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1、出纳业务知识参考资料1、农村信用社内部控制实务规定：基层信用社主持工作的主任每月要不定期全面查库：A四次；B二次；C三次；答案：A 1、信用社出纳工作的主要任务是什么？答案：（1）按照国家法令、法规办理现金（包括人民币和外币现金，下同）的收付、整点以及损伤票币、大小票币的兑换，代理各种债券的保管、发行与兑付。（2）根据市场货币流通需要，调剂、调运各种票币，做好现金供应和回笼工作。（3）保管现金、金银、外币和有价单证，做好现金、金银、外币和有价单证调运的安全保卫工作。（4）严格库房管理，确保库款安全。（5）宣传爱护人民币，做好反假币、反破坏人民币的工作。（6）做好现金管理工作，加强核算，减少库存
2、现金占压，提高经济效益。（7）加强柜面监督，维护财经纪律，揭露贪污盗窃和各种违法活动。2、出纳工作管理制度有哪些？答案：农村信用合作社的出纳制度，实行“统一领导，分级管理”的原则。出纳工作应做到手续严密，责任分明，制约严谨，准确及时，并坚持以下基本制度：（1）“四双”制度；（2）分管制度；（3）复核制度；（4）“双先”制度；（5）登记制度；（6）日清日结制度；（7）交接制度；（8）查库制度；（9）报告制度；（10）达标上岗制度；3、简述信用社出纳工作“四双”制度的内容：答案：一切现金的收付、保管调运业务，必须坚持“双人临柜，双人管库，双人守库，双人押运”的基本规定。（1）双人临柜。坚持一切现金
3、收付业务，必须由两名或两名以上的人员办理。做到互相复核、互相制约，手续严密，责任分明。（2）双人管库。是指所有设置库房的营业单位，必须选配两名政治责任心强，业务熟练的正式职工担任库房管理工作。做到同进同出，相互监督。（3）双人守库。是指库房必须由两名或两名以上政治素质好，防范警惕高，防御能力强，对工作高度负责的人员看守。（4）双人押运。是指现金、有价证券的调拨运送，必须由两名以上专职安全保卫人员共同押运，确保安全。“四双”制度是农村信用社出纳部门的一项最基本的制度，是完成出纳工作任务的重要保障。各级营业单位无论在何种情况下，都必须认真地贯彻执行。4、简述信用社出纳工作分管制度的内容：答案：（1
4、）钱账分管。是指钱、账由会计、出纳分开管理，会计管账不管钱，出纳管钱不管账。凡发生一切现金业务的收付，由会计部门负责记账，出纳部门负责办理现金及实物的收付、整点和保管。做到互相复核，相互制约，分工明确，互为合作，以达到账款、账实相符。（2）收付分开。是指经办出纳业务的对外营业单位，都应设置收款和付款岗位，分别办理现金（实物）收付，不得混淆，做到操作定型，方法固定，有条不紊，确保质量。5、什么是出纳复核制度？答案：指一切现金实物的收付和交接及出纳各类账簿的记载，都要换人复核，不得一人办理。做到职责明确，相互监督，密切协作，准确及时。6、什么是出纳“双先”制度?答案：即现金（实物）收入，先收款后记
5、账，现金（实物）付出，先记账后付款。在办理业务时，要严格顺序操作，避免发生差错。（1）现金（实物）收入先收款后记账。指收入现金（实物）时先由出纳部门将现金（实物）收妥后，凭证才能传递会计部门凭以记账。（2）现金（实物）付出先记账后付款。付出现金（实物）时，先由会计部门审查凭证并记账后，出纳部门才能凭以办理付款。7、什么是出纳登记制度？答案：（1）指办理现金和实物收付、转移时，必须逐笔序时记载现金收入、付出日记簿和其他有关的账簿。及时反映收入或付出的现金（实物）数额和控制凭证的数量，不得延误。（2）券别登记。指办理现金收付业务时，必须在收付款凭证的背面加盖券别印章，并登记款项的券别张数和金额。8
6、、什么是出纳日清日结制度？答案：每日营业终了，出纳部门要办理结账，核对库存现金和实物，与会计部门库存现金和有关科目总账余额进行核对，保证账款、账实相符。9、什么是出纳交接制度？答案：出纳人员因工作变动，现金或有价证券的出入库、调拨、转移以及库房钥匙、业务公章、枪支弹药等重要物品换人经管时，都必须办理交接登记手续，做到当面交接清楚，手续严密，记录在案，有据可查。10、什么是出纳查库制度？答案：查库是指上级领导或有关部门对出纳业务、库存现金、库房管理进行的定期或不定期的检查。无论那一级查库都必须按以下要求进行检查：（1）市地信用合作管理部门每半年要对辖属县联社营业部的业务库存全面检查一次。（2）县
