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1、企业财务档案管理规章制度汇编企业财务档案管理规章制度汇编企业财务档案管理规章制度汇编财务档案不完善给企业的财务管理和档案造成了重要影响，想做好财务档案管理工作要从提升会计从业人员的素质、建立合理的管理制度、推行完善的会计委派制度、建立健全相关法律法规、完善社会监督体系几方面入手。下面爱汇的企业财务档案管理规章制度汇编，供你参考。第一章 总那么 第一条 财务档案是公司一切商事经营活动在财务核算管理的最终归集。是一 个公司档案管理的核心。财务档案保存是否完整直接关系到公司长远的经济利益能否得以保全。财务档案的完整也是公司主要相关负责人最重要的经济法律责任之一。第二条 为了加强公司财务档案管理和财务
2、监督，确保公司的合法利益，中 根据 华人民共和国财务档案管理方法，结合公司的具体情况，特制定本方法。第三条 在公司内使用、取得和保管档案的部门和个人，必须遵守本制度。第二章 会计档案 第四条 会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表以及其他会计核算的资料，它是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据。第五条 会计档案和范围 会计档案的范围指会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他会计核算资料等四个 局部。(一)会计凭证 会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明。它包括自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表、银行存款(借款)对账 单、银行存款余额调节表等。(二)会计
3、账簿、会计账簿是一定格式、相互联结的账页组成，以会计凭证为依据，全面、连续、系 统地记录各项经济业务的簿籍。它包括按会计科目设置的总分类账、各类明细分类账、现金日记账、银行存款日记账以及辅助记备查簿等。(三)会计报表 会计报表是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，有主要财务反映 指标快报，月、季度会计报表、中期会计报表、年度会计报表。包括资产负债表、损益 表、现金流量表、会计报表附表、附注、财务情况说明书等。(四)其他会计核算资料 其他会计核算资料属于经济业务范畴，与会计核算、会计监督紧密相关的，由财务 部门负责办理的有关数据资料。如：经济、财务数据统计资料、财务清查汇总资料、核定资金
4、定额的数据资料、会计档案清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册 等。会计电算化存贮在磁盘上的会计数据、程序文件及其他会计资料均应视同会计档案 管理。第三章 会计档案的装订和保管 第六条 会计档案的立卷 会计年度终了后，对会计资料进行立 卷。会计档案的采用的方法是：分类标准统一、档案形成统一、管理要求统一，并分门 别类按各卷顺序编号。(一)分类标准统一。将财务会计资料分成一类账簿，二类凭证，三类报表，四 类文字资料及其他。(二)档案形成统一。案册封面、档案卡夹、存放柜和存放序列统一。(三)管理要求统一。建立财务资料档案簿、会计资料档案目录;会计凭证装订 成册，报表和文字分类立卷，其他零星资料按
5、年度排序汇编装订成册。第七条 会计档案的装订 会计档案的装订主要包括会计凭证、会计账簿、会计报 表及其他文字资料的装订。会计凭证的装订，一般每月装订一次。装订好的凭证按年分 月妥善保管。第八条 会计凭证装订前的准备工作：(一)分类，按顺序排列，检查日数、编号是否齐全;(二)按凭证汇总日期归集(加按上、中、下旬汇总归集)确定装订成册的本数;(三)摘除凭证内的金属物(如订书钉、大头针、回形针)，对大的张页或附件要折 叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，以便翻阅保持数字完整;(四)检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列，发现缺号要查明原因。再检查附 件有否漏缺，领料单、入库单、工资、奖金发放单是否随附齐
6、全;(五)记账凭证上有关人员(如财务主管、复核、记账、制单等)的印章是否齐全。第九条 会计凭证装订时的要求：(一)装订尽可能缩小所占部位，使记账凭证及其附件保持尽可能大的显露面，以便 于事后查阅。(二)凭证外面要加封面，封面纸用尚好的牛皮纸印制，封面规格略大于所附记账凭 证;(三)装订凭证厚度一般为 3 厘米，装订牢固，美观大方。第十条 会计凭证装订后的考前须知：(一)每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员 签章;(二)在封面上编好卷号，会计凭证装订成册后，装入会计凭证档案盒以便妥善保护。按编号顺序入柜，并要在显露处标明凭证种类编号，以便于调阅。第十一条 会计账簿
