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1、2023年河南理财规划师考试真题卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据乘以_的税率计征房产税。A1.2%B4%C12%D20%2.下列属于非居民纳税人的自然人的是_。A在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得B在中国境内无住所，但有来源于中国境外的所得C在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度D在中国境内有住所，但目前未居住3.根据我国现行增值税有关规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的是
2、_。 (1)汽车的租赁 (2)汽车的修理 (3)房屋的修理 (4)受托加工白酒A(2)(3)B(2)(4)C(2)(3)(4)D(1)(3)(4)4.甲与乙换房，甲的房产价值为100万元，乙的房产价值为120万元，甲要向乙支付换房差价款20万元，如果税率为3%，则甲同乙换房甲要缴纳_元契税。A3000B6000C9000D300005.在某些情况下，遗产计划的可变性将会降低。这种情形不包括_。A遗嘱中采用了补遗条款B客户将部分遗产作为礼物捐赠给他人C遗产中有客户与他人共同拥有的财产D客户在遗产计划中采用了不可撤销性信托条款6.在美国，计算应纳税遗产额时，可以扣除的必要的费用支出不包括_。A实际
3、由遗产支付的丧葬费用B管理者的佣金和律师费等管理费用C要求取得遗产的费用D被继承人死亡前已偿还的债务7.某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完后由施工企业支付给工程师35000元劳务费(税后)。个人所得税由施工企业承担。不考虑其他税费的情况下，施工企业应负担的个人所得税为_元。A6400.00B7710.53C8132.23D8421.108.德国所得税制中，在计算毛所得时，纳税人可享受的宽免不包括_。A子女宽免，适用于每个在德国登记的儿童B16岁以下儿童的特殊宽免C外国移民宽免D老人和盲人的宽免9.下列各项属于税务筹划特点的是_。 合法性 预期性 无风险性 收益性 专业性
4、 A、B、C、D、10.适用17%税率的增值税一般纳税人与适用征收率3%的小规模纳税人的“无差别均衡点增值率”为_。A17.64%B23.53%C46.15%D30.77%11.王军全年的应纳税额为_元。A4260B5700C12055D1398012.杜女士写作能力颇佳，在财经评论方面有独到见解。她被一家财经杂志社相中。杂志社愿意提供月薪30000元的薪酬。松女士有三种选择：调入财经杂志社，获得工资、薪金；作为杂志特约评论员，获得劳务报酬；普通的投稿人，获得稿酬收入。以下说法中，不正确的是_。A调人杂志社，作为杂志社职工，应纳个人所得税5625元B作为杂志特约评论员，获得劳务报酬，应纳个人所
5、得税5200元C作为普通的投稿人，获得稿酬收入，应纳个人所得税3360元D为减轻税负，杜女士应选择调入杂志社13.关于日本的遗产税制度，下列说法中错误的是_。A遗产税扣除项目有：债务扣除、丧葬费扣除、配偶继承扣除、未成年人继承扣除等B如果继承人在继承发生以前的3年之内得到被继承人的生前赠与，那么这些生前赠与财产也属于遗产税的征税对象C遗嘱规定领取人所获得的死亡保险赔付和死亡退职金也属于遗产的范围D继承人因被继承人去世而获得的保险赔付款和死亡退职金属于遗产税的征税对象14.关于税收效应，下列说法中错误的是_。A税收收入效应是指因征税引起相对价格的改变而导致消费者以免税或低税商品替代征税或高税商品
6、，或以闲暇替代工作的情况B政府征税会通过影响纳税人收入水平和消费结构对福利水平产生影响C税收收入效应是指政府征税使纳税人收入水平下降，从而导致其消费水平的下降D替代效应也可能是因政府对不同商品征收不同数量的税收而引起的15.甲企业为从事过滤器生产的国家重点扶持的高新技术企业，其滤壳生产技术已获得国际专利。2011年度发生如下业务： (1)过滤器销售收入8000万元(不含税)，销售成本6000万元(不含税)，营业税金及附加40万元，期间费用900万元(不含无形资产摊销)。 (2)将滤壳生产技术转让给一家日本企业，取得技术转让所得500万元。 (3)2011年度在科委立项进行新技术研发，发生研发费
7、用500万元，形成无形资产，已申请专利权，2011年实际使用该专利技术6个月(当年应按6个月摊销)。 2011年度甲企业应纳企业所得税_。A153.38万元B228.38万元C303.75万元D140.00万元16.车船税属于_。A流转税类B财产税类C特定目的税类D行为税类17.假设某年发生全球性经济危机，理财师预计下一年政府将会进行税制改革，降低税率。不考虑货币时间价值和其他因素，从减轻企业和个人税收负担的角度来看，下列说法正确的是_。 (1)尽量在当年实现收入 (2)尽量在下一年实现收入 (3)费用尽可能地安排在当年 (4)费用尽可能地安排在下一年A(2)(3)B(1)(4)C(1)(3)
