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1、泓域/反渗透膜公司成本费用管理方案反渗透膜公司反渗透膜公司成本费用管理方案成本费用管理方案目录目录一、产业环境分析.3二、提升融通应用水平.3三、必要性分析.5四、公司简介.5公司合并资产负债表主要数据.6公司合并利润表主要数据.6五、影响成本费用的因素.7六、成本费用预测概述.11七、成本费用的考核.13八、成本费用分析.15九、项目投资计划.16建设投资估算表.18建设期利息估算表.19流动资金估算表.21总投资及构成一览表.22项目投资计划与资金筹措一览表.23十、经济效益及财务分析.24营业收入、税金及附加和增值税估算表.24综合总成本费用估算表.26泓域/反渗透膜公司成本费用管理方案
2、利润及利润分配表.28项目投资现金流量表.30借款还本付息计划表.32泓域/反渗透膜公司成本费用管理方案一、产业环境分析产业环境分析“十三五”时期，我市发展面临诸多矛盾叠加、风险增多的严峻挑战，更处于可以大有作为的重要战略机遇期，机遇挑战并存，发展前景广阔。机遇前所未有。支持福建经济社会加快发展，国家级新区、自贸试验区、海上丝绸之路核心区、生态文明先行示范区“四区叠加”和平潭综合实验区“一区毗邻”的独特优势将为我市发展带来众多“机会窗口”，催生政策、项目、资金等要素汇集，我市加快发展的动力更加强劲。我市在国家和全省发展大局中的战略地位更加凸显，连接长三角和珠三角、辐射中部地区、带动海峡西岸经济
3、区建设发展的枢纽作用更加突出，正在成为区域经济发展增长极。挑战复杂艰巨。世界经济仍然在深度调整中曲折复苏，外部环境不确定因素增多。我国经济进入新常态，经济运行减速换挡的阶段性特征日益明显，结构调整阵痛持续，经济下行压力加大。现阶段我市产业结构不够优、规模不够大、层级不够高、创新不够强，环境资源约束和经济发展矛盾比较突出，精准扶贫短板依然存在，这些都将给我市发展带来诸多挑战。二、提升融通应用水平提升融通应用水平泓域/反渗透膜公司成本费用管理方案新模式培育推广。面向主导优势产业转型升级需求，深化工业互联网在各细分领域的应用创新。制定新模式应用实施指南，培育新模式标杆应用场景，梳理一批具有特定功能和
4、实际价值的细分场景和解决方案，加强智能化制造、网络化协同、个性化定制、服务化延伸、数字化管理等新模式新业态探索与推广。在第一产业、第三产业推广工业互联网的数据驱动、平台组织、敏捷运营等方法论，建设基于工业互联网的一二三产业融通集成标杆应用场景。中小企业高质量发展。面向制造业中小企业，以推动深度“上云上平台”为手段，以加快数字化改造、网络化协同、智能化升级为路径，推广适合中小企业需求的工业互联网产品和服务，引导中小企业在研发设计、生产制造、运营管理等环节广泛应用新一代信息技术。鼓励中小企业与大企业协同创新，围绕供应链整合、创新能力共享、数据应用等关键环节，推广资源开放、能力共享等协同机制，加快生
5、产方式和企业形态根本性变革，提升先进制造能力和经营管理水平。总结树立一批可复制、易推广的行业“两上三化”典型案例，形成路径指南。重点区域先导引领。鼓励各市州、重点园区围绕主导产业特点和要素优势，创新完善政策体系，系统开展行业应用拓展、示范场景培育、中小企业“两上三化”等工业互联网应用推广工作。支持产业特泓域/反渗透膜公司成本费用管理方案色鲜明、转型需求迫切、基础条件好的地区，聚焦 5G、边缘计算、人工智能、AR/VR 等新技术，打造融合应用典型场景，建设新技术融合应用先导区。鼓励地方开展工业互联网新模式应用宣贯与培训，支持建立一批线上线下结合的应用体验中心，鼓励创新应用探索实践。,三、必要性分
6、析必要性分析1、提升公司核心竞争力项目的投资，引入资金的到位将改善公司的资产负债结构，补充流动资金将提高公司应对短期流动性压力的能力，降低公司财务费用水平，提升公司盈利能力，促进公司的进一步发展。同时资金补充流动资金将为公司未来成为国际领先的产业服务商发展战略提供坚实支持，提高公司核心竞争力。四、公司简介公司简介（一）基本信息1、公司名称：xx 集团有限公司2、法定代表人：孟 xx3、注册资本：730 万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx 市场监督管理局6、成立日期：2011-5-14泓域/反渗透膜公司成本费用管理方案7、营业期限：2011-5-14 至无固
7、定期限8、注册地址：xx 市 xx 区 xx（二）公司简介公司秉承“以人为本、品质为本”的发展理念，倡导“诚信尊重”的企业情怀；坚持“品质营造未来，细节决定成败”为质量方针；以“真诚服务赢得市场，以优质品质谋求发展”的营销思路；以科学发展观纵观全局，争取实现行业领军、技术领先、产品领跑的发展目标。未来，在保持健康、稳定、快速、持续发展的同时，公司以“和谐发展”为目标，践行社会责任，秉承“责任、公平、开放、求实”的企业责任，服务全国。（三）公司主要财务数据公司合并资产负债表主要数据公司合并资产负债表主要数据项目项目20202020 年年 1212 月月20192019 年年 1212 月月201
8、82018 年年 1212 月月资产总额2664.332131.461998.25负债总额1064.50851.60798.38股东权益合计1599.831279.861199.87公司合并利润表主要数据公司合并利润表主要数据泓域/反渗透膜公司成本费用管理方案项目项目20202020 年度年度20192019 年度年度20182018 年度年度营业收入9589.377671.507192.03营业利润1586.531269.221189.90利润总额1469.891175.911102.42净利润1102.42859.89793.74归属于母公司所有者的净利润1102.42859.89793.
