《黑龙江省2023年中级会计职称之中级会计经济法能力测试试卷A卷附答案.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《黑龙江省2023年中级会计职称之中级会计经济法能力测试试卷A卷附答案.doc（31页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、黑龙江省黑龙江省 20232023 年中级会计职称之中级会计经济法能年中级会计职称之中级会计经济法能力测试试卷力测试试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、甲、乙双方于 2021 年 1 月 7 日订立设备买卖合同，甲向乙购买设备一台。双方约定：价款 100 万元，甲付清全部价款后，设备的所有权才转移给甲。1月 10 日，乙向甲交付了设备。1 月 20 日，甲将设备转让给丙且完成交付。2 月1 日，甲告知乙自己因经营不善无力支付设备购买价款。已知，丙对甲、乙之间所有权保留买卖一事并不知情，甲、乙亦未办理登记手续。有关该设备所有权的最终归属，下列说法正确的是（）
2、。A.该设备所有权归甲B.该设备所有权归乙C.该设备所有权归丙D.该设备由乙、丙共有【答案】C2、（2017 年真题）根据政府采购法律制度的规定，采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的，履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的一定比例。该比例是（）。A.30%B.10%C.5%D.20%【答案】B3、甲从乙银行贷款 200 万元，双方于 8 月 1 日签订贷款合同，丙以保证人身份在包括保证条款的贷款合同上签字。因担心丙的资信状况，乙银行又要求甲提供担保，为此双方于 8 月 3 日签订书面质押合同，质物为甲的一辆轿车，但甲未将轿车交付给乙银行。甲到期无力偿还贷款。根据民法典的规定，下列
3、乙银行主张担保权利的表述中，正确的是（）。A.乙银行只能主张保证债权，因为甲未将该轿车交付给乙银行，质权未设立B.乙银行只能主张质权，因为丙与乙银行未签订保证合同，保证债权不成立C.乙银行应先主张保证债权，因为保证债权先于质权成立D.乙银行应先主张质权，因为质权担保是债务人甲自己提供的【答案】A4、下列关于定金合同表述不正确的是（）。A.债务人履行债务的，定金应当抵作价款或者收回B.定金合同是诺成性合同C.定金合同约定的定金数额不得超过主合同标的额的 20D.定金交付后，交付定金的一方可以按照合同的约定以丧失定金为代价而解除主合同，收受定金的一方可以双倍返还定金为代价而解除主合同【答案】B5、
4、（2019 年真题）甲贸易公司为增值税一般纳税人，2020 年 7 月进口一批原材料，关税完税价格为 170 万元。已知该批原材料关税税额为 17 万元。甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税额为（）万元。A.19.56B.18.7C.22.1D.24.31【答案】D6、（2019 年真题）甲有限责任公司（下称“甲公司”）由张某、李某、王某、赵某四人出资设立，四人出资比例分别是 10%、15%、20%、55%，公司章程对议事规则和表决权的行使未作特别规定。甲公司召开股东会会议，就增加注册资本事项进行表决。下列关于股东会就该事项决议的表述中，正确的是（）。A.李某和赵某同意即可通过决议B.张某、李
5、某、王某三人同意即可通过决议C.必须四人都同意才能通过决议D.赵某同意即可通过决议【答案】A7、公司依法收购本公司股票，下列情形中依法应当自收购之日起 10 日内注销的是（）。A.减少公司注册资本B.与持有本公司股份的其他公司合并C.将股份奖励给本公司职工D.股东要求公司收购其股份的【答案】A8、（2011 年）国有企业甲、合伙企业乙、自然人丙拟共同投资设立一合伙企业。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该合伙企业设立及相关事项的表述中，不正确的是（）。A.拟设立的合伙企业可以是普通合伙企业，也可以是有限合伙企业B.乙既可以是有限合伙人，也可以是普通合伙人C.三方可以约定由丙执行合伙企业事务D
6、.三方可以约定不经全体合伙人一致同意而吸收新的合伙人【答案】A9、（2012 年）要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示。根据合同法律制度的规定，下列情形中，不属于发出要约邀请的是（）。A.甲公司向数家贸易公司寄送价目表B.乙公司通过报刊发布招标公告C.丙公司在其运营中的咖啡自动售货机上载明“每杯一元”D.丁公司向社会公众发布招股说明书【答案】C10、（2018 年真题）根据合伙企业法律制度的规定，关于普通合伙企业新合伙人对入伙前合伙企业债务承担的下列表述中，正确的是（）。A.新合伙人对入伙前合伙企业的债务不承担责任B.新合伙人根据入伙协议的约定对入伙前合伙企业的债务承担责任C.新合伙人对
