电竞椅项目成本费用决策和计划【范文】.docx

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1、泓域/电竞椅项目成本费用决策和计划电竞椅项目电竞椅项目成本费用决策和计划成本费用决策和计划目录目录一、项目简介.3二、公司简介.7公司合并资产负债表主要数据.8公司合并利润表主要数据.9三、产业环境分析.9四、必要性分析.12五、成本费用计划.13六、成本费用决策及其作用.16七、成本费用预测概述.18八、成本费用预测的方法.20九、成本费用管理的意义和要求.23十、成本费用的概念和作用.24十一、投资估算及资金筹措.26建设投资估算表.28建设期利息估算表.29流动资金估算表.30总投资及构成一览表.32项目投资计划与资金筹措一览表.33十二、经济效益评价.34泓域/电竞椅项目成本费用决策和

2、计划营业收入、税金及附加和增值税估算表.34综合总成本费用估算表.36利润及利润分配表.37项目投资现金流量表.40借款还本付息计划表.42泓域/电竞椅项目成本费用决策和计划一、项目简介项目简介(一)项目单位项目单位:xxx(集团)有限公司(二)项目建设地点本期项目选址位于 xxx(以最终选址方案为准),占地面积约14.00 亩。项目拟定建设区域地理位置优越,交通便利,规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备,非常适宜本期项目建设。(三)建设规模该项目总占地面积 9333.00(折合约 14.00 亩),预计场区规划总建筑面积 12958.61。其中:主体工程 8728.41,仓储工程1847

3、.93,行政办公及生活服务设施 1252.98,公共工程 1129.29。(四)项目建设进度结合该项目建设的实际工作情况,xxx(集团)有限公司将项目工程的建设周期确定为 12 个月,其工作内容包括:项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。(五)项目提出的理由1、符合我国相关产业政策和发展规划泓域/电竞椅项目成本费用决策和计划近年来,我国为推进产业结构转型升级,先后出台了多项发展规划或产业政策支持行业发展。政策的出台鼓励行业开展新材料、新工艺、新产品的研发,促进行业加快结构调整和转型升级,有利于本行业健康快速发展。2、项目产品市场前景广阔广阔的终端消费市

4、场及逐步升级的消费需求都将促进行业持续增长。3、公司具备成熟的生产技术及管理经验公司经过多年的技术改造和工艺研发,公司已经建立了丰富完整的产品生产线,配备了行业先进的染整设备,形成了门类齐全、品种丰富的工艺,可为客户提供一体化染整综合服务。公司通过自主培养和外部引进等方式,建立了一支团结进取的核心管理团队,形成了稳定高效的核心管理架构。公司管理团队对行业的品牌建设、营销网络管理、人才管理等均有深入的理解,能够及时根据客户需求和市场变化对公司战略和业务进行调整,为公司稳健、快速发展提供了有力保障。4、建设条件良好本项目主要基于公司现有研发条件与基础,根据公司发展战略的要求,通过对研发测试环境的提

5、升改造,形成集科研、开发、检测试泓域/电竞椅项目成本费用决策和计划验、新产品测试于一体的研发中心,项目各项建设条件已落实,工程技术方案切实可行,本项目的实施有利于全面提高公司的技术研发能力,具备实施的可行性。电子竞技座椅,简称为电竞椅。电竞椅的设计符合消费者需求,便于用户的操作及体验,部分游戏要求用户精力高度投入及长时间保持坐姿,电竞椅可以保证用户的舒适度。电竞椅在设计时借鉴了人体工学,对久坐人群的健康有一定好处。随着电竞行业的快速发展,电竞椅市场规模迅速扩大。近年来,电竞椅凭借强大的功能,不再仅仅局限于游戏座椅,目前已经被广泛的普及到消费者的工作以及学习、生产的场所,未来市场发展前景较好。(

