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1、 1/50 学校财务管理制度 9 篇 学校财务管理制度 1 学校财务管理制度 第一章：总则 第 1 条：为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教学业务的发展，根据国家和省市地方有关法规，结合本校的实际状况，制定本制度。第 2 条：学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理学校的发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系。第 3 条：学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算;依法多渠道筹集办学资金;加强核算，提高资金使用效益;加强资产管理，防止资产闲置、流失;建立健全财务规章制度;对学校经济活动进行
2、财务控制和监督;定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。第 4 条：根据我市教育局 20_年 1 月 1 日印发的市民办学校财务会计管理规定，结合学校章程，我校采用小企业会计制度进行会计核算。第二章：财务管理体制 第 5 条：学校的财务活动在校董事会和校长的领导下，财财务部 2/50 门统一管理。学校设置财务部，财务部设主任一名，财务副主任一名，会计一名，出纳一名。第 6 条：学校财会人员的岗位职责一、财务主任的岗位职责 1、在学校董事会及校长的领导下，严格遵守财经纪律等各项制度，随时检查各项财务制度在学校的执行状况，如发现违反国家财税法规及本制度的行为，应予抵制，并及时书面报校董事会及校领导
3、。2、审核学校的会计原始凭证是否贴合会计工作规范的要求，是否贴合国家的税务、会计的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理，并且退回经办人。3、确保按时按质按量向校长及董事会带给反映学校经营状况的财务会计资料。负责学校年度预决算的编制工作，并就预算执行状况进行差异分析，报学校领导和校董事会，按时做好月度财务核算，并就月预算执行状况进行分析。4、审核记账凭证，审核或编制内部管理财务报表，编写财务分析报告，按时上交校领导及校董事会。5、严格审核学校的各项费用开支，审核学校收缴费是否贴合物价管理规定，组织好学费的收缴、入库、上缴工作，亲自或督促班主任及时催缴学费。6、协助总务处及组织
4、财务人员对学校的资产(包括现金、固定资产、教学设备、图书资料、其它财产物资)进行定期和不定期盘点，核对账实是否相符。3/50 7、在坚持各项规章制度的前提下，协调好与各个部门的关系，做好服务工作，用心配合好学校领导，当好家，理好财。8、做好资金的安全保障工作，配合好总务处，做好学校资产的安全保障措施，确保分布在学校各部门的财产安全与完整。9、协调与当地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系。10、参与经济合同的评审工作，防范经营风险，做好学校对外签订合同的预审、备案、保管、整理工作。11、安排指导财务人员各个岗位的工作，并组织学校财务部门每月的工作小结会，总结学校财务工作中存在的问题与不足，
5、提高财务工作水平。根据招生收费工作需要，安排好节假日人员的值班工作。12、按时完成校董事会及学校领导交付的其它临时性工作，同时以身作则组织与带好财务队伍，将财务工作做得更好。二、财务副主任岗位职责 1、财务副主任由集团公司指派，不驻校，不坐班;2、第月 15 日前向财务主任收集上月的财务报表、财务分析及预算执行状况、税务申报资料、银行对账单等资料;3、可不定期进行账务与报表等资料的对照复核，必要时向财务主任进行相关状况的咨询;4、了解学校预算编制与执行状况，协助财务主任严格执行学校年度预算;4/50 5、协助财务主任作好学校的财务经营推荐;6、做好学校董事会安排的其它工作事项。三、财务会计岗位
6、职责 1、按照国家财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定，编制记账凭证、会计账簿(不包括现金日记账和银行日记账)的登记与结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚。2、银行划款缴交学费发票的开具，并做好学生缴费与发票相对应的备查工作。3、按要求预编内部会计报表，编制对外财务会计报表，负责税务申报，完成教育、物价、税务等政府管理部门规定的具体工作。4、做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财务资料的归档、整理、装订、保管、备份工作。5、学校供应商货款结算的预审工作。6、财务主任或学校领导安排的其它工作。四、出纳岗位职责 1、严格执行国务院关于现金管理的制度，做好现金、支票
