财务审计报告的模板8049.pdf

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1、 公司股东：根据董事会的授权，我们受托于公司 2022 年 7 月日至 2022 年 9 月日对公司期间自 2005 年 1 月至 2022 年 12 月的财务会计报表及相关资料进行了审计。按照要求提供完整、真正的审计相关资料。(1)提供的资料 是完整的，如有不完整情况，将要求公司将进行书面陈述。(2)提供的资料是真正的。我们的责任是在实施审计工作的基础上对以上财务报表及相 关资料发表审计意见。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关 财务报表金额和披露的审计证据。对由于舞弊或者错误导致的财务 报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务 报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，

2、调查核实企 业重大经营活动和经营决策，对审计中发现的重要事项进行的延 伸审计。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作 出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。在审计期间，集团总公司和所属被审计企业还指定专人负 责审计工作联系，并按规定程序和时间在集团总公司内向所属 企业职工公告本次审计，确保本次审计工作顺利完成。现将具体 审计情况报告如下：(一)被审计企业基本情况 集团总公司成立于 19 年月，是在基础上组建的 制企业，以为主业的企业集团。集团总公司注册资本为 万元。集团总公司注册地址：。法定代表人：。经

3、营范围：。集团总公司总部机构下设部等个职能部门，共拥有 家全资或者控股子企业，其中公司为上市公司。截止 200年末，某集团共拥有职工人，其中：在岗职工人，离退休 人。(二)被审计企业负责人基本情况 本次被审计企业负责人于年月被任命为集团总 公司原总经理(董事长)，年月被任命为集团总公司党委 书记，于 200年月离任，任期近年。同志任职期间除负责集团全面管理工作外，还主管集团总 公司总部部、部、部工作。二年国资委任命新的领导 班子后，同志作为集团总公司董事长，党委书记、法人代表，主要有以下职责：主持董事会工作，主持党委工作。指导、匡助、监督经理班子，完成董事会决议。担任董事会战略委员会、提名 委

4、员会主任。并同时分管集团总公司总部部。(一)审计范围的实施 根据公司批复的审计方案，按照重要性原则，我们将被审计 企业总部及其重要子企业纳入审计工作范围，其他子企业视不同 情况决定是否纳入审计工作范围。基本保证了审计户数不少于 50%，审计资产量不少于被审计企业资产总额的 70%。其中，共 审计了二级单位户(占总户数%)、审计资产量万元(占 资产汇总量%)；三级单位户(占总户数%)、审计资产 量万元(占资产汇总量%)。审计对象突出对重点地区、重点业务、重点经营环节进行审 计，具体包括：资产或者效益占有重要位置的子企业或者由企业负责 人兼职的子企业户，任期内发生合并、分立、重组、改制等产 权变动

5、的子企业户，任期内关停并转或者浮现经营亏损、资不抵 债、债务危机等财务状况异常的子企业户，任期内新成立、收 购的子企业、特殊业务的子企业户。(二)审计人员组成及审计分工实施 我们组成为了以主任会计师为财务审计组长、名副主任会计师 为总复核人、名部门经理为现场项目负责人，共包括名注册 会计师、名审计助理人员的财务审计组。在审计实施阶段，本 着控制时间、突出重点、区域结合、范围交叉、问题层汇、节约 费用的原则，将名审计人员分为个财务审计小组进行现场审 计工作。在完成现场审计后进入报告阶段，保留现场负责人、财 务审计小组组长及部份审计助理人，整理审计证据、汇总审计 发现问题、落实违规依据，按时完成为

6、了财务审计报告阶段工作。三、被审计企业基本财务状况 (一)审计先后企业基本财务数据的变化及原因 1、资产负债简表 单位：万元 项目 资产总额 负债总额 所有者权益 日 期 审计前 审计后 审计前 审计后 审计前 审计后 200年 12 月 31 日 200年 12 月 31 日 200年 12 月 31 日 (1)资产情况 项目 流动资产 固定资产 其他资产 日 期 审计前 审计后 审计前 审计后 审计前 审计后 200年 12 月 31 日 200年 12 月 31 日 200年 12 月 31 日 变化情况及主要原因：200 年(三年分别说明)审计后比审计前资产总额减少 万元，其中流动资产

7、减少万元，固定资产减少万元，长期投 资减少万元，无形资产及其他长期资产减少万元。流动资产 减少中，应收款项减少万元，存货减少万元等等。上述变化，除长期投资调减万元为不良资产调整外，其余全部为执行企 业会计制度对清产核资结果进行的追溯调整。(2)负债情况 项 目 流动负债 长期负债 其他负债 日 期 审计前 审计后 审计前 审计后 审计前 审计后 200年 12 月 31 日 200年 12 月 31 日 200年 12 月 31 日 变化情况及原因：200年负债总额增加万元，其中：应交税金增加万元、对付福利费增加万元、对付股利减少万元、其他对付款增加 万元等等。(3)所有者权益情况 变化情况及

8、原因：200年未分配利润减少万元，为清产核资追溯调整减少 万元，补提长期投资减值准备减少万元；资本公积减少万 项 目 资本公积 赢余公积 未分配利润 日 期 审计前 审计后 审计前 审计后 审计前 审计后 200年 12 月 31 日 200年 12 月 31 日 200年 12 月 31 日 元，主要为调入实收资本。2、损益类情况 项目 主营业务收入 利润总额 净利润 日 期 审计前 审计后 审计前 审计后 审计前 审计后 200年 200年 200年 任期合计 以上资产负债及损益调整具体明细见附件：主要审计事项调 整表及说明。(二)审计后任期内各年度财务状况 200年至 200年期间集团总