8、D(2)(4)18.关于员工股票期权的征税，下列说法错误的是_。A员工在施权时，不征税B员工拥有的境内外上市公司股票，在行权后再转让的，免征个人所得税C员工在行权日之前转让股票期权的，转让净收益按照工资缴纳个人所得税D员工拥有股权，参与税后利润分配所得，按照利息，股息缴纳个人所得税19.附加减除费用标准是在每月工资、薪金所得在减除2000元费用的基础上，再减除_元。A1600B2800C3200D400020.以下哪一条叙述不是有效口头遗嘱的生效要件_A对于口头遗嘱，遗嘱人立遗嘱时无须具有民事行为能力B立遗嘱人必须是处于情况危急时刻C应当有两个以上的见证人在场见证D立遗嘱人要以口述形式表示其处
9、理遗产的真实意愿21.保证遗产计划可变性的重要工具主要是_。 (1)遗嘱 (2)人寿保险 (3)可撤销信托 (4)赠与A(1)(2)B(1)(3)C(2)(3)D(1)(3)(4)22.根据税法有关规定，下列说法错误的是_。A外籍人员在中国境内无住所，在一个纳税年度内在中国境内连续或累计工作超过183日但不满一年的，应就其来自中国境内、境外的全部所得在中国缴纳个人所得税B在中国境内无住所的个人来源于中国境内的工资薪金所得应为个人实际在中国境内工作期间取得的工资薪金C在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计不超过183日的
10、个人，由中国境外雇主支付并且不是由该雇主的中国境内机构负担的工资薪金，免于申报缴纳个人所得税D对外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴和洗衣费免征个人所得税，应由纳税人的初次取得上述补贴或上述补贴数额、支付方式发生变化的月份的次月进行工资薪金所得纳税申报时，向主管税务机关提供上述补贴的有效凭证，由主管税务机关核准确认免税23.不能作为遗产被继承的他物权包括_。A承包经营权和公共财产使用权B典权C属于担保物权的抵押权D属于担保物权的留置权24.宋涛拥有一家公司全部的普通股，价值为200万元。他希望股票的价值在未来20年中仍不断稳步上涨。他已经用完了税务优惠中的公司收益5
11、0万元的免征税额。他希望在他退休后他的子女继承他的生意，同时他希望可以得到生意收入并可以合法地控制生意，直到他过世。当他过世后，他的子女可以控制公司，他同时希望能够执行遗产冻结。为达到这一目的，他可以用他的普通股交换_。A按照200万元的价格赎回1000股带投票权的优先股；同时按照公平市价发行500股普通股给他的子女B带投票权的，没有面值的优先股并转换成500股普通股，发行价值为200万元的1000股普通股给他的子女C价值为200万元的不可赎回且不带投票权的优先股；按照公平市价发行500股普通股给他的子女D不带投票权的优先股，并按照200万元的价格赎回并转换成500股普通股；按照公平市价发行1
12、000股普通股给他的子女25._指的是以尽量小的税收成本取得尽量大的税收收益。A效率原则B公平原则C财政原则D公开原则26.A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。则A公司应缴纳印花税税额_元。A32B128C150D24027.关于工资、薪金所得，下列说法中错误的是_。A工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得B一般来说，工资、薪金所得属于非独立个人劳动所得C所有的补贴、津贴也计入工资、薪金所得，予以征税D除工资、薪金外，奖
13、金、年终加薪、劳动分红等也被确定为工资、薪金范畴28.费用扣除不包括_。A生计费B对农村教育的捐赠支出C纳税人养家糊口所需的费用D差旅费、午餐费、维修费、搬迁费29.根据个人所得税法规定，下列关于非居民纳税义务人的说法错误的是_。A对于在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内连续工作不超过90日，其来源于中国境内的所得纳税B如果该中国境内企业、机构属于采取核定利润方法计征企业所得税，在该企业、机构任职、受雇的个人实际在中国境内工作期间取得的工资、薪金，应予以征税C在中国境内连续或累计居住超过183日但不满一年的个人，其来源于中国境内的所得，如果是由境外企业或个人雇主支付，不予以征税D担任
14、中国境内企业董事或高层管理人员取得的由中国境内企业支付的董事费或工资、薪金，不论个人是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税30.托尼适用的债券利息税率是52.13%，股息红利税率是35.76%；杰姆适用的债券利息税率是23.79%，股票红利税率是9.21%。他们两人都有1000美元用来投资，可以选择投资债券或者同等风险的优先股，二者期限均为10年。债券每年给付100美元的利息，优先股每年有80美元的分红，问他们各自应选择哪种投资方式_A两人都应选债券B两人都应选优先股C托尼应选优先股，杰姆应选择债券D托尼应选债券，杰姆应选择优先股31.下列关于稿酬所得的说法不正确的是_。A稿酬所得具有
