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1、2023年全国减税降费知识竞赛答案（题库）-、单选题1.2023年1月17日，财政部、税务总局印发关千实行小微公司普惠性税收减免政策的告 知（财税（2023） 13号），规定自2023年1月1日至2023年12月31日，由省、自治 区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要拟定，对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费，该幅度为（D） oA. 30%B. 40%C. 45%0. 50%2 . 2023年1月 17日，财政部、税务总局印发关千实行小微公司普惠性税收减免政策的告知（财 税（ 2023） 13号），规定将财政部税务总局关千创业投资公司和天使投资个人有关税
2、收政策的告知（财税（2023） 55号）规定的“从业人数不超过200人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”分 别调整为CA） oA从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过50。万元B从 业人数不超过3。0人，资产总额和年销售收入均不超过400。万元C从业人数不超过25。人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元D从 业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元.根据财政部税务总局海关总署关千深化增值税改革有关政策的公告（财政部税务总局海关总署公告2023年第39号）规定，纳税人购进农产品，原合用10%扣除率的，扣除率调（D）及以下。A. 50万元B.
3、80万元C. 180万元D. 500万元35、根据财政部税务总局海关总署关千深化增值税改革有关政策的公告（财政部税务总局海关总署公告2023年第39号）规定，生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、 电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占所有销售额的比重超过（B）的纳税人。假 如该纳税人四项服务销售额的占比符合条件，则可以合用加计抵减进项税额的政策。A.25%B. 50%C. 75%D. 90%36、根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部税务总局 海关总署公告2023年第39号）规定，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者 进口 货品，原合用1取税率的，
4、税率调整为（13%原合用1蝇率的，税率调整为（9%） 。A是 答案A. 13%, 9%B. 14%, 9%C.12%, 8%D,15%, 7%37、根据关千扩大固定资产加速折旧优惠政策合用范围的公告（财政部税务总局公告2023年第66号）碗，将合用固定资产加速折旧优惠的行业范围扩大至（A） oA所有制造业领域B.信息传输、软件和信息技术服务业等行业C.轻工、纺织、机械、汽车四个领域重点行业。生 物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运送设备制造业，计算 机、通信和其他电子设备 制造业，仪器仪表制造业等38、2023年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过
5、了全国人民 代表大会常务委员会关千修改中华人民共和国个人所得税法的决定，明确修改后的 个 人所得税法将于2023年1月1日起施行，（C）起先行施行新的减除费用标准（俗称“起征 点”）和税率表。A. 2023年8月31日B. 2023年9月1日C. 2023年10月1日D. 2023年11月1日39、根据国务院关千印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的告知（国发（2023）41 号）规定，个人所得税纳税人需要留存备查的相关资料应当留存CB） oA. 1年B. 5年C.2023D.永 久4 0、根据国务院关千印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的告知（国发（ 2023 ） 41 号）关千住房贷款利息的
6、扣除规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住 房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月（C）元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。A. 8 00B.900C. 10000. 150041、根据国务院关千印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的告知（国发 （2023） 41 号）关于赡养老人的扣除规定，纳税人为独生子女的，按照每月（C）元的标准定额扣除； 纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月（C）元的扣除额度，每人分摊的额度不能 超过每月1000元。可
7、以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或 者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先千约定分摊。具体分摊方式和额度在一个 纳税年度内不能变更。A. 1000元，1000元 B. 1500元，1500 元C. 2023 元,2023元 0. 2500元，2500 元42、根据财政部税务总局海关总署关千深化增值税改革有关政策的公告（财政部税务总局海关总署公告2023年第39号）规定，纳税人购进国内旅客运送服务，其进项税额允许从 销项税额中抵扣。取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进 项税额：（A）。A公路、水路等其他旅客运送进项税额=票面金额-（1+
