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1、关于会计事务所实习日记范文集锦五篇会计事务所实习日记 篇1 今日装订记账凭证，把打印好的记账凭证和原始凭证汇总表依据时间挨次放好，每一天的记账凭证下面都放一张当天的原始凭证汇总表，由于记账凭证式打印出来的，两张纸刚好一般大，所以放在一起也特殊整齐。 装订记账凭证时，可以先用打眼机打三个眼，然后用棉线穿起来。这穿线也是有学问的，用曲别针扭一个穿线针，把线双着从中间带过去，再分别从两边的眼中穿出来，与中间预留的双线汇合，打成结，正好可以把结压入中间的眼中，从外观上看，平平的，根本看不出打结的痕迹。再贴上凭证封面，特殊整齐好看。这些都是做会计的基本功，只有亲自作了以后才会知道其中的奥妙。 会计事务所
2、实习日记 篇2 （一） 怀着惴惴担忧的心情进了会计师事务所实习，这是我实习的第一天。迈进事务所的大门，觉得学校与社会存在着很大的差距，在校内里，我们是安适和舒适的，不用为了生活去打拼，而在社会这个高校里面，我们面对的是生活的考验。当问题层层的消逝，就需要我们靠自己的力气去解决了。我来到办公室向主管报道，主管跟我说，要我在整个实习过程中都不行以掉以轻心，由于会计工作是一个特殊需要细心地工作。最终，他让我和某老师学习。由于之前没有接触过实际工作，所以今日师傅没给我支配具体工作，她向我介绍了一下工作流程和内容，然后让我看以前做过的凭证和账簿，顺便回忆一下会计基础学问，会计学了两年之久，今日还是第一次
3、看到现实中的凭证，第一次看到书本上的会计分录活生生地印在记账凭证上，和记账凭证后粘着的厚厚的发票等原始单据，很新奇，很亲切。 （二） 今日师傅给我支配的工作是整理凭证，把记账凭证按号数排列起来用夹子夹上以备装订，虽然在学校也做过类似的事情，但是不是很娴熟。她告知我说这是全部会计工作的基础，可以关怀我更好地生疏业务。其实没有什么技术含量，但我着实还是弄了一天也不够娴熟。记账凭证上的分录大多都看得懂，与书本上的题目很相像，不过具体的明细有就有很多不太明白了，这也与我平常学习不太留意明细科目有关。通过观看记账凭证就可发觉，不同类型的企业业务差别很明显，难怪老师们常说，看懂了一个企业的账就了解了这个企
4、业的二分之一，不过现在的我水平估量只停留在第一层次，谈了解太过夸大其辞了。 虽然我们做的工作很简洁，但还是要确定细心，不然弄错了挨次就很麻烦了，会计的确就是这样一个时时都得细心谨慎的工作。 （三） 今日的主要工作还是整理凭证，整理后进行账证核对，记得老师在课上讲过要保证账表相符账账相符和账证相符，今日最终得到机会以践行，事务所的前辈们已经整理出了总帐科目的汇总表打印成纸质版，所以我只要依据这张表格与记账凭证按号核对就好了，不是像以前认为的那样每张账簿翻过去，节省了许多时间和精力。企业和企业之间的业务量相差很多，有的企业的业务很少，用不了多久就整理好了，有些企业一个月的业务达几千笔，厚厚的凭证摞
5、在纸盒里，也算是企业实力的一种见证了吧。没来实习之前，我以为企业都是像书上讲的那样每个月月末结好本月的账，可是目前为止我整理的凭证都只是二月份的，请教事务所的前辈，他们说，现实中很难做到当月账当月结，拖到下个月下下个月是很正常的，由于在下期还要进行调账等一系列后续工作，所以常常会发生反复整理反复做账的是，会计就是这样一个琐碎且必需细心的工作。 （四） 今日的主要工作是装订凭证，我本以为会像我们模拟试验中学的那样用打孔机打孔后穿线打结，结果都是机器自动装订，只需人为地简洁操作一下即可。师父说由于单位基础的凭证太多，人工穿线费时又费劲，现在这种自动的办公设备可以大大便利工作，而且订出来的整齐又好看
6、，她还教我用纸折三角，并告知我这是用来夹在记账凭证里以保持装订的一本薄厚均匀好看。想不到看似简洁的装订还有这么多学问，所以说实践中会遇到许多细节需要我们灵敏地去处理，不亲自动手做一做是不会动的其中的奥妙呀。 下午师父将以前的收款凭证和付款凭证让我看，复习会计科目，不了解的明细科目就问，了解或许的会计科目有哪些。巩固了一下自己的会计基础学问。师父说这是个小企业，没有什么简洁的业务，以后假如到了大公司，会有很多现在公司根本不会涉及的会计科目和业务，到时候就得靠自己了。 （五） 今日的工作有些累，不过忙劳碌碌了一成天下来觉得很充实。上午给凭证贴标签，贴在包角的侧边，然后标上这本凭证的起止号和所属月份