7、收支存的日常工作，每日登记现金、银行存款日记账，并与会计账核对，以保证账账相符。2、严格执行库存现金限额管理规定，超过部分务必送存银行，5/50 不坐支学费，不白条抵现，坚持学费款与费用款分管的原则，坚持收支两条线。3、对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款(定金)做好备查登记工作，确保学校资金的安全。4、每日编制现金流量表，月末编制银行存款余额调节表，对未达账项要及时查询，并督促相关人员及时处理。5、不得将出纳工作随意交他人代管，如确有必要离岗时，务必由财务主任指派他人代管，而且务必做好交接工作。6、做好现金的日清月结工作，保证账实相符，遇有状况，务必及时上报财务主任。7、做好员工膳食收费
8、系统的日常工作。8、招生收费的统计、复核、检查与对账工作，完成财务主任交付的其它工作。第三章：学校预算管理 第 7 条：预算是指学校根据教育教学发展计划和任务编制的学年度财务收支计划。学校预算的主要资料是支出预算。第 8 条：预算编制方法支出预算，应根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证学校人员经费、行政办公经费支出的前提下，妥善安排其他各项支出。代支款项不纳入学校支出预算，代收代支款项应纳入“代管款项”科目进行明 6/50 细分类核算。第 9 条：预算编制的报审批程序学校预算由学校按照人员经费、行政办公经费这两大经费支出项目提出预算方案，该预算方案应根据“
9、以收定支，适当结余”的原则编制。学年度预算应在每学年开始的暑期编制完成，并上报学校董事会。校董事会根据上学年度的经费支出预算执行状况，批准下学年度的预算。为保证学校教学活动的正常开展，董事会一般应于每学年度开学前(即每年的 8 月 20 日前)批准学年度预算方案。如因故未获批准，校长有权根据学校的实际状况，先行支付相关费用，待预算方案获得批准后，先行支付的费用应纳入批准的的预算方案。校长在批准的预算资金范围内，根据学校的教育教学状况，决定预算内资金的具体使用。第 10 条：预算的调整学校预算在执行过程中，如果国家相关政策或法规有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整时，能够报请学校董事会调增或
10、调减支出预算。学校根据董事会的相关批复，重复前款相关程序。第四章：收入管理 第 11 条：收入是指学校开展教育教学及其他活动依法取得的学杂费收入。第 12 条：学校收入包括：7/50 一、财政补助收入，即学校从财政(教育)部门取得的各项事业经费，主要是教育行政部门按学校收取的公办学生的学位数拨付学校的事业经费。二、学杂费收入，即学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入，包括按物价部门核准收取的应收费用，主要是学生缴纳的学杂费。三、其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括社会捐赠，利息收入等。第 13 条：学校务必严格按照国家有关政策规定依法组织收入;各项收费务必严格执行物价部门批准的收费范围
11、和标准，并使用贴合国家规定的合法票据;各项收入务必全部纳入学校账户，统一管理，统一核算。第 14 条：学校收费管理的具体规定 一、学校收费项目的规定 1、学杂费，即向学生收取的教育成本费。2、学习、生活用品费(即代收款项)，用于学生日常生活、学习的用品。3、其他费用，指未纳入上述收费项目，但按政府部门规定、根据学校教育教学需要而零星收取的费用。二、收费人员的规定 1、教育成本费、代收款项统一由财务部或由学校授权招生办收 8/50 取，其他人员或部门未经授权不得以任何理由收取。2、学生零星款项(如校服、红领巾款)由生活教师(走读生由班主任)收取，并及时交到财务部。3、学生的市外交通费由校车长代为
12、收取，电话磁卡费由总务处代为收取，统一交到财务部。4、对于其他因工作需要确需由非财务部收取的费用，务必事先征得财务部的同意，并在其指导下才能收取，否则作违规处理。5、其他费用的收取按财务部的相关规定办理。三、收费金额的规定 1、成本费按学校规定收取，代收代支款项按家长选取的就读方式收取。2、对于本花园的物业业主子女，须持集团房地产开发公司的证明，按规定享受优惠。3、教职员工的子女在本校入学，其成本费收费按学校规定办理，先到人事部办理预审手续，经校长批准同意后，按批准的金额收取。4、其他费用的收取，按物价部门批准、由学校公示的价目表收取。四、收费流程 (一)学费及代收费 9/50 1、老生：家长
