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1、信用管理概论信用管理概论第一节第一节 认识信用认识信用一、信用的产生与发展一、信用的产生与发展中国作为四大文明古国之一，信用的发展源远流长。真正以获得金融借贷交易对手信任的经济资本-“信用”最早源于夏朝时期，当时的官府可以对拖欠债务的人实施强制执行措施。在周礼确立的封建道德中，“信被列入五德之中，借贷关系中的守信当然也包括其中。（一）（一）早期早期的信用发展的信用发展第一章第一章 信用与信用管理信用与信用管理（二）（二）现代西方现代西方的信用发展的信用发展进入现代社会以来，信用交易和信用经济更快发展，信用规模不断扩大，信用市场边界和交易边界不断延伸。以美国为例，在其征信业发展的100余年历史中
2、，先后出台了公平信用报告法等19部法律，将信用信息服务的供给方与需求方以及信用信息的生产、加工、销售、使用等全过程都纳入到法律监管框架下，很好地平衡了金融机构等授信机构的管理和消费者权益保护之间的关系。美国形成了以Experian，Equifax，TransUnion为主的主营个人征信的三大信用局，LexisNexis，Qsent等面向居民和中小型企业开展信用服务业务的机构，以及标准普尔（S&P）、穆迪（Moodys）、惠誉（FitchGroup）等面向全球资本市场开展主体信用评级、债券评级等多样化的信用服务机构，信息应用延伸到信用报告、信用评级、资信调查、商账追收等10余个业务分支，成为美国
3、信用服务业的重要组成部分。（三）（三）当代中国当代中国的信用发展的信用发展在当代，中国的信用发展主要体现为中国社会信用体系的建设。我国社会信用问题第一次提出是在20世纪90年代的初期。当时，国务院下发了关于在全国范围内开展清理“三角债”工作的通知。1991年原国务院生产办组织清理企业“三角债”和“质量、品种、效益年活动”，其目的是力图解决制约企业的经营行为和经济秩序问题。我国社会信用体系建设起步较晚，自20世纪90年代初期至今，大致经历了4个阶段，即萌芽阶段、起步阶段、初步发展阶段、全面推进阶段：1.萌芽阶段萌芽阶段：20世纪90年代初开始，一直持续到90年代末。以1990年3月26日国务院发
4、布的关于在全国范围内开展清理“三角债”工作的通知为标志在这期间，以信用评估为代表的信用中介机构开始出现。信用意识逐渐被企业和投资者所接受。银行为控制企业贷款风险，引入贷款证管理，上海等地还要求申领贷款证的企业必须进行信用评级，从而拉动了企业的信用需求。相关政府部门开始针对国家重点大型企业、中小企业等不同对象进行企业信用和业绩评价的摸索，商业银行也积极开展以控制自身信贷风险为主要目的的贷款企业信用等级评价工作。2.起步阶段起步阶段：21世纪初开始，一直持续到2010年前后。这个阶段的标志性事件是2007年建立国务院社会信用体系建设部际联席会议制度。在这一阶段，中央和地方都加快了社会信用体系建设的
5、步伐。在中央层面，2001年4月国家十部委联合下发了信用管理指导意见，2002年3月国务院启动企业和个人征信立法与实施方案起草工作，6月中国人民银行企业信贷登记咨询系统实现了全国跨省市联网。在这一阶段，信用中介机构的种类增多、规模扩大，国外信用机构也开始发展中国市场。中诚信、大公、远东、联合、华夏、华安、新华信用以及中国信用信息网、中国联合信中诚信、大公、远东、联合、华夏、华安、新华信用以及中国信用信息网、中国联合信用网、中国企业信用网用网、中国企业信用网等社会信用中介机构积极开拓业务领域，惠誉、邓白氏、科法斯等国外信用机构也进入并积极开拓中国市场。信用评估、信用担保、市场调查、信用保险、追账
6、等信用中介机构也开始发展。我国的信用中介服务行业已经初具雏形。3.初步发展阶段初步发展阶段：2011年到2014年间。这一阶段的标志性事件是十七届六中全会提出，“把诚信建设摆在突出位置，大力推进政务诚信、商务诚信、社会诚信和司法公信建设，对制订社会信用体系建设规划作了重点部署。这一阶段，我国社会信用体系建设开始加速发展，尤其是政府开始大力、快速推进社会信用体系建设，对社会信用体系建设进行指导和部署，各行业协会、民间组织等在政府的指导下开始进行本行业或本地区的社会信用体系建设。4.全面推进阶段全面推进阶段：我国社会信用体系建设从2014年开始进入全面推进阶段。标志性事件就是：2014年6月14日