7、和装订。各种会计账簿年度结账后，除跨年使用的账簿外，其 他账簿应按时立卷。根本要求是：(一)账簿装订前，首先按账簿启用表的使用页数核对各个账户口是否相符，账页数 是否齐全，序号排列是否连续;然后按会计账簿封面、账簿启用表、账户目录、该账簿 按页数顺序排列的账页、会计账簿装订封底的顺序装订。(二)活页账簿装订要求。1 多栏式活页账、三栏式活页账、数量金额式活页账等应分别装订，应按同类业务、同类账页装订在一起，并按会计科目编号顺序依次排页。2 在账本的封面上填写好账目的种类，编好卷号，会计主管人员和装订人(经办人)签章 3 计算机打印的账页应在左侧留出装订线，不得以打印纸原有道孔穿线装订。第十二条
8、 账簿装订后的其也要求。1 会计账簿应该牢固、平整，不得有折角、缺角、错页、加空白纸的现象。2 会计账簿的封面要严密，封面处要加盖有关印章。3 封面应齐全、平整，并注明所属年度及账簿名称、编号，编号为一年一编，编号 顺序为总账、现金日记账、银行存款日记账、分类明细账等。4 会计账簿按保管期限分别编制卷号，如现金日记账全年按顺序编制卷号;总账、各类明细账、辅助账全年按顺序编制卷号。第十三条 会计报表的装订。会计报表编制完成及时报送后。(一)会计报表装订前要按编报目录核对是否齐全，报表页数，上边和左边对齐 压平，防止折角，如果损坏部位修补后完整无缺地装订;(二)会计报表装订顺序为：会计报表封面、会
9、计报表编制说明、各种会计报表按会 计报表的编号顺序排列、会计报表的封底;(三)按保管期限编制卷号。第十四条 会计档案的保管 当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部门保管二年，期满之后原那么上应 由财务部门编制清册移交本单位的档案部门保管。财务会计部门在将会计档案移交档案 管理部门时，应按以下程序进行：(一)开列清册，填写交接清单;(二)在账簿使用日期栏填写移交日期;(三)交接人员按移交清册和交接清单工程核查无误后签章。第十五条 会计档案的保管要求。(1)会计档案室应选择在枯燥防水的地方，并远离易燃品堆放地，周围应备有防 火器材。(2)会计档案应放在专用的铁皮档案柜里，按顺序码放整齐，以便
10、查找。(3)会计档案室内应经常用消毒药剂喷洒，经常保持清洁卫生，以防虫蛀、防鼠 咬。(4)会计档案室保持通风透光，并有适当的空间、通道和查阅的地方，以利查阅，并防止潮湿;(5)设置归档登记簿、档案目录登记簿、档案借阅记簿，严防毁坏损失、散失和 泄密;(6)会计电算化档案保管要注意防盗、防磁等平安措施。第四章 会计档案的借阅 第十六条 会计档案的借阅(一)会计档案为本单位所利用，原那么上不得借出，有特殊需要须经单位领导、财务 负责人员批准。(二)外部借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，经会计主管人员或单位领 导人批准后，方可办理借阅手续;单位内部人员借阅手续。借阅人应认真填写档案借阅 登记簿，
11、将借阅人姓名、单位、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚。(三)本单位人员需要档案资料，在登记报批后由档案管理人员陪同翻阅或者复印。(四)借阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标记、拆散原卷册，也不得涂改抽换、携带外出或复制原件(如有特殊情况，须经领导批准前方能携带外出或复制原件)。第五章 会计档案的保管 第十七条 会计档案的保管期限。各种会计档案的保管期限，按其特点可分为永久 性和定期性两类。(一)但凡在立档单位会计核算中形成的，记述和反映会计核算的，对工作总结、查考和研究经济活动具有长远利用价值的会计档案，应永久保存。(二)定期保管期限分别为 3 年、5 年、10 年、15 年、20 年和 2
12、5 年等种类。会 计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。为了全面反映会计档案情况，立 档部门应设置会计档案备查表及时记载会计档案的保存数、借阅数和归档数，做到心中 有数、不错。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。(三)档案保管期限 原始凭证、记账凭证、汇总凭证 15 年银行存款余额调节表和银行对账单 5 年 日记账 15 年 其中：现金和银行存款日记账 25 年 明细账、总账、辅助账 15 年 固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管 5 年 主要财务指标报表(包括文字分析)3 年 月、季度会计报表(包括文字分析)5 年 年度会计报表(包括文字分析)永久 会计档案保管清