7、入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任D.新合伙人以实缴的出资额为限对入伙前合伙企业的债务承担责任【答案】C11、根据民事法律制度的规定，当事人一方受胁迫实施民事法律行为，依法行使撤销权的，应自胁迫行为终止之日起一定期限内行使。该期限为（）。A.1 年B.3 年C.90 日D.5 年【答案】A12、甲公司 2016 年的年度利润总额为 300 万元，当年发生的公益性捐赠支出为50 万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）万元。A.50B.30C.45D.36【答案】D13、（2016 年真题）根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所
8、得额时准予扣除的是（）。A.企业支付的合同违约金B.企业支付的企业所得税税款C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费【答案】A14、（2020 年真题）根据证券法律制度的规定，证券公司实施的下列行为中，属于合法行为的是（）。A.丁证券公司购入其包销售后剩余股票B.乙证券公司为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖C.丙证券公司集中资金优势连续买入某上市公司股票，造成该股票价格大幅上涨D.甲证券公司得知某上市公司正在就重大资产重组进行谈判，在信息未公开前，大量买入该上市公司的股票【答案】A15、甲公司以招标方式采购一套设备，向包括乙公司在内的十余家厂商发出招标
9、书，招标书中包含设备性能、规格、品质、交货日期等内容。乙公司向甲公司发出了投标书。甲公司在接到乙公司及其他公司的投标书后，通过决标，最后决定乙公司中标，并向乙公司发出了中标通知书。根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于发出要约行为的是（）。A.甲公司发出招标书B.乙公司向甲公司发出投标书C.甲公司对所有标书进行决标D.甲公司向乙公司发出中标通知书【答案】B16、（2018 年真题）下列关于债权人撤销权行使的表述中，正确的是（）。A.撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起 2 年内行使B.债权人行使撤销权须以债务人的名义向人民法院提起诉讼C.债权人行使撤销权只需通知第三人即可D.撤销权行
10、使范围以债权人的债权为限【答案】D17、根据公司法律制度的规定，下列有关有限责任公司股东出资的表述中，正确的是（）。A.股东以非货币财产出资的，该非货币财产权的转移手续一般须在 1 年内办理完毕B.不按规定缴纳所认缴出资的股东，应对已足额缴纳出资的股东承担违约责任C.股东可以用特许经营权、商誉等资产进行出资D.公司章程未约定的情况下，股东向股东以外的人转让出资，须经全体股东2/3 以上同意【答案】B18、（2021 年真题）根据票据法律制度的规定，下列关于支票记载事项的表述中,正确的是（）。A.支票上未记载付款日期的,该票据无效B.支票上未记载付款地的,出票人的营业场所为付款地C.支票上未记载
11、出票日期的,该票据无效D.支票的出票人不得记载“禁止转让”字样【答案】C19、（2019 年真题）11 周岁的张某未事先征得法定代理人的同意，将其价值3000 元的学习机赠送给同学李某。该赠与的效力为（）。A.可撤销B.有效C.无效D.效力待定【答案】D20、（2017 年真题）2016 年 5 月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为 20 万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金 2 万元。甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额为（）万元。A.0.5B.1.5C.1D.2【答案】C21、（2019 年真题）
12、根据民事法律制度的规定，下列关于诉讼时效期间届满法律效力的表述中，不正确的是（）。A.诉讼时效期间届满时，债务人获得抗辩权B.诉讼时效期间届满后，实体权利本身归于消灭C.诉讼时效期间届满后，当事人起诉的，人民法院应当受理D.诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限制【答案】B22、（2017 年）甲公司 2016 年度境内应纳税所得为 300 万元，来源于境外分支机构的应税所得为 150 万元（人民币，下同），该项所得在境外已缴纳企业所得税税额 40 万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为 25%。已预缴企业所得税税额 30 万元。甲公司汇算清缴 2016 年企业所得税时，应
