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1、考点或配套习题突击冲刺训练专用材料整理汇编、学工资*.江谦理/匚编（考点或配套工题突击1练）A、基础建设投资B、 “三农”领域C、社会保障领域用户答案：A标准答案：A24、中国实行的社会养老保险基金运行模式是()oA、累进制模式B、社会统筹和个人账户相结合模式C、社会统筹模式D、个人账户模式用户答案：B标准答案：B25、中央对地方基础教育”以奖代补”专项资金重点用于地方改 善 义务教育阶段学校的办学条件，兼顾高中阶段学校的办学条件，包括()等支出。A、教学用房及辅助设施维修改造、教学仪器设备购置、学校日 常运转以及教师津贴福利B、教学用房及辅助设施维修改造、教学仪器设备购置、学校日常 运转以及
2、教师培训C、教学用房及辅助设施维修改造、教育管理部门行政办公经费、 学校日常运转以及教师培训D、教学用房及辅助设施维修改造、教学仪器设备购置、贫困学生学费补助以及教师培训用户答案：B标准答案：B26、我国消费税应纳税额的计算方法不包括()oA、从价定率计税办法B、从量定额计税办法C、抵扣税法D、复合计税办法用户答案：C27、西方国家税收发展的第四个时期是()A、自由贡纳时期B、税收承诺时期C、专制课税时期D、立宪课税时期用户答案：D标准答案：D28、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是()A、中国B、法国C、美国D、日本用户答案：B标准答案：B29、税收的()决定了它是财政收入的主要形式。
3、A、公共性B、强制性C、固定性D、可调性用户答案：Bo30、我国现行增值税实行()计算应纳税额。A、购进扣额法B、购进扣税法C、实耗扣额法D、实耗扣税法用户答案：B标准答案：B31、依据刑法规定，犯抗税罪，情节严重的，处3年以上7年以 下有期徒刑，并处拒缴税款()罚金。A、1倍以上5倍以下B、1倍以上3倍以下C、3倍以上5倍以下D、5倍以上10倍以下用户答案：A标准答案：A32、税收的()警本漏一国税收制度的建立和变革都必须有 利于保证国家的财政收入，亦即保证国家各方面支出的需要。A、收入原则B、财政原则C、公平原则D、效率原则用户答案：B标准答案：B33、我国以私有制为基础的、完全意义上的税
4、收制度正式确定的 标志是0 0A、夏朝的贡B、商朝的助C、周朝的彻D、春秋时期的初税亩用户答案：A标准答案：D34、以下属于企业所得税收入的不征税项目的有()。A、企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B、符合条件的非营利 组织的收入C、国债利息收入用户答案：A标准答案：A35、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一 般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本 国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限 额的部分不予扣除，称为（）。A、扣除法B、全额抵免C、普通抵免D、免税法用户答案：C标准答案：C36、企业的年度财
5、务报告（决算）的保管期限一般是（）oA、5年B、10 年C、15 年D、永久用户答案：D标准答案：D37、根据中华人民共和国会计法的规定，下列关于单位有关 负贵人在财务会计报告上签章的做法中正确的是（）oA、签名B、加盖单位公章C、签名并加盖单位公章D、签名并加盖个人名章用户答案：C标准答案：C38、根据行政事业单位内部控制规范(试行)的规定，下面各种 表述中正确的是()OA、单位负贵人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的 有效性进行评价并出具单位内部控制自我评价报告。B、单位内部监督与其内部控制的建立和实施不能保持相对独立， 并根据本单位实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率。C、