7、，国务院印发社会信用体系建设规划纲要（2014-2020年）以下简称规划纲要）。规划纲要是我国首部国家级社会信用体系建设专项规划。规划纲要的发布是我国社会信用体系历程中的一个重要里程碑，对做好当前和今后一个时期内信用体系的建设工作具有重要指导意义，从此我国社会信用体系建设开始了全国统筹协调下的有规划有步骤的实质性推进。二、信用的内涵与外延二、信用的内涵与外延（一）（一）信用的经济学视角信用的经济学视角在新帕尔格雷夫经济学大辞典中,对信用的解释是:“提供信贷意味着把对某物的财产权给予让渡,以交换在将来的某一特定时刻对另外的物品的所有权。”在牛津法律大辞典的解释是:信用(Credit)指“在作为回
8、报而得到或提供货物或服务时，并非立即进行偿付,而是允诺在将来进行偿付的做法”。（二）（二）信用的其他视角信用的其他视角1.信用的社会学视角：社会学意义上的信用是指一种价值观念，建立在这一价值观念基础上的社会关系，是一种基于伦理的信任关系，具有伦理特征、文化特征和时代特征。2.信用的心理学视角：诚信是由与诚实守信的言行相对应、相联系的多种因素组合而成的一个动态循环系统，包括诚信认知、诚信动机、诚信行为及相关的心理反馈因素。3.信用的综合视角：从管理学、经济学、社会学交叉的综合视角看，广义的信用涉及人们活动的各个领域，包括政治、经济、社会交往、文化交流等。从任何单一角度去认识信用可能都无法观察到信
9、用的全貌，会忽视信用的部分特征。三、信用的分类与特征三、信用的分类与特征 对信用进行分类，有助于我们更加深入地认识信用、管理信用。（一）（一）信用的分类信用的分类 不同学者对信用的解释是不同的，因此对信用的分类也是不一样的，目前学术界从信用的内涵范围、信用主体等不同的角度对信用进行分类，根据不同种类信用的不同特点进行信用管理，以期更有效率地分散信用风险，帮助信用在经济和社会发展中发挥更大的作用。1.1.根据信用的范围分类根据信用的范围分类（1 1）广义的信用）广义的信用 广义的信用，即获得信任的资本，是社会与经济领域的综合，包括三部分内容，即诚信资本、合规资本、践约资本。诚信资本主要是指信用主
10、体的诚信道德、文化理念、精神素养等基础素质；合规资本主要是指信用主体在社会活动中遵守社会行政管理规定、行业规则、民间惯例的水平与能力；践约资本主要是指信用主体在信用交易活动中的成交能力与履约能力。（2 2）狭义的信用）狭义的信用 狭义的信用，即获得交易对手信任的经济资本，主要包括在金融借贷、有价证券交易、商业贸易往来等交易活动中，信用主体所表现出来的成交能力与履约能力。更狭义的信用，即信用是获得金融借贷交易对手信任的经济资本，主要是指在银行借贷活动中，信用主体所表现出来的获得借贷的能力与按时还款、履约的能力。一般人们所说的信用都是出现在以偿还为条件的交易活动中。这是最早的、最基础的对信用的认识
11、，对应的是借贷市场与借贷关系，是为借贷交易双方服务的。2.2.按照信用主体的不同分类按照信用主体的不同分类（1 1）公共信用）公共信用 公共信用可以分为政府信用和事业单位信用。政府信用是指以中央政府或地方政府为授信方或受信方产生的信用关系，具有一定的强制性,它主要通过政策的制定、权力的运作,社会责任的承担等方面来直接和间接地表现出来。政府部门的信用活动实质上是进行社会资金的再分配,具有鲜明的政策性。政府信用对整个社会信用体系而言具有引导和宏观调控的功能,具体包括信用规则的制定和保证信用规则能的实施。（2 2）企业信用）企业信用 企业信用一般指企业法人之间授予信用的活动。企业信用的主要形式是生产
12、制造企业对企业法人客户进行的赊销，即信用销售。在实践中，企业信用的授信方通常是材料供应商、产品制造商和批发商，而受信方一般是产品赊销的受益方，通常是各种各样的企业客户或代理商。（3 3）金融信用）金融信用 金融机构信用管理是指金融机构为了实现利润最大化的目标，对自身的授信活动进行规范、调整和控制，其主要任务是降低和化解、防范信用风险，防止欺诈、降低损失。金融信用分为银行信用和非银行信用。银行信用是由商业银行或其他金融机构授予企业或消费者个人的信用。非银行信用主要包括信用保险机构、信用保理机构、信托公司、财务公司、互联网金融等提供的信用管理服务和信用活动。（4 4）消费者个人信用）消费者个人信用
