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1、第八章第八章 企业库存控制企业库存控制为什么研究库存控制为什么研究库存控制重要性重要性:1、库存资产一般占企业总资产15%-40%；2、物流及供应链管理研究的主要内容之一；3、企业竞争的需要；库存的作用库存的作用:1、满足客户快速变化的要求，提高客户服务水平；2、为供需之间的矛盾提供缓冲；3、使生产趋于平缓和合理利用生产力，方便集中采购。逆作用逆作用:库存本质是生产与销售不可调和的产物；占用资金；掩盖管理中的不足和差错;风险和浪费加大;增加仓储成本费用;n第一节第一节 库存的重要性与类型库存的重要性与类型n一、库存的概念一、库存的概念n库库存存（Inventory）是是指指企企业业在在生生产产
2、经经营营过过程程中中为为现现在在和和将将来来的的耗耗用用或或者者销销售售而而储储备备的的资资源源。包包括括原原材材料料、材材料料、燃燃料料、低低值值易易耗耗品品、在在产产品品、半成品、产成品等。半成品、产成品等。n从从客客观观上上来来说说，库库存存是是指指企企业业用用于于今今后后生生产产、销销售或使用的任何需要而持有的所有的物品和材料。售或使用的任何需要而持有的所有的物品和材料。二、库存的分类二、库存的分类 n 1.按其在企业物流过程中所处的状态分类按其在企业物流过程中所处的状态分类 n （1）原材料库存）原材料库存(Raw Material Inventory)n （2）在制品库存）在制品库
3、存(Work-in-Process Inventory)n （3）维护维修作业用品库存）维护维修作业用品库存（Maintenance/Repair/Operating Inventory）n （4）包装物和低值易耗品库存）包装物和低值易耗品库存n （5）产成品库存）产成品库存(Finished Goods Inventory)n2.按库存的目的分类按库存的目的分类n （1）周转库存）周转库存n （2）保险库存）保险库存n （3）季节性库存）季节性库存三、不同时期（运作模式）下的库存管理三、不同时期（运作模式）下的库存管理1、60年代以前的库存管理为经济批量和安全库存、订货点等方法。2、60年代
4、中后期产生了MRP推式生产模式，库存控制考虑了相关需求，但仅从单个企业考虑没有利用供应链资源（库存在链上无限放大）；3、JIT运作模式下的库存是“零库存”运作理念。4、90年供应链管理的库存特点是VMI（供应商管理库存）四、现阶段库存控制面临的挑战四、现阶段库存控制面临的挑战市场需求的不稳定性客户个性化的需求增强科技发展，产品生命周期缩短企业竞争的需要物流及供应链管理（一）从运作模式上研究降低库存利用MRP（ERP）管理模式的计控功能，增强计划性；库存是计划的结果，不从改变计划工作入手是解决不了库存积压问题的。辅助以适应市场（即订单拉式生产）JIT模式。在生产能力足够大和产能富裕的情况下，完全
5、可采用JIT模式满足需求，但前提是固定资产的投入加大，设备稼动率低。n（“稼动率”英文称作activation或utilization，是指设备在所能提供的时间内为了创造价值而占用的时间所占总作业时间的比重。稼动率=(作业时间-流失时间)/作业时间）（二）从具体操作上入手降低库存成本缩短提前期提供销售折扣加大采购批量以赊购方式购买按经济批量订购减少库存损耗加强预测库存物料标准化及时处理呆滞物料n第二节第二节 库存成本库存成本一、库存持有（存储）成本（一、库存持有（存储）成本（Holding Cost)n库存持有成本是指为了保持库存而发生的成本，可以分为固定成本和变动成本。n固定成本有：仓库折旧
6、、保管员固定工资等，和库存数量的多少无关。n变动成本有：空间成本、资金成本、库存服务成本和库存风险成本，和库存数量的多少有直接关系。n1.空间成本（Space Costs)n空间成本是因占用存储建筑内立体空间所支付的费用，如租赁、取暖、照明等。n2.资金成本（Capital Costs）n资金成本是指库存占用资金的成本。有时也称为利息成本或机会成本，是库存资本的隐含价值。n3.库存服务成本（Inventory Service Costs)n库存服务成本主要是指保险和税金。n4.库存风险成本（Inventory Risk Costs)n在保有库存的过程中，一部分存货会被污染、损坏、腐烂、被盗或由