6、内部审计部门或岗位应每年检查单位内部管理制度和机制的建 立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发 现内部控制存在的问题并提出改进建议。D、国务院财政部门及其派出机构和市级以上地方各级人民政府 财政部门应当对单位内部控制的建立和实施情况进行监督检查。用户答案：C标准答案：A39、根据我国会计法的规定，外来原始凭证的金额有错误时， 应当采取的正确做法是()OA、由出具单位重开B、由接受单位更正并加盖出具单位印章11/511/5第1页，共76页C、由接受单位更正并加盖接受单位印章D、由经办人员更正并加盖经办人员印章用户答案：A标准答案：A40、根据会计法律法规的有关规定，会计人员
7、在办理会计工作交接 手续中发现“白条抵库”时，应采用的做法是()oA、由监交人员负责查清处理B、由移交人员在规定期限内负贵查清处理C、由接管人员在移交后负贵查清处理D、由会计档案人员负贵查清处理用户答案：B标准答案：B41、下列各项会计准则或制度规范中巳经失效的是()oA、企业会计准则B、小企业会计准则C、中华人民共和国外商投资企业会计制度用户答案：B标准答案：C42、下列人员中不得负责会计档案保管和收入、支出、债权、债 务账目的登记工作的是()oA、出纳B、会计经理C、财务负贵人用户答案：A标准答案：A43、我国政府会计准则基本准则自（）起施行。A、2015年1月1日B、2016年1月1日C
8、、2017年1月1日用户答案：C标准答案：C44、会计职业道德中“坚持准则”的基本要求是（）。A、客观公正B、加强学习C、熟悉准则D、忠于职守用户答案：C标准答案：C45、下列各项中属于企业金融资产项目的是（）A、现金B、持有的黄金C、持有的加油卡用户答案：A标准答案：A46、总理在201x年政府工作报告中提出，要推进新型城镇化和 农业现代化，促进城乡区域协调发展，实现1亿左右农业转移人口和其 他常住人口在城镇落户，到2020年，户籍人口城镇化率达到（）oA、45%B、50%C、60%用户答案：A标准答案：A47、2016年将扩大财政赤字规模。全国财政赤字拟安排21800 亿元，比2015年增
9、加（）亿元，赤律为3%,比2015年提高0.6个 百分点。B、 66007600用户答案：A标准答案：A48、为妥善处理中央与地方的财政分配关系，国务院决定，从 2016年1月1日起，将证券交易印花税由现行按中央（）、地方（）比 例分享全部调整为中央收入。A、90% 10%B、75% 25%C、97% 3%用户答案：C2023财政学复习试题库及答案试题11、下列属于政府转移性支出的是O OA、政府采购支出B、基础设施建设投资C、城市居民最低生活保障补助D、公务员工资支出用户答案：B标准答案：C2、基尼系数是国际上用来综合考察居民内部收入分配差异状况 的一个重要分析指标，它的取值范围是在()：A
10、、大于等于一1,小于等于1。B、大于等于0,小于等于loC、大于等于一1,小于等于0oD、在一1到1之间。用户答案：B标准答案：B3、最低层次的社会保障是()oA、社会救助B、失业保险C、生育保险D、社会福利标准答案：C49、2015年，我国出台了政府财务报告编制办法及操作指南， 公布()，修订了财政总预算会计制度。A、政府会计基本准则B、事业单位会计基本准则C、政府会计具体准则用户答案：B标准答案：A50、2015年，国家财政健全国家助学贷款、国家助学金等资助政 策体系，全国约775万名高校学生、514万名普通高中学生和265 万名中职学生得到资助，约()万名中职学生享受免学费政策。B、94
11、5C、 1045用户答案：C标准答案：C二、名词解释1、特权收入：国家对矿山，森林，湖泊，河流，海域等自然资 源以及铸币等经营权，进行出卖和发放许可证而收取许可费等，构成 财政收入的一项来源。2、国内生产总值：国内生产总值是一国所有常住单位在核算期 内生产活动的最终成果，简称GDP.GDP是从最终产品角度反映各生产 部门一定时期内生产的可供全社会最终使用的产品总量指标。3、资源配置：资源配置是通过对现有的人力，物力，财力等社 会经济资源的合理调配。实现资源结构的合理化，使其得到最有效的 使用，获得最大的经济和社会效益。4、财政支出：财政支出是财政分配活动的第二阶段，是国家（政 府）把筹集到的财
12、政资金用于社会生产与生活的各个方面的分配活 动，它也是政府履行其职能而支付的相应费用的资金，因此，财政资 金既是动态的，也是静态的，财政支出通常也被称作政府支出或公共 支出。5、转移性支出：是指财政支出中用于直接表现为资金无偿、单 方面转移的支出，主要包括：政府部门用于补贴、债务利息、失业救 济金、养老保险等方面的支出。6、间接调控：就是通过税收、财政补贴、折旧政策以及产业政 策等来制约非政府部门投资的条件，并通过政府投资的导向作用来 调控非政府投资的方向、规模和结构。7、价格补贴：因国家价格政策形成有关方面的利益变动而由国 家给予的补贴。8、国民收入：即 物质生产部门一定时期内（通常按一年计