13、 消费者个人信用是指消费者在消费活动中所表现出来并由授信方记录和评价的信用。商家为了推销商品,设计出许多创新推销方式,诸如分期付款、赊购证、信用卡等，消费者以自己的承诺和信用记录为条件而获得这些商品或劳务服务。（二）（二）信用的特征信用的特征1.1.信用具有归属性：信用具有归属性：信用作为资本,当然要有明确的归属,要有清晰的所有权。信用是有名有姓的。信用就像是人、企业等微观经济主体经济活动的身份证。信用的归属性表现在两个方面:信用有所有权,信用是私有的。2.2.信用具有标识性：信用具有标识性：指信用主体的信用记录、信用行为等综合信用信息应该用最简单明了,最容易流传的方式和符号标识出来,以便社会
14、了解该信用主体的信用状况。3.3.信用具有传散性：信用具有传散性：指信用由信用主体拥有,信用水平的高低、信用价值的大小,由信用主体自我决定,有其自身的行为表现,但信用的影响并不完全受信用主体自我控制。4.4.信用的社会性：信用的社会性：指人们在建立信用关系的过程中互相影响,随波逐流,形成了群体行为,信用主体有追求自我信用社会化表现的特点。信用的社会性与人们的从众心理直接相关,人们作为社会群体的一部分都有从众心理,所谓“法不责众”,是这种心理的一个很经典的应用概括。延展阅读延展阅读1-1：“信用信用”语意的现代转变语意的现代转变“信用”一词古已有之,但最初的用法是作为动词,意多为“相信并任(使)
15、用”。1903年,中国人有可能才第一次接触到了具有现代信用含义的“信用”。那时,罗振玉等人创办的农学报(第229期至第234期)连续刊载了日本人田谷九桥和高岗熊雄翻译的农政学,其中第十四章的标题为“农业信用论”。目前所能见到最早赋予“信用”以“诚信”含义的文献是1907年农工商报刊载的论说:讲商人之信用。广义泛指“诚信”(honesty,integrity)之意的“信用”,是在近代中文报刊中才出现的。资料来源:张亚光.近代信用监管体系的思想制度与经验启示.中国市场监管研究,2017,(05):30 33.）延展阅读延展阅读1-2：金融机构作为信用中介要带头讲诚信金融机构作为信用中介要带头讲诚信
16、2018年6月14日,银保监会主席郭树清在参加“2018陆家嘴论坛”时发表了防范化解金融风险奋力跨越重大关口主旨演讲,全面论述了我国防范化解金融风险的特殊性、成功经验,以及今后应当重点解决的问题。防范风险应以事先预防为主。从最坏处着眼做最充分准备。要有底线思维,防患于未然。群众既是金融监管保护的对象,更是防范化解金融风险活动的重要参与者和依靠力量。在实际工作中,要注重发动群众让群众在防范化解金融风险的过程中实现自我教育,提升自身免疫力。误导性、欺骗性宣传已成公害。金融机构作为信用中介,要带头讲诚信,真实反映资产情况,真实披露相关信息。参考资料：周芬棉.郭树清称经常“小震”释放风险避免“大震”防
17、范金融风险要解决违法成本过低问题.法制网,2018-06-14.第二节第二节 认识信用管理认识信用管理一维诚信是社会文化管理，影响社会环境与公众信息，涉及公众的基本素质、价值取向、道德文化准则，应由政府宣传、教育、引导。二维合规是行政管理，影响社会秩序，涉及公众行为，社会基本关系与准则、管理制度与办法，应由政府制定行政管理规则、监管、奖惩。三维践约是经济管理，影响交易双方的利益、市场的健康发展、经济增长，应由政府在宏观经济管理中特别制定信用交易宏观调控原则与办法。（二）（二）信用缺失的现象及危害信用缺失的现象及危害由于市场经济体制不完善、信用制度不健全、信用法律体系不完备、信用意识和信用道德规
18、范尚未成熟，违背法律法规、不执行合同契约、不兑现承诺和不遵守公共道德现象突出。这些失信现象已超出经济交易范畴，涉及政务诚信、商务诚信、社会诚信和司法公信等领域。一、信用管理产生的必然一、信用管理产生的必然（一）从（一）从信用到信用管理信用到信用管理二、信用管理的范畴二、信用管理的范畴（一）（一）信用管理范畴界定信用管理范畴界定1.1.宏观信用管理宏观信用管理从宏观层次来讲，信用管理主要是通过构建整个社会信用管理体系来实现。社会信用管理体系是一种有效的社会机制，它以法律和道德为基础，以信用制度为核心，通过对失信行为的记录、揭露、传播、预警等功能，解决经济和社会生活中信用信息不对称的矛盾，加大失信
19、成本，惩戒失信行为，褒扬诚实守信，扩大市场的信用交易规模，维护经济活动和社会生活的正常秩序，促进经济和社会的健康发展。2.2.微微观信用管理观信用管理微观信用管理主要指微观经济主体在信用交易活动中针对信用风险开展的信用风险管理。通过制定信用政策，指导和协调各机构业务活动，对从客户资信调查，付款方式的选择，信用限额的确定到款项回收等环节实行的全面监督和控制，以保障应收款项的安全及时回收。企业信用管理是可以分为工商企业的自身信用管理和对交易对手方的信用管理。对交易对手的信用管理包括对交易对手进行信用调查、信用记录、信用评价、应收账款管理、信用状况跟踪等，具体而言，企业通过制定信用管理政策，指导和协