7、于其他原因不能使用。库存持有成本与库存水平的关系库存持有成本与库存水平的关系n随着库存水平的增加，年储存成本将随之增加，也就是说，储存成本是可变动成本，与平均存货数量或存货平均值成正比。n二、订货或生产准备成本（二、订货或生产准备成本（Ordering Cost or Setup Cost)n 1.订货成本n 订货成本是指企业为了实现一次订货而进行的各种活动的费用。n 2.生产准备成本n 生产准备成本是指为生产订购的物品而调整整个生产过程的成本。订货成本和库存持有成本的关系订货成本和库存持有成本的关系 订货成本和库存持有成本随着订货次数或订货规模的变化而呈反方向变化。随着订货规模（或生产数量）
8、的增加，持有成本增加，而订货（或生产准备）成本降低，总成本线呈U型。n三、缺货成本（三、缺货成本（Out-of-Stock Costs)n缺货成本是指由于库存供应中断而造成的损失，包括原材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的延迟发货损失和丧失销售机会的损失（还包括商誉损失）；n如果企业以紧急采购代用材料来解决库存材料的中断之急，那么缺货成本表现为紧急额外购人成本（紧急采购成本大于正常采购成本的部分）。n当企业的客户得不到全部订货时，叫做外部短缺；当企业内部某个部门得不到全部订货时，叫做内部短缺。外部短缺会发生延期交货、失销、失去客户三种情况。n 1.延期交货 n 2.失销 n 3.失
9、去客户n 当客户永远转向另一个供货商时，企业就失去了客户。n四、库存成本的计算及合理控制四、库存成本的计算及合理控制n 1.库存持有成本的计算库存持有成本的计算n 由于库存持有成本中的固定成本是相对固定的，与库存数量没有直接关系，所以我们只讨论变动成本的计算：计算一种单一库存产品的库存成本步骤如下：确定这种库存产品的价值。估算每一项储存成本占产品价值的百分比，将各百分比数相加，得到库存持有成本占产品价值的比例（产品价值百分比）。用产品价值百分比乘以产品价值，这样就可以估算出保管一定数量库存的成本。n2.缺货成本的计算缺货成本的计算n 如果发生外部短缺，计算步骤如下：n 第一步，分析发生缺货可能
10、产生的后果，包括：延期交货、失销和失去客户。n 第二步，计算与可能结果相关的成本，即利润损失。n 最后，计算一次缺货的成本。第三节第三节 库存管理方法库存管理方法一、库存管理思想一、库存管理思想n传统的库存控制任务是“保证供应，不缺货”。谋求“保证供应又最小的储备量”；n现代库存控制的任务是通过适量的库存达到合理的供应，实现总成本最低的目标。现代库存控制的总体目标是在库存投资和对客现代库存控制的总体目标是在库存投资和对客户的服务水平以及保证企业的有效经营之间寻户的服务水平以及保证企业的有效经营之间寻求一个平衡点，在这个平衡点上，企业能够以求一个平衡点，在这个平衡点上，企业能够以最少的投资达到较
11、高的客户服务水平并且保证最少的投资达到较高的客户服务水平并且保证企业正常经营。企业正常经营。库存控制问题的分类库存控制问题的分类 根据是否重复订货分为一次性和重复性订货。根据供应来源分为外部供应与内部供应。根据对未来需求量的知晓程度分为不变需求量和可变需求量。根据对前置时间的知晓程度分为不变前置时间和可变前置时间。根据所采取库存控制系统的类型分为固定订货量系统、固定订货间隔期系统、一次订货量系统和物料需求计划系统。二、二、库存管理分类方法分类方法（一）ABC分类法（重点管理法，20/80法则）：重要的少数，不重要的多数1、根据影响库存效率大小，从价值上确定重点和一般物料。2、根据所定的标准，对