7、，按挨次放好。我整理了二月份的凭证，有一百多本，也可能是不太娴熟的缘由，足足整理了三个小时，弄完后肩膀还真有些酸。午休后师父叫我帮忙一起把这些凭证送往档案室，着实让我开了眼界，档案室很大，整齐地排列着档案柜，是比较高级的那种，下面带滑轮的，沿着下面的轨道可以移动。我们还要把一本本凭证装进牛皮纸制的盒里，然后按挨次摆入档案柜里。记得考会计证时书里有一章特地讲会计资料的保管和销毁的，今日看到这满屋子的凭证和帐薄时还是被震撼到了，很多年前的凭证还都完好无损地躺在那里呢。资料不多，不过杂七杂八的我们还是弄了挺久，师父说会计就是这样一个琐碎的工作，并不简洁，可是却容不得丝毫马虎和大意，一旦出错就会铺张很
8、多时间和精力去弥补。 （六） 本星期的第一天，新的开头。跟着师父实习已经有一个星期了，上周做的都是些最简洁的事情，主要是看、观看、学习。今日师父告知我说这个星期要教我电算化，虽然公司的经营规模不大，但它的账务处理也都是通过网络进行的。她先打开公司的用于会计记账的专用网页，先让我在电脑上输入一些公司的相关文件。输完之后，就拿来了一些原始单据凭证，依据原始凭证记录登记记帐凭证。虽然不是自己登记，但是师父每作一次都向我讲清楚，慢慢的看得多了，我也就觉得不是那么糊涂不清了。这个星期的主要任务就是学习会计电算化。由于我在学校里的学习期间，我的专业学问学得还可以，最起码的基本学问还都记得，而且在校期间也学
9、习了电算化，因此这些编制登记凭证并不是很难应付。由于有些基础，所以学习的也很快。 （七） 经过上周的了解，我或许知道了公司的基本运作。我在学校里也学过一些与会计电算化相关的软件学问。因此，学习在网上进行帐务处理并不是很困难，而且觉得它们之间有很多的相像性，只是一个是单机操作，而另一个是通过网络保存。由于刚过完年不久，公司的业务也不是很多，师父也不是很忙，就很急躁的教我，如：三大凭证：收款凭证、付款凭证和转帐凭证的科目如何在网上进行输入和保存，登记凭证的增加、删除和修改，如何将已经录入的凭证从网上调出来并察看其相关内容等等。师父还告知我会计工作有其自己的连通性、规律性和规范性：每一笔业务的发生，
10、都要依据其原始凭证，一一登记入记账；会计的每一笔账务都有依有据，而且是逐一按时间挨次登登记来的；在会计的实践中，漏账、错账的更正，都不允许任凭添改，不容弄虚作假。每一个程序、步骤都得以会计的法律法规、制度为前提、为基础。 （八） 今日我了解到公司主要涉及到的会计科目有应收帐款、现金、银行存款、其他应收款、其他应付款、固定资产、原材料、应付帐款、应付工资、短期借款、应付福利费、应交税金、管理费用、制造费用、营业费用、财务费用、生产成本、实收资本、本年利润，利润支配、所得税等。 我始终都觉得很惊异，公司登记的好多账款都直接记入其它应收款和其他应付款，而应收账款和应付账款却基本没有见到，为什么要这样
11、设置呢？我后来好好的仔细想想，觉得可能是由于公司的业务少，科目简洁，就将这两种账户合二为一，虽然是这样想过，但还不是很明白，会计工作原来就存在很多差异，依据会计本人的个人喜好，或许这就是所谓的偏差吧！ （九） 今日我学习了使用打印机。虽说以前也见过一些，但打印机分许多种，原理都差不多，我见办公室里的打印机是一台针式打印机，由于公司小，而且资金也不是很富有，所以就只有这一台打印机。打印机很小，就放在电脑旁边的桌子上，师父说我们就把这个月已经做好的凭证打印出来吧，于是她打开公司的网站，把以前保存好的凭证调出来，她说，第一次确定要把所需的数据设好，否则以后会很麻烦的，她还告知我，她就是没有设置好凭证
12、打印时的边距，虽然不是什么大问题，但是就是这么一个小问题，我们两个人没打印一张凭证都要输入一次边距。所以做会计确定要认真细心，不能太过于信任自己，略微掉以轻心就会出错。 （十） 今日我的主要任务是翻看公司以前的帐目，由于之前做的都是与凭证有关的事情。我知道，填制与审核会计凭证，可以照实、正确地记录经济业务，明确经济责任。会计账簿的设置可以使会计核算和会计监督全面、系统、连续地进行，还可以通过设置会计账簿，记载储存会计信息、分类汇总会计信息、检查校正会计信息以及编报输出会计信息。在翻看会计账簿的过程中，我发觉帐簿中假如消逝书写错误，就会有红现在错误的数字或文字上划上一笔，在红线的上方填写正确的文