20、调内部各部门的业务活动，对客户信息进行收集和评估，对信用额度的授予，债权保障、应收账款收回等各交易环节进行全面监督，以保障应收账款安全和及时收回的管理。目的是规避因赊销产生的风险，增加信用销售的利润，促进企业的发展。2.2.金融领域的信用管理金融领域的信用管理银行信用管理，包括中央银行的信用控制和商业银行的信用管理。非银行金融机构，业务种类繁多，其信用管理的侧重点也各不相同。资本市场信用管理，主要包括上市公司信用管理、市场信用监管。1.1.企业企业信用管理信用管理（二）（二）信用管理的外延应用信用管理的外延应用按照信用活动主体的不同，可以将信用管理进行内容与外延应用的划分，具体划分为：消费信用
21、管理是以科学管理的专业技术，扩大信用消费、防范信用风险的技术手段。消费者信用消费者信用管理由客户授信、账户管理、商账催收等几部分组成。消费信用管理按实施主体来分，可以分为企业对消费者的信用管理及金融机构对个人的信用管理。3.3.消费消费信用管理信用管理政府信用管理包括国家信用管理和公共事业单位的信用管理。政府信用管理从狭义的角度看是指对政府自身信用的管理，从广义上看是政府作为管理主体，对社会信用包括政府自身信用的管理。4.4.政府政府信用管理信用管理延展阅读延展阅读1-3：诚信，一个企业之殇：长生生物长生生物主要从事人用疫苗研发、生产和销售，是自研疫苗品类最丰富的民营企业之一。2015年,长生
22、生物借壳黄海机械在A股上市,成为国内最大的疫苗企业之一。事发前,长生生物股价24.55元/股,对应总市值为239.04亿元。自疫苗问题曝光后,*ST长生市值蒸发200亿元,离退市仅“一步之遥”*,百亿疫苗帝国顷刻间灰飞烟灭,引发A股医药板块大地震。此次长生疫苗事件实质上是违背企业道德和诚信的典型商业案例。在市场经济条件下,企业诚信不仅仅是社会和用户的基本要求,更是企业自身发展的首要条件。企业注重诚信,既是成熟与发展的表现,也是企业价值观的展示。如果企业失信,则很可能亏损和倒闭。更有甚者,会直接影响该行业的发展以及降低政府的公信力。参考资料：1.曹卫斩.疫苗造假事件曝光141天*ST长生市值蒸发
23、200亿元.中国经济网,2018-12-03.2.百度百科：长春长生疫苗事件延展阅读延展阅读1-4：国内信用领域研究情况简介参考该研究对国内学者关注主体以及各自研究主题的统计,可以看出以政府信用为研究对象的文献较少,仅占样本总数的14%,这部分文献主要集中在政府信用建设与治理方面;关注个人信用的研究文献约占样本总数的22%,这部分文献主要集中在个人信用评估的研究方面(个人包括学生、农户、信用卡个人等)。可见,加强对于政府信用和个人信用的学术研究,任重而道远。参考资料：韩嵩,李晓俊.大数据背景下我国企业信用研究综述基于CSSCI检索论文的分析J.金融讲堂,2018，10:P107-109.第三节
24、第三节 信用管理的重要性信用管理的重要性一、信用管理与社会治理一、信用管理与社会治理（一）有助于打破（一）有助于打破“信息孤岛信息孤岛”信用是一种资本，信用资源的有效利用与合理配置需要信用监管体系与市场机制共同作用。现有市场经济和主要的实物资源配置制度下，商业交易双方存在严重的“信息不对称”，存在严重的“信息孤岛”和信用闭塞的情况，信用信息分割比较严重，由此也产生了资源配置效率低下，银行坏账率较高等经济问题和政府行政监管和社会治理中管理成本较高，治理效率低下等问题。信用的发展与建设，在网站上进行信用信息的公示，进行信用的联合奖惩措施的公示，进行信用政策和制度的宣传，促进各个领域和范围内信用信息
25、收集、整理、流通、使用的规范化，提高社会管理效率。（二）有效补充市场的缺陷（二）有效补充市场的缺陷以凯恩斯为主的凯恩斯主义经济学家和新凯恩斯主义认为，市场经济有自身的缺陷和不足，当受到经济冲击时，不能回复到一般均衡状态，需要政府通过财政政策和货币政策进行调节和引导。政府出台相关的信用激励政策，对企业而言，可以使更多的客户图意立即购买本企业的产品或劳务；对消费者而言，信用具有提高生活水平、处理紧急事件和提供方便性的作用。同时信用可以增强消费者的消费能力，扩大市场规模。（三）规范社会管理秩序（三）规范社会管理秩序在现代社会，信用是市场参与者本身的资源，可以作为一种商品，用法律规范来调整、约束人们的