13、补缴的税款为（）万元。A.45B.70C.42.5D.30【答案】A23、甲公司以招标方式采购一套设备，向包括乙公司在内的十余家厂商发出招标书，招标书中包含设备性能、规格、品质、交货日期等内容。乙公司向甲公司发出了投标书。甲公司在接到乙公司及其他公司的投标书后，通过决标，最后决定乙公司中标，并向乙公司发出了中标通知书，根据合同法的规定，下列各项中，属于发出要约的行为是（）。A.甲公司发出招标书B.乙公司向甲公司发出投标书C.甲公司对所有标书进行决标D.甲公司向乙公司发出中标通知书【答案】B24、根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，属于居民企业的是（）。A.依照外国法律成立但实际管理机构在
14、中国境内的企业B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业【答案】A25、根据票据法律制度的规定，下列关于本票的说法不正确的是（）。A.仅限于银行本票，且为记名本票B.本票自出票日起，最长的付款期限为 3 个月C.本票无需承兑D.无条件支付的承诺是本票的绝对记载事项之一【答案】B26、2018 年 12 月 1 日，甲公司向乙公司签发一张支票，乙公司将该支票背书转让给丙公司，丙公司又将该支票背书转让给丁公司；
15、2018 年 12 月 5 日，丁公司向付款银行提示付款被拒绝。有关丁公司行使票据追索权的期限，下列说法不符合票据法律制度规定的是（）。A.丁公司首次向乙公司行使票据追索权的最晚时间为 2019 年 6 月 5 日B.丁公司首次向丙公司行使票据追索权的最晚时间为 2019 年 6 月 5 日C.丁公司首次向甲公司行使票据追索权的最晚时间为 2019 年 6 月 5 日D.丁公司首次向甲公司行使票据追索权的最晚时间为 2019 年 6 月 1 日【答案】C27、保险经纪人依法收取佣金的对象是（）。A.保险人B.投保人C.被保险人D.受益人【答案】A28、（2017 年）甲公司购买乙公司一批货物，
16、约定甲公司于 5 月 6 日到乙公司仓库提货。乙公司已将货物准备妥当，通知甲公司提货，但由于甲公司疏忽，当日未安排车辆提货。次日凌晨，乙公司仓库遭雷击起火，该批货物全部被烧毁。下列关于该批货物损失承担的表述中，符合合同法律制度的规定的是（）。A.甲公司和乙公司分担货物损失，因为双方都没有过错B.甲公司承担货物损失，因其未按约定时间提货C.乙公司承担货物损失，因为货物所有权没有转移D.乙公司承担货物损失，因为货物仍在其控制之下【答案】B29、（2021 年真题）根据企业所得税法律制度的规定，关于企业所得税应税所得来源地确定标准的下列表述中,不正确的是()?A.权益性投资资产转让所得，按照投资企业
17、所在地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定D.销售货物所得，按照交易活动发生地确定【答案】A30、（2018 年真题）甲家电企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人。2019年 8 月，甲企业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为45.2 万元（含增值税，适用税率 13%）。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为（）万元。A.40B.32C.36.16D.45.2【答案】B31、（2020 年真题）在当事人没有约定的情况下，下列行为可以由他人代理完成的是（）。A.婚姻登记B.签订收养子女协议C.签订房屋租赁合同D.订立遗嘱【答案】C
18、32、可以对股票作出终止上市的决定的机构是（）。A.证券交易所设立的复核机构B.证监会C.证券交易所D.证券行业协会【答案】C33、甲欲购买乙所有的机器设备一台，双方就价款已经达成一致。因乙已经将该设备出租与丙，故双方约定待租期届满由丙负责交付。租期届满后，丙未交付，则甲请求承担违约责任的人是（）。A.乙B.丙C.乙丙承担连带责任D.甲不得向任何人请求，因为该合同无效【答案】A34、（2012 年真题）某上市公司监事会有 5 名监事，其中监事赵某、张某为职工代表，监事任期届满，该公司职工代表大会在选举监事时，认为赵某、张某未能认真履行职责，故一致决议改选陈某、王某为监事会成员。根据证券法律制度