6、六)建设投资估算1、项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算,项目总投资 5867.52 万元,其中:建设投资 4361.67 万元,占项目总投资的 74.34%;建设期利息 45.01 万元,占项目总投资的 0.77%;流动资金 1460.84 万元,占项目总投资的 24.90%。2、建设投资构成泓域/电竞椅项目成本费用决策和计划本期项目建设投资 4361.67 万元,包括工程费用、工程建设其他费用和预备费,其中:工程费用 3685.50 万元,工程建设其他费用567.99 万元,预备费 108.18 万元。(七)项目主要技术经济指标1、财务效益分

7、析根据谨慎财务测算,项目达产后每年营业收入 12500.00 万元,综合总成本费用 10210.09 万元,纳税总额 1121.96 万元,净利润1672.06 万元,财务内部收益率 20.81%,财务净现值 2255.51 万元,全部投资回收期 5.70 年。2、主要数据及技术指标表主要经济指标一览表主要经济指标一览表序号序号项目项目单位单位指标指标备注备注1占地面积9333.00约 14.00 亩1.1总建筑面积12958.61容积率 1.391.2基底面积5133.15建筑系数 55.00%1.3投资强度万元/亩289.642总投资万元5867.522.1建设投资万元4361.672.1

8、.1工程费用万元3685.502.1.2工程建设其他费用万元567.992.1.3预备费万元108.18泓域/电竞椅项目成本费用决策和计划2.2建设期利息万元45.012.3流动资金万元1460.843资金筹措万元5867.523.1自筹资金万元4030.403.2银行贷款万元1837.124营业收入万元12500.00正常运营年份5总成本费用万元10210.096利润总额万元2229.427净利润万元1672.068所得税万元557.369增值税万元504.1110税金及附加万元60.4911纳税总额万元1121.9612工业增加值万元3827.5813盈亏平衡点万元5037.00产值14回

9、收期年5.70含建设期 12 个月15财务内部收益率20.81%所得税后16财务净现值万元2255.51所得税后二、公司简介公司简介(一)基本信息1、公司名称:xxx(集团)有限公司2、法定代表人:李 xx3、注册资本:1220 万元4、统一社会信用代码:xxxxxxxxxxxxx泓域/电竞椅项目成本费用决策和计划5、登记机关:xxx 市场监督管理局6、成立日期:2013-5-177、营业期限:2013-5-17 至无固定期限8、注册地址:xx 市 xx 区 xx(二)公司简介公司在“政府引导、市场主导、社会参与”的总体原则基础上,坚持优化结构,提质增效。不断促进企业改变粗放型发展模式和管理方

10、式,补齐生态环境保护不足和区域发展不协调的短板,走绿色、协调和可持续发展道路,不断优化供给结构,提高发展质量和效益。牢固树立并切实贯彻创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念,以提质增效为中心,以提升创新能力为主线,降成本、补短板,推进供给侧结构性改革。公司全面推行“政府、市场、投资、消费、经营、企业”六位一体合作共赢的市场战略,以高度的社会责任积极响应政府城市发展号召,融入各级城市的建设与发展,在商业模式思路上领先业界,对服务区域经济与社会发展做出了突出贡献。(三)公司主要财务数据公司合并资产负债表主要数据公司合并资产负债表主要数据泓域/电竞椅项目成本费用决策和计划项目项目20202020 年

11、年 1212 月月20192019 年年 1212 月月20182018 年年 1212 月月资产总额2165.291732.231623.97负债总额992.66794.13744.50股东权益合计1172.63938.10879.47公司合并利润表主要数据公司合并利润表主要数据项目项目20202020 年度年度20192019 年度年度20182018 年度年度营业收入7259.985807.985444.98营业利润1634.511307.611225.88利润总额1523.241218.591142.43净利润1142.43891.10822.55归属于母公司所有者的净利润1142.4