9、74五、影响成本费用的因素影响成本费用的因素（一）产品产量对成本费用的影响（1）产品产量的增减直接影响企业的制造成本总额的高低。（2）产品产量在一定范围内的增减虽不直接影响企业的期间费用总额，但会影响企业单位产品期间费用的高低，当产量增大时，单位产品期间费用就会减少，当产量减少时，单位产品期间费用就会增大。（二）管理水平对成本与费用的影响企业管理水平的高低，对成本费用水平有着重要的影响，直接影响着企业的制造费用和全部期间费用。当企业管理水平提高时，会降泓域/反渗透膜公司成本费用管理方案低制造费用支出以及期间费用支出；反之，则会增加相应费用支出。研究管理水平对成本的影响，有利于促进企业改善和加强
10、经营管理，提高管理的现代化水平。（三）工艺技术对成本费用的影响工艺技术是指企业再生产过程中，对产品加工制造的工艺与技术水平。工艺技术水平直接影响企业的制造成本水平，特别是制造成本中直接材料的消耗水平。提高工艺技术水平就会相应地提高企业材料的有效利用水平，从而降低单位产品中直接材料的消耗量。研究工艺技术对成本的影响，有利于促进企业提高产品的生产工艺水平，提高材料的有效利用率，降低直接材料的消耗，有效地节约社会资源。（四）市场价格对成本费用的影响对一个企业而言，市场价格有两层含义，即本企业产品的市场销售价格和本企业所需材料等物资的市场购买价格。市场价格对企业成本的影响，是指市场价格对企业材料等物资
11、采购成本的影响。市场生产资料价格上扬，会导致企业物资的采购成本上升，从而使企业总成本水平上升；反之，市场生产资料价格下跌，会导致企业材料物资的采购成本下降。通过研究市场价格对企业材料物资采购成本的影响，有利于促进企业加强供应过程的管理，降低企业的制造成本。（五）市场利率和汇率对期间费用的影响泓域/反渗透膜公司成本费用管理方案市场利率的变动和市场汇率的变动，对企业的财务费用水平有直接的影响。市场利率上升，会增加企业的借款利息支出，从而增大企业的财务费用；反之，就会减少企业的借款利息支出，降低财务费用。外汇汇率的上升和下降，会影响企业当期汇兑净损失的程度。研究市场利率和汇率对成本的影响，有利于增强
12、企业的金融观念，促进企业密切注意市场利率和市场汇率的走向，充分利用国家利率政策和汇率政策，改善企业的财务状况。（六）折旧方法对成本费用的影响固定资产折旧是企业生产费用的一个重要构成要素，是主要劳动资料消耗的转移价值。折旧额的大小影响成本和费用中折旧的含量，一定时期折旧额增大，成本费用总额也会上升；折旧额减少，成本费用总额就会相对下降。而影响折旧额大小的主要因素有四个，即固定资产总价值水平、固定资产的利用程度、固定资产的使用年限以及折旧计提率。这四个因素的综合运用，形成不同的折旧方法。折旧方法分为平均折旧法和加速折旧法两种。平均折旧法下，固定资产在其使用年限内的年折旧额变动幅度不明显，不同时期转
13、移到成本费用中的量基本相等，对成本费用变动的影响力也较弱；相反，在加速折旧法下，固定资产在使用年限内的年折旧额变动幅度很明显，不同时期转移到成本和费用中的量变动较大，一般说来，在固定资产投入使用的泓域/反渗透膜公司成本费用管理方案初期，其价值转移量大，随后逐步递减，呈下降趋势，对成本费用变动的影响力较强。（七）劳动生产率对成本费用的影响企业员工在单位时间内生产某种产品的数量或生产一个单位的产品所耗用的劳动时间，就是企业的劳动生产率。劳动生产率的高低，对企业的成本费用水平也有着重要的影响。当劳动生产率提高时，单位时间内生产的产品数量就会增大，反映出单位产品劳动时间消耗的降低，这不仅会降低单位产品
14、成本中的工资含量，同时由于产量的增大也会降低单位制造费用和企业的期间费用，从而实现企业成本费用的降低；反之，劳动生产率下降会相应地促使企业成本费用上升，研究劳动生产率对企业成本费用的影响，有利于促使企业改善生产经营条件，进一步地解放生产力，发展生产力。（八）财经政策和制度对成本费用的影响国家的财经政策和制度的颁布，是适应一定时期国家国民经济管理的要求的。基于理论成本费用与现实成本费用的不一致性，为了适应国家对经济管理的需要，在实际成本费用构成项目以及不应列入企业成举和费用的某些费用项目等方面，经常做出一些必要的调整和限定，从某种意义上讲，这也会对企业成本费用的变动产生一定的影响力。研究财经政策
15、和制度对成本费用的影响，有利于促进企业遵纪守泓域/反渗透膜公司成本费用管理方案法，严格执行国家的各项经济政策，采用合理、合法的手段来降低成本费用，提高企业的经济效益。六、成本费用预测概述成本费用预测概述（一）成本费用预测的意义成本费用预测是根据企业生产经营目标，结合成本费用的构成和特性，利用各种数据和资料，对一定时期、一定产品或某个项目、方案的成本费用水平进行预计和测算。意义在于：（1）成本费用预测是全面加强企业成本管理的首要环节（2）成本费用预测为企业加强成本费用控制，提高经济效益指明了方向。（3）成本费用预测是企业正确进行生产经营决策的依据（二）成本费用预测的内容1.中长期的经营规划成本预
16、测一个持续经营的企业必须对其未来做出长远规划，以便为确定企业的经营方向和经营策略提供依据。成本预测中，与企业经营规划对应的成本预测主要包括以下两个方面（1）企业投资项目的成本预测。企业的投资项目，主要指企业的新建、扩建、改建和其他重大投资项目。这类项目投资额大、回收期长、不确定性强、风险性大。泓域/反渗透膜公司成本费用管理方案（2）产品设计与改造的成本预测新产品的开发与老产品的改造，其目的在于通过优化品种结构、改善产品质量和性能，提高市场竞争能力，进而提高企业的经济效益。2.近短期经营活动的成本预测。短期成本预测主要解决在日常生产经营过程中如何有效地控制劳动耗费问题。因此，近短期成本及费用预测