13、算） 劳动者创造的所有新价值，相当于社会产品总价值中的V+Mo9.税负转稼：是指纳税人交纳税款以后，通过一定方式将税收负 担转移给他人。即税款的法定纳税人不是税款的最终负担者。10、企业所得税：是指国家对企业单位的生产经营所得和其他所 得征收的一种税种。11、税收饶让：也称税收抵免，是指居住国政府对其纳税人在国 外得到减免的那一部分所得税同样给予抵免待遇，不在按本国税法规 定的税率补征。12、税利分流：指的是国家通过税收和上交利润两种形式参与国 有企业的利润分配制度，从而建立起一种国家与企业之间规范化的 利润分配制度。13、复式预算：复式预算是指将国家的全部财政收支按其经济性 质汇集编入两个或
14、两个以上的预算，从而形成两个或两个以上的收支 对照表。I14、财政补贴：补贴作为一种重要的财政手段，在现代各国的财 政政策中得到了广泛的应用，其主要的优点是灵活性与针对性，这 是其他财政政策手段所不具有或不完全具有的。15、法定存款准备金它是指商业银行等金融机构按照规定的比 率，将所吸收的存款的一部分交存中央银行，本部门不得自行使用。二、填空1、原始社会末期，在整个社会产品的分配中，分化独立出一种 由国家直接参与的社会产品的分配，这就是（财政分配）。2、（发行国债）是阶级矛盾不可调和的产物，是阶级统治的机 器。3、资本主义国家为了弥补财政赤字，政府便利用（财政收支） 的形式取得收入。4、国胜产
15、总值从实物形态考察，它是一定 时期全社会各种（消费品）、（投资品）和服务的总和。5、财政职能是（财政）的本质反映。6、衡量和考 察财政支出的指标通常是以财政支出的（相对量）来表示。7、行政改革的关键在于（转变政府职能）。8、社会保障基金的筹集方式主要有（现收现付制）、（完全基金制）和（部分基金制）。9、我国财政补贴以（价格补贴）和（企业亏损补贴）为主要项目。10、CC业）是国民经济的主导部门，国民收入的绝大部分是由其创造的。11、（劳动生产率高低）是剩余产品价值率形成的决定性因素。11、12、财政收入占剩余产品价值的比率，称之为（财政集中率）。13、（前转）是税负转稼最基本、最典型的方式。14
16、、按微的计算依据为标准分类，税收可分 为（从量税）和（从价税）。I15、流转税包括（商品流转额）和（非商品流转额）。16、我国现行税制是以（流转税）与（所得税）并重，其他税类配合发挥作用于的复合税制体系。17、国际税收产生于（资本主义）社 会。18、税收饶让抵免所免除的是从未真正缴纳过的非居住国的（税收）o1 9、国俄产投资性质可分为（有偿投资）和（无偿投资）。20、货币国债又分为（本币）（外币）和（黄金）三种。21、（国债）是国家取得财政收入的一种有偿形式。22、国家预算可分为（单式预算）和（复式预算）。23、目前，我国（预算外）收入的增长速度快于（预算内）收入 的增长速度。24、分税制的内
17、涵极为丰富，包括（分程），（分权），（分征）， （分管）等内容。25、（“双松”）和（“双紧”）政策，是在总量严重失衡的条 件下采取的措施。试题2一、选择题1 .国家财政不是从来就有的，它是（C）发展到一定阶段，伴随 着国家的产生而产生的。A、社会生产力B、社会生产关系C、社会生产力和生产关系D、 经济基础和上层建筑2 .中国古代财政收入思想的核心是应根据（C）而行，切不可横 征暴敛、竭泽而渔。A、政治力量B、军事力量C、经济力量D、其他力量. GDP是从最终产品角度反映各生产部门一定时期内生产的可供全社会使用的（C）总量指标。A、中间产品B、初级产品C、最终产品D、进出口产品.从财政分配的实
18、际内容来考察，财政分配的对象是（B） oA、全部社会产品B、部分社会产品C、全部精神产品D、部分精神产品.相寸于私人产品的特征来说不属于公共产品特征的是（D）。A、效用的不可分割性B、收益的非排他性C、取得方式非竞争性D、提供目的的盈利性.舫场条件下，市场是资源配置的主体，国家财政应在社会资源配置中起（C）的作用。A、主角和主导B、主角和补充C、配角和补充D、配角和主导.调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置的体现是（C）。A、财政收入的大小B、财政支出的大小C、财政收入占GNP或GDP的比重D、财政支出占GNP或GDP的比重3 . （A）通常也被称作政府支出或公共支出。A、财政支出B、补贴