8、3%） X3%B公路、水路等其他旅客运送进项税额=票面金额（1+5%） X5%C公路、水路等其他旅客运送进项税额=票面金额-;-（1+6%）X6%D.公路、水路等其他旅客运送进项税额=票面金额-:-（1 +3%） X2%43、2023年9月5日，财政部、税务总局印发关千金融机构小微公司贷款利息收入免征 增值税政策的告知（财税（2023） 91号），明确自2023年9月1日至2023年12月31 日，将符合条件的小型公司、微型公司和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度 上限提高到（B） oA. 200万元B. 500万元C. 800万元D. 1000万元44、根据财政部税务总局关千实行小
9、微公司普惠性税收减免政策的告知（财税（2023）13号）规定，对月销售额（A）元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。A. 1 0 万 B. 11 万 C. 12 万 D. 15 万45、2023年，党的十八届三中全会通过了中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决 定，明确提出（D） oA.贯彻税收中性原则B.贯彻税收效率原则C.贯彻税收公平原则0.贯彻税收法定原则46、2023年2月2日，财政部会同有关部门印发关千进一步支待和促进重点群体创业就业 有关税收政策的告知（财税（2023） 22号），规定符合条件的重点群体从事个体经营的, 自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年1
10、2023元为限额依次扣减其当年实际应 缴纳的（C） OA增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、公司所得税B公司所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加C增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税D个人所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加47、某单位（一般纳税人按月纳税）2023年4月购入一间商铺，并取得增值税专用发票， 购入捅铺的不动产进项税额（A）抵扣。A.在购进不动产的当期一次性B应当分两年C.不允许D.以上都不对48、根据财政部税务总局海关总署关千深化增值税改革有关政策的公告（财政部税务总局 海关总署公告2023年第39号
11、）规定，纳税 人当期 允许退还的增量留抵税额，按照以下公 式计算 （A）。A允许退还的增撮留抵税额=增噩留抵税额X进项构成比例X60%B.允许退还的增址留抵税额=增扯留抵税额X销项项构成比例X60%C,允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额X进项构成比例X40%D,允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额X进项构成比例X50%49、2023年5月，某 公司（一般纳税人按月 纳税）对 已使用过3年的不动产进行改建，改 建中发生进项税20万元，改建工程当月竣工并均取得增值税专用发票，则以下说法对的的 是（B）。A该公司此项业务不能抵扣进项税2023年5月起可抵扣进项税20万元C 2023年5月起可抵扣进
12、项税12万元D. 2023年5月起可抵扣进项税8万元50、根据财政部税务总局科技部关千公司委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题 的告知（财税（ 2023） 64号）规定，关 于 公司委托境外进行研究开发活动所发生的费用， 以下说法错误的是（D） oA公司委托境外个人进行研发活动所发生的费用可以加计扣除B委托境外进行研发活动所发生的费用实际发生额应按照独立交易原则拟定C.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用 实际发生额的80%计入委托方的委托境外研 发费用D.委 托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在公司所得税前加计扣除51、根据财政部、税务总局关于
13、实行小微公司普惠性税收减免政策的告知（财税（2023）13号）规定，2023年新出台的小型微利公司所得税优惠政策，引入 新的计税方法，对年应 纳税 所得额不超过300万元的小型微利公司，按应纳税所得额分为两段计算，一是对年应纳税所得 额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税 率计 算缴 纳 公司所得 税，实际税负为（）；二是对 年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳公司所得税，实际税负为（A）。A. 5%, 10%8. 5%, 20%C. 10%, 20%0. 15 %, 20%52、2023年1月
14、1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米，且经营期在（I 0）年以上的集成电路生产公司或项目，第 一年至次年免征公司所得税，第三年至第五年按照25%的法定税 率减半征收公司所得税，并享受至期满为止。A. 38.5C. 10D. 1553、下列各项中，准予在计 算公司所得税应纳税所得额时据实扣除的是（）oA.公司职工教育经费B,广 告费和业务宣传费C保险公司发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出D.公司 通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构， 用于目的脱贫地区的扶贫捐赠支出。54.相居国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的告知（国发（2023） 41
