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1、全过程跟踪审计项目内控控制制度的建立一、内控质量控制程序1、根据项目的特点和业主要求，制定审计项目质量控制实施方案。2、保证审计项目基础资料的真实性、充分性、有效性，并作好标识工作。3、项目组成员必须具有本专业执业资格，审核人员在具备本专业执业资格同时还应具有本专业高级职称以上的任职资格。4、项目组成员根据岗位职责分工，严格按审计项目质量控制实施方案和工程造价咨询业务操作指导规程规范操作。杜绝操作上的盲目性、随意性。5、加强各专业间的整体配合与沟通，杜绝脱节或相互矛盾，保证审计意见、报告的完整性。6、所有的审计意见、报告在签发前必须经过校核、审核、评审三道审核程序，各级审核人员在校核记录单上列
2、述审核出的问题，并及时反馈到原编审人员修改，修改后进行复核，复核后方能签署并提交下一级审核。二、内控质量控制过程管理1、我司质量保证体系以管理职责、资源管理、控制分析和改进为质量过程控制为主线，通过过程管理的系统方法，使项目实施自始至终处于受控状态。2、各级人员必须具备响应资质的业务技术能力，胜任所赋予的职责要求，并具有实现质量目标，满足顾客需要和相关法规要求的意识。3、所有的审计过程中使用的仪器、工具都处于有效状态，确保输出数据的准 确性。4、对项目采用的文件，包括法律、法规、技术规范、管理部门下达的文件、 顾客提供的文件资料等作为咨询依据进行确定、批准和标识，确保文件资料的有效性和可追溯性
3、。5、对审计各阶段及关键过程进行监控， 防止因程序未满足要求而产生不合格审计成果文件。6、在各级质量策划中规定明确的检验接受标准和责任人，通过质量体系的内部审核对审计过程控制能力进行跟踪。7、通过对服务过程中的所有审计成果质量反馈信息进行分析、整理、讲评，制定纠正和预防措施，促进质量保证体系不断改进。三、内控质量控制组织管理1、组建一个由项目负责人牵头，各专业造价工程师及造价员组成的审计项目组。 2、建立完善的质保管理体系，确保全方面审计控制、合同管理工作的高质量完成。 3、建立项目负责人责任制，明确参与人员的职能分工。4、由审计项目组编制工程项目的投资控制与合同管理的工作计划， 以及详细的工
4、 作流程图。5、强化规范服务，使用标准合同文件和各种技术质量手册，强调成果文件质量，严格推行校审制度，以提高服务质量，杜绝差错。四、内控质量控制经济管理公司对项目负责人及项目组成员按项目组检查评比管理办法进行考核， 填写项目组工作人员考核表，根据考核结果，进行一定的经济奖惩。五、内控质量控制技术管理1、针对工程特点，在项目投资控制的方法中充分运用科技手段，从而提高效率、降低造价、创造效益。2、对设计变更进行技术经济比较，严格控制由于设计变更可能对工程造价带来的影响。3、重视收集、积累信息和资料并及时进行分析、整理，使之不断反馈，以指导类似或相似的工作。六、内控质量控制合同管理1、确立造价审核管
5、理中的一切行为均以合同作为唯一依据的意识和理念，以合同 为纽带完成工程以确实保障合同各方的经济利益。2、可提供工程合同结构/承发包模式的专业建议。3、做好工程资料积累，为正确处理可能发生的工程索赔提供依据， 合理处理索赔事宜。七、内控审计项目质量控制的具体情况针对质量标准、精度要求的理解、实现质量目标，我司一贯奉行“质量第一、客户至上”的经营理念，遵循“严谨规范、客观公正、高效准确、服务建设”的质量方针，按照 ISO9001 国际质量管理标准的要求建立了一套完整有效的质量管理体系，该体系经过有关认证机构的认证审核和逐年的监督审核，证明完整有效、运转良好。我方承诺在提供审计项目服务过程中严格遵守
6、我公司质量管理体系的各项要求。1、人员资格我公司保证参与本项目的所有专业人员均做到持证上岗，全部具有注册造价工程师或造价员岗位证书，保证参与项目的每一个人员均具有与其承办工作相适应的工作能力。2、严格履行产品质量检验程序我司的审计项目成果文件均须按照质量控制体系的要求履行严格的 检验程序，每一份成果文件均要经过三级复核，复核通过后，方可签发正式的成果文件。3、审计项目内控制度承担审计项目的项目组，根据我公司的质量管理体系的要求，结合工程的实际情况，结合委托单位的要求和工作流程，建立一套适合工作特点的管理制度，指导项目组开展业务，最大限度地保障工作质量， 包括：实行项目负责人负责制，建立并实行廉
7、洁公正考核制度、复核审批制度、工作内部例会制度、资料整理制度 等。4、组织保障建立分工明确、职责明确、专业对口的工程造价审核队伍，全方位的开展财政审计工作。为了保质、按期完成造价审计工作，结合项目特点，本公司将针对工程类别和项目要求建立以高级工程师、国家注册 造价工程师为主审人员的强有力的审计项目领导小组，专业配备齐全， 年龄结构合理。项目组接受公司领导层的监督管理，直接对公司负责。项目领导小组的职能是：制订、调整、检查督促工作方案的执行情况，全面控制工作进度和工作质量，讨论、处理重大问题，派出代表协调与委托人的有关事宜。5、质量保证认真执行委托人的要求和公司质量认证质量手册中的工程项目造价咨