13、字或数字，并且还发觉在更正处都有盖章，这个我知道是为了明确责任，这是一种更正错误的方法，我在课本上也都有学过，可是已经记不清了，下班回家翻书才知道，更正错误的方法不只是有着一种，而是有三种，分别是上面说到的划线更正法、用于更正凭证上消逝的错误的红字更正法、还有特地用于凭证上金额登记消逝问题时所使用的补充登记法。这三种更正错误的方法依据各自的具体状况而定。 （十一） 来公司实习了这么久，还没有正式接触过做账，前面都是做的一些基础的关心工作，主要是练习基本功，做账是会计工作的核心，在学校里始终学的就是写会计分录，但是事务中难度还是相当大的，而且每个公司规模，经营内容都不一样，具体怎么做账就要依状况
14、而定，不能任凭使用会计科目，更不能任凭使用折旧方法以及成本计算方法。师父今日给我拿来很多的原始凭证，要我依据经济业务发生挨次试着编制记账凭证，我一看傻眼了，这么多，怎么着手干。师父连忙告知我不要慌，慢慢来，先把每一张原始凭证翻看一遍，其实经济业务不多，主要是一些银行进账、购买钢材的一些发票，还有报销的费用票。其他的就是日常购买办公用品、工资、差旅费什么的。一张一张的来，做好了统一编号。依据这些原始凭证来推断发生的经济业务，很难，简洁推断错误，写错科目。我认真仔细的审核原始凭证，试着填写了几张记账凭证给师父检查，师父一看，说都对着，没有什么问题，让我连续把剩下的也编了，我信念十足，遇到不懂的地方
15、先自己思考，实在不会了就请老师父，用了整整一个下午的时间，在师父的关心下，最终编制完成这些记账凭证。很有成就感，明天连续努力。 （十二） 今日连续编写记账凭证，上次是把日常的业务编制完成了，今日主要做完善工作，师父给我或许讲了一下，应当还要计提本月税费、计提折旧、累计摊销、结转成本费用至本年利润这些工作。我依据挨次，依次完成了记账凭证，李姐告知我“摊”“提”“转”没有原始凭证，这些数字都是计算得来的，如有需要可以自制一张凭证附在记账凭证的后面。计提税费和折旧我依据以前月份的方法进行计算，很快就算了出来。所以也很简洁，完成了全部的记账凭证后我把它们整齐的排列好，接着进行编号。编号好用一个大夹子夹
16、好，检查了一遍。就可以编制T型账户，编制记账凭证汇总表等，依据会计处理程序一步步的往下进行。这是我第一次接触完整的做账过程，有些生疏，一些经济业务还不会处理，需要询问师父，但是慢慢来，做的多了阅历就丰富了，师父说以后公司的账交给我试着做，不懂的准时请教。反正是实习的过程，就要多学点东西。就像游泳，不下水永久学不会，会计工作亦如此，不接触实务，理论功底学的再扎实不会实际的灵敏运用都等于零。 （十三） 今日学习登帐。登账的方法：首先要依据业务的发生，取得原始凭证，将其登记记帐凭证。然后，依据记帐凭证，登记其明细账。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最终才把它登记入总账。结转其成本后，依据总账合计
17、，填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。这就是会计操作的一般挨次和基本流程。 在实训中，我把握了书写技能，如金额大小写，日期，收付款人等等的填写。接着填写相关的数据资料。再连续审核和填写原始凭证。然后依据各项经济业务的明细账编制记账凭证。依据有关记账凭及所附原始凭证逐日逐笔的登记现金日记账、银行存款日记账以及其他有关明细账；往后我们会编制科目汇总表，进行试算平衡。依据科目汇总表登记总分类账。并与有关明细账、日记账相核对；最终要编制会计报表；将有关记账凭证、账页和报表加封皮并装订成册并写报告。 （十四） 今日师父拿出了公司的支票，我看到上面还没有任何字迹，她告知我这就是银行支票，拿着这个可
18、以直接到银行兑换现金，她还说支票和其他票据一样，出票日期必需使用中文大写，为了防止变造票据的出票日期，还有一些具体的写法。以前虽然也学过，但当时没有真实的票据摆在眼前，还真是不简洁记住。不过这次我确定我记住了，而且还记得很牢，想要在忘了也很难的。现在我就能举例今日所学的，今日是3月19号，支票上就应当写成：贰零壹零年零叁月壹拾玖日。下午师父让我看账查账，她这样跟我说，凭证虽然简洁做，但是很简洁出错，就算是那些做了十几年的会计师，做了不审核，也是会有错误的，所以做会计确定要认真细心，不能太过于信任自己，略微掉以轻心就会出错。听完这些之后，我觉得真得挺有理的。会计是一项细心的工作。 （十六） 这一