19、支出C、利息支出D、基本建设支出. （B）直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。A、购买性支出B、转移性支出C、预防性支出D、创造性支出.贝被支出过程实质上是一个（D）过程。A、发放补贴B、利息支出C、回笼货币D、资源配置4 .转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。不 包括政府部门用于（D）的支出。）A、补贴、债务利息B、失业救济金C、养老保险D、基础设施5 .购买性支出和转移性盅对生产和就业的经济影响结果是（B） oA、前者是间接的而后者的影响也是间接的B、前者是直接的而 后者的影响则是间接的C、前者是间接的而后者的影响则是直接的 D、前者是戢的而后者的影响也是直接的13.谧分析中
20、，对于那 些有直接经济效益的支出项目，采用（A） oA、成本一效益分析方法B、最低费用选择法C、公共劳务收费 法D、零基预算法U购买性支出和转移性支出对政府的效益约束的经济影响结果 是（A） oA、前者较强后者则较弱B、前者较弱后者也较弱C、前者较强 后者也较强D、前者较弱后者则较强5 我国财政支出占国内生产总值以及中央财政支出占 全国财政 支出总额的比重下降趋势的原因不包括（D）。A、政策性调整B、管理水平C、管理体制和统计D、经济发展 水平5彳故管理与国防经费支出都属于用于（B） oA、社会消费生产性支出B、社会消费非生产性支出C、个人消 费非生产性支出D、个人消费生产性支出财政投融资是一
21、种政策性投资的特征之 一是（C） OA、无偿拨款B、商业性投融资C、它是在大力发展商业性投融资的同时构建的新型投资渠道D、 外商直接投资在现阶段我国税收收入占国家政府财政收入的（D）左 右。A、50% B、60% C、80% D、90%所得税也称收益税,企业所得税 是指对企业的所得额征税。其税率采用（B） oA、累进税制B、比例税制C、固定税制D、固定加比例税 制0价断指的是税款在应税商品价格之外，不作为商品价格的一个组成部分的税种。具有代表性的税种是（D） oA、城市维护建设税B、营业税C、关税D、增值税1 葭税是指纳税人本身承担税负，不发生税负转嫁的税种。 它包含（A） oA、所得税B、增
22、值税C、营业税D、筵席税2 瞰分配包括（D） oA、组织收入B、安排支出C、发行公债D、组织收入和安排支 出中外组织财政收入的主要形式是（A） oA、税收B、债务收入C、上交利润D、规费收入峨收入的绝大部分来自（D）。A、C B、V C、M D、V+M企1k固定资产基本折旧基金应归（C） OA、国家B、政府C、企业D、个人财政攵入中，来源于M的收入，是通过（B）来实现的。A、发行公债B、征税C、上交利润D、罚没收入财政收入占国民收入的比重中，（B）不能计算为财政收入。A、税收收入B、债务收入C、企业收入D、事业收入财瞰入占剩余产品价值的比率，称之为（C）。A、财政需求率B、劳动生产率C、财政集
23、中率D、基本折旧率90年代以来，财政收入占国民收入的比重大都为（A）左右。A、20% B、30%C、40% D、50%（A）决定了财政收入的规模。A、财政基本需求率B、财政集中率C、劳动 生产 率D、剩余价值率税攵制度组成的类型有（C） oA、单一税制B、复合税制C、单一税制和复合税制D、差别税制市场经济发达国家的税收制度以（A）为主。A、所得税B、流转税C、人头税D、土地税增值税基本税率为17%,低税为13%,出口适用（C）税率。A、17% B、13% C、零税率 D、33%3对于国际税收与国家税收之间的区别和联系的理解不对的地方是（D） OA、国际税收不能脱离国家税收单独存在B、国际税收不
24、能脱离 跨国纳税人单独存在C、国际税收严格区别于国家税 收D、国际税收是国家税收在地域上的延伸3 为协调各国税收管辖权的关系，世界各国通行税收（A）权优 先的原则。A、地域管辖权B、居民管辖权C、经济关系D、政治及外 交关系8 国根产管理体制改革的特征一一把国有资产的管理变为国 有资本金管理是在（D）年。A、1 9 7 8 B、1 9 8 4 C、1 9 9 4 D、19 9 8掴有企业利润分配原则上的错误的说法是（D）。A、物质利益兼顾原则B、利润分配制度规范化原则C、加强国有企皿务管理体制 D、公平原则8国家依据有借有还的原则取得的财政收入，称为（B）。A、财政透支B、发行国债C、银行信贷