13、册及销毁清册永久 主要财务会计文件、合同、协议 永久 第六章 会计档案的销毁第十八条 会计档案保管期满，需要销毁时由档案部门提出销毁意见，会同财务部 门共同鉴定、编造会计档案销毁清册，经公司领导审查，报请上级主管单位批准前方可 予以销毁。第十九条 会计档案保管期满，但其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务时为止;建设单位在建设期间的会计档案，不得销毁。第二十条 销毁档案前，应按会计档案销毁清册所列的工程逐一清查核对;各单位 销毁会计档案时应由档案部门和财会部门共同派员监销，会计档案销毁后经办人在“销 毁清册”上签章，注明“已销毁”字样和销毁日期，以示
14、负责，同时将监销情况写出书 面报告一式两份，一份报本单位领导，一份归入档案备查。一、为了加强会计档案管理，保证会计档案的平安、完整，根据中华人民共和国会计 法中华人民共和国档案法及会计档案管理方法的规定，结合本公司的实际情、况，制定本制度。二、本制度适用于公司档案部门和财务部门的会计档案管理工作。第二章 会计档案管理部门及人员 一、档案部门和财务部共同负责会计档案管理工作的开展和协调。二、公司档案部门和财务部指定专门人员作为会计档案员负责会计档案的保管工作。档案员 应具备爱岗敬业、认真负责、耐心细致、熟悉相关法律法规、持有会计从业资格证 等条件。三、按照不相容岗位别离的原那么，出纳员不得兼任会
15、计档案员。第三章 会计档案归档的范围 一、会计凭证(一)原始凭证1、自制原始凭证(1)一次凭证。如入库单、出料单、支付申请单等;(2)累计凭证。如限额领料单等;(3)汇总原始凭证。如发料凭证汇总表、收料凭证汇总表、现金收入汇总表等;(4)记账编制凭证。如购货发票、收据等。(二)记账凭证 二、会计账簿。包括总账、明细账、日记账、各种辅助账等。三、财务会计报告。包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表(新的会计 准那么要求在年报中披露)、附表及会计报表附注和财务情况说明书。四、其它会计核算资料。凡与会计核算机密相关的，由会计部门负责办理的有参考价值的数 据资料。如：经济合同、银海余额调
16、节表、财务数据统计资料、财务清查汇总资料、核定资金定额的数据资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。实行会计点算化单位存贮在磁性介质上的会计数据、程序文件及其他会计核算资料均应 视同会计档案一并管理。第四章 会计档案的和装订 一、会计档案的立卷。会计年度终了后，对会计资料进行立卷。会计档案的整 理一般采用“三统一”的方法，即：分类标准统一、档案形成统一、管理要求统一，并 分门别类按各卷顺序编号。(一)分类标准统一 一般将财务会计资料分成一类账簿，二类凭证，三类报表，四类文字资料及其他。(二)档案形成统一 案册封面、档案卡夹、存放柜和存放序列统一(三)管理要求统一 建立财务
17、会计资料档案簿、会计资料档案目录;会计凭证装订成册，报表和文字资料分类立 卷，其他零星资料按年度排序汇编装订成册。(四)会计档案的装订。会计档案的装订主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表和其他 文字资料的装订。1、会计凭证的装订 一般每月装订一次，装订好的凭证按年分月妥善保管归档。(1)会计凭证装订前的准备工作 a.分类，按顺序排列，检查日数、编号是否齐全;b.按凭证汇总日期归集(如按上、中、下旬汇总归集)确定装订成册的本数;c.摘除凭证内的金属物(如订书针、大头针、回形针)，对大的张页或附件要折叠成通记 账凭证大小，且要避开装订线，以便翻阅保持数字完整;d.检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列
18、，发现却号要查明原因。再检查附件有否漏 缺，领料单、入库单、工资、奖金发放单是否随附齐全;e.记账凭证上有关人员(如财务主管、复核、记账、制单等)的印章是否齐全。(2)会计凭证装订时的要求：a.用“三针引线法”装订，装订凭证应该使用棉线，在左上角打上三个针眼，实行三眼一 线打结，结扣应是活的，并放在凭证封皮的里面，装订时尽可能缩小所占的部位，使记 账凭证及其附件保持尽可能大的显露面，以便于时候查阅;b.凭证外面要加封面，封面纸用尚好的牛皮纸印制，封面规格略大于所附记账凭证;c.装订凭证厚度一般 1.5 厘米，方可保证装订牢固，美观大方。(3)会计凭证装订后的考前须知。a.每本封面上填写好凭证种
19、类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章;b.在封面上编好卷号，按编号顺序入柜，并要在显露处标明凭证种类编号，以便于调阅。2、会计账簿的装订 各种会计账簿年度结账后，除跨年使用的账簿外，其他账簿应按时立卷。根本要求是：(1)账簿装订前，首先按账簿启用表的使用页数核对各个账户是否相符，帐页数是否齐 全，序号排列是否连续;然后按会计账簿封面、账簿启用表、账户目录、该账簿按 页数顺序排列的帐页、会计账簿装订封底的顺序装订。(2)活页账簿装订的要求：a.保存已使用过的帐页，将帐页数填写齐全，去除空白页和撤掉帐页夹，用质好的牛皮纸 做封面、封底，装订成册。b.多栏式活页账、三栏式活页账、数量金