13、选取就读方式财务派发缴费通知家长缴费(现金/存折/银行转账)财务汇总学生就读方式统计表并报总务一份 总务制作就读卡片 学部、总务带给服务家长向学部重新申请选取就读方式财务计算补退费总务更改就读卡片学部/总务根据相应收费标准带给服务。2、新生：家长选取就读方式招生办办理入学手续家长缴费(现金/存折/银行转账)总务制作就读卡片 学部、总务根据相应收费标准带给服务 家长向学部重新申请选取就读方式财务计算补退费总务更改就读卡片学部/总务根据相应收费标准带给服务。(二)市外交通费校车长期统计学生乘车考勤 校车管理员汇总 校车长签字确认(电子表格发财务)财务审核汇总校车长定期收取车费并上交财务。五、其他
14、1、财务部于每学期开学前按规定制定价目表，置于校内网，以供查阅。2、财务部每学期定期(如一个月一次)带给学生就读方式明细表给学部，学部生活老师或班主任应认真进行核对，如有学生交费与服务不符的，应通知家长向学部办理转档手续。3、学生临时休学的，学部应于三天内书面通知总务及财务，以便办理暂停服务手续，待最终确定结果后，再按规定办理正式手续，10/50 否则，因此造成的损失由学部相关负责人员承担。4、校财务部将不定期对学生交费状况进行现场核对，将核对结果告知校办。校办应将核对状况作为当月绩效考核资料之一，如现场核对结果与实际状况有出入，将对直接职责人员(如生活老师、班主任、学部主任、德育主任等)给予
15、 100500 元的经济处罚，并直接从其当月绩效工资中扣除。5、其他未述及的收费管理，参照现有相关规定办理。第五章：支出管理 第 15 条：支出是指学校为开展教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。第 16 条：学校的支出包括：(一)主营业务成本：即学校开展教学及其辅助活动发生的支出。其资料包括与教学直接相关的教师工资、津贴、补贴、奖金、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、租赁费、折旧费、教研活动支出、教学资料支出和其他费用等。(二)管理费用：包括教师以外的管理人员、工勤人员及其他人员的工资、津贴、补贴、奖金、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、
16、租赁费、折旧费、修缮费、取暖费、物业费等。(三)财务费用：包括利息支出、汇兑损失及相关手续费等。11/50 (四)营业外支出：与学校教育教学活动无直接关系的各项支出，如固定资产的盘亏等。第 17 条：学校开展非独立核算经营活动，务必以不影响正常教学活动为前提。在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用，并按照必须的比例合理分摊。第 18 条：学校的支出应当严格执行学年度初由校董事会批准的年度预算计划。超预算支出项目，报董事会批准后，由财务主任及财务副主任共同签字确认、由校长审批后方可执行。第 19 条：学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划
17、数和预算数代替。第 20 条：学校的费用支出管理制度。第六章：年度净收益及其分配 第 21 条：年度净收益是指学校年度收入扣除办学成本后的余额。能够按照国家有关规定弥补以前年度经营亏损，其余部分并入学校结余。第 22 条：在每个会计年度结束后，学校应当从年度净收益中，按不低于 25%的比例提取学校发展资金，用于学校的建设、维护和教学设备的添置、更新;按不低于 5%的比例提取奖学助学基金，用于支付学生奖学金、助学金、开展勤工助学活动报酬及困难学生补助等;按不低于 10%的比例提取风险保证金，用于学校发生意外事故和学校 12/50 终止的善后处理。本条各项资金提取累计未使用总额到达本年度预算支出总
18、额的70%时，不再进行提取。各项基金的使用须在年度预算内做专项预算并报董事会批准后实施。剩余部分按国家相关规定，由校董事会决定其分配方案或其他用途。第七章：资产管理 第 23 条：资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。第 24 条：学校的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。第 25 条：流动资产是指能够在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收及暂会款项、借款、存款等。存款是指学校在开展教学及其他活动过程中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、消耗物资和低值易耗品等。学校应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度(从企业会计制
