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1、黑龙江黑龙江 20162016 年内审师年内审师 内部审计基础内部审计基础：支持董事会开展全面风险评支持董事会开展全面风险评估考试题估考试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格.一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分.每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现A：有关新员工工资支付率的未发现的错误B：不正确的工资扣除项目C：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户D：无法提供给员工增加养老金计划的机会2。风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。下列哪项不应作为可审计活动?A：审计
2、委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。B：总分类账余额。C:电算化信息系统。D：与本组织有关的法律及法规.3.假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。如果正确地报告，该分部不会出现净收益的增长.审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划,还有证据表明经理可能负责实施该计划，那么应采取的适当的审计程序是A：与该分部人员继续面谈，直到弄清事实真相，然后将事实报告给审计委员会。B：把审计发现告知管理当局和审计委员会，并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查.C：将审计人员的猜疑告知分部经理,在继续采取行动之前听取经理的解释.D：将事实进行完整的文
3、件记录并且将猜疑报告给外部审计师，以供他们进一步审查对外报 告。4.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。C:明确审计范围或需要审计的可审计业务。D：从审计计划中排除所有低风险领域。5.内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、职责分工不充分 II、采购职能被削弱 III、信用卡可能被用于私利、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款A：只有 I 和 IIIB：只有 II 和C：只有 IIID：I、II、III 和6.永续盘存制使用了最低
4、库存量来确定采购定单程序，在审查仓库部门设立的最低库存量的恰当性时,审计人员最不可能考虑A:短缺成本（stock-out cost）,包括失去的顾客B：可供使用的仓库空间和潜在的报废数C:由经济订货模型决定的最佳订货规模;D:预测存货需求时的季节性变动。17.同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的目标是_A：提出改进建议。B：识别那些可以更好开展的工作.C：确定审计活动是否达到专业标准。D：提供独立的评价。8.管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务，能够A:a编制人力资源计划B:b判断组织员工是否称职C：c预测将来的人事需要D：d决定将要提升的员工
5、9。首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？1.新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师 2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标3.宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告政策 4.请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负面后果A:1 和 2 是对的B:2 和 3 是对的C:3 和 4 是对的D:1、2、3 和 4 都对10.以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背
6、景。III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。IV、管理部门没有采取纠正行动,去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。A:只有 I 和 IIB：只有 I 和 IVC：只有 II 和 IIID：只有 II 和 IV11.内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。作为最终审计报告的一部分，该项审计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员？A：应付账款部门经理B:外部审计师C：主计长D:审计委员会12.公司管理层要求内部审计部门协助,就是否执行新的自动系统及支持软件应由公司研制、购买还是租赁这两个问题进行决策。决策需要评估一系列可选方案，从而产生不同的结果.公司评估不同方案的最
7、佳工具是A：a比率分析B：b损益表C：c排队论D：d决策树13。环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。内部审计师应该2A：不管预算的任何限制,坚持维修和改善垃圾场；B：同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；C：接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况；D：要求管理高层参加这一决策。14.下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则A：由于评价者对员工的影响不同,评价结果差异很大；B：由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价；C：新员工开始工
8、作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；D：应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈.15。当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的A：必须测试每种类型的几个交易；B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。16.公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法.此后,公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报，以保持内部审计职业的保密性，针对此情况，首席审计执
9、行官可以采取的最恰当行动是:A：将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告，并请求后者提供职业道德解释和指导B：继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实C：告知总裁，内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告D：将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜17。内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告,这是为了、确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施.、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。、了解被审计领域的业务程序和控制活动.、理解管理层关注的问题或提出的要求。A：只有是对的。B：只有和是对的。C：只有和
10、是对的。D：只有、和是对的。18。管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。倘若有的话,内部审计部门在该过程中所担任的角色是A：为确保独立性,内部审计部门不担任任何角色。B：只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。C：内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。D：只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。19.为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应A：保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。B：保证所有的审计测试都
11、被完整地记录。C:在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。D：迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况.20.风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括。对已识别风险的描述；.对审计控制的测试；。对风险进行评级的制度；.样本规模的确定。A：只有和是对的。B：只有和是对的.3C：只有、和是对的。D：只有、和是对的。21。以下是关于某分公司的一些情况(1)该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者,但它仍有可观的盈利；(2)营运资本比率由较理想的3：1 下降至 0.9：1；(3）过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收
12、账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；（4）公司采购政策要求3 个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该_A：最不可能追查情况1、情况 2 或情况 3B：对情况 2 不予理睬，因为经济处于萧条期C：认为情况 3 是正常的人员调整，但将情况2 和情况 4 作为舞弊的警示信息D：将情况 1、2、3 和 4 都作为舞弊的警示信息22.通用审计软件(GAS）允许审计师A：监控应用程序的执行;B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；D：在日常应用程序中插入特定