17、的内容比较单一，主要是测定成本水平高低，以便于为事中成本控制提供可靠的数据。具体而言，成本费用预测的内容主要有：（1）新建和扩建企业的成本预测，即预测完工投产后的成本费用水平；（2）确定技术措施方案的成本预测，即企业在组织生产经营活动中可以采用多个备选方案，为选择最佳方案而进行的成本费用预测；（3）新产品的成本预测，即预测企业新产品及试制投产后应该达到和可能达到的成本费用水平；（4）在新的环境条件下对既有产品的成本预测，即根据计划年度的产销情况和计划采用的增产节约措施，预测原有产品成本比历史可能降低的程度和应达到的水平。（三）成本费用预测的种类泓域/反渗透膜公司成本费用管理方案成本费用预测可按
18、不同的标准划分为不同的种类：（1）按预测时间的长短划分为长期预测和短期预测；（2）按产品的可比性划分为可比产品成本预测和不可比产品成本预测；（3）按成本费用的内容可分为制造成本预测和期间费用预测。（四）成本费用预测的程序（1）确定预测目标。确定预测目标这一步骤，首先要确定预测对象，即要对什么事物进行预测。（2）收集处理信息资料。要得到比较准确的预测结果，必须要有能揭示本质的足够的资料信息。（3）建立预测模型（4）利用模型预测（5）分析预测结果。七、成本费用的考核成本费用的考核成本费用的考核是指企业内部对成本费用管理工作和成本水平的鉴定和评价。正确进行成本和费用的考核，有利于总结成本费用管理工作
19、的成绩与不足，促使企业加强成本费用核算，寻求降低成本费用的途径，为后期经营中加强成本费用管理工作提供依据。泓域/反渗透膜公司成本费用管理方案企业内部成本费用考核的指标体系是由主要商品产品单位成本降低率、全部商品产品成本降低额、期间费用降低率和商品产品综合成本费用率等主要指标构成。1.主要商品产品单位成本降低率主要商品产品单位成本降低率是企业成本考核的重要指标。它通过企业主要商品产品计划成本与实际成本之间的对比分析，以确立企业当期成本计划工作的完成情况，使企业之间的成本在考核中能突出重点，为后期成本计划的编制提供依据。2.全部商品产品成本降低额在突出重点的基础上，企业还应对总体资金耗费水平进行考
20、核，以综合反映企业全部商品产品成本计划的执行完成情况。3.期间费用降低率对费用考核主要是考核期间费用降低率，以评价企业管理部门在经营管理过程中费用控制和计划执行情况。4.商品产品综合成本费用率通过对商品产品综合成本费用率的考核，可以反映企业在一定期间内因取得一定的销售收入所发生的成本费用水平，以及企业一定期间的投入产出水平。泓域/反渗透膜公司成本费用管理方案成本费用总额包括了当期的已销产品制造成本和当期的管理费用、销售费用及财务费用。八、成本费用分析成本费用分析成本费用分析是指一定期间结束后，将成本费用的本期实际数与计划数（预算数）、上期数以及行业水平比较，揭示成本、费用的计划（预算）完成情况
21、、变动趋势和行业差异，并结合因素分析进一步揭示差异的形成因素以及各因素对差异的影响程度，以期为本期效绩评价和下一期间的成本费用计划提供依据的管理行为。重点要把握好以下三点：（一）成本费用分析的内容（1）销售成本分析包括：总成本分析具体包括商品产品总成本计划完成情况分析、影响商品产品总成本升降因素的分析以及可比产品成本分析等。单位产品成本分析具体包括单位成本计划完成情况分析，产品单位成本项目分析以及技术经济指标对单位成本影响分析等。（2）营业费用分析则可分为购销费用分析和管理费用分析两个方面，其中每一个方面又可具体按费用项目或费用要素进行分析。（二）成本、费用分析的程序成本、费用分析的程序是：泓
22、域/反渗透膜公司成本费用管理方案（1）确定目标，明确要求；（2）搜集信息，掌握情况；（3）揭露矛盾，分析原因；（4）综合评价，解决矛盾（三）成本费用分析的方法比较分析法是将成本、费用的本期实际数与计划数（预算数）、上期数（历史最好水平）及其他企业数比较，据以揭露差异，鉴别优劣的分析方法。比率分析法是利用两个经济指标的相关性，通过计算比率，据以考察和评价企业成本、费用管理绩效的分析方法，其具体又可分为相关比率分析法、结构比率分析法和趋势比率分析法等。因素分析法是比较分析法的深化，即它是在指标比较确定差异的基础上，找出致使差异产生的具体因素，并计算各因素变动对差异影响程度的一种分析方法，其具体方法
23、又有连环替代法、差额分析法等。九、项目投资计划项目投资计划（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：泓域/反渗透膜公司成本费用管理方案1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。
24、本期项目建设投资 6581.59 万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（三）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计 5687.28 万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为 3443.33 万元。泓域/反渗透膜公司成本费用管理方案2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为 2119.07 万元。