8、询控制程序、工程造价咨询业务实施办法、公司执业行为准则、公司职员职业道德准则等各项规章制度。自觉规范执业行为，信守职业道德；严格按照审计项目工作方案规定的程序工作；坚持工作例会制度，以有效的质量管理体系确保工作质量。 1）项目审核程序实行三级控制程序：由预（决）算审计人专业负责人项目负责人公司技术总负责人逐级分工负责、责任到人、奖罚与个人挂钩。2）项目审核人员2.1 审计项目按专业分组。参加人员均需拥有编制相应专业资格及类似项目工程造价审核的丰富经验，具有良好的职业道德和敬业精神， 是公司业务的中坚力量。2.2 规范执业行为和遵守职业道德要求。坚持统一规范的执业行为， 严格履行职业道德，坚持客
9、观原则、诚信原则、公平原则、廉洁原则。2.3 项目负责人负责制：对每一工作均实行项目负责人对委托人负责， 主审人员对项目负责人负责，专业主审人员对主审人员负责。 结算审核人员：遵守结算审核的标准和规定，严格执行工作计划，对所承担专业工作内容的进度和质量负直接责任。结算审核校核人员：采用重点审查、对比法审查工程量、数据汇总、计算机操作是否正确无误，有否漏项，对所校核内容的质量负责。专业组负责人：撰写所负责部分的编制说明，履行审核人员的职责， 审核所负责专业审计采用的依据是否正确合理，审计有否漏项，其内容与深度是否符合委托方要求和有关规定，检验关键数据是否准确， 单方指标是否合理。如存在问题， 可
10、对具体审计人和校核人提出质疑，要求在规定的时间内修正完毕。项目负责人：履行终检的职责，汇总并修改、撰写整个审计报告的编制说明，综合审核各专业的审核结论。如存在问题，可向各专业负责人提出修改意见，并要求在规定的时间内修改完毕。 3）工作例会及时解决影响工作进度和质量的问题，并抽查工程量计算底稿的完整性、准确性、采用子目的合理性，检查各专业交叉是否遗漏和重复等， 从最基础的工作把好质量关。每 10 天召开一次项目部工作例会，对工作进程中的主要关键环节进行检查、分析、讨论并解决所发生的疑难问题。6、审计工作内控质量控制标准、要求1） 工程概预算项目具体审计质量控制标准、要求1.1 项目负责人进行技术
11、交底；1.2 全面熟悉图纸、相关资料；1.3 发现、记录、讨论、汇总问题并书面向委托方提出；1.4 依据图纸和有关答疑、国家标准、工程量计算规则、审核工程量；1.5 土建和安装分别校核工程量；项目负责人全面审核工程量；1.6 套用定额子目是否合适，对采用的新工艺、新设备、新材料等是否合理；1.7 提供的主要材料价格是否合理；1.8 工程间接费用是否按照国家相关规定计取。2）工程招投标项目具体审计质量控制标准、要求2.1 了解编制要求与范围，项目负责人进行技术交底；2.2 全面熟悉工程图纸、招标文件和有关设计文件；2.3 熟悉与建设工程项目有关的标准、规范、技术资料；2.4 熟悉已经拟定的招标文
12、件及其补充通知、答疑纪要等；2.5 了解施工现场情况、工程特点；2.6 熟悉工程量清单；2.7 熟悉工程量清单涉及计价要素的信息价格和市场价格，依据招标文件确定价格；2.8 进行分部分项工程量清单计价；2.9 论证并拟定常规的施工组织设计或施工方案；2.10 进行措施项目工程量清单计价；2.11 进行其他项目、规费项目、税金项目清单计价；2.12 工程造价汇总、分析、审核；2.13 成果文件签认、盖章、密封。2.14 提交成果文件。 3）完工项目具体审计质量控制标准、要求3.1 审核工程结算书是否真实准确认真审核计算工程量，检查结算书的工程量是否符合规定的计算规则， 数量是否准确；检查分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当， 结算换价是否正确；核实工程取费是否执行相应的计算基数和费率标 准；核查设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致；作好市场调查，审核设备、材料是否与市场价格有较大差距，有关材料 调价是否按规定进行调整；核查结算项目是否与图纸相符；设计变更和现 场签证是否存在与中标书项目重复计算的现象；有无实际施工中使用 的材料的品种、规格、数量与所报送结算不一致的情况；是否执行合同之规定；奖惩、索赔的计算是否正确合理。3.2 现场查勘核实，确定工程造价会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场查勘核实，准确界定各施工单位的施工范围和造价。