13、的审计方法。23。沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括：A:在选择调查范围时运用风险评估；B：在初步调查之后做出业务评价;C：为具体的业务设定的目标；D:做出的建议与特定的业务客户有关.24。内部审计师在询问采购部门控制的充分性时，下列哪种情况被认为是合理的?A：订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。B：将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比,然后送到应付账款部门。C:应付账款部门编制支付文件。D：未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。25。当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述
14、是正确的A：必须测试每种类型的几个交易；B:在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据;C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形;D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。26。内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。主管将该整个案件移交给安全部门。但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告，直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。审计主管当时应采取的恰当措施应当是A：主管的做法是正确的.B：主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况；C:主管人员应当直接实施调查；D：主管人员应当解雇嫌疑人27。在以自上向下开发法设计系统元素时，应该检查以下哪一项
15、？A：系统需要的计算机设备。B:竞争对手使用的处理系统类型。C：管理者为进行计划和控制所需的信息。4D:现有系统的控制.28.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？A：a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序.B:b。减少了违法和舞弊的风险。C:c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。D：d。由经验不足的程序员导致的非故意的错误。29。某审计人员在即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌博的嗜好。这一发现与该次审计没有直接关系，且该次
16、审计必须马上结束。因此，审计人员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动.该审计人员的行为将A:违反内部审计师的道德守则,因为他封锁了有意义的信息;B:违反执业标准。因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为；C：不违反内部审计师的道德守则或执业标准；D:A 和 B30.一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额的正确性。审计程序这一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证，但是，收到的回函数不足以对帐户余额正确性形成有效的结论。为完成审计目标，该审计人员应该采取的措施应该是A：复核财务信息的可靠性与真实性；B：复核为保证相关的政策、计划、程序以及其它类型的授权得到有效
17、执行而设立的系统运行;C：验证存款人地址的正确性，第二次进行函证并注明这是第二次请求。D：对所有未回函者寄送否定式函证并记录测试结果，如有必要，打电话给存款人询问函证到的帐户余额差异.31。业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷,并提出了纠正活动的建议。这对公司的以下哪类人员最有用A：财务人员B：董事会下属的审计委员会C：薪金支付部门经理D：总裁32.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管,这个程序最有可能的结果是A：帮助理解审计事项B：是一种获取信息的不经济的方法C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中D：只适用于远程审计33。一个恰当记录的工作底稿应A
18、:简洁但完整；B：遵守唯一的格式和安排;C:含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子;D：不包含业务客户记录的复印件。34.职业道德守则中的行为准则A:为内部审计实务提供了基本准则；B：是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南;5C：是在任何情况下均必须遵循的规则；D:有助于总体上理解内部审计责任.35。在项目时间管理中使用的 ABC 优先性系统，B 系统处理的是A：“必须做”的目标B：“应该做的目标C：“愿意做的目标D:“可能做”的目标考试用书36.与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪项内容？、公司的内部隐私政策;、财务会计准则；、有关隐私的法律和法规
19、；、标准.A:只有和是对的.B：只有和是对的。C：只有、和是对的.D：、和都对。37。计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为A:概念模型化B：数据管理C:数据库管理D：企业模型化38。以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的,并可用于确保各时期的恰当业务范围A：长期计划；B:业务工作方案;C：内部审计活动的预算；D：内部审计活动的章程.39.在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效A：就公司开发的专门程序授予专利B：给某机器车间添加一台炼钢机器C：寄售存货D：在正常业务期间销售商品40。首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予
20、考虑A：与组织的治理有关的问题;B：内部审计人员的适用技能;C:以前业务的结果；D：主要的运营变动。41.部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版，但未记载其中的变动。下列哪一风险属于这一事件的风险A:已加工数据的可靠性降低；B:这一变更可能未经适当主管部门的适当授权；C：使用者可能不知程序已更动;D：这一变更可能未经相关测试即告运行。42。审计师计划对公司投保情况进行评价。以下哪项是规划详细的投保进度可利用的最有可能的信息来源？A：现金支出日记账纪录,由相关支票支持的日记分录6B：描述保险人员工作目标、职责的公司章程C：当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额D：各类包含保险政策的
21、文件43。下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据？A：函证应收账款。B：分析下月应收账款账户的回款情况。C：检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。D：通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。44.公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。减少这种可能性的最好办法是A:商定用相同的方法实用相同的软件。B：各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件.C：从同一软件供应商处取得软件.D：商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。45.通常,随着组织规模增大，其战略也会A：从注重于产品的差异转向注重于单一产品线;
22、B：服从，并由组织的内部结构确定;C:变得不平凡，并且他们通常在其产业内扩张活动；D：注重于纵向整合，因而他们的结构必须更为集权化。46。用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。这是以下哪项控制的例证A：计算机运行控制B：数据安全性控制C：实施控制D：硬件控制47.信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是A：对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制B：对因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以控制C：确保发生灾害时经营活动得以持续D：确认系统变更信息恰当归档48.某内部审计师正根据 专业实务框架,评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该A:寻求有关方面关于风
23、险管理程序的关键目标正在得到实现的保证B：承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的C：确定并接受机构所面临的风险程序D：在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法.49。某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实.能够提供最具有说服力的信息的业务技术是A：核查公司的收购清单；B：与公司的出纳员和现金主管面谈；C：获得外部银行的确认函;D：通过分析性计算,比较现在与以前会计期间的银行现金。50.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系,将受益非浅,因为外部审计师7可以A：提高内部控制抽样技术的成效B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量8