12、3891.10822.55三、产业环境分析产业环境分析围绕加快全面建成小康社会,努力推动经济保持中高速增长、产业迈向中高端水平,在提高发展平衡性、包容性、可持续性的基础上,确保实现地区生产总值、城乡居民收入比 2010 年翻番目标。经济保持中高速增长。“十三五”期间,地区生产总值年均增长6%6.5%。转变发展方式和经济结构战略性调整取得重大进展,农业现代化水平进一步提升,先进制造业加快发展,服务业比重进一步上泓域/电竞椅项目成本费用决策和计划升,经济增长实现内外需协调拉动。固定资产投资年均增长 10%,公共财政收入年均增长 4.5%,经济质量效益明显提高。民生福祉稳步提高。实现居民人均可支配收

13、入与经济保持同步增长。积极扩大就业,城镇登记失业率控制在 4.3%以内;社会保障、义务教育、医疗卫生、住房保障、公共文化等基本公共服务体系更加健全,基本公共服务水平稳步提升,实现贫困县全部摘帽、贫困人口全面脱贫,人民生活更加富裕和谐。创新驱动能力显著增强。创新型城市建设全面加快,自主创新能力和经济增长的科技含量明显提高,在关键产业领域,核心技术创新取得突破性进展,创新成为经济发展的核心动力,“大众创业、万众创新”的新局面逐步形成。改革开放迈出新步伐。深化改革取得决定性成果,国企改革取得重要进展,营商环境更加优良宽松,“两大平原”现代农业综合配套改革试验全面完成,基本建立比较完善的社会主义市场经

14、济体制。对俄合作中心城市建设取得显著成效,开放型经济实现突破,外贸进出口总额年均增长 7%,利用外资年均增长 6%以上,成为东北亚地区开放程度高、发展活力强、最具竞争力的地区之一。生态文明建设取得明显成效。城乡生态环境质量全面改善,单位生产总值综合能耗和二氧化碳排放进一步下降,主要污染物排放总量泓域/电竞椅项目成本费用决策和计划进一步减少,生态建设和环境保护进一步加强,节约型城市、生态城市、园林城市、国家卫生城市和国家环保模范城市建设取得明显进展,实现天更蓝、山更绿、水更清,生态环境更美好。电子竞技座椅,简称为电竞椅。电竞椅的设计符合消费者需求,便于用户的操作及体验,部分游戏要求用户精力高度投

15、入及长时间保持坐姿,电竞椅可以保证用户的舒适度。电竞椅在设计时借鉴了人体工学,对久坐人群的健康有一定好处。随着电竞行业的快速发展,电竞椅市场规模迅速扩大。近年来,电竞椅凭借强大的功能,不再仅仅局限于游戏座椅,目前已经被广泛的普及到消费者的工作以及学习、生产的场所,未来市场发展前景较好。目前我国畅销的电竞椅品牌有 AutoFull 傲风、Dxracer 迪锐克斯、akplayer 阿卡丁、安德斯特、Victorage 维拓瑞齐等,市场集中度较高,虽然有零星小型企业在市场上活跃,但受电竞文化影响,电竞椅市场主要还是以知名品牌为主。电竞椅销量随着电竞用户规模的扩大市场销量不断攀升。品牌巨头傲风 20

16、18 年双十一销量同比增长100%,2019 年 618 年中购物节当天销售额同比去年增长 200%,市场扩张速度极快。未来我国电竞椅市场还将随着电竞行业的发展壮大继续扩大规模。泓域/电竞椅项目成本费用决策和计划近些年来,电竞文化越来越盛行,线下网吧积极寻求改变向电竞网吧转型,各大酒店也出现了电竞类主题房间迎合市场发展趋势。这意味着电竞椅的市场需求量将进一步增长,电竞网吧、电竞主题房间成为了电竞业行业新的增长点,带动电竞椅市场进一步发展。电竞文化在不断形成,我国电竞产品用户多为年轻群体,对娱乐方面的付费意愿较高,电竞椅市场消费潜力巨大。我国电竞椅行业内部大多小型企业缺乏前期研发投入,产品多为仿

