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1、财务报销管理办法(2013年 6 月 20 日印发）第一章 总 则 第一条 为加强*有限公司（以下简称“公司”）成本费用控制,规范各项费用报销程序和额度,根据企业会计制度、企业财务通则的相关规定，结合公司实际情况制定本办法。第二条 本办法遵循规则透明化、手续流程化、控制合理化原则。第三条本办法主要规范日常费用报销、资本性支出以及借款等财务性支出事项。第二章 日常费用报销 第四条 日常费用包括：交通费、通讯费、差旅费、业务招待费、办公费（包括购买低值易耗品）、职工薪酬、职工福利、五险一金、水电费、房租物管费、保险费、运输费、各种税费、债权股权过户费、工商注册费、广告费、各项手续费等。第五条 日常
2、费用开支之前，必须得到有权人的同意。第六条 具备银行转账条件的各项费用开支,原则上通过银行转账方式支付.第七条 审批权限 1预算内费用支出：办公费、房租、工资等日常费用开支，根据不同费用性质和金额，经公司总经理或董事长审批后报销；税金经财务部经理审核后报销；总经理个人费用报销由董事长签审后报销，董事长个人费用报销由总经理签审后报销。预算内各项费用审批权限详见“预算内费用支出核决权限表”。2预算外费用支出：除按照公司绩效考核政策计发的绩效工资和奖金外，单笔金额超过预算 20 万元或费用总额超预算 20的费用支出，须经公司董事会批准后方能报销；其他预算外费用支出分别经公司办公会或董事长审批后报销.
3、预算外费用支出审批权限详见“预算外费用支出核决权限表”.预算外费用支出审批授权按公司董事会授权执行。预算外经公司董事会决议和公司办公会决议批准的费用开支，附上相关决议文件，经公司总经理签字后即可报销。第八条 日常费用报销程序如下：第九条 费用报销规范：1费用报销应附正式发票或收据。发票上应填齐时间、单位名称、项目名称、金额（大小写必须相符）等相关内容，并盖收款单位财务印章或发票专用章。发票一律不得更改，否则不予报销.2报销人员必须完整填写费用报销单并签字,两个及两个以上经办人员的，至少有两个经办人员签字，写明报销的原因、用途、金额。同时将原始单据完整、整齐粘贴在粘贴单上。原始票据必须真实、合法
4、,并填写规范,否则不予报销.3员工预借差旅费的,应在返回后 10 个工作日内报销费用并结清借款。需完整填写差旅费报销单,将原始凭据完整、整齐的粘贴在粘贴单上，同时附上已审批的出差申请表。4员工借款取得发票需要报销结算时,按上述日常费用报销程序,借款退回时,由出纳开具收据。5费用已经发生,尚未取得发票等费用报销凭证但又需要对外付款报销人填写 费 用 报 销单或差旅费报销单 部门经理审核 财务部经理审核 是否在预算内 分管领导审核及总经理批准 金额是否在总经理权限范围内 董事长 审批 财务予以 报销 按 照 公 司 议 事 规则，经有权机构审议批准或董事长批准后 的，填写付款审批单，按对外付款程序
5、办理，待取回发票等依据，再按费用报销规定处理.第三章 资本性支出 第十条 本办法所称资本性支出，是指购建无形资产、固定资产、改建及扩建固定资产等形成长期资产的支出。第十一条 资本性支出审批权限 1预算范围内采购：2 万元以内的小额采购经公司总经理审批后报销支付；2 万元以上的大额采购经公司总经理、董事长审批后报销支付；经公司办公会、董事会审议通过的采购项目及项目金额，凭公司办公会、董事会决议及财务审核合格后的付款凭证经总经理审批即报销支付。2预算范围外采购:（1）单笔采购金额超过预算 30 万元的资产购置或金额超过预算30%（大于 30 万)的同类资产购置，以及未预计的资产购置项目金额超过 3
6、0 万元,经公司办公会审议并上报董事会审批后予以采购并支付.(2）单笔采购金额超预算 1 万元,但小于 30 万元（含 30万元)的资产购置或金额超过预算 10%但小于 30（小于等于 30 万）的同类资产购置，以及未预计的资产购置项目金额超过 1 万元，但小于 30 万元(含 30万元），经公司办公会审议批准后予以采购并支付。（3）单笔采购金额超预算小于 1 万元或金额超过预算但小于 10(小于等于 30 万)的同类资产购置，以及未预计的资产购置项目金额超过1 万元,由董事长审批后支付。预算外资本性支出审批授权按公司董事会授权执行。预算外经公司董事会决议和公司办公会决议批准的资产购置支出,附
