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1、泓域/光刻胶公司成本费用决策和计划方案光刻胶公司光刻胶公司成本费用决策和计划方案成本费用决策和计划方案目录目录一、项目概况.3二、成本费用预测的方法.5三、成本费用预测概述.9四、成本费用管理的意义和要求.11五、成本费用的内容和分类.12六、成本费用决策及其作用.13七、成本费用计划.15八、公司简介.18九、投资估算及资金筹措.19建设投资估算表.21建设期利息估算表.22流动资金估算表.23总投资及构成一览表.24项目投资计划与资金筹措一览表.26十、项目经济效益.26营业收入、税金及附加和增值税估算表.27综合总成本费用估算表.29利润及利润分配表.30项目投资现金流量表.32泓域/光
2、刻胶公司成本费用决策和计划方案借款还本付息计划表.35十一、项目规划进度.36项目实施进度计划一览表.36泓域/光刻胶公司成本费用决策和计划方案一、项目概况项目概况（一）项目基本情况1、承办单位名称：xx（集团）有限公司2、项目性质：扩建3、项目建设地点：xxx4、项目联系人：姚 xx（二）主办单位基本情况公司坚持诚信为本、铸就品牌，优质服务、赢得市场的经营理念，秉承以人为本，始终坚持“服务为先、品质为本、创新为魄、共赢为道”的经营理念，遵循“以客户需求为中心，坚持高端精品战略，提高最高的服务价值”的服务理念，奉行“唯才是用，唯德重用”的人才理念，致力于为客户量身定制出完美解决方案，满足高端市
3、场高品质的需求。面对宏观经济增速放缓、结构调整的新常态，公司在企业法人治理机构、企业文化、质量管理体系等方面着力探索，提升企业综合实力，配合产业供给侧结构改革。同时，公司注重履行社会责任所带来的发展机遇，积极践行“责任、人本、和谐、感恩”的核心价值观。多年来，公司一直坚持坚持以诚信经营来赢得信任。泓域/光刻胶公司成本费用决策和计划方案公司不断推动企业品牌建设，实施品牌战略，增强品牌意识，提升品牌管理能力，实现从产品服务经营向品牌经营转变。公司积极申报注册国家及本区域著名商标等，加强品牌策划与设计，丰富品牌内涵，不断提高自主品牌产品和服务市场份额。推进区域品牌建设，提高区域内企业影响力。本公司秉
4、承“顾客至上，锐意进取”的经营理念，坚持“客户第一”的原则为广大客户提供优质的服务。公司坚持“责任+爱心”的服务理念，将诚信经营、诚信服务作为企业立世之本，在服务社会、方便大众中赢得信誉、赢得市场。“满足社会和业主的需要，是我们不懈的追求”的企业观念，面对经济发展步入快车道的良好机遇，正以高昂的热情投身于建设宏伟大业。（三）项目建设选址及用地规模本期项目选址位于 xxx，占地面积约 38.00 亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。（四）项目总投资及资金构成本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，
5、项目总投资 15735.64 万元，其中：建设投资 12606.30泓域/光刻胶公司成本费用决策和计划方案万元，占项目总投资的 80.11%；建设期利息 184.88 万元，占项目总投资的 1.17%；流动资金 2944.46 万元，占项目总投资的 18.71%。（五）项目资本金筹措方案项目总投资 15735.64 万元，根据资金筹措方案，xx（集团）有限公司计划自筹资金（资本金）8189.46 万元。（六）申请银行借款方案根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额 7546.18 万元。（七）项目预期经济效益规划目标1、项目达产年预期营业收入（SP）：32600.00 万元。2、年综合总
6、成本费用（TC）：24655.92 万元。3、项目达产年净利润（NP）：5821.38 万元。4、财务内部收益率（FIRR）：30.53%。5、全部投资回收期（Pt）：4.66 年（含建设期 12 个月）。6、达产年盈亏平衡点（BEP）：10740.97 万元（产值）。（八）项目建设进度规划项目计划从可行性研究报告的编制到工程竣工验收、投产运营共需 12 个月的时间。二、成本费用预测的方法成本费用预测的方法泓域/光刻胶公司成本费用决策和计划方案（一）比例法比例法是根据成本费用占相关指标的比例来测算未来某相关指标达到一定程度时的成本费用水平的方法。成本费用与企业产值和销售收入有着同向变动趋势，可
7、以根据企业过去产值（或销售收入）成本（费用）率的要求，结合预测期对成本（费用）降低的要求来测算未来的成本（费用）水平。此法计算简便，数据要求不高，适用于测算各项成本（费用），但预测值的偏差较大。（二）技术测定法技术测定法是在技术人员的配合下，根据产品的设计和生产工艺方法，对构成产品实体材料进行分项测算，并结合人工消耗、动力消耗、折旧转移以及其他消耗进行测算，从而确定产品成本的一种方法。其特点是工作量大，对物资消耗定额：人工消耗定额数据要求较高适用于对新产品或部分老产品的成本预测，但对制造费用、期间费用等的预测作用不大。（三）余额测定法余额测定法是以价格理论为基础，根据适用流转税率和期望目标利润