26、信用意识和行为。信用好的市场主体和参与者会获得更多的机会和回报；反之，则市场机会少，甚至被淘汰出局。在此状况下，市场经济的参与者为了获得最大的收益，必须规范自己的行为，注重自身形象，不断提高声誉和信用等级，这可以促进社会秩序的规范化。（四）提高管理效率（四）提高管理效率信用管理体系的建立与完善可以减少社会各部门管理成本，提高工作效率。如果能将各部门的信息资源充分共享，并经过进一步的分析加工，综合利用，就可以极大地提高这些信息的使用价值，同时社会各管理机构也可以使用这些经过处理的信息，使各自的工作更加迅速、方便、效率更高。通过信用社会组织和行业协会作用的发挥，可以提高社会公众、媒体的社会参与度，
27、实现社会共治和创新社会治理，在全社会范围内形成信用的共建、共享、共治的良好氛围和局面。（五）促进社会公平，共建社会和谐（五）促进社会公平，共建社会和谐以信用资本配置资源的方式是一种制度创新，可以有效解决以实物资本配置资源的传统机制导致的资源分配不公、贫富两极分化等问题，提升社会公平。信用资本是社会资源配置的新依据,改变了传统经济运行中以实物资本为配置资源的唯一依据,给不拥有实物资本但拥有信用的人或企业以公平发展的机会与可能。二、信用管理与经济发展二、信用管理与经济发展信用的出现使得闲置资源得以被充分利用，交易双方各得其利，有效地提升了经济社会的运行效率、增加了社会福利。加强信用管理是促进信用经
28、济健康发展的立足之本，具体可体现为：（一）有利于防范和化解信用风险（一）有利于防范和化解信用风险首先，信用是一种高风险资本。信用是虚拟资本。信用交易是承诺在先，履约兑现在后。（二）有助于优化市场经济交易环境（二）有助于优化市场经济交易环境由于市场经济的逐利性，市场经济存在缺陷，各种领域、各个主体的失信行为发生的频率越来越高，生产和销售领域的失信行为造成的经济和社会损失越来越严重。信用管理的推行，社会信用体系的建设及社会信用管理可以根治社会信用缺失，通过守信敦励、失信惩戒机制作用的发挥，为市场构建新的游戏规则，优化市场环境，促进市场经济健康有序运行。（三）有助于提升社会资源配置效率（三）有助于提
29、升社会资源配置效率信用是促进资金再分配的最灵活的方式。通过竞争机制，信用会使资金从利润率较低的部门向利润率较高的部门转移，在促使各部门实现利润平均化的过程中，提高了整个国民经济的资金效率。信用是促进其它资源配置的关键因素。社会经济主体自身所产生的资源，只要参与社会经济活动，就会产生信用信息和信用记录，通过对信用信息进行收集、整理，运用一定的技术就可以对信用水平进行等级的评定和划分。通过信用水平的高低进行资源的配置，可以提高资源配置的效率。（四）有助于节约流通环节交易费用（四）有助于节约流通环节交易费用在发达的信用制度下，资金集中于银行和其他金融机构，可以减少整个社会的现金保管、现金出纳以及簿记
30、登录等流通费用信用能加速商品价值的实现，减少商品储存和保管费用的支出。（五）有利于经济结构的优化升级（五）有利于经济结构的优化升级信用调节经济的功能主要表现为国家利用货币和信用制度来制定各项金融政策和金融法规，利用各种信用杠杆来改变信用的规模及其运动趋势。国家利用信用杠杆可以扶持、鼓励、支持第二产业、第三产业，尤其是第三产业，包括银行业、服务业、咨询业、公共管理等行业着重发展。国家利用信用政策或措施引导资金的流向，通过资金流向的变化来实现经济结构的调整，使国民经济结构更合理，经济发展更具持续性。（六）有利于提升国际竞争优势（六）有利于提升国际竞争优势国家制定“一带一路的发展战略，加强与非洲、欧
31、洲等国家的合作与共同发展，目的是利用世界的资源，吸收世界各国的优势，推动我国的进步。本国经济在国际经济分工中占有什么位置，拥有多少市场份额，如何更有利地参与国际竞争，与该国的社会信用体系有直接的关系。优良的信用环境，有效的信用管理，必将造就良好的市场经济环境和有序运行的市场经济秩序，培育出拥有良好信用行为和素质的信用市场主体，参与国际竞争中，必将处于优势地位。延展阅读延展阅读1-5：发改委财政金融和信用建设司2019年3月,据国家发改委网站消息,国家发改委党组成员、副主任连维良的分管司局出现了“财政金融和信用建设司”。这是财政金融和信用建设司首次在官方公开信息中露面。近年来,随着信用经济的快速