17、制品,同时大型企业也互相借鉴电竞椅外观、设计,市场上的电竞椅产品千篇一律,产品缺乏新颖性和比较性。我国电竞市场规模庞大,作为电竞行业衍生的产品,电竞椅的市场普及率与庞大的电竞市场相比还存在很大的进步空间。电竞椅在我国应用领域越来越广泛,未来发展前景较好。企业想要突破现状,提高市场份额,需要在电竞椅的设计研发上投入更多资金,提升消费者使用体验。整体来说,我国电竞椅市场消费潜力巨大,未来发展前景较好。四、必要性分析必要性分析1、现有产能已无法满足公司业务发展需求作为行业的领先企业,公司已建立良好的品牌形象和较高的市场知名度,产品销售形势良好,产销率超过 100%。预计未来几年公司的销售规模仍将保持

18、快速增长。泓域/电竞椅项目成本费用决策和计划随着业务发展,公司现有厂房、设备资源已不能满足不断增长的市场需求。公司通过优化生产流程、强化管理等手段,不断挖掘产能潜力,但仍难以从根本上缓解产能不足问题。通过本次项目的建设,公司将有效克服产能不足对公司发展的制约,为公司把握市场机遇奠定基础。2、公司产品结构升级的需要随着制造业智能化、自动化产业升级,公司产品的性能也需要不断优化升级。公司只有以技术创新和市场开发为驱动,不断研发新产品,提升产品精密化程度,将产品质量水平提升到同类产品的领先水准,提高生产的灵活性和适应性,契合关键零部件国产化的需求,才能在与国外企业的竞争中获得优势,保持公司在领域的国

19、内领先地位。五、成本费用计划成本费用计划(一)成本费用计划及其意义(1)成本与费用计划是企业实现目标成本费用的基础工作;(2)成本与费用计划是企业进行成本费用控制的依据;(3)成本费用计划是编制企业其他生产经营计划的依据(二)成本费用计划的内容泓域/电竞椅项目成本费用决策和计划成本与费用计划是企业一定时期内生产费用耗费的一个规划体系,一般包括以下几个计划:1.主要产品单位制造成本计划单位制造成本计划是对企业的主要产品编制的一个成本计划。其目的在于促进对主要产品成本的管理,加强单位产品成本的控制。2.商品产品制造成本计划主要反映的是企业在一定时期内,为了完成一定的产销任务而预计发生的全部制造成本

20、水平。3.期间费用计划管理费用部分;销售费用部分;财务费用部分。4.生产费用预算生产费用预算是指对企业在一定时期内,发生在生产过程中各项费用的测算和计划。它是企业成本与费用计划的重要组成部分。生产费用预算的编制,一般是按生产费用要素来编制的。(三)成本费用计划的编制要求和程序(1)收集整理资料;(2)确定目标成本和费用控制限额;泓域/电竞椅项目成本费用决策和计划(3)各部门分编成本计划及费用预算;(4)厂部综合平衡,正式确定计划。在成本与费用计划的编制时,一般应贯彻以下要求:(1)以先进的技术经济定额为成本与费用计划编制的数据基础。(2)成本与费用计划指标与其他计划指标应紧密衔接。(3)成本与

21、费用计划的编制要有利于对成本和费用实行归口分级管理。(四)成本费用计划的编制方法1.制造费用预算的编制方法制造费用是综合性间接费用,其预算的编制应考虑费用的性态,对于如消耗性间接材料、动力水电费等与产销量有一定依存关系的费用,应采用弹性预算法编制,而对于折旧费等与产销量无直接依存关系的费用,可采用固定预算法编制。此外,可供选择的费用预算编制方法还有概率预算法、滚动预算法等2.产品成本计划的编制方法编制产品成本计划是成本计划的主要工作内容和最终结果,具体方法较多,主要有:(1)预测决策基础法;(2)试算平衡基础法;泓域/电竞椅项目成本费用决策和计划(3)直接计算法。3.期间费用预算的编制方法期间