8、，以及市场预测的产品销售价格来确定单位产品成本的方法。所以，目标成本实际上是在价格、利润既定的情况下倒挤出来的。泓域/光刻胶公司成本费用决策和计划方案此方法需要有广泛而准确的市场价格预测，以及合理的利润期望值。可作为确定企业目标成本和费用的预测法。如果所确定的目标成本水平和目标费用水平在实际工作中通.过有效的控制而得以实现，则企业可以获得预期的目标利润。（四）因素分析法因素分析法就是根据影响成本费用升降的主要因素，结合在基础工作中通过成本费用对比分析所拟定的增产节约措施计划，以及各成本费用要素的比重，逐项分析各因素对企业成本费用水平的影响程度的方法。因素分析法适用于可比产品成本降低率和降低额的
9、测算。各项费用变动对成本变动影响的基本预测程度如下；1.直接材料消耗对成本的影响程度直接材料费用的大小，主要受消耗定额和材料价格等因素的影响。消耗定额的升降，直接影响单位材料费用的升降。企业提高原材料的利用率也会对成本变动产生影响，相应地节约原材料的消耗。2.直接人工费用消耗对成本的影响成本降低从措施上来讲不能直接减少劳动者的劳动收入，相反为了实现社会主义生产目的，还应逐步提高劳动者的收入水平。但是劳泓域/光刻胶公司成本费用决策和计划方案动者的平均工资增长幅度，必须小于劳动生产率的增长幅度，这就会形成直接人工费用的相对下降，最终对成本产生影响。3.制造费用和期间费用的变动对成本的影响制造费用和
10、期间费用的变动，在幅度上是不相同的。一般情况下，期间费用变动幅度不大，而制造费用的变动幅度相对较大。但由于都是为组织产品生产经营而发生的费用，其变动与产量的增减有着相关联系，必须结合生产增减变动情况分析。这种方法计算较复杂，对成本预测基础工作的质量要求较高，适合于单项确定主要因素对成本或费用的影响程度（即降低率）。（五）回归预测法回归预测法就是根据两组以上的因素变量与成本总量之间的内在联系进行近期成本预测的一种方法。此方法预测成本未来值时，考虑的因素越多，预测值就越准确。此种预测方法其特点是资料来源容易，预测值较接近实际但对基础数据的真实性和准确性要求较高，计算复杂，在计算机用于财务管理时此种
11、预测法运用得较普遍。在方法的选择时，应根据资料准备情况、节约措施计划拟定的情况和成本费用的特性，结合成本和费用预测目标的要求，有针对性地泓域/光刻胶公司成本费用决策和计划方案选用。在实际的预测工作中，为了完成对未来成本和费用水平的总体测算，通常是几种方法并用或交替使用，才能达到预测的目的。三、成本费用预测概述成本费用预测概述（一）成本费用预测的意义成本费用预测是根据企业生产经营目标，结合成本费用的构成和特性，利用各种数据和资料，对一定时期、一定产品或某个项目、方案的成本费用水平进行预计和测算。意义在于：（1）成本费用预测是全面加强企业成本管理的首要环节（2）成本费用预测为企业加强成本费用控制，
12、提高经济效益指明了方向。（3）成本费用预测是企业正确进行生产经营决策的依据（二）成本费用预测的内容1.中长期的经营规划成本预测一个持续经营的企业必须对其未来做出长远规划，以便为确定企业的经营方向和经营策略提供依据。成本预测中，与企业经营规划对应的成本预测主要包括以下两个方面（1）企业投资项目的成本预测。企业的投资项目，主要指企业的新建、扩建、改建和其他重大投资项目。这类项目投资额大、回收期长、不确定性强、风险性大。泓域/光刻胶公司成本费用决策和计划方案（2）产品设计与改造的成本预测新产品的开发与老产品的改造，其目的在于通过优化品种结构、改善产品质量和性能，提高市场竞争能力，进而提高企业的经济效
13、益。2.近短期经营活动的成本预测。短期成本预测主要解决在日常生产经营过程中如何有效地控制劳动耗费问题。因此，近短期成本及费用预测的内容比较单一，主要是测定成本水平高低，以便于为事中成本控制提供可靠的数据。具体而言，成本费用预测的内容主要有：（1）新建和扩建企业的成本预测，即预测完工投产后的成本费用水平；（2）确定技术措施方案的成本预测，即企业在组织生产经营活动中可以采用多个备选方案，为选择最佳方案而进行的成本费用预测；（3）新产品的成本预测，即预测企业新产品及试制投产后应该达到和可能达到的成本费用水平；（4）在新的环境条件下对既有产品的成本预测，即根据计划年度的产销情况和计划采用的增产节约措施
14、，预测原有产品成本比历史可能降低的程度和应达到的水平。（三）成本费用预测的种类泓域/光刻胶公司成本费用决策和计划方案成本费用预测可按不同的标准划分为不同的种类：（1）按预测时间的长短划分为长期预测和短期预测；（2）按产品的可比性划分为可比产品成本预测和不可比产品成本预测；（3）按成本费用的内容可分为制造成本预测和期间费用预测。（四）成本费用预测的程序（1）确定预测目标。确定预测目标这一步骤，首先要确定预测对象，即要对什么事物进行预测。（2）收集处理信息资料。要得到比较准确的预测结果，必须要有能揭示本质的足够的资料信息。（3）建立预测模型（4）利用模型预测（5）分析预测结果。四、成本费用管理的意