25、3、安装工程费估算本期项目安装工程费为 124.88 万元。（四）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为 753.75 万元。（五）预备费本期项目预备费为 140.56 万元。建设投资估算表建设投资估算表单位：万元序号序号项目项目建筑工程建筑工程设备购置设备购置安装工程安装工程其他费用其他费用合计合计1工程费用3443.332119.07124.885687.281.1建筑工程费3443.333443.331.2设备购置费2119.072119.071.3安装工程费124.88124.88泓域/反渗透膜公司成本费用管理方案2其他费用753.75753.752.1土地出让金342.00342
26、.003预备费140.56140.563.1基本预备费83.6383.633.2涨价预备费56.9356.934投资合计6581.59（六）建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为 24 个月，其中申请银行贷款3006.91 万元，贷款利率按 4.9%进行测算,建设期利息 147.33 万元。建设期利息估算表建设期利息估算表单位：万元序号序号项目项目合计合计第第 1 1 年年第第 2 2 年年1借款1.1建设期利息147.3336.83110.501.1.1期初借款余额1503.4551.1.2当期借款3006.911503.451503.451.1.3当期应计利息147.3336.83110
27、.501.1.4期末借款余额1503.4553006.911.2其他融资费用泓域/反渗透膜公司成本费用管理方案1.3小计147.3336.83110.502债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计147.3336.83110.50（七）流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产
28、和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为 1991.37 万元。泓域/反渗透膜公司成本费用管理方案流动资金估算表流动资金估算表单位：万元序号序号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1流动资产0.008014.939083.5810686.571.1应收账款0.003606.724087.624808.961.2存货0.002805.233179.263740.301.2.1原辅材料0.00841.57953.781122.091.2.2燃料动力0.0042.0847.6956.101.2.3
29、在产品0.001290.401462.461720.541.2.4产成品0.00631.18715.33841.571.3现金0.00641.20726.69854.931.4预付账款0.00961.791090.031282.392流动负债0.006521.407390.928695.202.1应付账款0.002347.702660.733130.272.2预收账款0.004173.704730.195564.933流动资金0.001493.531692.661991.374流动资金增加0.001493.53199.14298.715铺底流动资金0.002404.482725.073205.
30、97（八）项目总投资泓域/反渗透膜公司成本费用管理方案本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资 8720.29 万元，其中：建设投资 6581.59 万元，占项目总投资的 75.47%；建设期利息 147.33 万元，占项目总投资的 1.69%；流动资金 1991.37 万元，占项目总投资的 22.84%。总投资及构成一览表总投资及构成一览表单位：万元序号序号项目项目指标指标占总投资比例占总投资比例1总投资8720.29100.00%1.1建设投资6581.5975.47%1.1.1工程费用5687.2865.22%1.1.1.1建筑工程费3443.333
31、9.49%1.1.1.2设备购置费2119.0724.30%1.1.1.3安装工程费124.881.43%1.1.2工程建设其他费用753.758.64%1.1.2.1土地出让金342.003.92%1.1.2.2其他前期费用411.754.72%1.2.3预备费140.561.61%1.2.3.1基本预备费83.630.96%1.2.3.2涨价预备费56.930.65%泓域/反渗透膜公司成本费用管理方案1.2建设期利息147.331.69%1.3流动资金1991.3722.84%（九）资金筹措与投资计划本期项目总投资 8720.29 万元，其中申请银行长期贷款 3006.91万元，其余部分由
32、企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号序号项目项目数据指标数据指标占总投资比例占总投资比例1总投资8720.29100.00%1.1建设投资6581.5975.47%1.2建设期利息147.331.69%1.3流动资金1991.3722.84%2资金筹措8720.29100.00%2.1项目资本金5713.3865.52%2.1.1用于建设投资3574.6840.99%2.1.2用于建设期利息147.331.69%2.1.3用于流动资金1991.3722.84%2.2债务资金3006.9134.48%2.2.1用于建设投资3006.9134.48%泓域