15、号） 关千继续教育的扣除规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格 继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照（C）元定额扣除。A. 8008. 3200C. 36000. 480055、2023年个人所得税法修订后，工薪资金的税率表由5%45%广呦超额累进税率变更为现在的（A） oA 3%45%七级超额累进税率B. 5%35%五级超额累进税率C 3%45%九级超额累进税率D. 5%-一45%七级超额累进税率56、根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的告知（国发（ 2023） 41 号）关千子女教育的扣除规定，纳税人的子女接受（B）的相关支出，可以按照规定的标准
16、 定额扣除。A.课外辅导班B.全日制学历教育C.爱好辅导班D.家庭教师辅导57、根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的告知（国发（ 2023）41号）关千住房租金的扣除规定，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院拟定的其他城市，扣除标准为每月（）元 除前述所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市, 扣除标准为每月（）元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月（A） 兀。A. 1500 元；1100 元；800 元1400 元 1200 元；900 元B. 1600 元 1000 元；800 元D.1700元 1400元；10 00元58、根 据2023年修
17、改后的个人所得税法规定，个人将其所得对公益慈善事业进行捐赠的，捐 赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的（B）,可以从其应纳税所得额中扣除。A. 20%B. 30%C. 40%0.50%59、财政部门户网公布的全国政府性基金和行政事业性收费目录清单” 一张网”显 示，中央设 立的行政事业性收费自2023年以来由185项减少至（A）项。A 498 52C.60D72整为（C）。纳税 人购进用千生产或者委托加工13%税率货品的农产品，按照（C）的扣除率计 算进项税额。A. 9%, 9%B.8%, 9%C. 9%, 10%D. 9%, 1 1%.张某是销售童装的小规模纳税人，2023年5月的销售额为8
18、0000元，当月应纳增值税为 （C）元A. OB. 1553C. 2330D. 2400. 2023年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务公司所得税优惠政策推广至全 国实行。即：在全国范围内认定为技术先进型服务公司（服务贸易类）的公司所得税合用税率 是（B）。A. 1 2. 5%8. 15%C.20%D. 25%6.2023年，我国大幅放宽“小型微利公司”标准，扩大公司所得税优惠政策覆盖面，政策 调整前小型微利公司年应纳税所得额、从业人数和资产总额标准上限分别为100万元、工业 公司100人（其他公司80人）和工业公司3000万元（其他公司1000万元）o本次调整明 确将上述三个标准
19、上限分别提高到（B） oA. 300万元、500人、3000万元B. 300万元、300人、5000万元C. 500万元、300人、5000万元D. 5 00万元、500人、5000万元7.2023年，财 政部、税务总局联合发布了关于保险公司手续费及佣金支出税前扣除政策二、多选题1.2023年2月2日，财政部会同有关部门印发关千进一步支待和促进重点群体创业就业有 关税收政策的告知 （财税 （ 2023） 22号）规定，公司吸纳重点群体就业可享受减免税优惠 政策，其中“重点群体”具体涉及：（ABCD） oA纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口B在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业
20、半年以上的人员C零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员D.毕 业年度内高校毕业生. 2023年6月 28 H,财政部会同有关部门印发关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税 费优惠政策的公告（2023年第76号），进一步加大了社区家庭服务业的税收优惠政策支 持力度，具体政策涉及（ABCD） oA对社区家庭服务机构提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税B.对社区家庭 服务机构提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计 算应纳税所得额时减 按90%计入收入总额C.对社区家庭服务机构承受房屋、土地用千提供社区养老、托育、家硼艮务的，免征契税D,为社 区提供养老、
21、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用 于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征房产税、城乡土地使用税2 . 2023年4月1日起，进一步深化增值税改革，将增值税税率从16%、10%、6%三档变为（ACD） 三档。A. 13%8. 11%C. 9%D. 6%.符 合条件并经认定的非营利组织， 其免征公司所得税的非营利性收入涉及 （BCD） oA政府购买服务取得的收入B接受其他单位或者个人捐赠的收入C.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费D.不征税收入和免税收入草生的银行存款利息收入3 .根据国务院关千印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的告知（国发（2023）