25、D、基建投资9国债的功能之一是（A）。A、弥补财政赤字B、扩大外贸规模C、削减行政管理费D、降低利率还债瞰入来源最终还是(D)。A、罚没收入B、规费收入C、企业收入D、税收收入用户答案：A标准答案：A4、合理控制预算稳定调节基金规模，预算稳定调节基金在编制 年度预算调入使用后的规模一般不超过当年本级一般公共预算支出 总额（含对下级转移支付）的（）。A、5%B、10%C、15%用户答案：A标准答案：A5、一般公共预算的结余资金，应当补充预算稳定调节基金。一 般公共预算执行中如出现超收，超收收入用于冲减赤字、化解政府债务 或补充预算稳定调节基金；如出现短收，通过调入预算稳定调节基金或 其他预算资金
26、、削减支出等方式弥补，如仍难以平衡，（）可以在报同级 人大或其常委会批准后增列赤字实现平衡，市、县级政府可以向（） 申请临时救助，并在下一年度预算中予以弥补。A、省级政府，省级政府B、省级以上政府，上级政府C、省级或省级以上政府，上级政府用户答案：A标准答案：B6、下列不属于“高福利陷阱”的表现是（）o4国债规模首先受（A）的制约。A、认购者负担能力B、政府偿债能力C、企业还贷能力D、居 民消费能力a 国傲行时巳确定利率基数， 但此基数可以随市场物价水平 的上涨而上浮的国债，称为（D） oA、自由国债B、固定利率国债C、市场利率国债D、保值国债3国债是由（A）直接举借的债务。A、中央政府B、地
27、方政府C、国有企业D、居民.锢政府偿还国债的基本手段是（D） 0A、设立偿债基金B、依靠财政盈余C、通过预算列支D、举借 新债.我硝（B）恢复发行国债。A、1980年 B、1981 年 C、1982年 D、1983 年二、判断正误并改错1、财政分配主体是 国有企业。（错）财政分配主体是国家。2、在市场经济条件下，社会资源的主要配置是政府。（错）在市 场经济条件下，社会资源的主要配置是市场。3、行为课税大都归入中央政府的财政收入。（错）行为课税大 都归入地方政府的财政收入。4、当今世界各国都普遍实行单一税制体系。（错）当今世界各 国都普遍实行复合税制体系。5、资源税一般是指国家对自然资源的开发与
28、使用者课征的税 类。（对）6、按股份制企业管理制度规定，最后分配股息和红利。（对）7、最早签订国际税收协定的是法国和瑞士两国政府。（错）最 早签定国际税收协定的是法国和比利时两国政府8、一般说来，资本金是资产的货币形态，并会带来价值的增值。 （对）.9、财政赤字是国家公债制度的原因又是它的结果。（对）10、财政政策同其他任何政策一样，属于经济基础范畴。（错） 财政政策同其他任何政策一样，属于上层建筑范畴。11、时滞性是指在制定和执行政策的过程中，出现的时间提前的 现象。（错）时滞性是指在制定和执行政策的过程中，出现的时间滞后 的现象。12、财政性存款是银行体系的一项重要资金 来源。（对）13、
29、我国的价格补贴开始于1952。（错）我国的价格补贴开始 于1953o14、财政性存款是银行体系的 一项重要资金来源。（对）15、补贴是财政收入的一部分。（错）补贴是财政支出的一部分。16、国有资产经营公司是国有资产的生产者和经营者。（错）国 有企业是国有资产的生产者和经营者。17、行为课税大都归人中央政府的财政收入。（错）应改为：行 为课税大都归人地方政府的财政收入三、单选1、预算最早产生于（C）。A、法国B、美国C、英国D、中国2、首次提出“财政赤字”的经济学家是（D）。A、亚当.斯密B、李嘉图C、萨缪尔森D、凯恩斯3、新中国第一个概算编制于（C）。A、 1949年10月B、1949年 11
30、 月C 1949 年 12 月D、1950年 1 月4、财政支出在世界各国都呈现出（A）的趋势。A、上升B、降低C、平衡D、下滑5、政府采购制度的核心内容是（C）。A、控股制B、财政供给制C、招标制D、财政支出6、英国实行（A）的社会保障基金的管理模式。A高度集中的管理模B分散管理模式C统分结合管理模式7、财政补贴的主体（B） 。A企业B国家C居民D事业单位8、我国的价格补贴开始于（D） o A 1959B 1960C 1952D 19539、国家依据有借有还的原则取得的财政收入，称为（B）。A、财政透支B、发行国债C、银行信贷D、基建投资10、各国政府偿还国债的基本手段是（D）A、设立偿债基