15、义和要求成本费用管理的意义和要求（一）成本费用管理的意义成本费用管理，习惯上统称成本管理，是对企业生产经营过程中各项费用的发生和产品成本的形成进行的预测、计划、反映、分析、控制等一系列的管理工作。泓域/光刻胶公司成本费用决策和计划方案成本管理的目的，就是在成本管理的整个过程和循环中，明确成本目标；分解成本项目，核算成本耗费，分析成本差异，进行成本控制，不断降低生产耗费和产品成本加强成本管理具有重要意义：从微观上讲，加强成本管理，降低生产和经营耗费，既是企业扩大生产经营的条件，也有利于促进企业改善经营提高经济效益；从宏观上讲，企业成本管理绩效最终体现为企业盈利，企业盈利是社会资本积累的来源，加强
16、成本管理，降低生产经营耗费，能为国家积累资金奠定坚实的基础。（二）成本费用管理的要求（1）严格遵守成本与费用开支范围和开支标准（2）讲求全面经济效益（3）实行全面成本费用管理五、成本费用的内容和分类成本费用的内容和分类生产经营费用按照经济内容进行归类，称为费用要素，具体可分为以下几项：（1）外购材料；（2）外购燃料；（3）外购动力；（4）工资和福利费；（5）固定资产折旧；（6）利息支出；（7）相关税费；（8）其他支出。生产经营费用按照费用的经济用途，可分为：泓域/光刻胶公司成本费用决策和计划方案生产费用，如直接材料、直接工资和制造费用构成产品的生产成本；经营费用，如管理费用、财务费用和销售费用
17、构成企业的期间费用。企业按经济内容对费用进行归类，便于区分生产经营费用中物化劳动和活劳动的消耗，可以为企业合理确定流动资金需要量、计算工业净产值和国民收入提供资料。企业按经济用途对费用进行分类，便于计算产品的生产成本和期间费用，分析成本费用差异，从而达到成本控制、费用节约的管理目标。其他的分类方法：（1）按照费用计入产品的方法，分为直接费用和间接费用。（2）按照成本费用与数量之间的依存关系，即成本性态，可分为变动性成本费用、固定性成本费用和混合性成本费用。（3）按照成本费用能否为某一特定责任中心所控制，分为可控性成本费用和不可控性成本费用。六、成本费用决策及其作用成本费用决策及其作用（一）成本
18、费用决策及其作用（1）最优成本费用决策是目标利润实现的保证；（2）最优成本费用决策是成本和费用计划工作的前提条件；泓域/光刻胶公司成本费用决策和计划方案（3）最优成本费用决策是其他经营决策的重要依据；（4）最优成本费用决策是企业提高其管理水平的一个促进手段。（二）成本费用决策的种类成本费用决策按其采用方法的不同性质可分为硬性技术决策和软性技术决策。成本费用决策按其决策的内容和范围，可分为单项成本或费用决策和组合成本费用决策。成本费用决策按其实现目标不同，可分为保本决策和实现最大利润的成本费用决策。（三）成本费用决策的方法1.保本点法运用保本点法进行成本和费用决策的基本原理是：在盈亏相等（即损益
19、为零）的销售量上，假定销售收入与生产经营总费用相等的成本和费用水平。2.差量分析法差量是反映不同预测方案之间损益或成本费用的差异值。差量分析法是指在充分分析不同预测方案的差异成本（费用）和差异损益的基础上，从中选择最优方案的一种决策方法。3.成本费用利润率分析法泓域/光刻胶公司成本费用决策和计划方案在企业成本费用决策中，什么样的成本和费用水平可使利润最大化，是最大利润成本费用决策的核心问题，解决这一问题就必须从成本费用与利润水平的关系着手。4.非确定型决策法影响企业成本和费用变动的因素十分复杂，有的因素影响程度可以定量测算，从而进行定量决策。而有的因素变动对成本和费用的影响无法定量测算，只有凭
20、决策者的主观经验和分析能力来进行估计、评价和优选。这种决策者的主观分析和判断所进行的决策称为非确定型决策。非确定型决策的优劣，取决于很多因素，其中最主要的有：对影响成本（费用）变动的潜在因素的估计程度，非确定性因素未来变化趋势，决策者的分析能力、判断能力和风险意识力等。总之，非确定型决策质量的优劣与企业决策者的素质有关系。七、成本费用计划成本费用计划（一）成本费用计划及其意义（1）成本与费用计划是企业实现目标成本费用的基础工作；（2）成本与费用计划是企业进行成本费用控制的依据；（3）成本费用计划是编制企业其他生产经营计划的依据（二）成本费用计划的内容泓域/光刻胶公司成本费用决策和计划方案成本与
21、费用计划是企业一定时期内生产费用耗费的一个规划体系，一般包括以下几个计划：1.主要产品单位制造成本计划单位制造成本计划是对企业的主要产品编制的一个成本计划。其目的在于促进对主要产品成本的管理，加强单位产品成本的控制。2.商品产品制造成本计划主要反映的是企业在一定时期内，为了完成一定的产销任务而预计发生的全部制造成本水平。3.期间费用计划管理费用部分；销售费用部分；财务费用部分。4.生产费用预算生产费用预算是指对企业在一定时期内，发生在生产过程中各项费用的测算和计划。它是企业成本与费用计划的重要组成部分。生产费用预算的编制，一般是按生产费用要素来编制的。（三）成本费用计划的编制要求和程序（1）收