20、额式活页账等不得混装，应按同类业务、同类帐页装订在一起。c.在本账的封面上填写好账目的种类，编号卷号，会计主管人员和装订人员(经办人)签 章。(3)账簿装订后的其他要求：a.会计账簿应牢固、平整，不得有折角、缺角，错页、掉页、加空白纸的现象。b.会计账簿的封口要严密，封口处要加盖有关印章。c.封面应齐全、平整，并注明所属年度及账簿名称、编号，编号为一年一编，编号顺序为 总账、现金日记账、银海存(借)款日记账、分户明细账。d.会计账簿按保管期限分别编制卷号，如现金日记账全年按顺序编制卷号;总账、各类明 细账、辅助账全年按顺序编制卷号。3、会计报表的装订 会计报表编制完成及时报送后，留存的.报表按
21、月装订成册谨防丧失。小公司可按季装订 成册。第一，会计报表装订前要按编报目录核对是否齐全，报表页数，上边和左边对齐 压平，防止折角，如有损坏部位修补后，完整无缺地装订;第二，跨级报表装订顺序为：会 计报表封面、会计报表编制说明书、各种会计报表按会计报表的编号顺序排列、会计报表的 封底;第三，按保管期限编制卷号。第五章 会计档案的移交 财务会计部门在将会计档案移交本单位档案部门时，应按以下程序进行：(一)开列清册，填写会计档案移交单(二)在账簿使用日期栏填写移交日期(三)交接人员按移交清册和交接清单工程核查无误后签章。第六章 会计档案的归档保管 一、公司档案部门和财务部专门指定档案室或档案柜存放
22、会计档案。保管地点应具备完善的 防潮、防霉、防蛀、防火、防盗等条件。当年的会计档案在会计年度终了后，可暂由财务部保管一年，期满后移交档案部门保管。二、会计档案的保管要求(一)会计档案室应选择在枯燥防水的地方，并远离易燃品堆放地，周围应备有适应的防 火器材;(二)采用透明塑料薄膜作防尘罩、防尘布，遮盖所有档案架和堵塞鼠洞;(三)会计档案室内应经常用消毒药剂喷洒，经常保持清洁卫生，以防虫蛀;(四)会计档案室保持通风透光，并有适当的空间、通道和查阅地方，以利查阅，并防止 潮湿;(五)设置保管清册(附表5)，严防毁坏损失、散失和泄密;(六)会计电算化档案保管要注意防盗、防磁等平安措施。会计档案保管专员
23、负责全部会 计档案的、立卷、保管、调阅、销毁等一系列工作。三、机构变动或档案管理专员调动时，应办理交接手续，由原管理人员编制会计档案移交清 册，将全部案卷逐一点交，接管人员逐一接受。四、会计档案的保管期限 按其特点可分为永久性和定期性两类。但凡在立档单位会计核算中形成的，记述和反映 会计核算的，对工作总结、查考和研究经济活动具有长远利用价值的会计档案，应永久保存。定期保管期限分为 3 年、5 年、10 年、15 年、25 年 5 种。会计档案的保管期限，从会计年 度终了后的第一天算起，如：1996 年年度终了日为 12 月 5 日，保管期限按 1997 年元月 1 日开始计算。为了全面反映会计
24、档案情况，上档部门应设置“会计档案备查表”及时记载会计档案的保存数、借阅数和归档数，做到心中有数、不出过失。第七章 会计档案的借阅使用 一、会计档案为本单位提供利用，原那么上不得借出，有特殊需要须经总经理、财务负责人批准。二、外部借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信、经总经理、财务总监或财务经理批准后，方可办理借阅手续;单位内部人员借阅会计档案时，应填写会计档案借阅申请表。经会 计主管人员或单位领导人批准后，办理借阅手续。档案库管员应登记档案借阅登记表，将借阅人姓名、单位、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚。三、借阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标记，拆散员卷册，也不得涂改抽换、携带外出 或
25、复制原件(如有特殊情况，须经领导批准前方能携带外出或复制原件)。四、借出的会计档案，会计档案管理专员要按期如数收回，并办理注销借阅手续。第八章 会计档案的销毁 一、会计档案保管期满，需要销毁时由本单位档案机构会同会计机构共同编写档案销毁申 请表，提出销毁意见，会同财务会计部门共同鉴定、严格审查，编造会计档案销毁清册。二、机关、团体、事业单位和非国有公司会计档案要销毁时，报本单位领导批准后销毁;国 有公司经公司领导审查，报请上级主管单位批准后销毁。三、会计档案保管期满，但其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由 档案部门保管到结清债权债务时为止;建设单位在建设期间的会计档案，不得