19、度相关规定)，对应收及暂付款项应当及时清理结算，不得长期挂账;对确定无法收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清职责，经规定程序批准后核销。对存货应当进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符，存货的盘盈、盘亏应及时进行调整。13/50 第 26 条：固定资产是指一般设备单位价值 500 元以上、专用设备单位价值在 800 元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本持续原有物质形态的资产。单位价值虽未到达规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。学校的固定资产分类及折旧年限如下：一、房屋和建筑物，折旧年限为 20 年;二、专用设备、交通工具和陈列品，折旧年限为 10 年
20、;三、一般设备、图书和其他固定资产，折旧年限为 5 年。上述固定资产折旧年限的规定，可根据国家相关财务制度进行调整。第 27 条：学校固定资产的报废和转让，一般经单位负责人批准后核销。大型、精密、贵重的设备、仪器报废和转让，应当经过有关部门鉴定，报校董事会批准。第 28 条：学校应当定期或者不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前，应当进行一次全面的清查盘点，做到账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按规定的程序及时处理。第 29 条：无形资产是指不具有实物形态而能为使用带给某种权利的资产，包括商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉及其他财产权利。学校转让无形资产，应当按照有关规定
21、进行资产评估。第八章：负债管理 14/50 第 30 条：负债是指学校所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。第 31 条：学校的负债包括借入款、应付及暂存款、代管款项等。代管款项是指学校理解委托代为管理的种类款项，该类款项的管理原则为按实收取、按实支付、多退少补，不能有结余。第 32 条：学校应当对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。第九章：财务清算 第 33 条：经国家有关部门批准或校董事会决议等，学校发生划转撤并时，应当进行财务清算。第 34 条：学校财务清算，应当成立财务清算机构，在业务主管部门、校董事会或其授权机构的监督指导下，
22、对学校的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。第 35 条：学校的财务清算结束后，经业务主管部门、校董事会或其授权机构的审核批准后，分别按照有关规定处理。第十章：财务报告和财务分析 第 36 条：财务报告是反映学校必须时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。学校应当定期向各有关主管部门、校董事会及 15/50 其他有关报表使用者带给财务报告。第 37 条：学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收支状况表、现金流量表、有关附表及财务状况说明书。财务状况说明书，主要说明
23、学校收入及支出、年度净收益及其分配、资产负债变动，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。第 38 条：学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。学校应当按照业务主管部门及校董事会的规定和要求，根据学校财务管理的需要，定期编制财务分析报告。财务分析的资料包括学校预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理状况、存在的主要问题和改善措施等。财务分析指标包括预算收支完成率、人员支出与公用支出分别占总支出的比率、资产负债率、学生人均支出增减率等。学校能够根据本校特点及不同时期的实际状况增加财务分析指标。第十一章：会计档案管理及其他 第 39 条：会计档案管理会计档案是学校
24、经营活动过程中构成的财务会计资料、文件等。一、会计档案的资料，主要包括：会计凭证、会计账簿、会计报表、会计报告、查账报告、验资报告、财务管理制度、会计制度、学校章程、合同、协议、权利证书、缴费名册等。二、会计档案的整理与装订会计档案在归档之前应分类整理、装 16/50 订，会计档案封面的资料应填写齐全，相关人员签字盖章确认。三、会计档案保管 1、学校财务部应指定专人妥善保管好学校会计档案;2、对于会计档案的归档务必制作归档清册，相关保管人员、经手人员、借阅人员务必在清册上签字，以明确职责;四、会计档案的保管期限 1、原始凭证、记账凭证为 15 年;2、银行对账单及银行存款余额调节表为 15 年