31、金B、依靠财政盈余C、通过预算列支D、举借新债11、国债发行时巳确定利率基数， 但些基数可以随市场物价水平 的上涨而上浮的国债，称为（D）.A、自由国债B、固定利率国债C、市场利率国债D、保值 国债12、财政分配包括（D） oA组织收入B安排支出C发行公债D组织收入和安排支出13、财政收入的绝大部分来自（C） 。A、CB、VC、MD、V+M 14、90年代以来，财政收入占国民收入的比重大都为（A） 左右。A20% B 30% C 40% D 50%15、（A）决定了财政收入的规模A财政基本需求率B财政集 中率C劳动生产率D剩余价值率四、多选1、奴隶制国家财政收入的主要包括（ABCE）。A、王室
32、土地收入B、贡物收入C、捐税收入D、学赋收入E、掠夺收入2、资本主义国家财政收入包括（BCE） o A、专卖收入B、税收C、国有企业收入3、科技三项费用包括（ABC）A、新产品试制费B、中间试验费C、重要科学研究补助费D、成果奖励费4、下列（AC）属于转移性支出。A失业救济金B国防费C养老保险D文化事业费5、我国的国防支出包括（ABCDE）A、国防费B、国防科研事业费C、民兵建设费D、专项工程支出6、行政体制改革本身包含（BC）两方面的改革。A、行政机构B、行政结构C、行政职能D、行政管理E、行政效益7、收入定额主要包括(ACD) oA、补偿性收入定额B、积累性定额C、生产性收入定额D、代办性
33、收入定额E、消费性定额8、按资产用途为标准分类，可分为(AC)。A、公务性资产B、经营性资产C、后勤保障性资产D、非 经营性资产9、税收的生质是(AB) 。A取之于民B还之于民C强制性D 无偿性E固定性10、税负转嫁的方式有(ABCD) o A前转B后转C消转D税 收资本化E停转11、我国采用以下(ABCD)形式，由国家和国有企业共同参与国 有企业的利润分配。A、承包上交利润收入B、租赁收入C、利润上交收入D、股息红利收入12、国家预算比(AB)的产生要晚得多。A税收B公债C财政补 贴D企业财务E复式预算13、目前，我国预算外资金主要包括(AB) oA地方财政部门管理的预算外资金B行政事业单位
34、管理的预 算外资金C国有企业管理的预算外资金D国有企业主管部门管理的预算外资金E未列入预算的企业收入五、简答1、简述财政的一般特征。答：（一）财政分配的主体是国家。1国家是财政分配的前提2国 家在财政分配中处于主动的支配的地位。3财政分配是在全社会范围 内进行的集中性分配。（二）财政分配的对象是社会产品主要是剩余产品但不是全部只 是其中的一部分。（三）财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要 属于社会公共需要。所谓社会公共需要是指向社会提供公共安全，秩 序，公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。2.我国税制改革的指导思想和原则改革的指导思想是：统一税法、公平税负、简化税制、合
35、理分权、 理顺关系，进而建立适应社会主义市场经济体制要求的税制体系。改 革的原则是：（1）有利于加强中央宏观经济调控能力。统一税收，统一税负， 实行分税制；理顺中央与地方、国家政府与企业的分配关系；逐步 提高税收收入占国民生产总值的比重，提高中央财政收入占全部财政收 入的比重。（2）强化税收功能，有利于调节地区间经济发展差距过大，个人 收入相差悬殊的现象，促进协调发展，共同富裕。（3）有利于体现税负公平，促进企业平等竞争。市场经济对税收 制度的基本要求是公平税负，以使企业在市场中进行平等竞争。（4）有利于简化税制，便于税收的征管工作。取消与市场经济发 展不相适应的税种，合并重复的税种，开征必要
36、的新税种，3、预算 管理办法改革的意义。答：（1）有利于加强事业单位收支管理，保证事业地位各项资 金合理的有效使用。（2）进一步明确了国家与事业单位之间的关系， 有利改变国家包办事业的传统观念。 （3）强化了预算管理责任。4、简述所得税的特点。答：所得课税亦称收益课税，即以纳税人的所得额为课税对象的 一类税收。其主要特点表现在： （1 ）所得税额的多少直接决定于有 无收益和收益的多少，而不决定于商品或劳务的流转额。 （2）所 得课税的课税对象是纳税人的真实收入，属于直接税，不一进行税负转 嫁。（3）所得课税容易受经济波动、企业管理水平等因素的影响，不 易保证财政收入的稳定性。）（4 ）所得课税