22、集整理资料；（2）确定目标成本和费用控制限额；泓域/光刻胶公司成本费用决策和计划方案（3）各部门分编成本计划及费用预算；（4）厂部综合平衡，正式确定计划。在成本与费用计划的编制时，一般应贯彻以下要求：（1）以先进的技术经济定额为成本与费用计划编制的数据基础。（2）成本与费用计划指标与其他计划指标应紧密衔接。（3）成本与费用计划的编制要有利于对成本和费用实行归口分级管理。（四）成本费用计划的编制方法1.制造费用预算的编制方法制造费用是综合性间接费用，其预算的编制应考虑费用的性态，对于如消耗性间接材料、动力水电费等与产销量有一定依存关系的费用，应采用弹性预算法编制，而对于折旧费等与产销量无直接依存
23、关系的费用，可采用固定预算法编制。此外，可供选择的费用预算编制方法还有概率预算法、滚动预算法等2.产品成本计划的编制方法编制产品成本计划是成本计划的主要工作内容和最终结果，具体方法较多，主要有：（1）预测决策基础法；（2）试算平衡基础法；泓域/光刻胶公司成本费用决策和计划方案（3）直接计算法。3.期间费用预算的编制方法期间费用预算的编制方法与制造费用编制方法基本相同，即按费用性态分别编制。一般而言，购销环节的营业费用，大多属于变动费用，其预算须结合购销业务量计划，采用弹性预算法编制；管理费用则大多属于固定费用，其预算可采用固定预算法编制。八、公司简介公司简介（一）公司基本信息1、公司名称：xx
24、（集团）有限公司2、法定代表人：姚 xx3、注册资本：1370 万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx 市场监督管理局6、成立日期：2011-11-37、营业期限：2011-11-3 至无固定期限8、注册地址：xx 市 xx 区 xx（二）公司简介公司不断推动企业品牌建设，实施品牌战略，增强品牌意识，提升品牌管理能力，实现从产品服务经营向品牌经营转变。公司积极申泓域/光刻胶公司成本费用决策和计划方案报注册国家及本区域著名商标等，加强品牌策划与设计，丰富品牌内涵，不断提高自主品牌产品和服务市场份额。推进区域品牌建设，提高区域内企业影响力。本公司秉承“顾客至上，锐
25、意进取”的经营理念，坚持“客户第一”的原则为广大客户提供优质的服务。公司坚持“责任+爱心”的服务理念，将诚信经营、诚信服务作为企业立世之本，在服务社会、方便大众中赢得信誉、赢得市场。“满足社会和业主的需要，是我们不懈的追求”的企业观念，面对经济发展步入快车道的良好机遇，正以高昂的热情投身于建设宏伟大业。九、投资估算及资金筹措投资估算及资金筹措（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计
26、价规范6、企业工程设计概算编制办法泓域/光刻胶公司成本费用决策和计划方案7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。本期项目建设投资 12606.30 万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（三）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计 11157.37 万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为
27、 5999.44 万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为 4881.46 万元。3、安装工程费估算泓域/光刻胶公司成本费用决策和计划方案本期项目安装工程费为 276.47 万元。（四）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为 1097.52 万元。（五）预备费本期项目预备费为 351.41 万元。建设投资估算表建设投资估算表单位：万元序号序号项目项目建筑工程建筑工程设备购置设备购置安装工程安装工程其他费用其他费用合
28、计合计1工程费用5999.444881.46276.4711157.371.1建筑工程费5999.445999.441.2设备购置费4881.464881.461.3安装工程费276.47276.472其他费用1097.521097.522.1土地出让金468.11468.113预备费351.41351.413.1基本预备费144.75144.753.2涨价预备费206.66206.664投资合计12606.30（六）建设期利息泓域/光刻胶公司成本费用决策和计划方案按照建设规划，本期项目建设期为 12 个月，其中申请银行贷款7546.18 万元，贷款利率按 4.9%进行测算,建设期利息 184
29、.88 万元。建设期利息估算表建设期利息估算表单位：万元序号序号项目项目合计合计第第 1 1 年年第第 2 2 年年1借款1.1建设期利息184.88184.880.001.1.1期初借款余额7546.181.1.2当期借款7546.187546.180.001.1.3当期应计利息184.88184.880.001.1.4期末借款余额7546.187546.181.2其他融资费用1.3小计184.88184.880.002债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额泓域/光刻胶公司成本费用决策和计划方案2.2其他融资费用2.3小计