22、费用预算的编制方法与制造费用编制方法基本相同,即按费用性态分别编制。一般而言,购销环节的营业费用,大多属于变动费用,其预算须结合购销业务量计划,采用弹性预算法编制;管理费用则大多属于固定费用,其预算可采用固定预算法编制。六、成本费用决策及其作用成本费用决策及其作用(一)成本费用决策及其作用(1)最优成本费用决策是目标利润实现的保证;(2)最优成本费用决策是成本和费用计划工作的前提条件;(3)最优成本费用决策是其他经营决策的重要依据;(4)最优成本费用决策是企业提高其管理水平的一个促进手段。(二)成本费用决策的种类成本费用决策按其采用方法的不同性质可分为硬性技术决策和软性技术决策。成本费用决策按

23、其决策的内容和范围,可分为单项成本或费用决策和组合成本费用决策。成本费用决策按其实现目标不同,可分为保本决策和实现最大利润的成本费用决策。泓域/电竞椅项目成本费用决策和计划(三)成本费用决策的方法1.保本点法运用保本点法进行成本和费用决策的基本原理是:在盈亏相等(即损益为零)的销售量上,假定销售收入与生产经营总费用相等的成本和费用水平。2.差量分析法差量是反映不同预测方案之间损益或成本费用的差异值。差量分析法是指在充分分析不同预测方案的差异成本(费用)和差异损益的基础上,从中选择最优方案的一种决策方法。3.成本费用利润率分析法在企业成本费用决策中,什么样的成本和费用水平可使利润最大化,是最大利

24、润成本费用决策的核心问题,解决这一问题就必须从成本费用与利润水平的关系着手。4.非确定型决策法影响企业成本和费用变动的因素十分复杂,有的因素影响程度可以定量测算,从而进行定量决策。而有的因素变动对成本和费用的影响无法定量测算,只有凭决策者的主观经验和分析能力来进行估计、评价和优选。这种决策者的主观分析和判断所进行的决策称为非确定型决策。非确定型决策的优劣,取决于很多因素,其中最主要的有:泓域/电竞椅项目成本费用决策和计划对影响成本(费用)变动的潜在因素的估计程度,非确定性因素未来变化趋势,决策者的分析能力、判断能力和风险意识力等。总之,非确定型决策质量的优劣与企业决策者的素质有关系。七、成本费

25、用预测概述成本费用预测概述(一)成本费用预测的意义成本费用预测是根据企业生产经营目标,结合成本费用的构成和特性,利用各种数据和资料,对一定时期、一定产品或某个项目、方案的成本费用水平进行预计和测算。意义在于:(1)成本费用预测是全面加强企业成本管理的首要环节(2)成本费用预测为企业加强成本费用控制,提高经济效益指明了方向。(3)成本费用预测是企业正确进行生产经营决策的依据(二)成本费用预测的内容1.中长期的经营规划成本预测一个持续经营的企业必须对其未来做出长远规划,以便为确定企业的经营方向和经营策略提供依据。成本预测中,与企业经营规划对应的成本预测主要包括以下两个方面(1)企业投资项目的成本预

26、测。泓域/电竞椅项目成本费用决策和计划企业的投资项目,主要指企业的新建、扩建、改建和其他重大投资项目。这类项目投资额大、回收期长、不确定性强、风险性大。(2)产品设计与改造的成本预测新产品的开发与老产品的改造,其目的在于通过优化品种结构、改善产品质量和性能,提高市场竞争能力,进而提高企业的经济效益。2.近短期经营活动的成本预测。短期成本预测主要解决在日常生产经营过程中如何有效地控制劳动耗费问题。因此,近短期成本及费用预测的内容比较单一,主要是测定成本水平高低,以便于为事中成本控制提供可靠的数据。具体而言,成本费用预测的内容主要有:(1)新建和扩建企业的成本预测,即预测完工投产后的成本费用水平;