15、特许权使用费、劳务报酬等的性质B稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得C出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税D任职、受雇于报刊、杂志等单位记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税32.王强2011年11月税前工资为5500元(假设不考虑三险一金缴费)，边际税率为_，平均税率为_。A20%，13.18%B10%，4.75%C20%，9.91%D10%，8.36%33.采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业等特定行业的纳税人，其工资、薪金
16、所得应纳的税款，应该_。A实行按年计算、分月预缴的方式计征B按次计征C按月计征D按季度计征34.某人一次性取得稿酬3万元，其应纳个人所得税税额为_元。A3260B3360C5360D620035.外国企业在本国境内未设立机构、场所而取得的来源于本国境内的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得征收的所得税通称为_。A个人所得税B企业所得税C资本利得税D预提所得税36.假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。A、B两国的所得税税率分别为30%、25%，若A国采取全额免税法，则A国应征税额为_万元。A1.5B2.0C2.2D2.437.下列各
17、项中，属于营业税纳税人的有_。 (1)从事二手房交易的中介公司 (2)从事汽车维修业务的公司 (3)月营业额大约30万元的小型超市 (4)进行土地使用权转让的国有企业A(1)(2)(4)B(1)(4)C(2)(3)(4)D(1)(3)38.下列关于遗产税的扣除项目的说法中错误的是_。A被继承人丧葬费用允许扣除B被继承人死亡之前，未偿还的具有确凿证据的各项债务允许扣除C执行遗嘱及管理遗产的直接必要费用按应征税遗产总额的1.5%计算D被继承人死亡之前，依法应补缴的各项税款、罚款、滞纳金允许扣除39.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是_。A征税对象B税率C纳税人D纳税环节40.若税法规定
18、2000元为免征额，2000元以上征收20%的所得税，某人的应税所得额是2300元，那么他的应纳税额应为_元。A60B200C260D100041.下列人员中，可以作为遗嘱执行人的是_。A受遗赠人B限制行为能力人C非法定继承人D法定继承人42.下列关于税收筹划，做法合理的是_。A理财师小王建议客户延迟缴纳欠缴的税款B为了延迟缴税，理财师小李建议客户将费用记入下年度扣除C理财师小张建议客户尽量不要将费用安排在免税期D某公司职员小赵参加了公司的股票期权计划，行权价为10元。从个人所得税节税的角度，小赵觉得股价涨到20元时行权比股价为12元时行权更为合适43.甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相
19、等时，契税_。A由甲方缴纳B由乙方缴纳C由甲、乙双方各缴一半D甲、乙双方都不缴纳44.在中国境内无住所，居住超过5年的个人，从第6年起，就其_。A来源于中国境内的全部所得征税B来源于中国境外的全部所得征税C来源于中国境外但汇回中国的所得征税D来源于中国境内、境外的全部所得征税45.某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台，每台售价(含税)23400元，同时赠送B商品50件(B商品不含税单价为1200元/件)。A、B商品适用税率均为17%。该商场此项业务应申报的销项税额是_元。A170000B178718C180000D18020046.下列关于扣缴义务人义务和责任的说法，错误的是
20、_。A如果纳税人拒绝履行纳税义务，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理，并暂时停止支付其应纳税所得B扣缴义务人在扣缴税款时，必须向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证，并详细注明纳税人个人情况C扣缴义务人应设立代扣代缴税款账簿，正确反映个人所得税的扣缴情况，并如实填写扣缴个人所得税报告表及其他有关资料D扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款处50%以上两倍以下的罚款47.关于美国居民身份的界定依据，下列说法错误的是_。A绿卡持有者属于美国居民B按当前日历年度计算，本年度在美国住满31天，本年度和前两个年度共住满183天的个人
21、属于美国居民C外国公民在到达或离开美国的第一年，可按部分为居民、部分为非居民的身份纳税D在美国停留的时间在任一日历年度超过16个月或连续跨年度地停留6个月，即被认为是美国居民48.某化工厂(增值税一般纳税人)，向一个体工商户销售化工产品取得价款60万元，用本厂汽车为客户运送收取了04万元运输费，又用20万元的化工产品抵偿前欠供货商货款。本月销项税额为_万元。A8.72B11.62C11.66D11.6849.一般来说，适合个人实业投资的企业组织形式有_。 个体经营或者个人独资企业 合伙企业 有限责任公司 股份有限公司 特许经营A、B、C、D、50.证券公司以其自有或租用的业务设施，为非上市公司提供股份转让服务的市场是_。A主板市场B二板市场C三板市场D第四市场