19、的规定，该上市公司应通过一定的方式将该信息予以披露，该信息披露的方式是（）。A.中期报告B.季度报告C.年度报告D.临时报告【答案】D35、（2019 年真题）甲公司与乙公司签订买卖合同，并在合同中约定了仲裁条款，但未选定仲裁委员会。关于该仲裁条款效力及适用的下列表述中，正确的是（）。A.当事人可以就仲裁委员会的选择签订补充协议；达不成补充协议的，该仲裁条款无效B.该仲裁条款有效；约定的仲裁事项发生争议时，由合同签订地的仲裁委员会审理C.该仲裁条款无效D.该仲裁条款有效；约定的仲裁事项发生争议时，由合同履行地的仲裁委员会审理【答案】A36、甲公司向乙公司订购车床一台，价款 50 万元。甲公司与
20、丙公司约定，由丙公司承担甲公司对乙公司的 50 万元的债务，乙公司表示同意。丙公司未清偿50 万元欠款，下列关于乙公司主张债权的表述中正确的是（）。A.乙公司可以要求甲公司和丙公司共同偿还 50 万元价款B.乙公司可以选择向甲公司或者丙公司主张清偿 50 万元价款C.乙公司应当向丙公司主张清偿 50 万元价款D.乙公司应当向甲公司主张清偿 50 万元价款【答案】C37、2009 年 8 月 5 日，经发包人甲公司同意，总承包人乙公司将自己承包的部分建设工程分包给丙公司。因丙公司完成的工程质量出现问题，给甲公司造成100 万元的经济损失。根据合同法的规定，下列关于对甲公司损失承担责任的表述中，正
21、确的是（）。A.由乙公司承担赔偿责任B.由丙公司承担赔偿责任C.先由丙公司承担赔偿责任，不足部分由乙公司承担D.由乙公司和丙公司承担连带赔偿责任【答案】D38、甲、乙、丙共同投资设立一个普通合伙企业，合伙协议对合伙人的资格取得或丧失未做约定。合伙企业存续期间，甲因车祸去世，甲的儿子小甲是唯一继承人（小甲具备完全民事行为能力）。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.小甲自动取得该企业合伙人资格B.经乙、丙一致同意，小甲取得该企业合伙人资格C.小甲不能取得该企业合伙人资格，只能由该企业向小甲退还甲在企业中的财产份额D.小甲自动成为有限合伙人，该企业转为有限合伙企业【答案】B39
22、、（2016 年真题）根据民事诉讼法律制度的规定，下列民事纠纷中，当事人不得约定纠纷管辖法院的是（）。A.收养协议纠纷B.赠与合同纠纷C.物权变动纠纷D.商标权纠纷【答案】A40、（2020 年真题）根据证券法律制度的规定，下列关于公开发行公司债券的表述中，正确的是（）。A.公开发行公司债券筹集的资金可以用于弥补亏损B.公开发行公司债券的条件之一是最近 3 年的利润总额足以支付公司债券 1 年的利息C.公开发行公司债券应经国务院证券监督管理机构审批D.公开发行公司债券包括面向普通投资者公开发行和面向专业投资者公开发行两种方式【答案】D41、因受赠人的违法行为致使赠与人死亡的，赠与人的继承人可以
23、撤销赠与，下列关于该撤销权行使期限的表述中，正确的是（）。A.自知道或应当知道撤销原因之日起 1 年内行使B.自知道或应当知道撤销原因之日起 6 个月内行使C.自知道或应当知道撤销原因之日起 3 年内行使D.自知道或应当知道撤销原因之日起 5 年内行使【答案】B42、（2017 年）甲酒店为增值税一般纳税人。2017 年 7 月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额 53 万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金 10 万元。已知：甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。甲酒店当月的销项税额为（）万元。A.3.9B.3.6C.4.08D.5.28【答案】A43、2018 年 5 月 10 日，税
24、务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司 2016 年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税 30 万元。该公司于2018 年 6 月 1 日补缴了该税款，并报送了 2016 年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息（）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为 4.75%）A.1.43B.2.93C.4.39D.1.5【答案】B44、下列各项中，不属于政府采购方式的是（）。A.邀请招标B.询价C.公开招标D.指定采购【答案】D45、甲公司与乙公司签订一份买卖合同，约定采用见票即付的商业汇票支付货款。后乙公司以自己为付款人签发汇票并交付给甲公司，因甲公
25、司欠丙公司货款，故甲公司将该汇票背书转让给丙公司。丙公司持票向乙公司行使付款请求权时，乙公司以甲公司未供货为由拒付。经查，丙公司对甲公司未供货不知情。下列关于乙公司的拒付主张是否成立的表述中，符合票据法律制度规定的是（）。A.不成立，因丙公司为善意持票人，乙公司不得以对抗甲公司的抗辩事由对抗丙公司B.成立，因甲公司未供货，乙公司当然可拒绝付款C.不成立，因甲公司已转让该汇票并已退出票据关系D.成立，因丙公司与乙公司并无合同关系【答案】A46、甲企业为增值税小规模纳税人。2020 年 7 月，甲企业销售自己使用过 3 年的小货车，取得含税销售额 41200 元；销售自己使用过的包装物，取得含税销