19、天师父让我去登记现金日记账，登记现金日记账和银行日记账虽然看似简洁，但真正操作起来还是遇到了不少麻烦。比如要字要写的清秀一点，留意借方，贷方的登记方向，要留意凭证编号，要留意“0”的个数，要留意小数点的位数，数字还不能写的大等等。刚开头的时候，我由于不娴熟，经常填错小数位，所以借方，贷方始终不平，我只好用红字更正法，但有时候红字更正法更正的次数太多，已经无法连续做账了，只好重做一张。还好有师父在旁边急躁地指导我，不断地指正我的错误。 （十七） 今日我还是被支配出外勤，由于今晚上需要参加酒业协会的培训，所以就穿着正装，感觉特殊的正式，公司比较少人这样的着装，于是有点紧急。 上午的第一项工作就是进
20、行了企业现金盘点，查证公司上年度的余额和今年发生的现金收付支出，同时把“报表日余额+收入支出=现金盘点日余额”公式温习了一次，实操了一次。第一次去找出纳和财务经理的，怕自己没有阅历，会手忙脚乱的，但是出纳一开头就微笑的接待，让自己放松了很多，大家就这样特殊free的工作起来，很顺当的我的第一次现金盘点就完成任务了。 会计事务所实习日记 篇3 第一周 20xx年4月2日20xx年4月6日 4月2日 星期一 晴 今日参观了后他带我到了会议室，我进去一看里面已经有了十个实习生了，吓我一跳，一下子这么多实习生，规模还真大。进去后找了个位子坐下了，她们问我是哪个学校的，哪里的人，我们沟通后我才知道原来她
21、们大部分的人都是仰恩高校的，这家会计事务全部和仰恩高校，华侨高校做联盟，每年都会有一些实习生被老师推举到这边来实习的，这次一下子来了8个呢，她们比我早来一周所以懂的会略微比我多点。现在还不是很忙所以大家都在看桌子上的那些底稿。我今日也是和她们一样坐着看底稿了。上班的时间还是蛮轻松的，早上八点到十二点，下午两点半到五点半。周末不是很忙的话就不用加班，有需要的话再通知。 4月3日 星期二 晴 今日起得比较早，所以到事务所的时候蛮早的，来的人也不是很多。坐在会议室里看底稿，她们说验资报告会比较简洁些，所以让我先看验资的底稿。我看了下验资的还真的会比较薄呢，我看的这家是三达工程机械进展有限公司，每家的
22、底稿都是这样的格式的，首先我们看到的是验资工作底稿的名目，整个底稿的内容就是按着这个名目写的，他的名目或许包括这些内容：报告审核签发单;被审验单位基本状况表;事务所验资报告;验资业务商定书;验资总结;验资总体方案;事项说明书;银行询证工作底稿;营业执照;公司章程;公司董事会成员名单等等，将这些资料收齐了以后按着挨次装订起来，一般状况下我们每个报告要打印4份，公司留一份就可以了，剩下的就有别的用途了，一份给企业，一份拿去做底稿，一份留底，装订的工作也要我们完成的。 4月4日 星期三 晴 昨天把验资底稿或许看了下，今日有章阿姨来给我们上课，内容是首次验资和其次次验资的内容。今日要上的内容就是首次验
23、资，企业国内兴办验资的，首先呢，要到工商局核准人员(一个以上)一般取两个名字公司主要是防止被注册，核准后要有核准名称通知单，还要预备其他的资料，包括：签订业务商定书(合同)这个必需要先签，甲方写客户的单位全称，这个要看企业的公章，按着公章的名称完整的填写，乙方就是写事务所的全称了;其次个是工商部门核准名称也就是核准通知单;还有几个合伙人的有效身份证复印件;还有企业的公司章程;第五个是股东投资确认书(股本)，股东确认书还要有签字还要在章程中写清楚保持全都，第六个是经政府有关部门还要是主管部门批准的营业执照(开什么公司，拿的是什么批文);第七个是注册资金问题，注册资金：股东在工商部门注册登记时候的
24、资本，实收资本指的的是股东实际到位的股本。 4月5日 星期四 雨 昨天只讲了首次验资预备材料的第一块，今日章阿姨还要为我们叙述其次块。其次项是工商托付会计师事务所验资的状况：首先是在银行设立户头，要有现金缴款单(存款单和进账单)还要有现金投资款，用途的话要写清楚，假如没有写清楚的话注册就不能验资;其次个就是银行询证函要有银行确认后盖的公章才可以;第三个就是要查询时间，一般要具体到月日时分，而且还要保证银行余额对账单和缴款单全都。假如是境外投资应取得外管局询证回函，独资的还要有海关报单。这些都是首次验资要的材料，要保证每个资料的完整正确性才能做好报告。章阿姨告知我们在做报告的时候要很细心，保证每
