实训步骤：n1、根据实训资料、根据实训资料1和资料和资料2开设账户，开设账户，并登记期总账及明细账的初余额（建并登记期总账及明细账的初余额（建账）账）n2、根据资料、根据资料3，仔细分析、审核原始，仔细分析、审核原始凭证，并填制记账凭证（要求将原始凭证，并填制记账凭证（要求将原始凭证规范的粘贴在记账凭证后面）凭证规范的粘贴在记账凭证后面）基础会计实训基础会计实训综合实训综合实训(2)(2)主主讲：龙仲平（副教
38、授）仲平（副教授）实训内容：实训内容：n一、根据一、根据审核无核无误的的记账凭凭证登登记账簿簿n二、期末二、期末对账、结账n三、三、编制会制会计报表表n四、四、实训学学时：1010学学时 实训内容：实训内容：登登记会会计账簿簿实训目的：实训目的：1 1、掌握、掌握现金、金、银行存款日行存款日记账登登记方法。方法。2 2、掌握、掌握“T T”型型总分分类账、三、三栏式、数量金式、数量金额式与多式与多栏式明式明细账登登记方法。方法。3 3、掌握科目、掌握科目汇总表表编制方法。制方法。4 4、掌握、掌握总分分类账登登记方法。方法。5 5、掌握、掌握实训中中发生生错账的更正方法。的更正方法。实训任务：
39、实训任务：任任务1 1、登、登记实习单位位现金、金、银行存款日行存款日记账 任任务2 2、登、登记实习单位位“T T”型型总分分类账与各与各类明明细分分类账。任任务3 3、编制制实习单位科目位科目汇总表。表。任任务4 4、登、登记实习单位位总分分类账。任任务5 5、利用、利用错账更正方法更正方法进行行错账的更正。的更正。实训操作内容与方法：实训操作内容与方法：任务任务1 1、登记实习单位现金、银行存款日记账、登记实习单位现金、银行存款日记账操作内容：操作内容：库存存现金日金日记账和和银行存款日行存款日记账操作方法：操作方法：根据根据实习单位（位（凯丰工厂）涉及丰工厂）涉及现金与金与银行存行存款
40、款经济业务的的记账凭凭证，由出，由出纳岗位人位人员对现金、金、银行存款日行存款日记账进行登行登记，现金、金、银行存款日行存款日记账做到做到“日清月日清月结”，现金日金日记账每天与每天与库存存现金相金相核核对，银行存款日行存款日记账每月与每月与银行行对账单至少核至少核对一次。一次。现金、金、银行存款日行存款日记账基本格式如下：基本格式如下：现金、银行存款日记账基本格式现金、银行存款日记账基本格式任务任务2 2、登记实习单位、登记实习单位“T T”型总分类账与各型总分类账与各类明细分类账类明细分类账操作内容：操作内容：1 1、“T T”型型总分分类账2 2、三、三栏式明式明细分分类账3 3、数量金
41、、数量金额式明式明细分分类账4 4、多、多栏式明式明细分分类账其中：其中：三三栏式明式明细分分类账包括包括应收收账款、款、应付付账款、短款、短期借款、期借款、实收收资本等等，数量金本等等，数量金额式明式明细分分类账包括包括原材料、原材料、库存商品等等，多存商品等等，多栏式明式明细分分类账包括生包括生产成本、制造成本、制造费用、管理用、管理费用、用、应交增交增值税等等。税等等。操作方法：操作方法：根据根据实习单位填制的位填制的记账凭凭证，由会，由会计岗位人位人员对“T T”型型总分分类账、三、三栏式明式明细分分类账、数量金、数量金额式明式明细分分类账与多与多栏式明式明细分分类账进行行“平行登平行
42、登记”，根据根据实训要求要求对“T T”型型总分分类账按照按照“半月半月”汇总一次，本月一次，本月汇总两次，两次，为编制科目制科目汇总表做准表做准备。在登在登记会会计账簿簿时，必，必须遵循会遵循会计账簿簿记账规则，保，保证各各类会会计账簿的完整性、准确性和整簿的完整性、准确性和整洁性。性。各各类明明细分分类账基本格式如下：基本格式如下：各类明细分类账基本格式各类明细分类账基本格式 任务任务3 3、编制实习单位科目汇总表、编制实习单位科目汇总表操作内容：操作内容：科目科目汇总表（两份）表（两份）操作方法：操作方法：根据根据“T T”型型总分分类账汇总结果，果，编制制实习单位位20122012年年
43、1212月月1 1日日1515日的科目日的科目汇总表表0101号，号，编制制1212月月1616日日3131日的科目日的科目汇总表表0202号，号，经过计算两份算两份科目科目汇总表必表必须借方合借方合计等于等于贷方合方合计，为登登记实习单位位总分分类账做准做准备。科目。科目汇总表基本格式如下：表基本格式如下：科目汇总表基本格式科目汇总表基本格式 任务任务4 4、登记实习单位总分类账、登记实习单位总分类账操作内容：操作内容：三三栏式式总分分类账操作方法：操作方法：根据科目根据科目汇总表（两份），在表（两份），在20122012年年1212月月1515日、日、1212月月3131日登日登记实习单位