32、发展,中国社会信用体系建设也相应驶入快车道。根据公开信息,目前已有多个省区市设立了与信用管理相关的部门,具体包括:北京市经信局社会信用体系建设处、上海市发改委社会信用推进处、天津市发改委信用管理处、重庆市发改委财政金融处、山东省发改委信用管理处、江苏省发改委信用办等多个机构和部门。参考资料：国家发改委财政金融和信用建设司亮点.源点credit微信公众号,2019-03-19.http:/ 构建良性信用联动网络生态圈.信用中国网,2018-06-26.1.请谈谈你对信用内涵的理解。2.你认为信用的主体有那些？3.信用的分类标准有哪些？4.信用有哪些特征？试举例说明。5.请介绍并说明信用管理的范畴
33、及应用领域。6.加强信用管理有哪些作用？请你从不同维度谈谈自己的理解。7.加强信用管理对于社会治理有哪些作用？本章思考题本章思考题第一节第一节 企业信用管理的范畴与功能企业信用管理的范畴与功能一、企业信用管理的必要性一、企业信用管理的必要性客户拖欠货款是企业赊销面临的最大风险，拖欠货款对赊销企业造成的损失远比坏账造成的损失大。客户拖欠货款的损失不出现在会计账上，是隐形的，体现为机会成本的增加，因此经常被忽视。当客户拖欠发生后，企业信用管理部门要尽快弄清楚客户是否为恶意拖欠，即弄清楚客户拖欠货款的真正原因。（一）（一）防止客户拖欠，减低发生损失的可能性防止客户拖欠，减低发生损失的可能性第二章第二
34、章 企业信用管理企业信用管理本章将主要介绍企业信用管理的必要性和目的以及如何进行企业信用管理，并对企业的企业信用管理政策、企业应收账款管理、企业信用管理岗位设置、供应链金融等方面进行系统阐述。1.外部原因外部原因第一，缺乏良好的社会诚信环境。第二，信用法律法规不完善。第三，社会信用体系不健全。2.2.内部原因内部原因第一，企业信用意识缺乏。第二，企业经营理念落后。第三，信用管理能力弱。（二）控制由于内外因并存所导致信用风险（二）控制由于内外因并存所导致信用风险二、企业信用管理的范畴二、企业信用管理的范畴（一）（一）广义的企业信用管理广义的企业信用管理现代社会对于企业信用管理的定义是对企业信用加
35、以管理的技术，包括守信和授信在内，而企业信用管理的方法则是有信用的本质决定的。企业信用管理的目标是将信用风险降到最低，进而实现企业利润的最大化。企业信用管理在本质上就是对企业信用风险的管理。（二）（二）狭义的企业信用管理狭义的企业信用管理狭义的企业信用管理一般就是指企业信用销售，大致可以分成两大类型：一是企业法人之间的信用销售（B2B），即赊销企业对客户企业的信用销售；二是企业对消费者的信用销售，即企业法人对自然人的信用销售（B2C）。企业信用销售是一种企业对企业、商场对消费者、生产厂家对消费者的先提货后付款的销售方式。三、企业信用管理的目标与功能三、企业信用管理的目标与功能（一）（一）企业信
36、用管理的目标企业信用管理的目标企业信用管理的目的有两个：一是力求达到企业销售最大化，但不论是大企业还是小企业，销售最大化的目标都很难完成。在图中所示,横坐标代表企业某年的总销售额。规模大的企业总销售额相对较大,规模小的企业总销售额相对较小。纵坐标代表企业的利润。斜线代表利润率。三、企业信用管理的目标与功能三、企业信用管理的目标与功能（二）（二）企业信用管理功能企业信用管理功能第一，客户信用档案管理功能。第二，客户授信功能。第三，应收账款管理功能。第四，商账追收功能。第五，利用征信数据库开拓市场功能。延展阅读延展阅读2-1：“僵尸企业僵尸企业”及去产能企业债务处置及去产能企业债务处置 摘要摘要完
37、善重整企业信用修复机制。重整计划执行过程中,企业可申请在全国信用信息共享平台、国家企业信用信息公示系统和金融信用信息基础数据库的大事记信息中添加相关信息,以及时反映企业最近生产经营状况。对“僵尸企业”及去产能企业债务处置过程中恶意逃废债、国有资产流失等违法违规行为责任人建立信用记录,纳入全国信用信息共享平台、国家企业信用信息公示系统和金融信用信息基础数据库。参考资料：关于进一步做好“僵尸企业”及去产能企业债务处置工作的通知(发改财金20181756号).第二节第二节 企业信用管理的主要内容企业信用管理的主要内容一、企业信用管理政策一、企业信用管理政策信用管理政策是企业在一定时期内整体发展战略方