37、征管工作复杂，要求税 务部门的工作人员素质要高，有一定的征收稽查技术。5.简述财政政策与货币政策的差异.政策目标的侧重点不同。货币政策主要是调节货币供求总量，解决通货膨胀问题，而财政政策的侧重点则是解决财政赤字和结构性平衡问题。1 .透明度不同。财政政策的透明度高，因为财政的一收一支，是结余还是赤字， 都是非常清楚的。而银行信贷则不同，银行信贷的透明度差，这是 指 银行信贷收支和平衡的真实状况.很难一下子看得清楚。2 .时滞性不同。时滞性是指在制定和执行政策的过程中，出现的时间滞后的现 象。4.可控性不同。财政政策可以由政府通过直接控制和调节来实现。总之，财政政策与货币政策，各有其自身的特点和
38、作用，存在着 功能上的差异，这就要求应将二者密切结合起来，相互补充，相辅相 成，以实现宏观调控的总目标。6.简述国债功能表现在那些方面答：（一）弥补财政赤字，平衡财政收支的功能（二）筹集建设资金（三）调节国民经济的发展7、简述国家预算法的指导思想。答：（1 ）强化预算的法律约束力，使预算收支真正成为法令性 刚性指标。（2 ）规范预算管理程序，明确预算管理职权。（3 ）加强 预算管理与促进改革和发展经济的密切结合。（4 ）加强法律的科学 性和可行性的密切结合A、社会福利支出的迅速增长导致公共开支日益庞大B、失业问题严重C、经济实力不足以支撑庞大的社会保障网络D、社会保障机构日益“官僚化”，使普通
39、老百姓与政府的关系变 得紧张起来用户答案：D标准答案：D7、一般债券收入缴库、安排支出的资金拨付、债券还本付息的 资金拨付等，按照()有关规定执行，并纳入一般公共预算进行会计核 算。A、政府性基金管理B、一般公共预算管理C、国有资本经营预算管理用户答案：B标准答案：B8、影响我国财政收入的因素很多，主要的制约因素是()oA、经济发展水平和分配政策B、企业生产的扩大C、 个人购买力的大小D、人民生活水平的提高用户答案：A标准答案：A8、简述分税制的内容？答：（1）分税，即税收收入在中央与地方之间的划分，一般是 按税种或税源将全部税收全部划分为中央和地方两套税收体系，它 是分税制的核心问题（2）分
40、权，即税收的管理权限在中央与地方之 间的划分，包括税收的立法权、税法的解释权、征管权、调整权及减 免权等。（3）分征，即分别建立中央税 与地方税各自独立的征收系统， 中央政府设置国家税务局，负责征收中央税和共享税，地方政府设置 地方税务局负贵地方税的征收。（4）分管，即中央政府与地方政府 之间建立分级预算，分别管理各自的收入。9、如何解释国债的规模？答：国债的规模是指一个国家的政府举借国债的数额及其与国民 经济有关指标之间的关系。它包括：（1 ）国债的负担。指国债发行 必须考虑认购者的实际负担能力；政府借债要考虑偿债能力，只能 量力而行；还债的收入来源最终还是税收，所以，还要考虑纳税人的 负担
41、能力。（2）国债的限度。指国家债务规模的最高限度或国债适 度规模，包括：历年发行国债的累计余额；当年新发行国债的总额: 当年到期需还本付息的债务总额。试题3一、单项选择题4、短期国债的作用在于（）A、筹集建设资金B、弥补财政赤字 C、调节经济活动D、调整债务结构5、下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模 0A、财政收入占GDP比重B、中央收入占GDP比重C、地方收入 占GDP比重D、财政支出占GDP比重6、一种税区别另一种税的主要标志是（）A、纳税人B、征税对象C、课税依据D、税率7、商品税的征税对象是（）A、商品流转额B、商品收益额C、商品利润额D、商品增值额8、以编制形式上的
42、差别为依据，国家预算可分为（）A、增量预算和零基预算B、中央预算和地方预算C、单式预算 和复式预算D、总预算和单位预算9、下列不属于财政政策工具（手段）的是（）A、税收B、公共支出C、国家预算D、利率10、财政管理体制的实质是正确处理中央与地方、地方各级政府 之 间以及国家与各部门、企事业单位之间在财政资金分配上的（）关 系 A、财权与事权B、统一领导与分级管理C、集权和分权D、收入与 支出11、属于中央地方共享税的税种有（）A、营业税B、土地增值税C、房产税D、资源税12、一个国家的货币当局为了政府弥补财政赤字而增加的货币发 行叫（）A、经济发行B、财政发行C、财政透支D、国家公债参考答案：