7、联社主任或分管主任每季度要对联社查库一次，对所辖营业单位每年至少组织一次全面性的查库；县联社出纳管理部门对所属基层营业单位每季至少查库一次，并经常检查督促查库制度的贯彻落实情况。（3）基层信用社主持工作的主任每月要不定期全面查库四次。（4）基层信用社内勤主任或指定人员每月对所辖营业网点（门市、分社、储蓄所等）要不定期全面查库一次。11、什么是出纳报告制度?答案：出纳部门按工作情况、差错事故等应向本单位领导和上级主管部门写出报告。工作报告按半年和年度上报。专题（项）报告按规定时间和要求如实上报，发生差错按审批处理权限及时逐级上报，并按月填报错款月报表；发生库款被抢、被盗、火灾等重大事故，要立即报
8、告。对构成案件的重大事故，要及时报告司法部门查处。12、什么是出纳达标上岗制度？答案：出纳人员上岗前要对其进行思想政治、职业道德教育，进行系统的业务技术培训，使他们了解本专业的工作任务，基本制度，办法和各项业务的操作规程，具备一定的业务技能，并明确岗位工作职责，达到上岗人员素质要求。未经培训或经培训仍不合格者，不得上岗对外办理现金收付业务。同时，对在岗人员，也应定期进行培训、考核，以促进出纳人员业务素质和技术水平的不断提高，适应业务发展需要。13、办理现金出纳业务，必须坚持的基本规定是什么？答案：（1）钱账分管；先收款后记账，先记账后付款。（2）双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。（3）现
9、金收付，换人复核。（4）凡现金、金银、有价单证，以及库房钥匙、业务公章等重要物品换人经管时，必须办理交接登记手续。（5）及时核对库存，做到账款、账实相符。（6）未经业务技术培训的人员，不得直接对外办理现金出纳业务。实行出纳柜员制的，按有关规定执行。14、信用社出纳工作管理的基本内容有哪些？答案：农村信用社的出纳工作，是一项责任重大，技术性强，要求严肃而又认真的一线业务工作，其工作质量的好坏，直接影响到国家资金的安全，人民群众的利益和信用社的声誉，也是出纳人员政治素质、业务技术素质和出纳管理人员管理水平高低的综合反映，其质量管理的内容主要包括：现金收付质量、现金整点质量、票币兑换质量、库房管理质
10、量、现金运送质量、错款管理指标及库存占压管理指标以及反假币工作要求等方面。15、信用社出纳工作质量管理的基本要求包括哪些内容？答案：（1）柜面收付现金质量要求；（2）票币整点质量要求；（3）票币兑换的要求；（4）库房管理的质量要求；（5）库房钥匙的管理要求；（6）现金收付差错的管理指标；（7）库存现金占用的管理指标；（8）现金运送的管理要求；（9）反假工作的要求；16、出纳工作柜面收付现金质量要求是什么？答案：出纳工作人员在办理日常现金（实物）收付业务中，要严肃认真，精心操作，严格按照规程办事，柜面收付现金（实物）要做到准、快、好。“准”就是办理现金收付工作准确无误，不出差错，做到账款、账实、
11、账账三相符。“快”就是工作效率高，做到快收、快付、快点，以减少顾客等候时间和信用社出纳部门在人力、物力上的消耗，提高办事效率。“好”就是服务态度好，现金收付质量高。17、出纳工作票币整点质量要求是什么？答案：整点票币是出纳业务的一项基本工作，现金整点要由二人共同操作，坚持换人复核制度。整点票币应达到点准、挑净、墩齐、捆紧、盖章清楚五项质量标准要求。点准。即对整捆或成把（卷）的现金，整点时要逐张（枚）进行清点，保证点数准确。挑净。即整点过程中要将每把（卷）中的损伤票币以及夹入的其它券别的票币按照规定标准挑剔干净，做到完整券内不夹带损伤券，损伤券内不夹带完整券。墩齐。即对清点完毕的票币，扎把时要墩
12、齐，做到下侧面和左侧面必须整齐，扎把后露头部分和梯形坡度不超过3 毫米。捆紧。即对扎把、打捆的票币要牢固结实，不松劲。硬币包装成卷后，封口要按实，一般翻动不散卷。盖章清楚。即对封签、纸条上的有关印章，必须盖在指定位置，清晰可辩。18、出纳工作票币兑换的要求是什么？答案：损伤票币的兑换，应按照中国人民银行残缺人民币兑换办法结合内部掌握说明办理。兑换票币应按收付现金的操作程序办理。兑换和挑剔收进的损伤票币，每种券别够捆者经过复点后作为回笼款逐级交存人民银行发行库。19、出纳工作库房管理的质量要求是什么？答案：出纳库房是集中保管现金、有价证券等贵重物品的专用金库，凡有库房的营业单位，必须配备两名以上