12、物料分类排队。3、提供物料系列重要程度的信息，进行相应的控制。（二）CVA管理法（关键因素分析法）什么是物料的什么是物料的ABC管理管理n又叫ABC分析法q1951年由GE的迪基开发而成，基础源于ParetoqPareto在19世纪末研究社会财富分配时总结出80/20原则n依据物料的资金占用比例，划分其重要程度的一种管理方法20/80法则法则(20/80 rule)n又名帕累托法则、二八定律 n20/80的法则认为：原因和结果、投入和产出、努力和报酬之间本来存在着无法解释的不平衡。一般来说，投入和努力可以分为两种不同的类型：多数，它们只能造成少许的影响；少数，它们造成主要的、重大的影响。n例如
13、，世界上大约80的资源是由世界上15的人口所耗尽的；世界财富的80为25的人所拥有；ABC分类的步骤n步骤一:分析仓库存货的特征q主要因素,其它因素n步骤二:收集货物的存储资料n步骤三:资料分析n步骤四:计算数据，制作统计表n步骤五:确定ABC的分类表表 ABC分类管理和控制表分类管理和控制表 项目 A类货物 B类货物 C类货物 控制程度 严格 一般 简单 库存量计算 按模型计算 一般计算 简单或不计算 进出记录 详细 一般 简单 检查次数 多一般少安全库存量 低 较大 大 类型特点管理策略A品种数约占库存总数的15%，成本约占70%-80%进行重点管理。现场管理要更加严格，应放在更安全的地方
14、，为了保持库存记录的准确，要经常进行检查和盘点；预测时要更加仔细B品种数约占库存总数的30%，成本约占15%-25%进行次重点管理。现场管理不必投入比A类更多的精力；库存检查和盘点的周期可以比A类要长一些C成本也许只占总成本的5%，但品种数也许占库存总数的55%只进行一般管理。现场管理可以更粗放一些，但是由于品种多，差错出现的可能性也比较大，因此也必须定期进行库存检查和盘点，周期可以比B类长一些ABC法中不同类型库存的管理策略CVA法库存种类及其管理策略库存类型特点管理措施最高优先级经营管理中的关键物品，或A类重点客户的存货不许缺货较高优先级生产经营中的基础性物品，或B类客户的存货允许偶尔缺货
15、中等优先级生产经营中比较重要的物品，或C类客户的存货允许合理范围内缺货较低优先级生产经营中需要，但可替代的物品允许缺货现代的库存方法现代的库存方法1、物料需求计划（MRP）2、制造资源计划（MRP）3、分销资源计划（DRP）DRP是把MRP的原则和技术推广到最终产品的存储和运输领域。从最终客户的需求量开始，向生产企业倒推，制定一个分阶段的产品从工厂或仓库到最终用户的分销计划，DRP是通过对存货的分配来达到服务用户的目的。MRP的基本原理是，由主生产进度计划（的基本原理是，由主生产进度计划（Master Production Schedule，MPS）、主产品结构文件（）、主产品结构文件（Bil
16、l of Materials，BOM）和产品库存文件（）和产品库存文件（Product Inventory File）逐个地求出主产品所有零部件的生产时间和生产数）逐个地求出主产品所有零部件的生产时间和生产数量。把这个计划叫做物料需求计划。量。把这个计划叫做物料需求计划。由图看到，由图看到，MRP的基础文件包括：的基础文件包括：（1）主产品结构文件（）主产品结构文件（BOM）（2）主生产进度计划（）主生产进度计划（MPS）（3）产品库存文件）产品库存文件（二）（二）MRP系统的运行系统的运行 1、MRP的输入的输入MRP的输入有三个文件：的输入有三个文件：（1）产进度计划）产进度计划(MPS)
17、（2）主产品结构文件）主产品结构文件(BOM)（3）库存文件）库存文件(也叫库存状态文件也叫库存状态文件)2、MRP的输出的输出 MRP的输出有三个文件的输出有三个文件:（1）净需求量）净需求量 它是指系统需要外界在给定的时间内提供的给定它是指系统需要外界在给定的时间内提供的给定的物料的数量。这是物资资源配置需要回答的主要问的物料的数量。这是物资资源配置需要回答的主要问题。题。（2）计划接受订货量）计划接受订货量 它是指为满足净需求量的要求，应该计划从外界它是指为满足净需求量的要求，应该计划从外界接受订货的数量和时间。接受订货的数量和时间。（3）计划发出订货量）计划发出订货量 它是指发出采购订