22、 41号）关千大病医疗的扣除规定，以下说法对的的是：（ABCD） oA在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人 承担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清 缴时，在80000元限额内据实扣除B纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用 支出可以选择由其父母一方扣除C纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料备查D医疗保降部门应当向患者提供在医疗保降信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务4 .根据国务院关千印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的告知（国
23、发（2023） 41号） 关于子女教育的扣除规定，子女教育支出的扣除主体与标准是（BC） oA父母（含监护人）各扣除100%B父母（含监护人）各扣除50%C父母（含监护人）选择一方扣除100%D不是父母，担任监护人的，扣除50%.根据20 23年修改后的个人所得税法规定，综合所得涉及CABCD） oA.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得.根据财政部、税务总局关于科技公司孵化器大学科技园和众创空间税收政策的告知（财税 （2023） 120号）规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对（AB）科技公司孵化 器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租
24、等方式提供应在孵对象使用 的房 产、土地，免征房产税和城乡土地使用税。A.国家级B.省级C.市级D.县级.根据财政部国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有关政策的告知（财税（2023） 73号）规定，下列资源税优惠政策对的的是（ABCDE）oA.对油田范围内运送稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。B.对稠油、高凝油和 高含硫天然气资源税减征40%oC对三次采油资源税减征30%oD对低丰度油气田资源税暂减征20%oE对深水油气田资源税减征30%o8 .根据国家发展改革委财政部关千减少部分行政事业性收费标准的告知（发改价格 （2023） 914号）规定，自2023年7月1日起减少征收标准
25、的行政事业性收费涉及（AB）。A.因私普通护照费B商标续展注册费C.排污费D.河道采砂管理费9 .根据关千清 理规范一批行政事业性收费有关政策的告知（贝楸（2023） 20号）规定， 自20 23年4月1日起，在全国范围内取消或停征的行政事业性收费涉及（ABCD）。A.出入境检查检疫费B.白蚁防治费C.房屋转让手续费D.船舶登记费10 .根据财政部国家发展改革委关于取消有关水运涉企行政事业性收费项目的告知（财税（2023）92号）规定，自2023年10月1日起，取消的水运涉企行政事业性收费涉及（BC）oA.水土保待补偿费R船舶港务费C船舶临时登记费D.仲裁收费13.2023年10月26日，财政
26、部、税务总局印发关千支持小微公司融资有关税收政策的告知 力税（2023） 77号），将金融机构利息收入免征增值税政策范围由农户扩掂U（ BCD）。A.大中型公司B.小型公司C.微型公司D个体工商户14.相居国务院关千印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的告知（国发（2023） 41号） 关于赡养老人的扣除规定，以下说法对的的是：（ABCD）OA纳税人为独生子女的，按照每月2023元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由 其与兄弟姐妹分摊每月2023元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元B可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊；约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指
27、定分摊优先于约定分摊C具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更D.被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母15.木解国务院关千印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的告知(国发(2023) 41号) 关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人已婚且婚前分别购买住房，发生的首套住房贷款利息 支出(BC) oA.两套均可扣除B.选择一套房由购买方扣除C对各自购买住房分别按扣除标准的50%扣除D.两套均不可扣除16.1. 居2023年修改后的个人所得税法规定，计算居民个人综合所得应纳税所得额时，每纳税年度的收入额应当减除 (ABCD) oA.费用60000元R专项扣除C.专
28、项附加扣除D.依法拟定的其他扣除17 .根E 2023年修改后的个人所得税法规定，非居民个人取得劳务报酬，下列说法对的的是： (BC) oA.合用3%至45%的超额累计税率B.扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款C.不办理汇算清缴D.年度终了后，应当办理汇算消缴.根据个人所得税法规定，下列哪项所得合用超额累进税率？ (ABO)A.工资薪金所得B.经营所得C财产转让所得D.劳务报酬所得19.2023年5月1日起，“营改增”试点范围扩大到（ABCD），实现增值税对货品和服务全 覆盖，打通税 收抵扣链条，支待现代服务业发展和制造业升级。A.建筑业B.房地产业C.金融业D.生活服务业.根据关千免征易地扶
29、贫搬迁有关政府性基金和行政事业性收费政策的告知（财税 （2023） 53号）规定，自2023年7月1日起，对易地扶贫搬迁项目免征的政府性基金、行政事业性收费涉及（ABC） oA城市基础设施配套费B不动产登记费C防空地下室易地建设费（确因地质条件等因素无法修建防空地下室的）D.以上都不是.根K2023年修改后的个人所得税法规定，下列所得免征个人所得税的有（ACD）。A.国债利息B.工资薪金C.救济金D.保险赔款.烟产品消费税是控制烟草消费的重要手段。目前，我国对卷烟在（ABO）环节征收消费税。A.生产B.批发C.零售D.进口. 2023年，我国实行更大规模减税降费，具体措施重要涉及（ABCD）。