7、上相关决议文件，公司总经理签字后即可支付.第十二条 固定资产、无形资产采购办理程序如下：第十三条 公司购买无形资产、固定资产等资本性支出对外付款，须完整填写付款审批单各项内容，经财务审核后,报分管领导、总经理、或董事长通过后办理付款。付款手续不齐备的，财务不予受理。第十四条 申请对外付款时必须一同附送的资料附件：1经公司董事长、或总经理、或公司办公会、董事会同意的文件；2相关合同或协议（若有）；3收费标准（若有）;4发票；5其他付款依据。第十五条 分期付款的请款,请款人必须提供付款依据,在支付最后一笔款时,必须核对账目，且拿回发票再支付。第四章 借 款 第十六条 公司鼓励使用信用卡办理事务，原
8、则上不办理借款业务。第十七条 借款是指本公司员工因工作需要，从公司借取的短期使用的资金,包括借支差旅费、临时性借支等。借款按照谁借谁还的原则，不能代他人借款，更不得以他人的名义借款自用。借款人应填写借款单。第十八条 借款金额上限为人民币 2 万元。借款金额在 2 万元以内（含 2 万元），由分管领导审核并总经理批准后即可支付；特殊情况下，按照公司议事规则，经有权机构或董事长审批后 出纳付款 是 否 在10000 元内 董 事 长审 批 分 管 领导 审 核并 总 经理 批准 是 否 在预算内 财务部经 理 审 核 经办部门经理 审 核 经办人填制采购计划书 借款金额超过 2 万元但小于 5 万
9、元的，经董事长审批通过后支付;借款金额超过 5 万元的,经公司办公会决议批准后借支。第十九条 借款办理程序如下：第二十条 借款规范:1对前次借支款项没有报账结清，原则上财务有权拒绝办理新的借支。2借款必须于业务办理完毕后 10个工作日内,按照日常费用报销程序办理报销手续。个人借款原则上必须在当年底之前结清。第五章 收据及发票的管理 第二十一条 业务部门需开具收据时，财务应在确认收到款项后再开具相关单据.第二十二条 收款金额的确认:出纳原则上应根据银行或客户提供的进账单原件确认资金到账。特殊情况下可结合采用电话查询、网上银行查询和其他必要的资金到账确认方法.第二十三条 若对方单位要求先开具收据、
10、发票再付款，业务部门 董事长审批 分管领导审核并总经理批准 财务部经理审核 经办部门经理 审核 借款人填写 借款单 是否10000 元以内 出纳付款 应确认有足够保证时，填写收款通知单交财务，取得相关单据并要求对方单位出据签收手费.填写收款通知单程序：第二十四条 发票、收据应指定专人管理，并建立台账。业务部门需要开具发票、收据时，应填写票据开具申请表送交财务，由财务开具发票、收据。第二十五条 填写票据开具申请表程序：第六章 附 则 第二十六条 本办法由董事会办公室负责解释,经董事会决议通过后实施.附件：1预算内费用支出核决权限表 2预算外费用支出核决权限表 附件 1 预算内费用支出核决权限表
11、初核 复核 核决 序号 费用大费用内容 单笔金额（万部门负人事专会计 财务部分管领总经理 董事长 总经理审批 经办部门 负责人审核 经办业务部门填写收款通知单 财务部 经理审核 分管领导 审批 财 务 开 具 收据、发票 经办人填写票据开具申请表 经办部门 负责人审核 财务部门开具收款手续 经办人收到发票后在票据开具申请表上签字确认 类 元）责人 员 经理 导 一 后勤 保障 1、房租、物业管理、办公区固定停车费 2、水电费、电话费、网络费 3、公司车辆消耗（油费、停车、过路、保险、车船使用税等)4、劳务外包费（前台、清洁）5、维修费 2 2 二 行政 办公 1、计算机耗材、办公用品、清洁用品
12、、财务用品、劳保用品 2、办理银行日常业务手续费、公司证照办理及年检等-3、印刷、网站维护-4、拨工会经费-5、广告宣传 2 2 6、接待费、团体活动费 2 2 7、会务费 2 2 8、差旅费 2 2 三 中审计、验资、评估、咨2 介费 询、公正等 2 四 人工 成本 1、每月固定的月工资和月绩效 2、年度绩效及奖金 3、各项保险、住房公积金 4、月餐费补助、月交通和通讯补贴 5、过节费、其他各种补贴和福利-6、培训费 2 2 五 税金 1、个人所得税-2、营业税金及附加-3、其他税费 六 董事会费用 1、董事津贴-2、会务费 2 2 七 其他 总经理个人报销费用 其他费用 2 2 附件 2 预算外费用支出核决权限表 初核 复核 核决 序号 费用内容 部门负责人 会计 财务部部长 分管领导 总经理 董事长 公司办公会 董事会 1 单笔金额超预算 20万元的费用或总费用超预算 20 2 1 万元单笔金额超预算20 万元或总费用超预算 10但小于 20 3 单笔金额超预算1万元或总费用超预算 10%以内 注：1、“单笔金额超预算”的费用包括预算时未预计的项目；2、经公司董事会决议和公司办公会决议批准的费用开支，附上相关决议文件，经公司总经理签字后即可报销。