26、售额 82400 元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。A.2800B.3600C.3200D.2400【答案】C47、（2019 年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税义务人的是（）。A.个人独资企业B.民办非企业单位C.事业单位D.社会团体【答案】A48、（2014 年真题）下列商品中，属于法律、行政法规规定必须使用注册商标的是（）。A.卷烟B.服装C.食品D.化妆品【答案】A49、根据合伙企业法律制度的规定，下列事项中，除合伙协议另有约定外，不需经全体合伙人一致同意的是（）。A.合伙人之间转让在合伙企业的财产份额B.处分合伙企业的不动产C.以合伙企业名
27、义为他人提供担保D.改变合伙企业的经营范围【答案】A50、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.视同销售不动产的，为不动产产权证书交付当天D.销售应税劳务，为提供应税劳务的当天【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金，准予在发生当期直接扣除的有（）。A.城镇土地使用税B.契税C.城市维护建设税D.房产税【答案】ACD2、（2016 年真题）根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于公司
28、减少注册资本时应当执行的程序有（）。A.办理变更登记B.通知债权人并公告C.编制资产负债表D.编制财产清单【答案】ABCD3、李某设立了一个一人有限责任公司。李某的下列行为中，符合公司法律制度规定的有（）。A.决定用公司盈利再投资设立另一个一人有限责任公司B.决定不编制财务会计报告C.决定由李某本人担任公司经理和法定代表人D.决定不设股东会【答案】CD4、甲乙签订房屋租赁合同，后出租人甲欲卖掉其房屋，则下列说法正确的有（）。A.在租赁期间内，甲不可以卖掉其房屋B.甲应当在出卖之前的合理期限内通知乙C.乙享有以同等条件优先购买的权利D.甲可以随时卖掉其房屋【答案】BC5、根据合同法律制度的规定，
29、下列属于合同中无效格式条款的有（）。A.有两种以上解释的格式条款B.因重大过失造成对方财产损失免责的格式条款C.就内容理解存在争议的格式条款D.造成对方人身伤害免责的格式条款【答案】BD6、下列选项中，汇票不得进行背书转让的有（）。A.现金银行汇票B.汇票被拒绝付款的C.超过付款提示期限的汇票D.出票人记载“不得转让”字样的汇票【答案】ABCD7、榴风公司章程规定：股东夏某应于 2020 年 6 月 1 日前缴清货币出资 100 万元。夏某认为公司刚成立，业务尚未展开，不需要这么多现金，便在缴纳出资后通过虚构债权债务关系将这笔资金转入其妻的理财账户，用于购买基金。现夏妻所购买的基金亏损严重，无
30、力向榴风公司返还资金，法院认定夏某的行为构成抽逃出资。根据公司法律制度的规定，有关本案的下列说法中，正确的有（）。A.榴风公司可要求夏某向公司返还出资B.榴风公司可要求其他发起人股东承担连带责任C.榴风公司的其他股东可要求夏某向公司返还出资D.榴风公司的债权人得知此事后可要求夏某返还出资【答案】AC8、下列关于证券投资基金的表述错误的有（）。A.开放式基金募集的基金份额总额必须达到核准规模的 70%以上B.具有相应风险识别能力和风险承担能力，单只私募基金的金额不低于 100 万元且净资产不低于 1000 万元的单位属于合格投资者C.私募基金不得向合格投资者之外的单位和个人募集资金D.封闭式基金
31、募集总额必须超过核准的最低募集份额总额【答案】AD9、（2020 年真题）根据增值税法律制度的规定，下列情形中，属于我国增值税征税范围的有（）。A.俄罗斯某公司出租设备供我国丁公司在广州使用B.泰国某酒店为我国乙公司提供在曼谷的住宿服务C.德国某公司转让专利权供我国甲公司在北京使用D.新加坡某公司为我国丙公司在上海的写字楼提供装饰服务【答案】ACD10、（2015 年）根据增值税法律制度的规定，下列关于出口退（免）税政策的表述中，正确的有（）。A.生产企业出口自产货物适用免抵退税办法B.适用增值税免税政策的出口货物，其进项税额不得抵扣和退税C.出口企业应将不同退税率的货物分开核算和申报，未分开