30、3合计184.88184.880.00（七）流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为 2944.46 万元。流动资金估算表流动资金估算表单位：万元序号序号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1流动资产11904.3014880.381
31、6864.4219840.501.1应收账款5356.946696.177589.008928.231.2存货4166.505208.135902.546944.171.2.1原辅材料1249.951562.441770.762083.25泓域/光刻胶公司成本费用决策和计划方案1.2.2燃料动力62.5078.1288.54104.161.2.3在产品1916.592395.742715.173194.321.2.4产成品937.461171.831328.071562.441.3现金952.341190.431349.151587.241.4预付账款1428.521785.642023.73
32、2380.862流动负债10137.6212672.0314361.6316896.042.1应付账款3649.544561.935170.186082.572.2预收账款6488.088110.109191.4510813.473流动资金1766.682208.352502.792944.464流动资金增加1766.68441.67294.45441.675铺底流动资金3571.294464.115059.335952.15（八）项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资 15735.64 万元，其中：建设投资 12606.30万元，占项目总投资
33、的 80.11%；建设期利息 184.88 万元，占项目总投资的 1.17%；流动资金 2944.46 万元，占项目总投资的 18.71%。总投资及构成一览表总投资及构成一览表泓域/光刻胶公司成本费用决策和计划方案单位：万元序号序号项目项目指标指标占总投资比例占总投资比例1总投资15735.64100.00%1.1建设投资12606.3080.11%1.1.1工程费用11157.3770.91%1.1.1.1建筑工程费5999.4438.13%1.1.1.2设备购置费4881.4631.02%1.1.1.3安装工程费276.471.76%1.1.2工程建设其他费用1097.526.97%1.1
34、.2.1土地出让金468.112.97%1.1.2.2其他前期费用629.414.00%1.2.3预备费351.412.23%1.2.3.1基本预备费144.750.92%1.2.3.2涨价预备费206.661.31%1.2建设期利息184.881.17%1.3流动资金2944.4618.71%（九）资金筹措与投资计划本期项目总投资 15735.64 万元，其中申请银行长期贷款 7546.18万元，其余部分由企业自筹。泓域/光刻胶公司成本费用决策和计划方案项目投资计划与资金筹措一览表项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号序号项目项目数据指标数据指标占总投资比例占总投资比例1总投资15735
35、.64100.00%1.1建设投资12606.3080.11%1.2建设期利息184.881.17%1.3流动资金2944.4618.71%2资金筹措15735.64100.00%2.1项目资本金8189.4652.04%2.1.1用于建设投资5060.1232.16%2.1.2用于建设期利息184.881.17%2.1.3用于流动资金2944.4618.71%2.2债务资金7546.1847.96%2.2.1用于建设投资7546.1847.96%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金十、项目经济效益项目经济效益（一）生产规模和产品方案泓域/光刻胶公司成本费用决策和计划方
36、案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10 年，其中建设期 1 年（12 个月），运营期 9 年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。（三）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入 32600.00 万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序序号号项目
37、项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1营业收入19560.0024450.0027710.0032600.002增值税842.651096.171265.191518.712.1销项税2542.803178.503602.304238.002.2进项税1700.152082.332337.112719.293税金及附加101.12131.54151.82182.24泓域/光刻胶公司成本费用决策和计划方案3.1城建税58.9976.7388.56106.313.2教育费附加25.2832.8937.9645.563.3地方教育附加16.8