26、销毁。四、销毁会计档案时前，应按会计档案销毁清册所列的工程逐一清查核对;各单位销毁会计 档案时应由档案部门和财会部门共同派员监销;各级主管部门销毁会计档案时，应由同级财 政部门、审计部门派员参加监销;财务部门销毁会计档案时，应由同级审计部门派员参加监 销;会计档案销毁后经办人在“销毁清册”上签章，注明“已销毁”字样和销毁日期，以示 负责，同时将监销情况写出书面报告一式两份，一份报本单位领导，一份归入档案备查。第九章 附那么 一、本制度由财务部附那么解释和修订。第一条 根据财政部、国家档案局会计档案管理方法的通知的规定，为加 强公司会计档案管理，保证会计档案妥善保管有序存放、方便查阅，严防毁损、
27、散失和泄密，特制定本制度。第二条 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和 反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：一、会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证和其他会计凭证。二、会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿和其他会计账簿。三、财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明 和其他财务报告。四、其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册和会计档案销毁清册。第三条 每年形成的会计档案，由财务部按照归档要求，负责立卷，装订成册，编 制会计档案保管清册
28、。一、当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部保管一年，期满之后，应 当由财务部编制移交清册，移交本单位档案部门统一保管。二、移交档案部门保管的会计档案，原那么上应当保持原卷册的封装。个别重要拆封重新 的，档案部门应当会同财务部和经办人员共同拆封，以分清责任。第四条 财务部和档案部门保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经总经理批准，可以提供查阅或复制，并办理登记手续。查阅或复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂 画、拆封和抽换。一、由档案部门建立健全会计档案查阅、复制、登记制度。二、会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为 3 年、5 年、10 年、15 年、25 年
29、 5类。三、会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。第五条 本方法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，各类档案的保管按照本方法 附表所列期限执行。第六条 保管期满的会计档案，除本第七条规定的情形外，可以按照以下程序销毁：一、本单位档案部门会同财务部提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计 档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内 容。二、总经理在会计档案销毁清册上签署意见。三、销毁会计档案时，由档案部门和财务部共同派员监销。四、监销人在销毁会计档案前，按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会 计档案;销毁后，应在会计档案销毁清
30、册上签名盖章，并将监销情况报告总经理。第七条 保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得 销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在 会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。正在工程建设期间的建设单位，其保管期满 的会计档案不得销毁。第八条 使用电子计算机进行会计核算，应当保存打印出的纸质会计档案。使用磁盘、光盘等磁性介质保存会计档案，应报财政局备案。第九条 建设单位在工程建设期间形成的会计档案，应当在办理竣工结算后移交给建设 工程的接受单位，并按规定办理交接手续。第十条 单位之间交接会计档案的，交接双方应当办理会计档案交接手续。移交会计档案的单位，应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止 年度和档案编号，应保管期限、已保管期限等内容。交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的 单位负责人负责监交。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或盖章。