13、忠实可靠、工作责任心强的专（兼）职管库员，切实做好库房管理工作，库房的设置要安全合理，坚固耐用。库房的管理应达到无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无盗窃，无差错事故的质量要求。无火灾。即库房内不准吸烟、烧火（电）炉，不准存放易燃易爆物品；关库时，库内电源要及时关闭，以防止发生火灾。无霉烂。即库房内要有良好的通风条件，保持其干燥，如有潮湿等情况要安装机具或撒放干石灰或其它吸潮物品，以防止库内款物受潮霉烂。无虫蛀。即库内要经常喷洒杀虫剂，并要经常打扫，保持清洁，以防止库内物品被虫蛀。无鼠咬。即库内应保持清洁，有灭鼠措施，以防止库内款物发生鼠咬现象。无盗窃。即库房内外的各种安全设施要经常检查，发现问题
14、及时排除，切实做好库房安全保卫工作，以防止库款被盗。无差错事故。即库内保管的物品，必须有账记载，并坚持每日结库，账实核对制度，对出入库款项及物品要办理严密的交接手续，以防止差错事故的发生。出纳库房管理要严密，现金、物品摆放要整齐。凡入库保管的现金、有价证券等都必须有账簿记载，出入库时要填制出入库单。换人经管时，要经领导批准，并监督办理交接手续。现金库房除管库员外，其他人员未经领导批准不得进入，管库员必须认真坚持双人管库、二人同出同入制度，做到分工明确，互相监督。保证库内账款、账实双相符。严禁挪用库款和以白条抵库，凡管库员私自动用库款，即以贪污论处，凡领导指使挪用库款的，应追究领导的责任。20、
15、信用社库房钥匙的管理要求是什么？答案：库房应有正副钥匙各一套，正钥匙由内勤主任和管库员分别掌握使用，库房钥匙只能单线交接，不准将库房钥匙交由他人代的开、关库房门，库房门必须随启随闭。基层信用社的库房副把钥匙，应由管库员和内勤主任共同密封签章后，交县联社集中入库保管。副把钥匙的交接，要有登记签收手续，遇特殊情况需启用时，须经县联社领导批准，并会同管库员及内勤主任启封，登记动用时间和动用原因。库房设有密码字锁者，开启密码记录亦应按上述办法管理。如使用密码字锁的人员有变动，密码亦应随之更换。21、现金收付差错的管理指标是怎样规定的？答案：现金收付差错率。是指一定时期现金收付业务中发生的长短款总额与同
16、期对外现金收付总额之比。该项指标是考核出纳现金收付质量和管理水平的综合管理指标，以百万分比考核。现金收付差错的管理指标，一般应控制在百万分之二以内，其计算公式为：本期实际现金差错金额总数1000000 现金收付差错率=本期现金收付总额-本期内部现金调拨总数1000000 22、库存现金占用的管理指标是怎样规定的？答案：为加强内部经营核算，减少非盈利资产占用，对基层营业单位的库存现金占用额一般应控制在各项存款总数的千分之三以内，对有现金调拨业务的联社营业部和现金交易量较大的基层营业单位，库存限额可适当加大，以免出现现金供应脱节问题。库存现金占用率。仅指一定时期平均库存额与同期平均收付额之比，该项
17、指标是考核库存现金占用是否合理的一项基本指标，此项指标以百分比考核，其计算公式为：本期平均现金库存数库存现金占用率=100%本期平均现金收付总额23、现金运送的管理要求是什么？答案：运送现金必须严格执行安全制度；必须两人以上持枪押运，严密看守，不得擅离。对运送时间、地点和路线要严守秘密。运款车辆不准搭乘与运钞无关的人员。押运现金要严密交接手续，运送时，押运人员应按“现金（物品）调拨登记簿”调出款项栏逐单位逐件核对点收，并检查运送包装是否牢固，无误后签收。运到后，由接收社内勤主任、出纳管库员按运送物款通知单点收，如发现松散可疑情况，须当面点清细数，无误后签收。24、反假币工作的要求是怎样规定的？
18、答案：各营业机构必须认真做好反假币工作。发现假币均应没收，在票面上加盖“假票”戳记，登记“假币登记簿”，并妥善保管，同时向领导反映，认真追查来源，对来源可疑的应及时报告当地公安部门和人民银行追查破案。如发现可疑票币，本单位不能鉴别时，应提出疑点，开给持票人临时收据，将票币交当地人民银行或上级出纳部门鉴别。凡发现挖补、拼凑、揭面、涂抹等被破坏的人民币，原则上均应没收，但经追查确系误收的，可按残缺人民币兑换办法给予兑换。25、处理出纳差错的基本要求是什么？答案：出纳错款是指在办理现金收付、整点、保管及调拨等工作中发生的长款短款和现金丢失事故的总称。提高出纳工作质量和正确处理出纳错款，是确保资金安全
19、，维护单位信誉，调动出纳人员工作积极性的一件大事。在工作中一旦发生差错，应立即报告单位领导和有关部门，由领导负责及时采取有力措施，认真查找，以免造成资金损失。对确实无法挽回的错款，应在弄清情况的基础上，区别性质，按照规定，妥善处理。26、如何区分出纳错款的性质？答案：出纳错款的性质基本上分为两大类，一是责任事故，二是贪污盗窃案件。责任事故，又可分为三种情况：（1）技术性差错。由于书写、计算、清点以及兑换标准掌握不够准确，机器发生故障等技术原因和误收难以鉴别的假币而出现的差错。（2）一般责任事故。由于工作不负责任，未按制度规定和操作规程办理业务而出现的差错。（3）严重责任事故。由于对工作严重不负