38、针的具体体现，它反映了企业在交易风险控制方面的偏好，是企业决策层根据本企业实际情况和发展目标，针对特定经济环境条件所做出的信用控制方向的选择。一个公司的信用管理政策，主观上是决策者意愿和风格的体现，客观上是企业如何应对客户及环境的集中反映。（一）（一）企业信用管理政策的界定企业信用管理政策的界定1.根据对于信用风险认识和控制程度划分，分为保守型信用政策、稳健型信用政策和激进根据对于信用风险认识和控制程度划分，分为保守型信用政策、稳健型信用政策和激进型信用政策型信用政策（1）保守型信用政策，又称财务型或紧缩型信用政策。采用这一信用政策的企业通常都具有坚实的财务基础，不愿意承担风险，只向财务状况很
39、好且付款及时的客户赊销，几乎不存在逾期账款风险。（2）稳健型信用政策，又称均衡型信用政策。采用这一政策的企业通常存在一定的逾期账款和应收账款坏账损失，而且，一般情况下允许存在一定数量的购买商延期付款。（3）激进型信用政策，又称销售型或宽松型信用政策，是风险最大的信用政策，采取这种信用政策的公司往往把销售额放在首位，应收账款质量放在次位，尽量给客户以优惠的结算条件，基本上向所有的客户提供信用销售，包括那些付款不及时的客户，这是一种快速占领市场的企业最可能采取的信用政策。（二）（二）企业信用管理政策的类型企业信用管理政策的类型第一，对老客户的信用政策。除非是重要客户，否则所有拖欠货款超过信用期限一
40、定天数的客户都将自动被停止供货，只有当拖欠的货款付清之后，才可以继续供货；超过信用额度的发货必须征得信用经理的审核批准，如果将长期超过信用额度，需要客户办理担保等债权保障措施。第二，对新客户的信用政策。在获得足够信息做出信用评价并确定其信用额度之前，不予采用赊销方式；若要求立即供货，则采用现金付款，或者提供足额担保；在成为正式客户前必须提交信用额度电请表，信用部门根据对该客户的期望销售额和实力确定信用额度。第三，对重要客户的信用政策。对重要客户进行信用状况跟踪调查，并关注其异常变化和经营趋势；对于潜在的大客户，在正式信用额度评定之前，可以给予小额的信用额度，全面的信用额度评定必须在下次发货前完
41、成；在允许的范围内，给予优惠的信用政策和简化的审批程序。2.根据客户类型划分，分为老客户的信用政策，新客户的信用政策、重要客户的信用致策根据客户类型划分，分为老客户的信用政策，新客户的信用政策、重要客户的信用致策不同信用风险级别客户的销售方式和信用在政策比较3.根据客户的信用风险级别划分，分为低风险客户，一般风险客户和高风险客户根据客户的信用风险级别划分，分为低风险客户，一般风险客户和高风险客户客户类别销售方式信用政策低风险尽可能提供信用额度，满足客户需求，不采用标准收账政策，优先解决争议，给予最大支持宽松的信用政策一般风险给予客户标准信用额度和期限，采用标准收账政策，逾期一定天数就停止供货适
42、度的信用政策高风险严格控制客户信用额度和期限，发生拖欠立即停止供货，并列入“黑名单”，采用担保、保险、保理等保障措施严格的信用政策1.信用额度信用额度信用额度又称授信额度，是企业在进行信用销售时，授予客户的赊销限额，它可分为企业总的信用额度和对每个客户授予的信用额度。信用额度的大小在一定程度上代表了企业的实力，反映企业资金实力和对客户所承担的机会成本及坏账风险的承受能力。（三）（三）企业信用管理政策要素企业信用管理政策要素企业的信用额度政策信用条件或情况企业整体信用额度 依据企业自身资金实力、产品特点和行业状况确定作为年度或季度赊销目标，本项额度可拆分成各大区或销售分公司的额度，以便作为内部授
43、信尺度客户的常规信用额度 提供给分销商或大客户，每半年或一年核准一次促销信用额度 在促销期间临时增加给分销商的信用额度，过了促销期此额度自动取消重大、特大项目信用额度 特别为重、特大项目增加的额度，单独审批2.信用标准信用标准信用标准是指企业同意向顾客提供企业信用的最低条件，通常以预期的坏账损失率表示。客户只有达到了信用标准，信用管理人员才能判断是否给予客户信用和给予多大程度的信用。3.信用条件信用条件信用条件是指企业给予客户信用时延期付款的若干具体条件，主要包括信用期限和现金折扣。其中，信用期限是企业为顾客规定的最长付款时间，现金折扣是指顾客提前付款时给予的优惠。4.收账政策收账政策收账政策
44、是指信用条件被违背时，信用部门收账时遵循的原则与采取的策略的总称。当客户拖欠或拒付账款时，企业首先要分析现有的信用标准及信用制度是否存在疏漏，然后重新调查和评价违约客户的资信状况。5.客户信息管理与附加政策客户信息管理与附加政策附加政策的主要作用是明确在企业内部采集信用信息、记录保留组织构架、客户来往和回访、与其他部门的沟通、国际信用状况等。对于大多数企业，这些条款同样重要，所以应该在管理手册中明确规定。二、客户管理二、客户管理信用管理人员必须对信用信息进行加工，目的是将信用信息加工制作成客户信用档案的征信数据。作为日常工作的一部分，信用管理人员要对散乱无序的原始客户信息进行筛选、分类、比较、