27、(2)确定技术措施方案的成本预测,即企业在组织生产经营活动中可以采用多个备选方案,为选择最佳方案而进行的成本费用预测;(3)新产品的成本预测,即预测企业新产品及试制投产后应该达到和可能达到的成本费用水平;泓域/电竞椅项目成本费用决策和计划(4)在新的环境条件下对既有产品的成本预测,即根据计划年度的产销情况和计划采用的增产节约措施,预测原有产品成本比历史可能降低的程度和应达到的水平。(三)成本费用预测的种类成本费用预测可按不同的标准划分为不同的种类:(1)按预测时间的长短划分为长期预测和短期预测;(2)按产品的可比性划分为可比产品成本预测和不可比产品成本预测;(3)按成本费用的内容可分为制造成本

28、预测和期间费用预测。(四)成本费用预测的程序(1)确定预测目标。确定预测目标这一步骤,首先要确定预测对象,即要对什么事物进行预测。(2)收集处理信息资料。要得到比较准确的预测结果,必须要有能揭示本质的足够的资料信息。(3)建立预测模型(4)利用模型预测(5)分析预测结果。八、成本费用预测的方法成本费用预测的方法(一)比例法泓域/电竞椅项目成本费用决策和计划比例法是根据成本费用占相关指标的比例来测算未来某相关指标达到一定程度时的成本费用水平的方法。成本费用与企业产值和销售收入有着同向变动趋势,可以根据企业过去产值(或销售收入)成本(费用)率的要求,结合预测期对成本(费用)降低的要求来测算未来的成

29、本(费用)水平。此法计算简便,数据要求不高,适用于测算各项成本(费用),但预测值的偏差较大。(二)技术测定法技术测定法是在技术人员的配合下,根据产品的设计和生产工艺方法,对构成产品实体材料进行分项测算,并结合人工消耗、动力消耗、折旧转移以及其他消耗进行测算,从而确定产品成本的一种方法。其特点是工作量大,对物资消耗定额:人工消耗定额数据要求较高适用于对新产品或部分老产品的成本预测,但对制造费用、期间费用等的预测作用不大。(三)余额测定法余额测定法是以价格理论为基础,根据适用流转税率和期望目标利润,以及市场预测的产品销售价格来确定单位产品成本的方法。所以,目标成本实际上是在价格、利润既定的情况下倒

30、挤出来的。此方法需要有广泛而准确的市场价格预测,以及合理的利润期望值。可作为确定企业目标成本和费用的预测法。如果所确定的目标成泓域/电竞椅项目成本费用决策和计划本水平和目标费用水平在实际工作中通.过有效的控制而得以实现,则企业可以获得预期的目标利润。(四)因素分析法因素分析法就是根据影响成本费用升降的主要因素,结合在基础工作中通过成本费用对比分析所拟定的增产节约措施计划,以及各成本费用要素的比重,逐项分析各因素对企业成本费用水平的影响程度的方法。因素分析法适用于可比产品成本降低率和降低额的测算。各项费用变动对成本变动影响的基本预测程度如下;1.直接材料消耗对成本的影响程度直接材料费用的大小,主

31、要受消耗定额和材料价格等因素的影响。消耗定额的升降,直接影响单位材料费用的升降。企业提高原材料的利用率也会对成本变动产生影响,相应地节约原材料的消耗。2.直接人工费用消耗对成本的影响成本降低从措施上来讲不能直接减少劳动者的劳动收入,相反为了实现社会主义生产目的,还应逐步提高劳动者的收入水平。但是劳动者的平均工资增长幅度,必须小于劳动生产率的增长幅度,这就会形成直接人工费用的相对下降,最终对成本产生影响。3.制造费用和期间费用的变动对成本的影响泓域/电竞椅项目成本费用决策和计划制造费用和期间费用的变动,在幅度上是不相同的。一般情况下,期间费用变动幅度不大,而制造费用的变动幅度相对较大。但由于都是