25、个材料都收集完整和正确，我们刚开头做的时候可能还是不生疏，不过做的时候多用心，多细心，时间久了就会懂很多的，就是俗话说的熟能生巧嘛，由于时间不够了，所以老师说等明天再给我们上其次次验资的内容。今日让我们回家好好消化下，剩下的时间我就在会议室把笔记好好整理了下。 4月6日 星期五 晴 早上我把昨天上课的内容拿出来再看了一下，巩固下，看的差不多的时候老师来了，预备给我们上其次次验资的内容。这也叫做变更验资，不管是其次次还是第三次第四次都可以用变更验资。一般多为增资的状况很少是减资的状况。假如是增资的话，有实物还有现金的话需要对原来的股本进行核定，核定的时候需要把第一次验资报告和审计报告书拿出来。变
26、更也分几种状况，第一个是增加股东投资，其次个是退股，第三个是股权转让(股东投资要确认)。章阿姨还和我们说了一些要留意的状况：第一个是股东股本重新确认，章程要转变(股东资本确认书要供应;其次个要留意的是许量增资，足够垫资的时候就是我他入借入的状况，这种状况是大多数状况。第三个要留意的就是验资需要两个注册会计师签字盖章才能生效，项目经理为主审会计师，然后是部门经理签字，最终再由注册会计师签字;最终一点要留意的就是要依据投资的形式例如现金(货币)，实物(房子，厂房等等)出具评估报告。这些就是变更验资的内容了，好好消化咯。 一周小结 这周是我到会计事务所实习的第一周，我对事务所的状况有了基本的了解，虽
27、然只是在办公室里面看底底稿，但是也是有收获的，在学校里面我们都没有学到验资的学问，在这里我对验资有了一些了解，知道了首次验资和再次验资要预备哪些材料，也知道了首次验资和再次验资的区分，不管这样都是要求我们作报告的人员要认真的收集资料，这样才能保证报告的完整性和正确性。这也让我意识到在工作的时候有很多要求，毕竟是代表会计事务所，所以每个人都要严峻的对待工作，这也是对自己工作的负责吧。周末两天休息，我会好好的整理验资这部分的笔记，然后好好消化，不能学完了就忘了。 其次周 20xx年4月9日20xx年4月13日 4月9日 星期一 晴 上周我们把比较简洁的验资底稿看了一下初步的了解了验资报告的流程。这
28、周的话我的任务就是了解审计底稿的制作流程。审计的底稿要比验资的要简洁很多哦，所以更需要我们好好对待了。审计的底稿的开篇是：审计工作底稿名目，然后是：报告审核签发单;第三个是审计报告，包括：管理层对财务报表的责任，注册会计师的责任和审计看法。第四个是利润表;三级复核表;业务商定书;企业基本状况表;管理层声明书;审计方案(一)(二)和审计总结;资产负债表试算平衡表(一)(二)，数据要看被审计单位的数据;损益表试算平衡表这个表的数据要看利润表里面的数据;简签一览表;审计工作完成状况核对表;持续经营力气评估表;现金盘点表;检查状况表;审计程序表企业国有资产产权登记年度检查表等等，这些都是审计都要预备的
29、材料，做好了以后装订在一起就是审计的底稿了。 4月10日 星期二 晴 昨天我们把审计底稿的内容做了一个大致的了解。今日我对审计的概念也有了一点的了解，知道了一些审计的基本概念，比如说：审计是由国家授权或接受托付的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用特地的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。审计强调的是独立性和权威性，独立性包括机构独立，业务工作独立，经济独立，而权威性是主要保证。审计的职能和作用是：经济监督职
30、能，经济评价职能和经济鉴证职能，作用是：制约，促进和证明。我还学到了注册会计师审计产生的缘由，了解到审计的方法是由2大部分组成的，即审查书面资料的方法和证明客观事物的方法。注册会计师的审计是审计工作的核心工作，也对注册会计师的职业道德进行了规范和基本原则，基本原则中最精髓的是独立性。独立性是要求注册会计师在执业过程中做到实质上的独立和形式上的独立，这样才能保证审计工作的正确性。 4月11日 星期三 晴 昨天略微的看了下审计的相关概念，今日还是连续了解哈，今日我看的是第三章注册会计师执业准则体系与法律责任。审计准则是对审计业务中一般公认的惯例加以归纳而形成的，是审计人员在实施审计过程中必需遵守的