25、;3、会计账簿为 15 年;4、会计报表及会计报告类为 15 年;5、现金日记账、银行存款日记账为 25 年;6、年度决算会计报表为永久保存;7、会计档案归档清册为 25 年;8、合同、章程、协议、验资报告、权利证照、许可证、缴费名册保管期为公司存续期。第 40 条：财务人员工作移交制度财务人员工作移交，是指财务工作人员岗位变动(辞职、离职、调岗)时，为持续财务工作的连续性，对某一财务岗位进行交接的一项工作。一、须办理财务工作移交的事项 1、经管人员岗位变动，如内部调动、换岗等;2、经管人员辞职、离岗等;3、经管人员临时离岗(3个月以上)。二、移交人员的职责 1、已经受理的经济业务尚未填制会计
26、凭证的，应当完成填制;2、尚未登记会计账目的，应当完成登记，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章;3、整理好自己所管理的有关资料，并就未了事项写出书面资料交与接交人;4、将自己所经管的现金、支票、发票、物资、材料、证件、印章等编制清单，逐项清点;5、对自己所经管的工作详细地向接交人员交待清楚，直到接交人员能够完全 17/50 延续移交人的工作为止。三、接交人的职责 1、对接手的物资、资料、证件清单逐项清点，如有疑问，应向移交人询问;2、对自己所接手的工作，应详细向移交人询问清楚，直到能够将所接管的工作延续性地开展为止;3、涉及到债权债务的，应当逐项核实清楚，防止坏账、呆账的出现。四、监交人的职责
27、 1、协调解决交接双方争议，不能解决的应上报处理;2、透过交接工作，检验财务工作，检讨工作中存在的问题及解决问题的方法，以不断改善工作方法，提高工作效率。五、交接职责 1、监交人应对交接过程中出现的争议予以及时解决或上报解决，否则，由此引起的后果，由监交人负责;2、移交人对移交前所经管的工作承担职责，接交人对接管后的工作承担职责;3、由移交人没有向接交人交待的事项引起的后果，由移交人负责;4、对移交时急需处理的事项，接交人应当及时处理，否则，由此引起的后果，由接交人负责;六、移交工作的监交人员 1、会计、出纳人员的工作移交，由财务主任监交;2、财务主任的工作移交，由上级领导指定授权人监交。第十
28、二章：附则 第 41 条：本制度由学校财务部负责解释和修订。18/50 第 42 条：本制度自 20_年 3 月 1 日起施行。此前的学校财务管理规定同时废止。学校财务管理制度 2 一、会计人员工作职责 (一)、按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，从经费角度上保证教学计划的完成。(二)、按照国家会计制度的规定记帐、算帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结。按要求编制会计报表，按期上报，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。(三)、按照勤俭建校，勤俭办事的原则，定期
29、检查、分析预算执行情况，考核经费使用效果，发现浪费现象，及时向领导提出改进措施。(四)、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行 会计法，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。(五)、按月做好经费分类帐，了解和掌握专项经费的情况。二、出纳人员工作职责 (一)、根据学校发展方针批准的计划和预算，及时合理地供应资金，正确执行单位预算计划。贯彻艰苦创业，勤俭节约的方针，坚持 19/50 少花钱多办事，充分发挥资金使用的经济效益和社会效益，积极促进教育事业计划的圆满完成。(二)、遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，严格按照财务制度、现金管理制度、银行结算制度以及财务工
30、作规范办理各种收付款业务。(三)、按照国家会计制度的规定，记帐、算帐、投帐，做到手续完备，内容真实。数字准确，帐目清楚，日清月结，帐帐相符，帐款相符，帐单相符帐表相符。(四)、根据核算中心的规定，及时正确交接原始凭证。(五)、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行 会计法，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。财务管理制度 一、依据有关法律、法规的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，会计、出纳必须持证上岗，保证会计工作依法有序地进行。财务负责人、财务会计、出纳都必须自觉执行会计法和各项财务规定。二、妥善保管会计凭证、帐册、报表与财务档案资料，并及时立卷归档。三、认真执
