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1、2023年江西法律自考考试真题卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经向税务机关申请获得批准后可以延期纳税。但延期缴纳税款的时间最长不得超过_ A3个月 B6个月 C1年 D2年 2.依法不能从事税务代理的机构是_ A律师事务所 B会计师事务所 C审计师事务所 D税务机关 3.我国关税税则委员会主任的担任者是_ A商务部部长 B税务总局局长 C财政部部长 D海关总署署长 4.中央政府和地方政府共享收入的税种是_ A国内增值税 B消费税 C房
2、产税 D土地增值税 5.某家电零售企业向某职业技术学校销售挂壁式空调25台，送货上门并安装调试，每台收取劳务费50元。对该家电零售企业的这一销售行为应征收_ A增值税 B消费税 C营业税 D增值税和营业税 6.根据增值税法律制度规定，应征收增值税的事项是_ A房地产开发公司销售房产 B煤气公司供应管道煤气 C保险公司提供财产保险 D某研究所转让专利权 7.增值税一般纳税人中使用废旧物资的生产企业购进废旧物资准予抵扣的进项税额为：经税务主管机关批准使用的收购凭证上注明的金额乘以规定的扣除率。该扣除率是_ A7% B10% C13% D17% 8.根据营业税法律制度规定，缴纳营业税的事项是_ A融
3、资租赁业务 B个人有偿转让著作权 C中国人民银行的贷款业务 D科研单位有偿转让专利使用权 9.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是_ A含增值税的销售额(1+增值税的税率) B含增值税的销售额(1-增值税的税率) C含增值税的销售额(1+消费税的税率) D含增值税的销售额(1-消费税的税率) 10.根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是_ A生产应税消费品 B委托加工应税消费品 C自产自用应税消费品 D出口应税消费品 11.依法可以享受企业所得税减半征收优惠的所得是_ A从事蔬菜大棚生产所得 B从事板蓝根种植所得 C从事牡丹花种植
4、所得 D从事油料植物种植所得 12.依据企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业计征企业所得税的适用税率是_ A25% B20% C18% D15% 13.企业在缴纳所得税前允许扣除的项目是_ A与纳税人生产经营有关的业务招待费 B纳税人直接向受赠人的捐赠 C税收滞纳金 D对外担保支出 14.一般情况下，企业发生的业务宣传费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除，但不得超过_ A当年应税收入的10% B当年应税收入的15% C当年销售收入的10% D当年销售收入的15% 15.我国企业所得税法及企业所得税法实施条例对避税港的界定标准为实际税负明显低于_ A18.5% B15% C12.5% D
5、10% 16.某大学商学院教授张某担任某公司独立董事，其获得的独立董事费_ A按工资、薪金所得征收个人所得税 B按劳务报酬所得征收个人所得税 C按特许权使用费所得征收个人所得税 D按偶然所得征收个人所得税 17.有限责任公司的个人股东从公司获得的利润，_ A按工资、薪金所得征收个人所得税 B按劳务报酬所得征收个人所得税 C按红利所得征收个人所得税 D按偶然所得征收个人所得税 18.根据现行规定，可以免征个人所得税的收入是_ A甲参加中央电视台体育比赛竞猜活动获奖金1万元 B乙所在单位发放的购房补贴，每月300元 C丙失业期间每月领取420元的失业保险金 D丁购买福利彩票中奖1.5万元 19.依
6、法应当缴纳印花税的凭证是_ A银行与企业间贴息贷款合同 B向孤儿院捐赠财产所立书据 C企业财产保险合同 D营业执照副本 20.我国土地增值税的最高适用税率是_ A45% B50% C55% D60% 21.根据土地增值税法律制度规定，个人转让自用3年以上5年以下房屋时，土地增值税的税务处理是_ A免税 B减半征税 C减征30% D减征20% 22.依法应当缴纳城镇土地使用税的事项是_ A名胜古迹内工作人员的办公用地 B全额财政拨款事业单位食堂用地 C宗教寺庙人员生活用地 D公园内附设的儿童乐园用地 23.城镇土地使用税适用的税率形式是_ A全国统一的定额税率 B全省统一的定额税率 C幅度差别比
7、例税率 D幅度差别定额税率 24.张三无偿赠与一栋50平方米房屋给李四，关于该赠与房屋的契税征收问题，正确的说法是_ A由张三全额纳税 B由李四全额纳税 C由张三纳税，但减半征税 D由李四纳税，但减半征税 25.纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的税务处理是_ A同时退税，但出口产品例外 B不退税，但出口产品例外 C由地税机关确定退税数额 D由国税机关确定退税数额 26.关于我国股票交易印花税收入分配的说法中，正确的是_ A所有的收入都归中央政府 B所有的收入都归地方政府 C股票交易印花税的大部分收入归中央政府，其余归地方政府 D股票交易印花税的大部分收入归地方政府，其余