43、4、B5、D6、B7、A8、C9、D10、C11、B12、B二、判断题8.财政补贴属于政府的有偿支出。（9.国防费属于社会消费性 支出。（）10.课征关税的目的在于保护民族经济。（）11.财政政策主 体只能是各级政府，而且主要是中央政府。（）1 2.购买性支出乘数是正值，说明购买性支出的增减与国民产出 呈正方向变动。（）13.财政赤字可以扩张需求，财政盈余可以紧缩 需求，但财政本身不具有创造需求的能力。（）.出口退税制度是一种间接的财政支出。（）14 .在浮动汇率制度下，政府利用财政政策实现充分就业目标。 0参考答案：8. X 9.10. X 11. 12.13.14.15.三、名词解释1 .
44、财政资源配置职能：指财政具有通过一定方式，特别是通过资 金、财力的分配，引导人才和物力的流向，促进资源配置趋向“帕 累托最优”状态的功能与职贵。3预算外资金：是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代 行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章收取、提取 和安排使用的未纳入国家财政预算管理的各种财政性资金。4财政贴息：即政府代企业支付部分或全部贷款利息，其实质 便是向企业成本价格提供补贴。5国债：是整个社会债务的重要组成部分，具体是指中央政府 在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。2 .瓦格纳法则：随着工业发展，在政治因素方面，市场关系复杂 化，导致对法律和治安的需求
45、增加；在经济因素方面，工业发展推动 城市化进程，产生拥挤等外部性问题，需要政府的管理与调节工作，这 些都促使国家活动增长。所以当国民收入增长时，财政支出会以更大 比例增长。随着人均收入水平的提高，政府支出占GDP的比重将会提 高，这就是财政支出的相对增长。四、简答题1.区分公共物品和私人物品的基本标准是什么？2简析影响财政支出规模的因素3简述影响财政收入规模的因素。答：财政收入规模受一系列条件的制约和影响，主要有：（1）经济发展水平。经济发展水平高，财政收入规模才能增大。 （2）收入分配政策。政府集中的多，财政收入规模就会较大。（3）经济 体制类型。计划经济国家财政集中度高于市场经济国家。（4
46、）价格因素。在通货膨胀情况下，财政收入规模会比实际规模 有所增大。4简述国债的政策功能。答：国债是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借 款所形成的国家债务。国债的功能主要包括：（1）弥补财政赤字：弥补财政赤字，是国债产生的主要动因。财政赤字一般是指财政 收入小于财政支出的差额。在诸多弥补财政赤字的方式如发行国债、 增税、改革税制、增发货币和向中央银行透支中，国债是弥补财政赤 字的理想方法。由于国债发行只是暂时转移了部分社会资金的使用 权，且遵循自愿购买原则，不会导致通货膨胀，也不会阻碍经济发展， 同时还易为纳税人所接受。（2）筹集建设资金。（3）调节经济。国 债作为财政收入的重要形式
47、，是国家财政的重要组成部分，是对GDP 的再分配，反映了社会资源的重新配置。国债发行规模会影响国家所 支配财力的规模，国债收入的投向又会影响社会经济结构。5简述税收与收费的区别。答：(1)税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，税收收 入一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用，而收费与政府提供 的特定商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用。(2)税收是作为政府一般的筹资手段，而收费往往是作为部门和 地方特定用途的筹资手段。(3 )税收收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用， 而收费可以有所不同，全国性收费要纳入预算内，部门性收费或地方 性收费可以作为预算外收入，按预算程序管理，形成政府性基金或由 部门和地方自收自支。(4) 一般而言，税收的法制性和规范性较强，有利于监督和行 政管理，而收费的法制性和规范性相对较差，容易诱发滥收费现象, 因而法制性不强的发