20、责任，有章不循，违规操作，违反劳动纪律，不听劝阻，玩忽职守而造成的重大差错事故。贪污盗窃案件，是指利用工作之便，侵吞长款、贪污挪用、监守自盗和内外勾结盗窃库款等触犯国家法律的经济犯罪案件。27、如何划分营业收付过程中出纳错款的责任？答案：（1）收款柜轧账时发现的差错，由收款复核员负主要责任，收款员负次要责任。（2）收款柜由于款项保管不妥，而造成的差错，由收款复核员负责。（3）付款柜轧账时发现的差错，无法查明原因的，由付款员负主要责任，付款复核员负次要责任。（4）付款复核员没有认真执行叫号问数，当面点交清楚的规定，发生的差错由付款复核员负责。（5）付款员因款项保管不妥而造成的差错，由付款员负责。
21、（6）由于付款凭证不合法而导致现金差错，除会计部门应负的责任外，付款员负主要责任，付款复核员负次要责任。28、如何区分现金整点过程中发生的差错的责任？答案：（1）整点员保管的现金，由于保管不妥而发生差错，由整点员负责。（2）整把（卷）票币，发生差错由最后复点员负责。（3）成捆（包）票币把数不符或票币面额不一致和券别与封签不符而发生的差错，由封包员与复核员共同负责。（4）整点封包款应先卡大数，发现大数金额与封签金额不符，由经手人员负责。29、如何区分款项交接和内部现金调拨过程中发生差错的责任？答案：（1）款项交接中发生的差错，凡当时当面点交发现的差错由交出方负责，事后发现的由接收方负责。（2）现
22、金调拨中发生的差错，应区别情况由调款员或押运员负责。（3）库房保管的现金、金银以及有价证券和按规定保管的物品发生差错，应由二名管库员共同负责。30、如何处理款项调拨过程中发生的现金差错？答案：凡调拨款发生差错（包括同人民银行发行库的现金往来和同业现金往来差错），调入社和调出社都必须负责认真追查。（1）调入社发现差错时，应先检查本社在款项调运、保管、收付中是否发生问题。如经调查，确非本社责任时，应将有关情况通知调出社清查，如果属调出社差错，错款由调出社处理。如无法确定责任时，可按错款审批权限报批，由发现社作收益或报损处理。凡联社或由人民银行发行库调入的款项，应安排尽先使用，避免存放时间过久，发生
23、差错时不利清查。如需转调他社，必须进行复点，并换贴封签。（2）新的原封票币发生错款时，应认真查明原因，如确非本社责任，应开具证明说明发现经过（拆捆时原封有无破裂，证明人等）及捆内各把票券的起讫号码、缺号、补号情况，并在证明上加盖经手人和证明人章，经内勤主任审批后，连同原捆封签、原把纸条，通过县联社转送当地人民银行处理，退出长款，收回短款。如原封新票币捆内短少整把（卷）或一把少十张以上，应将票币保持原样保管，并立即将发现经过和原捆的冠字、号码、封捆时间和封捆员代号逐级上报。31、出纳错款处理的基本原则是怎样规定的？答案：发生出纳错款应立即查找，并向领导和有关部门报告，对于确认无法挽回的错款损失，
24、要区别性质进行处理。（1）凡属技术性错款和误收确实难以辨认的假币，按照长款归公、短款报损的原则，不得以长补短，并按规定的手续审批后，给予报损处理。但要帮助其责任人总结经验，吸取教训，以便改进今后工作。（2）凡属对工作不负责任，玩忽职守，有章不循，违章操作造成的错款事故，按照长款归公，短款自赔的原则处理，并视情节轻重，数额大小给予必要的行政和纪律处分。（3）经查短款属于监守自盗，贪污挪用以及侵吞长款的，均应当即追回脏款，并视贪污情节严肃处理，触犯法律的，移交司法部门处理。各社发生出纳错款时，应在出纳错款登记簿上逐笔详细登记，并如实填报出纳错款报告表，按规定时间报送。凡发生千元（含千无）以上的大额
25、错款，除填具出纳错款报告表外，还应及时逐级上报，其中情节复杂的大额错款，如发生被抢、被盗案件，应保护好现场，立即报告当地公安部门和上级主管部门，发案及破案情况均应及时上报。32、出纳基本帐簿有哪些？各记载什么内容？答案：基本账簿是根据制度规定和账务核算的要求而设置的用于记录和反映现金收支的综合和明细核算情况的账簿，共分七种：（1）“现金收入登记簿”。是序时记载现金收入数额，控制现金收入凭证并据以进行现金项目统计的账簿。（2）“现金付出登记簿”。是序时记载现金付出数额，控制现金付出据以进行现金项目统计的账簿。（3）“款项交接登记簿”。是记载出纳各柜组款项（凭证）转移的交接情况及结存数额的账簿。（