38、521.9225.3030.37（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=1518.71 万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用 24655.92
39、万元，其中：可变成本 20752.40 万元，固定成本 3903.52 万元。达产年项目经营成本23609.79 万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。泓域/光刻胶公司成本费用决策和计划方案综合总成本费用估算表综合总成本费用估算表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1原材料、燃料费11759.2914699.1116658.9919598.812工资及福利费1153.591153.591153.591153.593修理费450.94450.94450.94450.944其他费用2406.452406.45
40、2406.452406.454.1其他制造费用231.90231.90231.90231.904.2其他管理费用239.78239.78239.78239.784.3其他营业费用1934.771934.771934.771934.775经营成本15770.2718710.0920669.9723609.796折旧费667.01667.01667.01667.017摊销费9.369.369.369.368利息支出369.76369.76369.76369.769总成本费用16816.4019756.2221716.1024655.929.1其中：固定成本3903.523903.523903.52
41、3903.529.2可变成本12912.8815852.7017812.5820752.40（四）税金及附加泓域/光刻胶公司成本费用决策和计划方案本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加182.24 万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=7761.84（万元）。企业所得税税率按 25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=7761.8425.00%=1940.4
42、6（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额 7761.84 万元，缴纳企业所得税1940.46 万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=7761.84-1940.46=5821.38（万元）。利润及利润分配表利润及利润分配表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1营业收入19560.0024450.0027710.0032600.00泓域/光刻胶公司成本费用决策和计划方案2税金及附加101.12131.54151.82182.243总成本费用16816.4019756.2221
43、716.1024655.924利润总额2642.484562.245842.087761.845应纳所得税额2642.484562.245842.087761.846所得税660.621140.561460.521940.467净利润1981.863421.684381.565821.388期初未分配利润0.001783.674684.828159.749可供分配的利润1981.865205.359066.3813981.1210法定盈余公积金198.19520.54906.641398.1111可供分配的利润1783.674684.828159.7412583.0112未分配利润1783.6
44、74684.828159.7412583.0113息税前利润3672.866072.567672.3610072.06（四）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=30.53%。本期项目投资财务内部收益率 30.53%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。泓域/光刻胶公司成本费用决策和计划方案（五）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年