32、为组织产品生产经营而发生的费用,其变动与产量的增减有着相关联系,必须结合生产增减变动情况分析。这种方法计算较复杂,对成本预测基础工作的质量要求较高,适合于单项确定主要因素对成本或费用的影响程度(即降低率)。(五)回归预测法回归预测法就是根据两组以上的因素变量与成本总量之间的内在联系进行近期成本预测的一种方法。此方法预测成本未来值时,考虑的因素越多,预测值就越准确。此种预测方法其特点是资料来源容易,预测值较接近实际但对基础数据的真实性和准确性要求较高,计算复杂,在计算机用于财务管理时此种预测法运用得较普遍。在方法的选择时,应根据资料准备情况、节约措施计划拟定的情况和成本费用的特性,结合成本和费用

33、预测目标的要求,有针对性地选用。在实际的预测工作中,为了完成对未来成本和费用水平的总体测算,通常是几种方法并用或交替使用,才能达到预测的目的。九、成本费用管理的意义和要求成本费用管理的意义和要求泓域/电竞椅项目成本费用决策和计划(一)成本费用管理的意义成本费用管理,习惯上统称成本管理,是对企业生产经营过程中各项费用的发生和产品成本的形成进行的预测、计划、反映、分析、控制等一系列的管理工作。成本管理的目的,就是在成本管理的整个过程和循环中,明确成本目标;分解成本项目,核算成本耗费,分析成本差异,进行成本控制,不断降低生产耗费和产品成本加强成本管理具有重要意义:从微观上讲,加强成本管理,降低生产和

34、经营耗费,既是企业扩大生产经营的条件,也有利于促进企业改善经营提高经济效益;从宏观上讲,企业成本管理绩效最终体现为企业盈利,企业盈利是社会资本积累的来源,加强成本管理,降低生产经营耗费,能为国家积累资金奠定坚实的基础。(二)成本费用管理的要求(1)严格遵守成本与费用开支范围和开支标准(2)讲求全面经济效益(3)实行全面成本费用管理十、成本费用的概念和作用成本费用的概念和作用(一)成本费用概念泓域/电竞椅项目成本费用决策和计划成本费用是商品经济的一个价值范畴,与商品的价值运动紧密联系。商品经济中,商品价值的构成包括三部分:(1)已耗费生产资料转移的价值,包括已消耗的原材料、辅助材料等劳动对象转移

35、的价值和房屋建筑物、机器设备、生产工具等劳动资料因损耗而转移的价值;(2)劳动者必要劳动创造的价值,即补偿活劳动耗费以工资形式支付给劳动者的部分;(3)劳动者的剩余劳动创造的新增价值,这是利润的来源。可见,成本费用的经济实质是劳动耗费所形成的生产资料转移的价值和必要劳动创造的价值,并需从商品销售中获得补偿的部分。实际工作中,成本和费用是两个不同的概念。费用是指一定期间内企业为获取经济利益而发生的经济资源的耗费;成本则通常被定义为对象化的费用,即为达到特定目的所失去或放弃的资源。二者的联系表现在:费用的发生是成本形成的基础,没有费用的发生,也谈不上任何对象的成本问题,二者从本质上讲都是企业资源的

36、一种耗费或减少。二者的区别是:(1)计算范围不同,从企业经济活动过程看,费用发生在先,成本计算在后,费用是按整个企业计算的,按照费用的泓域/电竞椅项目成本费用决策和计划性质和发生情况,可以分别核算生产费用、管理费用、营业费用等;而成本指企业为特定种类、数量的产品所发生的耗费,是对象化的费用。(2)计算期间不同。费用是按会计期间划分的,是指一定时期内在生产经营活动中发生的耗费;成本是按一定对象的生产经营过程是否完成划分的,当期的生产费用与当期完工产品的成本并不完全一致。(二)成本费用的作用(1)成本费用是反映和监督劳动耗费的工具;(2)成本费用是补偿生产耗费的尺度;(3)成本费用是制定产品价格的