26、4）“现金库存登记簿”。是记载每日现金收付总额，反映每日现金库存总额的账簿。（5）“有价证券保管登记簿”。是记载有价证券种类、券别以及收入、付出和结存情况的账簿。（6）“代保管有价物品登记簿”。是记载代保管物品收入、付出和结存数量的账簿。（7）“抵（质）押有价物品登记簿”。是记载借款人办理抵（质）押贷款而提交的有价证券、贵重物品的收入，付出和结存情况的账簿。33、出纳辅助账簿有哪些？各记载什么内容？答案：辅助账簿是根据出纳专业工作管理需要而设置的用于严密交接手续，明确经济责任或记录基本账簿中不能记载的特定业务事项的登记簿。共分九种：（1）“查库登记簿”。有关人员按规定的手续查库后，登记本登记簿
27、，登记时要将检查的主要情况后存在的问题以及参加查库人员等详细记录。（2）“票样保管登记簿”。用于记录人民币有价证券票样以及真假币鉴别手册的名称、券别、版别图案等情况。（3）“假币（破坏币）登记簿”。用于记录发现的假票或破坏币的券别、张数、伪造特征以及来源和处理情况。（4）“错款登记簿”。用于记录出纳错款发生的时间、责任人员的姓名、主要情节、金额以及处理情况。（5）“单位交款差错登记簿”。用于记录单位交款发生差错的时间、单位（个人）名称、金额及处理情况。（6）“业务印章、库（柜）钥匙交接登记簿”。用于记录业务印章、库房（柜）钥匙的临时交接情况。（7）“箱（包）交接登记簿”。用于记录款箱（包）的出
28、入库交接情况。（8）“库内现金券别明细登记簿”。是库存现金各类券别结存数的明细记录。（9）“现金（物品）调拨登记簿”。用于现金（物品）的调出、调入情况的记录。34、“现金收入（付出）登记簿”如何记载？答案：每日营业时按现金收付业务的顺序，将现金收、付凭证进行序时编号，按登记簿各栏内容，逐笔记载，并按照现金统计项目分类的要求进行登记。营业终了，要结出合计（总计）金额，记载“款项交接登记簿”，并凭以编制现金收、付结数单与实际收付核对相符。35、“款项交接登记簿”如何记载？答案：款项交接登记簿。（包括收款零头、付款零头和内库登记簿）每个柜组一本，顺序使用，根据现金（或凭证）的转移以及出、入库情况序时
29、逐笔记载，当时相互核对并互相签章。营业终了，加减收付方发生额，结出余额与实际库存现金核对，再将各款项交接登记余额相加与现金库存簿核对一致。36、“现金库存簿”如何记载？答案：每日营业终了结账时，管库员根据现金收、付结数单发生额记入本日现金收入、付出发生额，并根据上日库存数轧结出本日库存数，与各柜组款项交接登记簿结余金额之和核对相符后，送会计部门与“现金”科目发生额及余额核对一致，会计出纳经办人员分别在现金库存簿和现金科目总账（或日计表）上签章。37、“有价证券登记簿”如何记载？答案：根据有价证券调拨单或会计部门表外科目收入（付出）传票进行记载，记账进要按有价单证的种类、券别、发行年度、期限、张
30、数、起止号码等详细记载，并及时结出余额，营业终了分别与库存有价单证和会计部门表外科目有关账户余额核对相符。38、“代保管品登记簿”如何记载？答案：根据保管证进行记载。按委托保管单位（人），保管品名称，保管证号码，收、付金额及销账日期等详细记录，并及进结出保管品余额与会计部门表外科科目有关账户余额核对相符。39、“抵（质）押有价物品登记簿”如何记载？答案：根据保管证进行记载。按借款单位（人）办理抵（质）押贷款出具的有价证券（物品）保管证号码，收、付金额及销账日期等详细记录，并及时结出余额，营业终了与会计部门表外科目有关账户余额核对相符。40、出纳账簿如何保管？答案：根据会计档案管理的要求，出纳账
31、簿保管期限是：（1）保管 15 年的：（1）现金库存簿；（2）有价证券保管簿；（3）代保管有价物品登记簿；（4）抵（质）押有价物品登记簿；（5）票样登记簿；（2）保管 5 年的；（1）款项交接登记簿；（2）单位交款差错登记簿；（3）业务印章、库房（保险柜）钥匙交接登记簿；（4）假票（破坏币）登记簿；（5）错款登记簿；（6）现金（物品）调拨登记簿；（7）箱（包）交接登记簿；（8）库内现金券别明细登记簿；41、出纳机具的使用有何规定？答案：各种出纳机具的使用均应实行“三定”管理法，即定人、定机、定责任。使用出纳机具的人员，应了解机具性能和工作原理。按机具的使用出纳机具的人员，了解机具的性能和工作原