45、现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=11372.85（万元）。以上计算结果表明，财务净现值 11372.85 万元（大于 0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（六）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=4.66 年。本期项目全部投资回收期 4.66 年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时
46、回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。项目投资现金流量表项目投资现金流量表单位：万元序序项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年泓域/光刻胶公司成本费用决策和计划方案号号1现金流入0.0019560.0024450.0027710.0032600.001.1营业收入0.0019560.0024450.0027710.0032600.002现金流出12606.3017638.0719283.3022882.9124675.372.1建设投资12606.300.002.2流动资金1766.68441.672061.12883.342.3
47、经营成本15770.2718710.0920669.9723609.792.4税金及附加101.12131.54151.82182.243所得税前净现金流量-12606.301921.935166.704827.097924.634累计所得税前净现金流量-12606.30-10684.37-5517.67-690.587234.055调整所得税918.221518.141918.092518.016所得税后净现金流量-12606.301261.314026.143366.575984.177累计所得税后净现金流量-12606.30-11344.99-7318.85-3952.282031.89
48、计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：39.70%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：30.53%；泓域/光刻胶公司成本费用决策和计划方案3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=14%）：18908.98 万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=14%）：11372.85 万元；5、项目投资回收期（所得税前）：4.09 年；6、项目投资回收期（所得税后）：4.66 年。（七）债务资金偿还计划本期项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期为 10 年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。（八）利息备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）
49、的规定，利息备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI）的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的保障程度，本期项目达产年利息备付率（ICR）为 27.24。本期项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值，说明本期项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。（九）偿债备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，偿债备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX）泓域/光刻胶公司成本费用决策和计划方案与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿还借款本金和利息的保障程度，本期项目达产年偿债备付
50、率（DSCR）为23.82。根据约定的还款方式对本期项目的计算表明，在项目实施后各年的偿债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本付息的资金保障程度较高。借款还本付息计划表借款还本付息计划表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1借款1.1期初借款余额7546.187546.187546.187546.181.2当期还本付息184.88369.76369.76369.76369.761.2.1还本1.2.2付息184.88369.76369.76369.76369.761.3期末借款余额7546.1