32、报关、核算或划分不清的，不予退免税D.免抵退税办法中，在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出【答案】ABD11、下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（）。A.向购买者收取的包装物租金B.向购买者收取的销项税额C.因销售货物向购买者收取的手续费D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税【答案】AC12、下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有（）。A.企业分为居民企业和非居民企业B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，非居民企业就其来源于中国境内、境外所得
33、都要缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税【答案】AB13、根据企业所得税法律制度的规定，下列收入不属于企业所得税列举收入外的其他收入的有（）。A.逾期未退包装物押金收入B.接受捐赠的固定资产收入C.债务重组收入D.转让生物资产的收入【答案】BD14、（2019 年）根据担保法律制度的规定，下列主体作为保证人将导致保证合同无效的有（）。A.企业法人的职能部门B.无民事行为能力人C.不具有完全代偿能力的法人D.公立大学【答案】ABD15、（2020 年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的表述中，正确
34、的有（）。A.企业按季预缴企业所得税的，应当自季度终了之日起 15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业依法清算的，应当以清算期间作为 1 个纳税年度C.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以其实际经营期为 1 个纳税年度D.企业只有在盈利的情况下，才需要按照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表【答案】ABC16、根据证券投资基金法的规定，申请上市的封闭式基金应具备的条件有（）。A.基金合同期限为 5 年以上B.基金份额持有人不少于 1000 人C.基金募集金额不低于 2 亿元D.基金募集期限届满，封闭基金募集的基金
35、价额总额达到准予注册规模的 80%以上【答案】ABCD17、甲、乙、丙、丁、戊五人共同成立一个合伙企业，约定委托甲和乙负责执行合伙事务，那么下列说法中符合合伙企业法规定的有（）。A.丙、丁、戊不再执行合伙事务，但有权监督甲和乙执行合伙事务的情况B.甲和乙应当定期向丙、丁、戊报告合伙事务执行情况以及合伙企业的经营和财产状况C.所有合伙人都有权查阅合伙企业的财务会计账簿等财务资料，以了解企业的财务状况和经营状况D.当甲和乙不按照合伙协议执行合伙事务的，丙、丁、戊可以决定撤销委托【答案】ABCD18、根据公司法的规定，下列关于股权转让的说法中，正确的有（）。A.有限责任公司股东之间可以相互转让其全部
36、或者部分股权B.有限责任公司股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东所持表决权2/3 以上同意C.有限责任公司股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意D.有限责任公司股东转让股权，应经董事会批准【答案】AC19、下列各项中，使要约失效的有（）。A.要约人在要约到达受要约人前撤回要约B.要约人在受要约人发出承诺前撤销要约C.受要约人作出实质性变更D.承诺期届满，受要约人未作出答复【答案】BCD20、以下属于合伙企业清算费用的有（）。A.管理合伙企业财产的费用B.处分合伙企业财产的费用C.清算过程中的其他费用D.所欠缴的税款【答案】ABC大题（共大题（共 1010 题）题）一、201
37、9 年 7 月 1 日，无权代理人甲以 A 公司的名义签发一张 100 万元的转账支票给 B 公司，该支票上记载收款人为 B 公司，付款人为乙银行，甲在该支票上签章。7 月 2 日，B 公司在明知甲没有代理权的情况下，仍将该支票背书转让给不知情的 C 公司，以支付货款。7 月 3 日，C 公司将该支票捐赠给 D 基金会用于救灾，但未在支票上作任何记载。7 月 4 日，D 基金会为支付向 E 公司购买救灾物品的货款，将自己记载为收款人后，将支票背书转让给 E 公司。7 月 5日，E 公司将该支票背书转让给 F 公司，用于购买生产原料。后发现，F 公司向E 公司出售的原料存在严重质量问题。7 月