31、行现金管理制度，仔细审核每张收据，力争每笔业务均符合财务收支标准。20/50 四、支票及财务专用章由专人分别保管，即安全又牵制。五、按规定做好记帐、算帐、报帐、编制各类会计报表及预算工作，做到手续完备，数字有根据，报表及时准确，情况真实可靠。六、参与并严格执行学校财务预算计划，合理使用资金，节约使用资金，检查资金使用效果，检查报销票据是否符合财务要求。七、对各项收入，及时定额入账，合理安排和管理各项资金，分清资金渠道，费用开支范围及开支标准。八、物品的采购须统一编制采购计划并报主管领导批准后再行采购，财务会计对审批的采购计划和采购实物清单及购物发票进行审核。属于控购审批的物品须事先办理报批手续
32、。九、急用物品的采购须由使用人申报，经分管领导批准办理。经批准购买的物品由总务处管理人员和财务人员共同派人采购并予核定其价格。十、转账支票和现金支票均由财务会计购买并保管。出纳存放未使用的转账支票不得超过五张，存放未使用的现金支票不得超过一张。财务会计负责随时检查支票使用情况。因公使用支票和现金凭用款申请单报经领导批准，方可在财务部门办理规定的借用支票和借款手续。个人一律不得借用公款。十一、因公需借支的现金数额较大时，借款人应提前一天向财务部门打招呼，财务部门到银行支取现金须经财务主管签字批准。21/50 十二、查阅、借阅会计档案资料，必须由查阅、借阅人写出查阅、借阅的理由和事项，经主管领导批
33、准后由会计档案管理人员帮助查阅，不得随意带出室外。十三、上级财务检查调用会计档案，财务账目及相关资料须经财务主管批准，由财务人员经手办理，并做好登记。未经批准任何人不得擅自动用财务资料。十四、财务主管、财务会计和出纳应相互监督，共同把关，严格执行财经纪律和各项财务规定。十五、自觉接受和配合物价、审计、税收部门的监督、检查、主动报告财务工作情况。经费审批制度 开支报销应做到：一、力求取得规范的正式发票;二、开支发票要真实、合理、合法;三、发票的内容要具备六要素：时间，单位，内容项目，数量价格，金额大小写，盖公章及收款人签名;四、每张发票报销有经手人、验收人(主要是分管领导)签名，才可送校长审批;
34、五、审批手续要完整，每张开支发票必须校长签字后才能支付。专项开支要在校务公开栏公布。22/50 经费支出(结算)管理制度 为了加强经济核算，坚持勤俭办学的方针，提高资金使用效果，促进教育事业发展。根据单位财务规定和有关财政、会计法规，特制定本办法。一、经费支出范围 (一)事业支出为本单位开展教学、科研及辅助活动发生的各项支出，其内容包括：1、人员经费：基本工资、津贴、奖金、福利费、社会保障费、其他;2、对个人和家庭的补助支出：退职费、补助费、抚恤金、医疗费、生活补贴、住房公积金、助学金、其他;3、日常公用支出：公务费、专用材料购置费、专项业务费、劳务费、水电费、邮寄费、电话通讯费、交通费、差旅
35、费、维修费、租赁费、会议费、培训费、招待费、其他;4、固定资产购建和大修理支出：建筑物购建费、办公设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置费、基础设施建设费、大修理费、更新改造费、其他;(二)经营支出为本单位在教育、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。(三)专项资金支出为本单位购置、自行建造固定资产支出，固定 23/50 资产的更新改造和大修理支出。二、经费支出管理的原则和规定 (一)支出管理的原则 认真执行国家有关方针、政策，遵守财政、财务制度和财经纪律;在安排各项支出时，贯彻勤俭办学，厉行节约和量力而行、留有余地的原则。(二)支出管理的规定 1、严格执行国家财政财务制度和
36、财经纪律。2、正确划分各类支出的界限。包括划清基建支出和事业支出、经营支出和事业支出，单位支出和个人支出、事业支出、专用基金与事业支出的界限。3、节约支出，提高资金使用效益。坚持勤俭节约、精打细算，不得以预算数和计划数列报事业支出。4、着重抓好事业支出的管理。保持本单位支出结构的合理性。三、经费支出的控制措施 1、事业支出应遵循“量入为出，收支平衡”的原则，各项支出严格按预算执行。2、未经校长批准，学校的任何部门都不能发生无预算的开支项目。24/50 3、加强财会部门的财务监督力度。财会部门根据会计法实行会计监督，以保证各项支出的合法、合理、真实。现金管理制度 一、现金管理人员要热爱本职工作，