18、货单进行采购或发出生产任务它是指发出采购订货单进行采购或发出生产任务单进行生产的数量和时间，它在数量上等于计划接受单进行生产的数量和时间，它在数量上等于计划接受订货量，时间上比计划接受订货量提前一个提前期。订货量，时间上比计划接受订货量提前一个提前期。零库存管理零库存管理一、零库存的概念一、零库存的概念 n 零库存是一种特殊的库存概念，是库存管理的理想状态，它并不要求企业的某些物品的储存量真正为零，而是通过实施特定的库存控制策略，使得物品（包括原材料、半成品和产成品）在采购、生产、销售、配送等一个或几个经营环节中，不以仓库存储的形式存在，而均处于周转的状态，实现供应链节点企业库存量的最优化。二
19、、零库存的实施环节二、零库存的实施环节n 零库存管理不仅应用在生产环节，而且延伸到原材料采购、物流配送以及产成品销售环节。在这几个环节实施零库存各有优点及难点。n1.采购环节采购环节n 在采购环节实现零库存的优点和效益有：能够将原材料库存减少到最低甚至为零，减少原材料库存占用资金和优化应付账款。能够降低库存管理成本（包括仓库费用、人员费用、呆滞库存等等）。n 在采购环节实现零库存难点和成本有：企业为实现采购环节零库存，须与少数几家供应商结成固定关系，甚至是单一供应关系，相对于多元采购会有供应商评价和考核困难，甚至会有意外断档的风险。小批量供应、运输或配送频率高，会造成较高的物流成本。要实现采购
20、环节零库存，必须和供应商有良好的即时信息交流，需要有较大的信息化投入。由于企业计划、市场变化和产品更新等因素，会造成供应商产品积压和报废，影响长久合作的关系。n2.生产环节生产环节n 在生产环节实现零库存的优点和效益有：将生产环节中的在制品和半成品降到最低，减少在制品和半成品库存占用资金。在生产环节实现零库存的难点和成本有：在生产环节实现零库存的难点和成本有：生产设备需要较大的柔性，生产设备更新的投资成本较高。需要生产计划和车间作业管理模式的改变，使得生产作业管理软件的投人加大。n3.配送环节配送环节n 在配送环节实现零库存的优点和效益有：在配送中做到一体化协同运作，减少中间仓储和搬运等环节，
21、可以将物流成本控制在最低水平。n 在配送环节实现零库存的难点和成本有：在配送环节实现零库存的难点和成本有：n 在配送中做到一体化协同运作，需要在各协作厂商间建立信息交换平台。n 需要有物流配送网络的配套和建设。n4.销售环节销售环节n 在销售环节实现零库存的优点和效益有：n 按真实的订单生产或者是销售预测准确，将成品库存降到了最低甚至零，减少了成品库存占用资金和优化应收账款。n 规避成品因市场变化和产品升级换代而产生的降价风险。n 降低库存管理成本（包括仓库费用、人员费用和呆滞库存等等）。在销售环节实现零库存难点和成本有：在销售环节实现零库存难点和成本有：按订单生产的销售模式中，会造成客户等待
22、、交货时间的延后，会丧失某些商机。直销模式需要建立强大的订单处理和客户服务系统。按销售预测式的生产模式，对销售终端的数据采集和分析要求极高，而这方面的技术和管理成本是巨大的。小批量、高频率销售，会造成较高的运输或配送等物流成本。三、零库存管理的主要运作形式三、零库存管理的主要运作形式n 1.委托保管方式n 是指接受企业的委托，由受托方代存代管货物，从而使企业不再保有库存，从而实现零库存。n2.协作分包式协作分包式n主要是制造企业的一种产业结构形式，这种结构形式可以以若干分包企业的准时供应，使主企业的供应库存为零。n3.准时制方式准时制方式n 准时方式是依靠有效的衔接和计划达到工位之间、供应与生产之间的协调，从而实现零库存。思考题n1、为什么企业要保有库存？请结合企业库存管理的特点进一步分析。n2、库存持有成本是由哪些成本构成的？如何计算库存持有成本？n3、请阐述库存持有成本和订货成本的关系。n4、如何认识缺货成本？请分析缺货成本造成的损失。n5、ABC分类库存管理策略包括了哪些内容？n6、CAV的基本思想是什么？