38、6 日，F 公司将支票赠与 G 大学，用于设立奖学金。7 月 8 日，G 大学向乙银行提示付款，被拒绝付款。G 大学先后向 E、F 公司进行追索，均遭拒绝。后 G 大学又向 D 基金会追索，D 基金会向 G大学承担票据责任后，向 A 公司和甲追索，均遭拒绝。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）B 公司是否取得了票据权利？并说明理由。（2）C 公司是否取得了票据权利？并说明理由。（3）E 公司是否有权拒绝 G 大学的追索？并说明理由。（4）D 基金会向 G 大学承担票据责任后，D 基金会是否有权向 A 公司追索？并说明理由。（5）D 基金会是否有权向甲追索？并说明理由。【答案】（1）B 公司
39、不能取得票据权利。根据规定，在无权代理的情况下，相对人（B 公司）不能取得票据权利。（2）C 公司取得了票据权利。根据规定，尽管 B 公司不能取得票据权利，但由于其形式上是票据权利人，在其向 C 公司背书转让时，C 公司基于善意取得制度而善意取得票据权利。（3）E 公司有权拒绝 G 大学的追索。根据规定，持票人因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的，由于其享有的权利不能优于其前手，因此票据债务人可以以对抗持票人前手的抗辩事由对抗该持票人。在本题中，F 公司交付的货物存在严重的质量问题，E 公司有权以此为由对 F 公司提出抗辩；而 G 大学因赠与取得票据，E 公司有权以对抗 F 公司的事由，对抗
40、G 大学。（4）D 基金会无权向 A 公司追索。根据规定，A 公司未在票据上真实签章，无须承担票据责任。（5）D 基金会有权向甲追索。根据规定，没有代理权而以代理人名义在票据上签章的，应当由签章人承担票据责任。二、要求：根据上述资料，回答下列问题。甲有限责任公司 2020 年 5 月发生下列事实：（1）5 月 8 日，甲公司向乙公司购买一批钢材，双方签订的合同约定：钢材总价款 100 万元；甲公司在合同签订后 10 日内支付定金 20 万元作为履行合同的担保；乙公司于合同签订后 1 个月内交付全部货物；甲公司于乙公司交付货物后 10 日内支付全部货款。5 月 16 日，甲公司支付给乙公司 10
41、 万元定金，乙公司接受并未提出异议。问题（1）本案例中，支付的定金数额与约定的定金数额不符，有效定金数额应为多少？简要说明理由。（2）5 月 20 日，甲公司与丙公司的租赁合同到期，但丙公司未支付 50 万元到期租金。5 月 30日，因欠丁公司的债务到期，甲公司将其对丙公司的 50 万元债权转让给丁公司，但未通知丙公司。问题（2）甲公司转让债权的行为对丙公司是否生效？简要说明理由。（3）5 月 26 日，甲公司所在地发生自然灾害，当地政府组织救灾募捐活动，甲公司当场承诺捐款 20 万元，但一直未履行。其后甲公司因业务不景气，欲撤销该项赠与。问题（3）甲公司是否有权撤销赠与？简要说明理由。【答案
42、】三、2018 年 1 月，甲公司与乙公司签订融资租赁合同，甲公司根据乙公司的选择，向丙公司购买了一台大型设备，出租给乙公司使用。设备保修期过后，该设备不能正常运行，且在某次事故中造成员工李某受伤。乙公司要求甲公司履行维修义务，承担设备不符合约定的违约责任，并对李某所受损害承担赔偿责任。甲公司表示拒绝，乙公司遂以此为由拒绝支付租金。已知：对于租赁物维修义务，以及租赁物不符合约定及其造成第三人损害的责任承担，融资租赁合同并未作特别约定。要求：根据上述资料和合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。（1）甲公司是否应履行维修义务？简要说明理由。（2）甲公司是否应承担设备不符合约定的违约责任
43、？简要说明理由。（3）甲公司是否应对李某所受损害承担赔偿责任？简要说明理由。【答案】（1）甲公司不应履行维修义务。根据规定，融资租赁合同中，承租人应当履行占有租赁物期间的维修义务。（2）甲公司不应承担设备不符合约定的违约责任。根据规定，租赁物不符合约定或者不符合使用目的的，出租人不承担责任，但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租人干预选择租赁物的除外。题目中甲公司并未干预选择，因此不承担违约责任。（3）甲公司不应承担对李某所受损害的赔偿责任。根据规定，承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的，出租人不承担责任。四、甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，
44、属于国家重点扶持的高新技术企业。2017 年度甲企业的销售收入为 4600 万元，销售成本为 2000 万元，年度利润总额为 600 万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下：（1）销售费用：广告费 500 万元、业务宣传费 220 万元；（2）管理费用：业务招待费 50 万元；（3）营业外支出：税收滞纳金 5 万元，通过公益性社会组织向贫困山区的捐款 84 万元；（4）投资收益：国债利息收入 5 万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息 40 万元；（5）实际发放的合理工资薪金 200 万元，实际发生的职工福利费 38 万元。已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项