44、三位三栏式式总分分类账，总账中中记账凭凭证类别为“科科汇0101号号”、“科科汇0202号号”。总账中摘中摘要要为“根据根据1212月月1 1日日-15-15日日发生生额汇总入入账”、“根根据据1212月月1616日日-31-31日日发生生额汇总入入账”。在登。在登记总账账簿簿时，必，必须遵循会遵循会计账簿簿记账规则，保，保证总账账簿的簿的完整性、准确性和整完整性、准确性和整洁性。性。任务任务5 5、利用错账更正方法进行错账的更正、利用错账更正方法进行错账的更正操作内容：操作内容：错账更正更正操作方法：操作方法：如果如果记账凭凭证正确，只是由于正确，只是由于过账时发生差生差错，而使，而使账簿簿
45、记录出出现错误，应采用划采用划线更正法更正法进行更正。行更正。如果如果记账凭凭证中的科目中的科目错误或借或借贷方向方向错误，并已，并已过帐，应采用采用红字更正法字更正法进行全部冲行全部冲销。如果如果记账凭凭证中的科目、方向都没有中的科目、方向都没有错误，只是，只是错误金金额大于大于应记金金额并已并已过账，应采用采用红色更正法色更正法进行部分冲行部分冲销。如果如果记账凭凭证中的科目、方向没有中的科目、方向没有错误，只是，只是错误金金额小于小于应记金金额并已并已过帐，应采用采用补充登充登记法法进行更正。行更正。实训内容：实训内容：期末期末对账、结账、编制制试算平衡表算平衡表实训目的：实训目的：1
46、1、掌握、掌握对账的内容与方法。的内容与方法。2 2、掌握、掌握结账的内容、程序与方法。的内容、程序与方法。3 3、掌握、掌握总账账户试算平衡表算平衡表编制方制方法。法。实训任务：实训任务：任任务1 1、完成、完成实习单位位对账工作。工作。任任务2 2、完成、完成实习单位位总分分类账、明、明细分分类账与日与日记账结账工作。工作。任任务3 3、编制制实习单位位总账账户试算平衡算平衡表。表。实训操作内容与方法：实训操作内容与方法：任务任务1 1、完成实习单位对账工作、完成实习单位对账工作操作内容：操作内容：账证核核对和和账账核核对操作方法：操作方法：账证核核对是根据是根据实习单位位总分分类账、明、
47、明细分分类账与日与日记账的的账簿簿记录与原始凭与原始凭证、记账凭凭证的的时间、凭、凭证字号、内容、金字号、内容、金额是否一致，是否一致，记账方向是方向是否相符否相符进行核行核对，它是保，它是保证账账相符、相符、账实相符的相符的基基础。账账核核对是根据是根据实习单位各种位各种账簿之簿之间有关数字的核有关数字的核对。主要内容包括：主要内容包括：1.1.总账之之间的核的核对：全部全部账户的期初借方余的期初借方余额合合计与期初与期初贷方余方余额合合计；全部；全部账户的本期借方的本期借方发生生额合合计与与贷方方发生生额合合计；全部；全部账户的期的期末借方余末借方余额合合计与期末与期末贷方余方余额合合计应
48、分分别核核对相符。相符。2 2总账与日与日记账的核的核对：总分分类账中中库存存现金、金、银行存款行存款账户的本期的本期发生生额合合计和和期末余期末余额应与与库存存现金、金、银行存款日行存款日记账的相的相应数字核数字核对相符。相符。3 3总账与明与明细账的核的核对：总分分类账的本期的本期发生生额和余和余额应与所属的各明与所属的各明细账的本期的本期发生生额合合计和期末余和期末余额合合计相符。相符。任务任务2 2、完成实习单位总分类账、明细分类账、完成实习单位总分类账、明细分类账 与日记账结账工作与日记账结账工作操作内容：操作内容：总分分类账、明、明细分分类账与日与日记账结账操作方法：操作方法：结账
49、是在本期是在本期发生的生的经济业务全部入全部入账的基的基础上，上，计算各算各账户本期本期发生生额和余和余额，结束本期束本期账簿簿记录的方的方法。会法。会计期末采用画通期末采用画通栏红线的方法的方法进行行结账。画。画结账红线的目的是的目的是为了在繁多的了在繁多的账户记录中突出有关数中突出有关数额，并明确画清各期并明确画清各期记录的界的界线。具体要求参照。具体要求参照课程中程中结账程序和方法的要求完成。程序和方法的要求完成。任务任务3 3、编制实习单位总账账户试算平衡表。、编制实习单位总账账户试算平衡表。操作内容：操作内容：总账账户试算平衡表总账账户试算平衡表操作方法：操作方法：根据实习单位各个总
50、账账户的期初余额、本期借方根据实习单位各个总账账户的期初余额、本期借方发生额、本期贷方发生额、期末余额，编制实习单位总发生额、本期贷方发生额、期末余额，编制实习单位总账账户试算平衡表，计算全部账户的期初借方余额合计账账户试算平衡表，计算全部账户的期初借方余额合计与期初贷方余额合计是否相等，计算全部账户的本期借与期初贷方余额合计是否相等，计算全部账户的本期借方发生额合计与贷方发生额合计是否相等，计算全部账方发生额合计与贷方发生额合计是否相等，计算全部账户的期末借方余额合计与期末贷方余额合计是否相等。户的期末借方余额合计与期末贷方余额合计是否相等。总账账户试算平衡表基本格式如下：总账账户试算平衡表