30、A.深化增值税改革B.实行小微公司普惠性税收减免政策C.贯彻个人所得税专项附加扣除政策D.减少社会保险费率、政府性基金、行政事业性收费以及经营服务性收费.不蝴2023年修改后的个人所得税法规定，专项附加扣除涉及（ABCDE）oA.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息或住房租金E.赡养老人20 .根g国务院关千印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的告知（国发（2023） 41号）关于子女教育的扣除规定，以下说法对的的是：（ABCD）。A纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣B.学历教育涉及义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中档
31、职业、技工教 育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）；年祷 3号至小 学入学前处在学前教育阶段的子女，亦可扣除C父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的 50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。D,纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取告知书、留学签证等相 关教育的证明资料备查.国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的告知（国发（2023）41号）对贻养老人中所提及的父母和子女教育中所提及的子女作出了明确规定， 其中父母是指生父母、 继父母、养父母，其中子女是指（ABCD）。A.婚生子女B非婚
32、生子女C.继子女D.养子女.消费税自1994年开征以来，通过多轮调整。截至目前征收消费税的有（ABCD）等税目。A.烟B.酒C.成品油D.小汽车.根据财政部国家发展改革委关千印发专利收费减缴办法的告知（财.税（2023） 78 的公告（财政部、国家税务总局公告2023年第72号），对保险公司发生的手续费及佣金 支出公司所得税进行税前扣除的比例提高至（C）。A. 10%B. 15%C. 18%D. 20%8.根据财政部税务总局关于设备器具扣除有关公司所得税政策的告知（财税 （2023） 54 号）规定，公司在2023年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价 值不超过500
33、万元的，允许（D）。A分两个年度 计算折旧在公司所得税前扣除B分三个年度计算折旧在公司所得税前扣除C.分 四个年度计算折旧在公司所得税前扣除D. 一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不 再分 年度计算折旧9.根据财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的告知（财税（2023） 99号）规定，2023年1月1日至2023年12月31日期间，公司开展研发活动中实际 发生的研发费用，未形成无形资产 计入当期损益的，在 按规 定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（C）在税前加计扣除；形 成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的（C） 在税前摊销。A. 50%, 1 00
34、%B. 75%, 1 50%C. 75%, 1 75%0 . 100%, 150%号）规定，自2023年9月1日起，专利申请人或者专利权人可以申 请减缴的专利收费涉及（ABCD） oA.申请费（不涉及公布印刷费、申请附加费）B发明专利申请实质审查费C年费（自授予 专利权当年起六年内的年费）D.复审费29.贝敏部门户网公布的全国政府性基金和行政事业性收费目录浩单” 一张网”显 示，目前保 存的政府性基金涉及：（CD） oA.城市公用事业附加B.新型墙体材料专项基金C.中央水库移民扶待基金D.森林植被恢复费三、判断题1 .中华人民共和国宪滋 规定，中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。对NO.错
35、 YES.对2 .党勺十八届三中全会指出：“财政是国家治 理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化 资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。”对3,自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税 小规模纳税人，免征增值税。对NO.错 YES.对.自2023年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账沥免征印花税，对按件贴花五元 的其他账簿减半征收印花税。错NO,错 YES.对.自2023年4月1日起，取得不动产或者不动产在建工程的进项税额由分两年抵扣改为一 次性全额抵扣，此举会减少 纳税人当期可抵扣进项税额。错NO.错 YES.对
36、6.自2023年4月1日起，取得注明旅客身份信息的航空运送电子客票行程单，铁路车票 公 路、水路等其他客票可计算抵扣增值税。对NO.错 YES.对7.自20 23年1月1日起，将享受固定资产加速折旧优惠的行业范围扩大至所有制造业领域。NO.错 YES.对20 23年1月1日起，我国个人所得税制从分类税制转变为综合与分类相结合的税制。 对NO.错 YES.对.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。对NO.错 YES.对.个人所得税专项附加扣除关于住房贷款利息的扣除，经夫妻双方约定，可以选择由其中 一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。对NO.错 YES.对.