37、忠于职守，工作认真细心，不出差错，态度热忱。二、每天检查一次现金日记帐，做到准确无误，要及时向学校报告现金使用情况，便于学校掌握及统筹安排。三、现金日记帐与现金必须相符，随时接受会计及学校审计人员组织的检查。四、现金数额超过 1000 元必须存入银行，现金管理人员不得让大额现金存放在自己家里，出现差错自己赔偿。五、现金管理人员不得私自挪用公款，不得私自给他人借款，特殊情况必须经校长批准同意签字后才能借款，否则，视为挪用公款。六、现金管理人员在收取各项费用时，必须向交款人开好统一收据，收据用完后存档、备查。七、不准擅自租借银行帐号给任何单位和个人办理结算业务，不得签发空头支票。八、现金管理人员要
38、提高防范意识，加强对现金的管理。领取或使用 5000 元以上大额资金时必须由两人以上同时办理,取款达 10000时必须使用机动车辆。25/50 收费公示、管理制度 一、收费公示制度：为了规范收费公示行为，维护广大学生和家长的合法权益，特制订以下制度：(一)、根据市局的有关规定，制作“教育收费公示牌”。(二)、把收费公示按上级部门规定形式公示在校门口醒目位置，并将收费项目、收费标准、收费依据、收费范围、计算单位以及价格监督举报电话进行公示。二、收费管理制度 (一)、严格按照规定项目的标准和范围进行收费，未经批准的收费项目，不得收取。每学期注册时，收费标准要张榜公布，增强透明度，接受监督。学校收费
39、一学期只能一次，一律由学校总务处收费，其他处室(包括年级、班级、个人)不得私自收款。要坚决杜绝乱收费现象的发生。(二)、代办费的使用要严格执行规定的用途，专款专用，不得挪作他用或以拨代支，虚列虚报，私设“小金库”。三、收费责任追究制度 学校建立收费责任追究制度，是为了加强依法收费，规范收费行为，健全收费制度。因此本校对所有收费行为采取如下措施：(一)、对违反上级有关收费方面的文件精神，玩忽职守、疏于管 26/50 理，造成违规收费的责任人，以及隐瞒实情不上报的责任人，给予通报批评或行政处分;(二)、对违反规定，造成重大违规收费事件，情节特别严重的要追究法律责任。固定资产管理制度 为了加强学校固
40、定资产的管理，做到合理使用，杜绝流失，减少浪费，制定以下管理制度。一、学校固定资产由总务处统一管理，各办公室、实验室、班级由专人负责管理。二、教职工工作变动或调离学校，要按规定到资产管理对应部门办理资产移交手续。三、新添置固定资产类物品，经总务处登记上册后才能使用。四、自然损坏和损耗须报损的物品，由使用管理人员填写报损申报表，经总务处签字证明后报校长审批，已报损的物品集中在学校仓库，由学校统一处理。属人为损坏或因保管不善而损坏或丢失者，根据情况由责任人赔偿。五、固定资产借用分校内借用和校外借用两种情况，校内借用一律由借用部门出具借条，经分管领导签字后方可借出，校外借用除按上述手续办理外，还须征
41、得校长同意后方可借出。六、每学期由总务处组织专人对各室、班级的固定资产进行一次 27/50 清查核对。七、任何人不得利用公用校舍、教室、办公室及其设备开办各种补习班、培训班等，否则处 500 元以上的罚款。八、保管人员要坚持原则，管好财产，严重失职造成损失或混乱者，要给予行政处分。采购员管理制度 一、采购员要树立为物资材料使用部门服务至上的思想。二、采购员要服从组织分配，坚守岗位。三、采购员要按规定时间，准确、安全地采购应采购的物资材料。四、采购员要按采购计划采购，不经领导同意不得非计划采购。五、严格遵守财经纪律，应报销的票据必须及时报帐，不得积压。六、加强工作责任心，熟悉采购业务，懂得伪劣、
42、假冒商品的鉴别方法，以免造成不应有的损失。如因责任心不强，不懂业务，造成的损失，由采购员本人负责赔偿。七、增强服务意识，经常听取物资材料使用部门的意见，不断改进工作。八、要遵守工作时间，随叫随到，保证完成采购工作任务。九、采购员采购物品时要按要求索要发货票(正规发票)。十、不得采购三无产品、不符合卫生制度的产品。28/50 收费、退费管理制度 一、权力行使的依据 (一)文件依据：东莞市教育局、物价局、财政局关于进一步规范民办学校收费管理的通知、虎门镇政府印发的虎门镇关于民办教育若干问题的暂行规定。(二)证件依据：收费许可证。二、办事条件和标准 (一)收费项目和依据 1、收费项目 收费项目包括学
43、杂费收费和代收费项目。学杂费：包括学费、书本费。学费：是指学校按照教育局、物价局、财政局规定，每生每期 3800 元，书本费每期每生 200 元。代收费：包括早中餐费、接送费、校服费。学校按照教育局、物价局规定收费，早餐每生每期 200 元，中餐每生每期 600 元，晚餐每生每期 600 元，接送费每生每期 600 元，校服费每套 300 元。2、收费标准的执行依据：严格按照 收费许可证 批准的收费项目和收费标准，亮证收费。(二)退费条件和标准 学校对经批准休学、转学、退学的学生在其办理手续后的 5 个工 29/50 作日内按下列规定退费：1、学生注册缴费后未入读的，学校退还其所缴学杂费、住宿