9、公司资产、负债及所有者权益 的项目和结构都发生了很大变化，财务状况先后对照明显好转(恶 化)。集团总公司 200年月日(审计期初)资产总额万元，负债总额万元，所有者权益万元；200年 12 月 31 日(审 计期末)资产总额万元，负债总额万元，所有者权益万 元。此期间资产增加万元，增幅为%，负债增加万元，增 幅%，所有者权益增加万元，增幅为%。主要变化原因是 等。财务状况简表 所有者权益 负债 资产 日期 200年 12 月 31 日 200年 12 月 31 日 200年 12 月 31 日 1、资产 资产的变化主要是：流动资产增加万元，增幅%，其中 货币资金增加万元，应收款项增加万元，存货

10、增加万元；长期投资增加万元，固定资产净值增加万元，在建工程增加 万元等。2、负债 负债变化主要是：短期借款增加万元，对付账款增加 万元，对付账款增加万元，其他对付款增加万元，长期借款 增加万元，其他长期负债增加万元等。负债分类增减情况简表 项目 200.12.31 200.12.31 增减额 增减比例 流动负债 长期负债 负债总额 3、所有者权益 所有者权益的主要变化是：实收资本增加万元，主要是。资本公积增加万元，主要是。赢余公积减少万元，主要是。未分配利润增加万元，由形成。所有者权益分类增减情况简表 项目 200.12.31 200.12.31 增减额 增减比例 实收资本 资本公积 赢余公积

11、 未确认投资损失 未分配利润 所有者权益合计 从以上数据可以看出，在 200年 1 月 200年 12 月同 志担任董事长期间，集团总公司的财务状况发生了很大变化，在 资产总额、负债总额和所有者权益方面均有体现，所有者权益增 幅达到%，国有资本保值增值结果明显。(三)审计期间内各年经营成果 200 年 200 年期间集团总公司累计实现主营业务收入 万元、主营业务成本万元、产品销售税金及附加万元、其他 业务利润万元、营业费用万元、管理费用万元、财务费 用万元(基本为借款利息)、利润总额万元，企业所得税 万元，净利润万元。根据国资委规定口径计算，该期间企业 累计实际业绩利润万元。各年经营情况简表

12、年度 主营业务收入 主营业务利润 营业利润 利润总额 净利润 200年 200年 200年 合计 注 1、资产质量变动状况 不良资产比率 注 1：不良资产比率 =(期末不良资产期末资产总额)100%，不良资产是指预期不能给企业带来经济利益的资产和企业 尚未处理的资产净损失和潜亏(资金)挂账,以及按财务会计制度 200年 200年 200年 规定各类有问题资产估计损失金额。注 2：该指标是按效绩评价口径分析还原填报，非按财务指标 直接计算。经营能力指标表(次)偿债能力指标表 通过指标对照，集团总公司资产质量逐年提高、资产结构更 加稳健，但流动比率、速度比率指标反映短期偿债能力较低。历年财务效益指

13、标表 项目 200年 200年 200年 净资产收益率 利润增长率 赢余现金保障倍数 项目 200年 200年 200年 资产负债率 流动比率 速动比率 项目 200年 200年 200年 应收账款周转率 存货周转率 流动资产周转率 总资产周转率 该期间，集团总公司资产质量状况良好，资产盈利能力和资 本保值增值情况。200 年利润增率长大幅度提高，主要是。四、审计中发现的主要问题 (结合企业的实际情况和审计情况，较好地进 行分类陈述。)我们根据批复的审计方案，在进行审前调查的基础上，通过 适当利用其他审计成果(内部审计报告、外部审计报告等)，环绕 同志任职期间企业财务收支状况真实性、资产质量、

14、经营成果、企业重大经营活动和经营决策、经营合法合规性五个方面进行审 计。审计发现，3 年来集团总公司通过加强财务管理和全面预算控 制，推进所属企业重组、改制，规范、完善内控体系，加快产业 整合重组，调整经营结构，使集团总公司资产质量逐步提高，财 务状况进一步改善，销售收入增幅大，综合竞争力显著提高。但 根据审计情况看，有的被审计企业在会计核算、经营管理、企业 重组改制、财务管理等方面仍存在违规事项，在对会计核算事项 根据其重要性已做审计调整后，存在主要问题如下：(一)会计信息方面 公司年月在未与客户签订销售合同、产品也未办理 出库手续的情况下，确认产品销售收入万元，同时结转产品销 售成本万元。

15、上述事项不符合：企业会计制度 ，企业应当在发出商品、提供劳务，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认产品 销售收入实现。(需要详细说明问题所违反的规定。)(二)重大经营决策方面 集团在未充分论证国家产业政策、市场竞争态势以及自身 承受能力的情况下，投资成立某公司，由于过分追求市场占有率，采用短债长投方式，超能力快速扩张，加之经营管理不善，导致 该项目自 200年实施以来连年亏损，累计亏损近亿元。同时，200年末，某集团及所属某公司对其提供担保达亿元，使某公 司背上了沉重的债务负担。上述事项不符合：企业国有资本与财务管理暂行办法第二 十二条 企业对外投资必须符合国家产业政策和企业发展战略，做好可行性研究，纳入财务预算管理，并明确投资项目决策者和 实施者应当承担的责任。(三)内部控制方面 1 部份子公司投资控制制度不健全，投资过程缺乏监管，投 资后的管理也不到位。公司自 1996 年起制定了长期投资审核制度，规定了对股 票投资、债券投资和其他投资的审核程序，审核内容为网点建设