37、 律业单位、社会团队以及其他组织捐赠住房作为公租房，符 合税收法律法规规定的，对 其公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过 年度利润总额12%的部分，不得扣除。对NO.错 YES.对城IT维护建设税实行三档税率：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为弱；如税点 在市区、公城或皆的，税率为1%对NO.错 YES.对13.党的十九大报告进一步强调要“加快建立现代财政制度”和“深化税收制度改革，健全 地方税体系”。对NO.错 YES.对14.自2023年4月1日起，纳税人购进国内旅客运送服 务，其进项税额允许从销 项税额中 抵扣。
38、对NO.错 YES.对15对城市公交公司购置的公共汽电车辆免征车辆购置税。对NO.错 YES.对16 2023年6月，在分级管理、分级公 布的基础 上，财政部在门户网站上集中公布了中央和 地方收费目录消单，实现全国“ 一张网”动态管理，积极接受社会监督。“ 一张网”之外的政府 性基金和行政事业性收费一律不得收取。对NO.错 YES.对17 .居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴 义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算浩缴。错NO.错YES.对【解析】居民纳税人要办理，非居民不办理。18 .增值税纳税人出口货品劳务、发生跨境应税行为，合
39、用 免抵退税办法的，办理免抵退税后, 仍符合本公告规定条件的，可以申请退还留抵税额；合用免退税办法的，相关进项税额不得 用于退还留抵税额。对NO.错 YES.对19 .自2023年1月1日起，公司委托境外机构进行研发活动所 发生的费用，可按规定合用研 发费用加计扣除优惠政策。对NO.错 YES.对20 .自2023年10月1日起，纳税人可以享受“六项专项附加扣除” o错NO.错 YES.对【解析】2023年1月起.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满5年的，经向 主管税务机关备案，其来源千中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所 得税。错NO,错 Y
40、ES.对【解析】最新规定：在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满 六年的，经向主管税务机关备案，其来源千中国境外且由境外单位或者个人支付的所得， 免予缴纳个人所得税，在中国境内居住累计满18 3天的任一年度中有一次离境超过30天的， 其在中国境内居住累计满18 3天的年度的连续年限重新起算。21 .自2023年2月1日起，公司不再缴纳新菜地开发建设基金、育林基金、散装水泥专项资 金。对NO.错 YES.对22 .自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利公司年应纳税所得额超过100万 元但不超过300万元的部分，减 按25%计入应纳税所得额，按20%的
41、税率缴纳公司所得税。 错NO.错 YES.对【解析】2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利公司年应纳税 所得额不超 过100 万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳公司所得税；对年应纳税所得额 超过100万元但不超过300万元的部分，减按5。计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳公 司所得税。24,非居民公司可以享受小型微利公司所得税优惠政策。错NO错YES.对25 .自2023年1月1日起，公司发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部 分， 准予在计算公司所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除并不得结转。错NO.错 YES.对【解析】可以结转
42、.纳税人的子女接受全日制和非全日制学历教育的相关支出，按照 每个子女每月1000元 的标准定额扣除。错NO.错 YES,对.个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，不 能结 转以后年度扣除。对NO.错 YES.对.个人所得税用于专项附加扣除的，纳税人向收款单位 索取发票、财政票据、支出凭证， 收款单位不能拒绝提供。对NO.错 YES.对.个人所得税专项附加扣除关千继续教育的扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限 最长不得超过36个月。错NO,错 YES. M【解析】48个月10.棚工财政部税务总局关于公司职工教育经费税前扣除政策的告知（财税（2023） 51号） 规定，自2023年1