33、/反渗透膜公司成本费用管理方案2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金十、经济效益及财务分析经济效益及财务分析（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10 年，其中建设期 2 年（24 个月），运营期 8 年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。（三）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入 17300.00
34、 万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序序项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年泓域/反渗透膜公司成本费用管理方案号号1营业收入0.0012975.0014705.0017300.002增值税0.00647.70734.06757.382.1销项税0.001686.751911.652249.002.2进项税0.001039.051177.591491.623税金及附加0.0077.7288.0890.893.1城建税0.0045.3
35、451.3853.023.2教育费附加0.0019.4322.0222.723.3地方教育附加0.0012.9514.6815.15（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=757.38万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。泓域/反渗透膜公司成本费用管理方案本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合
36、总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用 13718.31 万元，其中：可变成本 11454.88 万元，固定成本 2263.43 万元。达产年项目经营成本13225.22 万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表综合总成本费用估算表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1原材料、燃料费0.007992.719058.4110656.952工资及福利费0.00797.93797.93797.933修理费0.00153.0
37、0153.00153.004其他费用0.001617.341617.341617.344.1其他制造费用0.00148.55148.55148.554.2其他管理费用0.00159.43159.43159.434.3其他营业费用0.001309.361309.361309.365经营成本0.0010560.9811626.6813225.226折旧费0.00338.91338.91338.91泓域/反渗透膜公司成本费用管理方案7摊销费0.006.846.846.848利息支出0.00147.34147.34147.349总成本费用0.0011054.0712119.7713718.319.1其
38、中：固定成本0.002263.432263.432263.439.2可变成本0.008790.649856.3411454.88（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加90.89 万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=3490.80（万元）。企业所得税税率按 25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=3490.8025.00%=872.70（万
39、元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额 3490.80 万元，缴纳企业所得税872.70 万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=3490.80-872.70=2618.10（万元）。泓域/反渗透膜公司成本费用管理方案利润及利润分配表利润及利润分配表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1营业收入0.0012975.0014705.0017300.002税金及附加0.0077.7288.0890.893总成本费用0.0011054.0712119.7713718.314利润总额0
40、.001843.212497.153490.805应纳所得税额0.001843.212497.153490.806所得税0.00460.80624.29872.707净利润0.001382.411872.862618.108期初未分配利润0.000.001244.172805.339可供分配的利润0.001382.413117.035423.4310法定盈余公积金0.00138.24311.70542.3411可供分配的利润0.001244.172805.334881.0812未分配利润0.001244.172805.334881.0813息税前利润0.002451.353268.784510
41、.84（四）财务内部收益率（所得税后）泓域/反渗透膜公司成本费用管理方案项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=22.32%。本期项目投资财务内部收益率 22.32%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（五）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=2683.90（万元）。以上计算结果表明，财务净现值 2683.90 万