31、行为规范，是评价审计质量的依据。执业准则是注册会计师审计实践阅历的总结和升华，是审计理论的重要组成部分。所以会重点讲下执业准则，执业准则体系包括注册会计师鉴证业务准则，相关服务准则和会计师事务所质量把握准则。注册会计师执业准则的主要内容是注会业务准则和会计事务所质量把握准则。注会的业务准侧包括2个，一个是鉴证业务准则：为确定审计准则，批阅准则，其他鉴证业务准则适用的业务类型而做的规范。还有一个是相关服务准则是用以规范注会执行除了鉴证业务外的其他相关服务雨雾，主要是包括代编财务信息，执行商定程序，供应税务询问，管理询问等业务。今日看的比较多，让我对注会的执业准则有了很深的了解。 4月12日 星期
32、四 晴 前几天看的都是审计的概念，也算是有个初步的了解吧。今日李老师会来教我们做审计底稿里面最简洁的一个也是我们实习生要做的任务哦，就是检查状况表的填写。刚好今日有一家企业的账本，记账凭证还有报表都送到事务所了，这样我们就可以实物操作了。首先是看企业的会计报表，先看资产负债表上面的科目，一般资产负债表上的科目会有年初数和期末数两个数额，我们看下科目中假如年初数和期末数不一样的科目就说明这个科目发生了变动，那就要对这个科目进行抽查了，比如说货币资金这个科目吧，货币资金包括现金和银行存款哦，这个时候我们要看的就是现金和银行存款的明细账了，看这两个科目今年的全部发生额，一般一张检查状况表抽查四笔发生
33、额就差不多了，然后去明细账里面找4笔发生额最大的凭证号，把日期，凭证号，金额按着挨次写下来，还有个备注和对方科目是等下看记账凭证要写的。先把数据有变动的科目写在检查表上，然后去翻明细账，损益表上的也要抽查哦，任务会比较重，我们实习生比较多，所以大家进行了分工。 4月13日 星期五 晴 今日还是接着昨天的任务做，检查状况表的明细账部分已经查的差不多了，接下来就是翻看记账凭证了，按着上面的记账凭证号数去翻凭证，看下他的对方科目是什么然后写在上面，例如现金这个科目吧，摘要的付办公费，办公费一般是属于管理费用的，那他的对应科目就是借：管理费用了，然后翻看记账凭证后面看他是否附有原始凭证，有原始凭证的话
34、还要看是什么原始凭证，然后打勾后再在下面写上附买办公用品的发票，或者是收据，不过收据一般是不合规的，在会计上被称为是白条，这个会有注册会计师在审查记账凭证的时候标注在审计工作底稿里面的，由于我们才接触所以很多发票是否合规也不是很懂，只能先翻看看了。按着这样去做，在做的时候还要留意的是有往来账的科目是要折起来的，往来帐包括：应收账款，应付账款，预付账款，预收账款，其他应收款和其他应付款这6个科目，还有固定资产有变动的科目，短期借款长期借款有发生的也要将他的记账凭证和原始凭证折起来，等做完了一起拿去复印下来，然后做底稿的时候放在每个科目的检查状况表的后面。整理完后要按着资产负债表，利润表上面科目的
35、挨次排列好，还要填好单位名称，编制人，期间，假如没有特殊的话还要在最下面写上：未发觉特殊，可以确认。这样的话就完成了检查状况表的编写了。 一周小结 这周我学习的主要内容是审计，我对审计的概念有了很多的了解，对审计底稿的制作流程也比较了解。还参与了审计底稿中检查状况表的编写，在学校里面没有学到审计的课程，所以在学的时候会略微有点费劲，不过我还是在遇到不懂的问题的时候准时的问了一起实习的伙伴，她们还是不懂的状况下我便去问了小老师，然后把答案，要留意的写在笔记本上面，这样便利登记来，也可以预防下次遇到类似的问题的时候不懂得怎么做。时不时的拿出笔记本把之前做的笔记看下巩固下，收货还是蛮多的，认真和仔细
36、还是不行少的哦。 第三周 20xx年4月16日20xx年4月20日 4月16日 星期一 阴 前面两周我学习了验资底稿和审计底稿的大致制作过程，这周开头我要学的是税务审计底稿的制作了，这个相对于验资和审计来说的任务会更多些哦，很期盼呢。先学下税务审计底稿的或许内容吧。我们以联泰光电高科技有限公司为主，翻开底稿的第一页是：企业所得税汇算清缴鉴证业务资料清单，和验资审计的首页是不一样的哦，然后是会计制度纳税人工作底稿索引;企业基本状况表;企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告：报告包括两个部分，一个是应纳税所得额调增事项，这个是依据注册会计师工作底稿的内容来编写的，还有个就是调整后应纳税所得额，这是个公