45、不涉及纳税调整。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。（2）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。（3）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。（4）计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。【答案】（1）广告费和业务宣传费税前扣除限额=460015%=690（万元），实际发
46、生额（720 万元）超过了税前扣除限额，税前准予扣除的广告费和业务宣传费为 690 万元，应调增应纳税所得额=720-690=30（万元）。（2）业务招待费扣除限额 1=5060%=30（万元），扣除限额 2=46005=23（万元），税前准予扣除的业务招待费为 23 万元，应调增应纳税所得额=50-23=27（万元）。（3）税收滞纳金税前不得扣除，应调增应纳税所得额 5 万元；公益性捐赠支出税前扣除限额=60012%=72（万元），实际发生额（84 万元）超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=84-72=12（万元）；营业外支出合计应调增应纳税所得额=5+12=17（万元）。（4）国债利息
47、收入属于免税收入，居民企业从非上市居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，投资收益合计应调减应纳税所得额=5+40=45（万元）。（5）职工福利费税前扣除限额=20014%=28（万元），实际发生额（38 万元）超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=38-28=10（万元）。（6）企业所得税应纳税额=（600+30+27+17-45+10）15%=95.85（万元）。五、2013 年 5 月，张某、王某、李某共同出资设立甲普通合伙企业，合伙协议约定由张某执行合伙企业事务，且约定超过 10 万元的支出张某无权自行决定。合伙协议就执行合伙事务的其他事项未作特别约定。2014 年 3
48、 月，张某的朋友刘某拟从银行借款 8 万元，请求张某为其提供担保。张某自行决定以甲企业的名义为刘某提供了担保。2015 年 4 月，张某以甲企业的名义与赵某签订一份买卖合同，价款为 15 万元。合同签订后，甲企业认为该合同是张某超越权限订立的，合同无效。赵某向法院起诉。经查，赵某知悉张某超越合伙协议对其权限的限制仍签订了该合同。王某、李某认为张某签订买卖合同的行为不妥，决定撤销张某对外签订合同的资格。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）张某是否有权自行决定以合伙企业的名义为刘某提供担保？简要说明理由。（2）甲企业主张买卖合同无效是否成立？简要说明理由。（3）王某、李某是否有权撤销张某对
49、外签订合同的资格？简要说明理由。【答案】（1）张某无权自行决定以合伙企业的名义为刘某提供担保。根据规定，除合伙协议另有约定外，以合伙企业的名义为他人提供担保，应当经全体合伙人一致同意。（2）甲企业主张买卖合同无效成立。根据规定，合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。在本题中，赵某知悉张某超越合伙协议对其权限的限制仍然签订买卖合同，不属于善意第三人，该买卖合同无效。（3）王某、李某有权撤销张某对外签订合同的资格。根据规定，受委托执行合伙事务的合伙人不按照合伙协议或者全体合伙人的决定执行事务的，其他合伙人可以决定撤销该委托。六、甲饮料制造企业主要从事碳酸饮
50、料的制造和销售，2018 年度实现会计利润350 万元，相关财务资料如下：（1）销售饮料取得不含税销售收入 1000 万元，与之对应的成本为 80 万元。（2）发生管理费用 200 万元，其中含新产品的研究开发费用 100 万元。（3）发生销售费用 300 万元，其中含广告费和业务宣传费 200 万元。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，分别回答下列问题。（1）计算甲企业发生的管理费用应调整的应纳税所得额。（2）计算甲企业发生的销售费用应调整的应纳税所得额。（3）计算甲企业 2018 年应缴纳的企业所得税。【答案】1.新产品的研究开发费可以加计扣除 75%，因此应调减应纳税所得额=1