32、理，按机具的使用规定进行操作，爱护保养好机具。对工作不负责任，造成机具人为损坏的，应追究责任。机具换人使用时，应办理交接。并向接收人介绍机具的性能和使用情况，以保证机具始终处于良好的运转状态。42、出纳机具如何管理？答案：出纳使用的保险柜、点钞机、验钞机、捆钞机、收（付）款计算机、自动存（取）款机、金库门等各种机具设备，均应设立实物登记簿，逐件登记并建立领发使用保管制度。如需增购机具，应由县联社按有关规定办理。43、出纳工作岗位设置原则是什么？答案：出纳岗位的设置，应根据各单位实际情况，按照出纳制度的要求，以事定岗，按岗定责，合理安排劳动组合，做到事事有人管，人人有专职，工作有标准，操作按规程
33、。44、出纳专业应设置哪些岗位组合？答案：岗位组合要科学合理，方便操作。凡对外营业单位，均应根据现金业务量和出纳人员素质等情况，本着换人复核、程序固定、传递方便、提高工作效率的原则安排好岗位的组合。出纳专业应有下列岗位组合：（1）收款员。出纳专柜应设置一名收款员，负责办理出纳收款业务。（2）付款员。出纳专柜应设置一名付款员，负责办理出纳付款业务。（3）复核员。现金业务量大的出纳专柜，应设置一名专职复核员，负责现金收付的复核工作，现金业务量小的可以由收付款员实行交叉复核的办法进行复核。（4）管库员。凡设有出纳库房的营业单位，应设置二名专（兼）职管库员，分持库房钥匙，负责出入库及库房管理等工作。（
34、5）调款员。出纳专柜应设置一名调款员，负责辖内的现金调拨，业务量小的专柜可由付款员兼任45、出纳工作人员配备的原则是什么？答案：信用社要根据出纳工作任务和制度规定，配足配齐出纳人员，并力求稳定，不要轻易调动。县联社配备专职出纳管理人员，负责全辖出纳工作。信用社由内勤主任负责本单位的出纳工作。人员配备的原则，一是要有利于完成出纳工作任务；二是要有利于贯彻分管、复核、回避等相互监督制约制度；三是要有利于事后的监督检查。46、出纳柜组设置有哪些形式？答案：劳动组织是指出纳人员的分工和组织形式。采取何种组织形式，由县联社根据出纳现金收付量和人员素质来确定。（1）单一专柜形式适用于业务量小，人员较少的基
35、层信用社或信用分社。现金收付业务一人办理，实行与会计人员交叉复核的办法。（2）复合专柜形式适用于业务量较大的信用社及联社营业部。按业务量和人员情况设置若干出纳柜组，每个柜组都要配备专职的收款员、付款员和收付款复核员。其柜组设置形式，应按以下四种情况进行：（1）二人式收付款柜：设收款员、付款员各一人，实行二人相互交复核。（2）二人式收款柜：设收款员、收款复核员各一人。（3）二人式付款柜：设付款员、付款复核员各一人。（4）三人式收付款柜：设收款员、付款员和复核员各一人。复核员既是收款的初收员，又是付款的复核员。47、简述出纳管理部门负责人的职责？答案：（1）管理全辖出纳工作，负责出纳制度和操作规定
36、的贯彻落实。（2）组织开展检查辅导和查库工作，开展反假币和反破坏人民币斗争。（3）做好思想政治工作，组织开展业务技术培训和业务技术比赛。（4）坚持调查研究，合理安排劳动组合；督促灵活调度现金，合理保留库存，提高经济效益。（5）组织出纳人员落实岗位职责，开展劳动竞赛，定期考核，奖优罚劣。（6）调查和处理出纳大额错款和责任事故。（7）会同会计部门开展会计基础规范工作，配合保卫部门做好库款押运和守库工作。（8）定期总结工作，推广出纳工作先进经验。48、简述出纳检查辅导员的岗位职责答案：（1）在出纳主管人员领导下，履行检查辅导职责，负责出纳专业检查辅导，督促检查出纳制度和本规程的贯彻落实。（2）组织出
37、纳人员学习制度规定，开展岗位练兵活动，帮助解决业务工作中的疑难问题。（3）了解出纳人员的配备、分工和岗位职责落实情况，提出改进建议。（4）搞好业务技术辅导，总结推广出纳工作经验。（5）积累出纳工作资料，定期报告工作情况。（6）办理其他交办事项。（一）单指单张点钞、多指多张点钞、扇面点钞单指单张点钞、多指多张点钞、扇面点钞三个项目的考核要求：采用定时计量方法考核。考核时，准备考核20 分钟的票币（整把5 元券或其他券别），分两场进行考核。每场考核10 分钟，设错010 个，完成拆把、点数、挑错、扎把、盖章5 道工序。两场考核完毕，择优一场实点张数，作为考核成绩。未挑出所设全部错或误挑错的，该场成