37、式是等于会计利润+审核调增数-审核调减数;然后是企业所得税年度纳税审核表，这个表里面要计算的是利润总额，应纳税所得额，应纳税额;然后是收入明细表;成本明细表;纳税调整项目明细表;涉税鉴证业务商定书这个要3份;与客户交换看法记录;鉴证业务整体工作方案等等。 4月17日 星期二 阴 昨天看的是税务审计底稿的大致流程，今日要看的是税务审核资料清单，这个是每次去企业的时候需要我们问企业要的材料清单，这样我们才能回去做报告。都需要这些东西：营业执照和税务登记证的复印件;公司章程和验资报告;假如企业的办公地是租的话还要供应本年度房租发票和租赁合同;要供应企业本年度的会计报表，其实只要12月的就可以了哦;第
38、一到第四季度的所得税申报表;上年企业所得税汇算鉴证报告;税务检查报告书，这个不是每个企业的都有的，假如企业没有的话就可以不用供应了;本年度审计报告;存货盘点表;12月的银行对账单及调整表;固定资产折旧清单，车辆行驶证，房屋产权证，土地使用证;科目余额表包括二级明细及往来款的明细，这个是很重要的，很多数据都是从里面找出来的;贷款合同，借款借据复印件，贷款卡打印明细表(金融机构要盖章)这个比较少用到;12月的增值税申报表;对外投资相关文件，合同，章程，验资报告;假如企业交的是地税的话还要供应各地税申报表和社保申报表，是国税的话就不用了哦。这些材料是做底稿的组成部分，每一张都要盖上企业的盖章才能生效
39、。 4月18日 星期三 阴 前两天把税务审计的大致流程看了下，毕竟只是看看所以很多东西还不是很懂。尤其是很多公式都比较简洁，比如说利润总额的计算，他有很多公式，我们在算的时候也要留意的。利润总额可以等于营业收入-营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用+资产减值损失+公允价值变动损益(投资收益)也可以等于营业利润+营业外收入-营业外支出，还可以等于营业利润+营业外收入-营业外支出。就看每个企业的状况了，有哪个数据就用哪个公式。应纳税所得额的计算也要留意的，我在这解释下：要先求纳税调整后所得，他等于利润总额+纳税调整增加额-纳税调整削减额+境外应税所得弥补境内损失，然后再拿纳税调整
40、后所得减去弥补以前年度亏损就得到应纳税所得额了。还是有点小简洁的。然后是应纳税额的计算，要先算应纳所得税额等于应纳税所得额*25%，然后拿应纳所得税额减去见面所得税额-抵免所得税额就等于应纳税额，这边再拓展下两个公式吧，也是我在底稿里面抄下来的，一个是实际应纳所得税额，他等于应纳税额+境外所得应纳所得税额-境外所得抵免所得税额;还有一个是本年应补(退)的所得税额等于实际应纳所得税额-本年累计实际已预缴的所得税额。 4月19日 星期四 阴 前几天我们把税审的底稿编写状况做了很充分的了解了，今日有小邱姐给我们演示下税审底稿的制作哦。人有点多，所以看的时候有点吃力，我就把能记得先登记来了。先做的是底
41、稿，底稿分很多方块，我们要做的表格主要集中在其次块和第三块，先做的是其次块，找到索引表格把公司的单位全称输进去要看着盖章输完全，这样每张表格都会自动生成公司的全称，然后找到1-10表格，把会计期间，编制人和编制日期输进去，这样也会自动生成出来，就不用每个表格都去输了，节约很多时间。然后是打开主营业务收入鉴证表，将总账找出来，看这家企业的营业执照的经营范围是什么，是销售货物还是供应劳务，按着表格的要求把1到12月的每月合计数输进去，输完和损益表核对，核对正确后再做主营业务成本鉴证表，和主营业务收入鉴证表的做法是一样的。剩下的科目就要到明细账里面找了，按着挨次做下来，接下来是营业外收入和支出，这家
42、没有发生额所以就不用输了。这些都是看小邱姐做的时候觉得好简洁，要不是我做了笔记，确定很快就忘了呢，我们几个实习生在那边倒腾了很久，最终是把科目搞平了，没想到时间一下子就过了就下班了，剩下的只能明天再做了。 4月20日 星期五 晴 今日还是连续做昨天那家的税审底稿，接下来是主营业务税金及附加，看下科目余额表，把每个科目汇总好的金额输进去就可以了，关键还是在核对上面，数字不对的话就要去找凭证了，这可是很大的工程哦，所以做的时候还有数数字的时候要特别的当心，一分钱都不能少的。这就是会计的基本要求吧，认真仔细。下面要做的就是费用类了，也是最简洁明细最多的科目了，小邱姐说这是需要很大的急躁和细心的哦，先