45、核实、计算、判断、分析、编撰等加工处理。（二）（二）授信管理授信管理授信信用管理的核心是对客户进行信用分析和信用等级评定。通过对客户所有相关财务及非财务信息进行整理、分析，得出客户的偿债能力评估。它需要运用专门的信用分析技术和模型，并结合专业评估人员的经验来完成。企业可以从以下几个方面着手：首先，建立客户信用风险分析模型。在大量采用信用方式的情况下，企业急需建立一个规范化的客户信用风险预测管理系统。其次，实行明确的客户信用评级制度。在对客户进行科学、全面的信用风险分析基础上，企业应当通过客户评级，全面、客观、定量地预测每个客户的信用风险程度。最后，确定授信额度。企业应根据客户的信用状况和信用等
46、级，给予不同的信用额度。（一）（一）档案管理档案管理三、赊销管理三、赊销管理赊销是指因对外销售产品、材料、供应劳务，应向购货单位或接受劳务的单位及其他单位收取的款项，包括应收销售款、其他应收款、应收票据等。赊销是有成本的。卖方要在买方付清款项之前提前投入资金。这种资金可能是自有资金，也可能是银行借款。银行借款有利息，自有资金有机会成本，这些成本包括利息、管理费用，总称为赊销成本。（一）（一）赊销管理的内涵赊销管理的内涵1.赊销风险及其产生的原因赊销风险及其产生的原因赊销是符合现代经济发展需要的。在现代经济中，生产技术的标准化，使企业在产品价格和质量上的竞争空间越来越小，经营方式就成卖方提高竞争
47、力、扩大销售的主要方式。同时，赊销对于买方企业而言，可以先提货后付款，其购买活动在时间和空间上的限制都大大减少。更重要的是，从企业微观角度上看，赊销可以增加销售和减少存货。赊销风险是指企业在信用销售活动中，由于客户未能或不及时付款而使企业遭受经济损失的可能。客户不能付款或不能按时付款的原因是多样的，但不论哪种原因，都会给赊销企业造成显性或隐性的经济损失。（二）（二）赊销风险管理赊销风险管理2.赊销管理的内容赊销管理的内容第一，建立客户信用信息系统。第一，建立客户信用信息系统。企业信用管理的基础，是对客户信用信息的管理。首先，企业对客户信息要实行统一管理，把各方面收集的客户信用信息集中起来，进行
48、分类整理；其次，建立健全信用标准、对客户信息进行分析评估，形成统一、客观、公正的评价；最后，建立客户信用数据库，为企业所有的客户建立一个完整的数据库，是客户信用管理的基础。第二，制定信用政策。第二，制定信用政策。企业信用政策的内容包括信用管理部门的目标、信用标准(对客户授信的最低标准)、信用条件(信用额度、信用期限及现金折扣授予的原则)、授信的权限划分、收账政策(企业向客户催收应收账款的程序、方式，包括准备为此付出的代价)、信用部门业绩评价标准等。第三，进行应收账款管理。第三，进行应收账款管理。包括对信用期内应收账款的管理和对逾期应收账款回收的管理。第四，进行坏账处理。第四，进行坏账处理。包括
49、建立坏账准备和利用债务重组及破产清算处理无法收回的债权。1.建立完整的信用管理与控制体系建立完整的信用管理与控制体系企业对信用风险的管理，必须依靠完善的制度体系。包括信用管理机构和岗位的设置、信用管理的制度和政策、客户信息系统的建设与使用、对客户的分类与评级、信用授权流程、赊销管理、应收账款管理以及坏账处理等，都必须有明确的规章制度。企业的信用风险控制才有一定的制度、人员、职能保证。2.准确而细致的客户信息管理准确而细致的客户信息管理完善的客户信息资源系统主要包含：客户档案建立、客户信用信息收集、客户信用状况评估。客户的信息档案建立需要将客户的基本资料、履行合同或协议情况如实反映，并根据客户的
50、实际情况进行及时的更新和维护。（三）（三）赊销风险控制的主要措施赊销风险控制的主要措施3.信用控制把好三关信用控制把好三关其一，把好信用政策关。其二，把好信用条件审批关。其三，把好授信关。4.严格应收账款监控分析严格应收账款监控分析企业信用部门要对应收账款余额实施监控，按赊销的权限、金额、期限，对每个客户的应收账款进行日常监控，编制部门客户应收账款余额表和违规赊销客户情况表，发送企业相关部门，以便共同采取一致对策，加强回收力度和控制风险损失的扩大。一般的应收账款监控方法包括：周转天数、账龄分析表、应收账款账户余额模式、RPM监控法、内部催收应收账款会议、ABC分析法等。四、应收账款回收管理四、