38、绩不予计算。全部正确挑出错的，按每个错加计 50 张作为考核成绩。考核成绩折算为时速。（二）散把点钞散把点钞只用单指单张点钞一种指法进行考核。该项目考核要求：采用定时计量方法考核。考核时，准备考核 20 分钟的票币（散把 5 元券或其他券别），分两场进行考核。每场考核10 分钟，设错 010个，完成点数、挑错、扎把、盖章4 道工序。其余考核要求与“（一）”单指单张点钞等项目的考核要求相同。（三）机器点钞考核要求：采用定量计时方法考核。考核时，准备10 元、5 元、2 元、1 元券和 2 角券各 1 捆（共 5000 张），考核一场，设错若干，完成拆把、点数、挑错、扎把、盖章5 道工序，以实际完
39、成时间作为考核成绩。一、判断改错题（在正确的题后划“”，错误的题后划“”，并对错误的地方更改，每小题1.5分，共 15 分）1、借贷记账法试算平衡的理论依据是复式记账原理.(2、银行一定期间的经营成果就是利润.(改正：是利润也可能是亏损；或利润是银行一定时期的经营成果。3、银行会计是国民经济中一个重要的监督部门,而不是服务部门.(改正：也是服务部门。4、银行办理现金付出业务应“先付款后记账”。（）改正：先记帐后付款。5、用来反映业务事实、明确经济责任、进行事后监督的依据是账簿。（）改正：是会计凭证。6、票据的背书转让可以不连续，但必须保证签章真实。（）改正：背书转让必须连续。7、单位在银行的定
40、期存款,规定最低起存点是1 万元,多存不限,到期可支取现金,也可本息一并转入活期存款户.(改正：到期不能支取现金。8、银行汇票和商业汇票都是汇票,所以它们的出票人是一样的.(改正：但它们的出票人是不一样的。9、明细核算是在每一科目下对分户的详细记录,所以它是以科目为基础的核算.(改正：它是以分户为基础的核算。10、票据贴现的实质是票据买卖所形成的资金融通（）二、单项选择题（在每题的备选答案中选出符合题意的答案，将代码填在题后，每小题2 分，共24 分）1、银行会计在各会计期间所采用的会计处理方法应当保持一致，不能随意变更，这是遵循(可比性原则一贯性原则C.客观性原则重要性原则、划清银行和企业之
41、间资金界线的支付结算原则是（）A.恪守信用履约付款原则不垫款原则C.谁的钱进谁的账由谁支配原则收妥抵用原则3、同城和异地均可以使用的票据结算方式是(支票银行汇票银行本票商业汇票4、在银行会计核算方法中，起到统一核算口径基础作用的是()会计科目会计凭证C.会计账薄会计报表、在账务核对中，每日核对是以（）为中心进行的核对。A.分户账总账试算平衡表余额表6、银行提取呆、坏账准备金和资产跌值准备金的依据是（）客观性原则配比原则谨慎性原则历史成本原则7、商业汇票的有效期限最长不得超过（）一个月.三个月六个月九个月8、同一会计年度内隔日发现的错账，正确的更正方式是（）划红线更正法红字同方向更正法兰字反方向
42、更正法任选一种均可9、1 月 31 日签发的银行汇票，其到期日应是（）月 28 日月 1 日月 2 日月 3 日10、复式记账原理公式化表达为（）资产=负债+权益资产=负债+所有者权益借方发生额=贷方发生额借方余额=贷方余额11、信用社办理银行承兑汇票,收取申请人保证金的比例一般不低于票面额的(12、对出纳长款，如确系无法查找归还的，经审批后可确认为银行的(手续费收入投资收益C.营业外收入其他营业收入三、多项选择（将符合题意的正确答案的代码填在题后括号内，每小题3 分，共 21 分）1、会计核算的基本前提，也称会计假设,包括（）.会计主体.持续经营.会计分期.货币计量信用方式、银行业统一会计科
43、目按会计要素分类,可分为()A.资产类负债类所有者权益类D.损益类共同类、银行会计凭证处理过程中,凭证签章的目的是()A.事后明确经济责任表明业务完成程度C.仅做标记给客户的承诺区分业务种类4、综合核算的内容包括（）科目日结单余额表总账登记簿日计表5、支票在下列哪种情况下应处以每笔5%不低于 1000 元罚款()A.空白支票空头支票远期支票D.签章与预留印章不符支票支付密码错误支票6、银行账簿按用途可划分为（）卡片账序时账总分类账明细分类账登记簿7、财务会计报告包括（）会计报表会计报表附注决算说明书财务状况说明书人员、业务量统计表四、业务题（每笔会计分录3 分，计算 2 分，共 20 分）1、
44、纺织厂提交转账支票一份，用以支付在同城他行开户的农产品贸易公司购货款48,000元，经审查后入账。借：活期存款 纺织厂，000 贷：准备金存款，000 2、本社为开户单位印刷厂签发银行汇票一份，金额10 万元。借：活期存款 印刷厂，000 贷：汇出汇款，000 3、第三季度“活期存款”钢板厂户累计应计息积数为19483840，假设利率为0.825 ，计算本季度存款利息并做转息会计分录。利息积数 日利率 19.483.840 0.825 30535.48 借：利息支出 单位活期存款利息贷：活期存款 钢板厂4、印刷厂提交现金支票，提取现金5，000 元用于日常支付。借：活期存款 印刷厂，000 贷