44、费的 90%;入读时间未满一个月的退还 70%;入读时间满一个月不满二个月的退还 50%;入读时间满二个月不满三个月的退还 30%;入读时间满三个月及以上的，所缴学杂费、住宿费不予清退。2、学生入读后中途死亡或因疾病中途退学的，其所缴学杂费、住宿费按实际在校时间计算清退。3、入读时间从正式上课(以市教育局颁布的中小学校历为准)之日起计算。学校财务管理制度 3 为规范学校收支行为，加强学校财务管理，增强教职工对学校财务活动的监督，进一步提高学校财务管理的透明度和民主化，保障教育事业健康可持续发展，特制订郭河镇中小学财务公开制度。一、财务公开的目的 实行财务公开，严格执行国家有关法律、法规和财务规
45、章制度，保证收支行为的规范化;量入为出，保证重点，兼顾一般，注重资金的使用效益，厉行节约，制止奢侈浪费;增强教职工民主意识，激励教职工参与理财，积极有力地进行财务监督;从源头上预防和遏制不正之风，提高领导干部廉洁自律的自觉性，密切干群关系，促进行风建设。30/50 二、财务公开的原则 财务公开应当遵循合法、及时、真实和公正的原则，不得侵犯他人私隐，商业秘密、国家秘密、不得损害学校利益。三、财务公开的内容 1、学校财务规章制度，上级有关文件和政策性通知;学校各项奖惩制度及绩效工资实施方案。2、学校预算编制及执行情况，尤其是公务接待、会议、用车等费用支出情况及预算外资金的收支情况;3、公用经费的划
46、拨标准、总额及累计拨款情况;4、重要财产、物资的采购和处置情况;5、教职工奖励性绩效工资发放、社会保障缴费情况;6、建设工程项目和较大修理项目经费落实以及公开招投标情况;7、学校代收代支资金情况;8、其他涉及教职工利益的重大经济事项。四、财务公开的方式 1、设立固定的公开栏、宣传栏;2、定期召开教职工代表会议;3、内部资料、校刊、广播、校园网等校内发布信息媒体;31/50 4、其他便于教职工和社会知晓的形式。五、财务公开的组织 1、财务公开是学校民主管理的重要体现。各校要成立以校长为组长，相关部门负责人、报账员(财务经办员)、教师代表组成的财务公开领导小组。领导小组要将财务公开的公示内容和照片
47、资料留档备查。2、财务公开主要采取定期公示和不定期公示的方式进行;学校财务分期中、期末各公示一次;其他与财务有关的重大事项与重大活动的公开时间，应根据需要在事前、事中、事后及时公开。学校财务管理制度 4 第一章 总则 第一条西安体育学院大学生社团联合会财务管理制度表(下称“本制度”)，是根据西安体育学院大学生社团联合会学生社团管理章程及院学生社团联合会(下称“社联”)、院学生社团(下称“社团”)的实际情况而制定的。第二条本制度是规范社联下属各部门及社团的财务管理工作的管理制度，社联及社团以此制度作为财务管理准则。第三条本制度本着公开、明晰、客观、有效的原则，确保我院各社团的正常运转，规范社团活
48、动，切实保障社团的正当权益。32/50 第二章 经费的使用 第四条经费使用坚持先审批后使用的原则，购买日用品、举办社团活动至少提前两周将学生社团活动经费策划与预算(物品名称、所需金额均需列出)，提交给社联财务部审核同意后，经主席团审核，经团委分管学生社团的副书记审核，最终提交团委书记审批同意后执行。第五条社团活动严格按照预算执行，如果超出预算金额，超出部分由社团自行承担。第三章经费报销规定 第六条活动策划书应附有活动的经费预算，活动策划书的经费预算应与活动申报表中的预算内容完全一致。第七条活动结束后的一周内要把所有单据准备好交由社联财务部及主席团初审，团委办公室负责财务的老师预审，团委副书记审
49、核，经团委书记审批后方可报销。第八条实行严格的票据管理制度，只能报销正规发票。且发票应注明日期，购买物品的型号，数量和金额，在发票右上角填写发票序号，并附经手人签名。发票具体要求如下：(1)发票的客户付款只能填写“西安体育学院”字样，多写、错写或不写均不予以报销。(2)物品栏商品名称须详实写明，商品过多可另附清单，贴于发 33/50 票背面。(3)发票及清单上需要加盖收款单位财务专用章。(4)餐饮、娱乐等不符合财务规定的发票均不予报销。(5)发票正面不得擅自涂损。附：报销须知：(1)报销凭证为正式发票或支付凭证(支付凭证打印在 A4 纸上)。(2)活动(比赛)照片 46 张，彩印在 A4 纸上
50、(一张纸上 23 张)，照片内容必须与当天活动(比赛)为实。(3)活动总结(活动亮点和需要改进的地方都能呈现出来)，电子版和纸质版各一份(纸质版用 0.5 黑色签字笔签名)。(4)活动(比赛)前期和活动(比赛)结束当天必须以微信公众号推送活动(比赛)内容。(5)以上 4 点必须在一周之内交由社联财务部审核，超时一律不予报销。(6)本次活动经费未审批下来，不能申请下期活动经费。第九条本规章制度由社联财务部负责解释。第十条本规定自公布之日起执行。学校财务管理制度 5 34/50 第一章、总则 第 1 条为规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进学校教学业务的发展，根据国家和省市地方