8、归中央政府 27.依法应免征房产税的事项是_ A某公立大学附属校办企业用房 B国家机关出租办公大楼 C个人出租房屋 D寺庙用房 28.我国车船税属于_ A中央税 B地方税 C中央、地方共享税 D中央、地方各自征收的独立税 29.甲企业在南京登记注册，在苏州从事经营活动，其拥有一辆上海牌照的货车，该车辆缴纳车船税的地点为_ A南京 B苏州 C上海 D由国家税务总局指定 30.我国纳税人依法享有的权利为_ A依法办理税务登记 B自觉接受税务检查 C依法缴纳税款 D申请减免税 31.某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理_ A变更税务登记 B解散税务登记 C停
9、业税务登记 D注销税务登记 32.我国立法规定，因税务机关责任致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。该法定期限为_ A6个月 B1年 C3年 D5年 33.关于税法在法律体系中的地位的说法中，正确的是_ A税法是民法的二级部门法 B税法是行政法的二级部门法 C税法是经济法的二级部门法 D税法是行政诉讼法的二级部门法 34.根据税法规定的征税客体性质，属于行为税法的是_ A消费税法 B营业税法 C印花税法 D契税法 35.对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率形式是_ A比例税率 B全额累进税率 C超额累进税率 D超率累进税率 36.一般认
10、为最早开征增值税的国家是_ A英国 B法国 C德国 D美国 37.增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是_ A用上期的余额抵扣 B结转下期继续抵扣 C不得再抵扣 D退还已纳税款 38.根据消费税法律规定，进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的，其计税依据是_ A关税完税价格 B消费品价格 C组成计税价格 D同类商品价格 39.根据消费税法律制度规定，纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税的是_ A用于职工福利 B用于在建工程 C用于连续生产应税消费品 D用于馈赠 40.根据营业税法律制度规定，属于营业税兼营行为的事项是_ A邮政部门发行报刊 B百货商场
11、受托代销货物 C电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务 D饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜 41.目前，我国对下岗职工从事社区居民服务业取得的收入，在一定的期限内免征营业税。该期限是_ A1年 B2年 C3年 D5年 42.我国现行营业税按20%税率征税的行业是_ A邮电通讯业 B交通运输业 C金融保险业 D高尔夫球业 43.关税课征范围_ A以国境为界 B以关境为界 C以边境为界 D以海岸线为界 44.关税纳税人因违反规定造成海关监管货物少征或者漏征税款的，海关应自纳税人应缴税款之日起在一定期限内追征。此法定追征期限为_ A6个月 B1年 C3年 D5年 45.我国企业所得税法的税收
12、优惠政策是_ A产业优惠 B区域优惠 C产业优惠为主，区域优惠为辅 D区域优惠为主，产业优惠为辅 46.企业来源于中国境外的所得已经在境外交纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国采取的扣除方法是_ A分国(地区)不分项的全额扣除 B分国(地区)不分项的限额扣除 C分国(地区)分项的全额扣除 D分国(地区)分项的限额扣除 47.我国税务机关有权依照一般反避税条款对企业的应纳税所得额进行调整，但应在该业务发生的纳税年度起一定年限内行使调整权。该年限为_ A10年 B5年 C3年 D1年 48.李某2011年1月份的工资为300元，依法交纳社会保险费和住房公积金合计630元。李某个税应纳税所得额
13、的计算公式是_ A3000元-1600元 B3000元-2000元 C3000元-1600元-630元 D3000元-2000元-630元 49.2010年12月，经济学家李教授在甲、乙两地分别发表了演讲。在甲地获得报酬4000元，在乙地获得报酬6000元。李教授上述所得当月应纳个人所得税的计算公式为_ A(4000-800)20%+6000(1-20%)20% B(4000-800)20%+(6000-800)20% C6000(1-20%)20% D(4000+6000)(1-20%)20% 50.个人财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是_ A以财产转让收入减去财产原值 B以财产转让收入减去合理费用 C以财产转让收入减去800元费用 D以财产转让收入减去财产原值和合理费用