45、：现金，000 5、收到纺织厂电汇款13 万元，经审核无误，通过县辖往来转入纺织厂存款户中。借：县辖往来，000 贷：活期存款 纺织厂，000 6、钢板厂向本社申请承兑汇票一份，金额18 万元，审经核无误，给予承兑，并收取手续费90元。借：现金或活期存款 钢板厂贷：手续费收入五、简答题（共20 分）、平衡的日计表是否说明当天账务处理完全正确？为什么？答：平衡的日计表不能说明当天账务处理完全正确，只能说明在进行账务处理时遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则了。因为在账务处理过程中可能存在的漏记、多记、窜户、科目用错、计算有误等是不能通过平衡的日计表看到的，但这都是账务处理中的错误，需要事后监
46、督才能发现并得以改正。2、图示明细核算和综合核算程序。现金收（付）日记簿现金库存簿现金凭证分户账（登记簿）余额表业务转账凭证科目日结单总账日计表3、银行在凭证处理过程中是如何体现“不垫款原则”的？答：在现金收入时，先收款，后记账；现金付出时，先记账，后付款；转账业务先记付款单位账，后记收款单位账，坚持收妥抵用一.单选题()1、农村信用社内部控制实务规定：基层信用社主持工作的主任每月要不定期全面查库：一次；B 二次；C 三次；答案：A 2、联社出纳管理部门对所辖基层营业单位每季至少查库：A 一次；B 二次；C 三次；答案：A 3、信用社现金收付差错的管理指标，一般应控制在：A 百万分之一；B 百
47、万分之二；C 百万分之三；D 百万分之五；答案：B 4、现金结算的起点是：A100 元；B500 元；C1000 元；D5000 元；答案：C 5、现金管理暂行条例的施行时间是：A1988 年 10 月 1 日；B1989 年 1 月 1 日；C1989 年 10 月 1 日；答案：A 6、现金管理暂行条例规定，利用帐户替其他单位和个人套取现金的，按套取金额（）予以处罚。A 百分之十至二十；B 百分之二十至三十；C 百分之三十至五十；D 百分之五十至一百；答案：C 7、人民币管理条理自（）施行。A2000 年 1 月 1 日；B2000 年 5 月 1 日；C2000 年 10 月 1 日；D
48、2000 年 12 月 1 日；答案：B 二.多选题()1、票币整点必须做到：A 点准；B 墩齐；C 挑净；D 困紧；E 盖章清楚；答案：ABCDE 2、出纳工作应做到：A 手续严密；B 责任分明：C 制约严谨；D 准确及时；答案：ABCD 3、出纳工作“四双”制度为：A 双人临柜；B 双人管库；C 双人守库；D 双人押运；答案：ABCD 4、出纳工作分管制度为：A 钱帐分管；B 收付分开；C 会计出纳分别管理；答案：AB 5、出纳工作柜面收付现金的质量要求是：A 准；B 快；C 好；D 全；答案：ABC 6、信用社库房管理应达到：A 无火灾；B 无霉烂；C 无虫蛀；D 无鼠咬；E 无盗窃；F
49、 无差错事故；G 无诈骗案件；答案：ABCDEF 7、出纳收款员的操作程序为：A 审查客户提交的缴款凭证；B 初点；C 点清细数；D 核对签章，交复核员；E 将回单退缴款单位（人）；答案：ABCDE 8、出纳收款复核员的操作程序为：A 复审缴款凭证；B 复点现金；C 签章退单；D 现金入箱；E 入库保管；答案：ABCD 9、禁止下列损害人民币的行为；A 故意毁损人民币；B 制作、仿制、买卖人民币图样；C 未经中国人民银行批准，在宣传品、出版物或者其他商品上使用人民币图样；D 中国人民银行规定的其他损害人民币的行为；答案：ABCD 10、不得流通的人民币；A 不能兑换的残缺、污损的人民币；B 停
50、止流通的人民币；C 其他认为不能流通的人民币；答案：AB 三.判断题()1、未经换人复核的票币不得调出或对外支付。A、正确B、错误答案：A 2、信用社出现的责任事故错款，应按长款归公、短款自赔的原则处理。A、正确B、错误答案：A 3、县联社主任或分管主任每季要对联社查库一次。A、正确B、错误答案：A 4、对基层营业单位的库存现金占用额一般应控制在各项存款总数的千分之三以内。A、正确B、错误答案：A 5、中国人民银行总行是现金管理的主管部门。A、正确B、错误答案：A 6、人民币由中国人民银行统一发行。A、正确B、错误答案：A 7、人民币由国务院指定的专门企业印制。A、正确B、错误答案：B 8、中