43、月1日起，公司发生的职工教育经费支出，在公司所得税前扣除的比例限 额由不超过工资薪金总额2. 5%提高至（C） oA. 4%B. 5%C.8%D. 1 4%11 .根据财政部税务总局关于创业投资公司和天使投资个人有关税收政策的告知（财税 （2023） 55号）规定，创投公司和天使投资个人投向种子期、初创期科技型公司，符合规定条件的可按投资额的一定比例抵扣其应纳税所得额。这个抵扣比例是（C） OA. 50%B. 60%C. 70%D. 80%12.2023年1月1日后投资新设的集成电路线宽小千65纳米或投资额超过150亿元，且经 营期在（D）年以上的集成电路生产公司或项目，第一年至第五年免征公司
44、所得税，第六年至 第十年按照25%的法定税率减半征收公司所得税，并享受至期满为止。A. 38. 5C. 10D. 15.福 2023年修改后的个人所得税法的规定，减除费用标准从每月3500元提高至每年（D）。A. 24000元 B. 40000元 C. 50000 元 D. 60000元. W 2023年修改后的中华人民共和国个人所得税法，在中国境内无住所又不居住,或者 无住 所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（B）的个人，为非居民个人。非居 民个人从中国境内取得的所得，依照本 法规定缴纳个人所得税。人.90天巳183天C6个月0. 1年.居民个人取得综合所得，按年 计算个人所得税；有扣
45、缴义务人的，由扣缴义务人按月或 者按次预扣预缴税款；需要办 理汇算消缴的，应当在取得所得的次年（8）内办理汇算浩缴。A.1月1日至6月30日B.3月1日至6月30日C.3月1日至5月31日0.4月1日至6月30日13 .据K国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的告知（酸（ 2023） 41号）关 千继续教育的扣除规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）艘教育的支出，在学历（学位） 教育期间按照每月（B） 元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过 48个月。A. 300B. 400C. 500D. 80 0.根据国务院关千印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的告知（国发（ 20
46、23） 41号） 关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照 每个子女每月 （B）元的标准定额扣除。其中，学历教育涉及义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中档职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。14 . A.8 008.1000C. 1200D. 1 50018.未册国务院关千印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的告知（国发（ 2023） 41号） 关千大病医疗的扣除规定，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支 出，扣除医保报销后个人承担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（D）元的部分，
47、由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。A. 1 0000元；60000元 B. 12023 元；65000元C. 15000 元；70000元 D. 15000元；8 0 000元19 .本版个人所得税法规定，纳税人取得经营所得，在取得所得的（A）前办理汇算清缴。A.次年3月31日前B.次年4月30日前C.次年5月31日前D.次年6月3（）日前20 . O 领才政部国家税务总局关于继续实行公司改制重组有关土地增值税政策的告知（财 税（2023） 57号）规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对符合改制重组条件 的公司（B） 土地增值税。A.减半征收B暂不征收C.查
48、账征收D.核定征收A. 2023年12月25日B. 2023年1月1日C. 2023年1月1日D. 2023年6月1日22. W中华人民共和国环境保护税法规定，纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓 度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按（A）征收环境保护税。纳税人排 放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的， 减按（）征收环境保护税。A. 75%, 50%B.80%, 50%C.75%, 60%D.80%, 60%W中华人民共和国烟叶税法规定，烟叶税的纳税人是（B） oA.种烟农民B烟草公司或烟草收购站C.卷烟厂D.卷烟零售店23. 根K财政部税务总局关千继续执行的车辆购置税优惠政策的公告（2023年第75号 公告）规定，对购置符合条件的新能源汽车（C）车辆购置税。A.减半征收B.减按75%征收C免征D.正常征收25.2023年，我国取消对普通美