43、做的是销售费用，把企业的销售费用科目明细表打开，把每个明细科目的全年发生额输进去，按着挨次就可以了，然后合计下，还好这家企业的电子账还是很清晰明白的，给我们省了很多的时间呢，三个费用科目都是这么做的，合计数和报表的数目也是对的，我们都很欢乐呢，最终把其次部分给做好了呢。小邱姐说这前面的只不过是输数据呢，就是比较基础的，后面的才比较重要呢。我们先做三项薪金，要把每个费用里面的有工资薪金，职工福利，工会经费的数据复制过去，保证合计数和应付工资贷方总数全都，这样的话才算是做对了哦。 一周小结 这周我的主要任务就是做税审底稿了呢，跟着小邱姐，然后我们十来个实习生一起把这家企业的税审底稿最终给搞定了，还
44、真是不简洁呢，到了这个事务所学的东西很多都是以前在学校没有学到的东西呢，虽然有点吃力，不过在和大家一起的争辩沟通中也慢慢懂的多了，也算是学到了不少的新的东西了，还是很欢乐很有收获的哦。要选择好的方法后在做的时候还要留意到细节方面的不同，要求，不要输错数据，要求我们要灵敏认真。这周我学到了很多书上没有的东西，受益匪浅，好好休息下，又要开头崭新的一周了，很期盼! 第四周 20xx年4月23日20xx年4月27日 4月23日 星期一 晴 今日我还是八点之前就到了公司了，实习生也来的差不多了，我们拿出之前做过的税审底稿慢慢看。看了差不多半个小时小慧来叫我出去，今日是我第一次出去，以前始终都是在办公室类
45、似于见习那样只是局限在看看，今日好欢乐，最终可以和小老师还有注税老师一起出去了呢，今日我们要去的是海峡都市报，离我们公司不是很远，坐着老师的车很快就到了。这家海峡都市报分为3家小的公司，所以我们要做三家的税审底稿呢，看起来任务很严峻啊。我们和财务部的会计负责人一起把三家公司的20xx年度的凭证全部搬到会议室给注税老师看。注税老师负责看凭证，看完后写下企业哪些项目做的不对需要调整的。小老师是注税的助理，她是负责做税审底稿和报告的，我们现在要学的就是怎么做税审底稿了。我先把税审需要的资料清单拿给企业让她们预备好这些材料交给我们回去做底稿用的。后面又将三家公司的账目用软件导出来拷到U盘上面，这家是用
46、软件的所以到时候做底稿的时候相对会简洁点。今日我们大部分时间都是在总结这些材料了呢，明天还要再和老师一起过来的。 4月24日 星期二 晴 老师说由于海峡的3家的税审会比较多，所以今日又再叫上了一个实习生帮忙，这周我们的任务就是做好海峡的税审底稿，哈哈，加油!我们到了财务室去找了小陈，昨天的资料也让他拿去盖上各家的公章了。现在开头要做底稿了，我们一般都是先做主营业务收入和主营业务成本，由于这2个项目是要在总账里面找数据的，这样会比较便利些。将主营业务收入和成本的鉴证表打开，然后将总账上面每个月的合计数输进去。输完以后要和企业的财务报表数核对看自己做的是否正确，对的话就可以进行下个表的输入了。看下
47、报表上都有哪些项目发生了再找明细账。接下来是做主营业务税金及附加，这个项目会略微简洁点，由于每个企业的发生状况都不一样，所以要看下这个企业交了哪些，你也可以问企业要下她们主营业务税金及附加的明细账，科目余额表，这样就省事很多了。一般状况下，企业的主营业务税金及附加包括城市建设税，教育附加费，和地方教育附加。等输完后记得要对报表哦，这可是最重要的一步。看了下报表，接下来要输的是营业外收入，这个也是要依据明细输入的，看下企业的营业外收入有哪些，然后按着他的明细一个个输进去，汇总后核对数据对不对就可以了。 4月25日 星期三 晴 今日我们还是接着做昨天的任务。昨天输入了几个科目的鉴证表了，今日还是连
48、续输剩下的数据，有些企业没有发生营业外成本的话就不用输了，假如有发生的话就像输营业外收入那样去做就可以了。接下来是比较重要的三个费用科目了，第一个是销售费用，有的企业也叫做营业费用。销售费用的科目明细和管理费用的明细都会比较多一些。当然每个企业的会计都不一样所以他们做的费用科目也是不一样的。销售费用是指企业在销售产品、自制半成品和供应劳务等过程中发生的费用，包括由企业负担的包装费、运输费、广告费、装卸费、保险费、托付代销手续费、展览费、租赁费和销售服务费、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他经费等，像这家海峡吧，主要是销售报纸的，明细就和报纸有关系一些，还有工资，福利费，广告费和业务款待费是确定有的，把这些明细的本年发生额总计输进去就可以了。财务费用的话会比较少一些，一