42、元（大于 0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（六）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=5.87 年。泓域/反渗透膜公司成本费用管理方案本期项目全部投资回收期 5.87 年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。项目投资现金流量表项目投资现金流量表单位：万
43、元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1现金流入0.000.0012975.0014705.0017300.001.1营业收入0.000.0012975.0014705.0017300.002现金流出3290.803290.8012132.2311913.8915108.352.1建设投资3290.803290.802.2流动资金0.001493.53199.131792.242.3经营成本0.0010560.9811626.6813225.222.4税金及附加0.0077.7288.0890.893所得税前净现金流量-32
44、90.80-3290.80842.772791.112191.654累计所得税前净现金流量-3290.80-6581.60-5738.83-2947.72-756.075调整所得税0.00612.84817.201127.71泓域/反渗透膜公司成本费用管理方案6所得税后净现金流量-3290.80-3290.80381.972166.821318.957累计所得税后净现金流量-3290.80-6581.60-6199.63-4032.81-2713.86计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：30.54%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：22.32%；3、项目投资财务净现值（所得
45、税前，ic=14%）：5750.46 万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=14%）：2683.90 万元；5、项目投资回收期（所得税前）：5.19 年；6、项目投资回收期（所得税后）：5.87 年。（七）债务资金偿还计划本期项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期为 10 年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。（八）利息备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，利息备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI）泓域/反渗透膜公司成本费用管理方案的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的保障程度，本期
46、项目达产年利息备付率（ICR）为 30.62。本期项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值，说明本期项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。（九）偿债备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，偿债备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿还借款本金和利息的保障程度，本期项目达产年偿债备付率（DSCR）为27.04。根据约定的还款方式对本期项目的计算表明，在项目实施后各年的偿债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本付息的资金保障程度较高。借款还本付息计划表
47、借款还本付息计划表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1借款泓域/反渗透膜公司成本费用管理方案1.1期初借款余额1503.4553006.913006.913006.911.2当期还本付息36.83257.84147.34147.34147.341.2.1还本1.2.2付息36.83257.84147.34147.34147.341.3期末借款余额1503.4553006.913006.913006.913006.912利息备付率30.623偿债备付率27.04（十）级标题经济评价结论根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入 17300.00 万元，综合总成本费用 13718.31 万元，税金及附加 90.89 万元，净利润2618.10 万元，财务内部收益率 22.32%，财务净现值 2683.90 万元，全部投资回收期 5.87 年。本期项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。综上所述，本期项目从经济效益指标上评价是完全可行的。