37、基础;(4)成本费用是综合反映企业工作质量,提高企业经营管理水平的重要手段。(5)成本费用是综合性的价值指标,在很大程度上反映着企业各方面的成效。十一、投资估算及资金筹措投资估算及资金筹措(一)投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括:建设投资、建设期利息和流动资金,估算的主要依据包括:1、建设项目经济评价方法与参数(第三版)2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程泓域/电竞椅项目成本费用决策和计划4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定(二)项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程

38、费用和项目运营期所发生的各项费用;项目效益界定为运营期所产生的各项收益,并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。本期项目建设投资 4361.67 万元,包括:工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。(三)工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等;工程建设其他费用包括:建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用,合计 3685.50 万元。1、建筑工程费估算根据估算,本期项目建筑工程费为 1673.98 万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家(商)报价和类似工程设备价格,同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办泓域/电竞椅

39、项目成本费用决策和计划法及各项概算指标规定的相应要求进行,并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为 1892.16 万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为 119.36 万元。(四)工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为 567.99 万元。(五)预备费本期项目预备费为 108.18 万元。建设投资估算表建设投资估算表单位:万元序号序号项目项目建筑工程建筑工程设备购置设备购置安装工程安装工程其他费用其他费用合计合计1工程费用1673.981892.16119.363685.501.1建筑工程费1673.981673.981.2设备购置费1892.161892.161.3安装工

40、程费119.36119.362其他费用567.99567.992.1土地出让金351.66351.663预备费108.18108.183.1基本预备费65.8965.89泓域/电竞椅项目成本费用决策和计划3.2涨价预备费42.2942.294投资合计4361.67(六)建设期利息按照建设规划,本期项目建设期为 12 个月,其中申请银行贷款1837.12 万元,贷款利率按 4.9%进行测算,建设期利息 45.01 万元。建设期利息估算表建设期利息估算表单位:万元序号序号项目项目合计合计第第 1 1 年年第第 2 2 年年1借款1.1建设期利息45.0145.010.001.1.1期初借款余额18

41、37.121.1.2当期借款1837.121837.120.001.1.3当期应计利息45.0145.010.001.1.4期末借款余额1837.121837.121.2其他融资费用1.3小计45.0145.010.002债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额泓域/电竞椅项目成本费用决策和计划2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计45.0145.010.00(七)流动资金流动资金是指项目建成投产后,为进行正常运营,用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法,根

42、据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点,该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数,采用分项详细测算法进行测算。根据测算,本期项目流动资金为 1460.84 万元。流动资金估算表流动资金估算表单位:万元序号序号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1流动资产5880.806785.547690.289047.39泓域/电竞椅项目成本费用决策和计划1.1应收账款2646.363053.503460.634071.331.2存货2058.282374.942691.603166.591.2.1原辅材料6

43、17.49712.49807.48949.981.2.2燃料动力30.8835.6340.3847.501.2.3在产品946.811092.471238.141456.631.2.4产成品463.11534.36605.61712.481.3现金470.46542.84615.22723.791.4预付账款705.70814.27922.841085.692流动负债4931.265689.916448.577586.552.1应付账款1775.252048.372321.492731.162.2预收账款3156.003641.544127.084855.393流动资金949.551095.6

44、31241.711460.844流动资金增加949.55146.08146.08219.135铺底流动资金1764.242035.662307.092714.22(八)项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算,项目总投资 5867.52 万元,其中:建设投资 4361.67 万泓域/电竞椅项目成本费用决策和计划元,占项目总投资的 74.34%;建设期利息 45.01 万元,占项目总投资的 0.77%;流动资金 1460.84 万元,占项目总投资的 24.90%。总投资及构成一览表总投资及构成一览表单位:万元序号序号项目项目指标指标占总投资比例占总投资比例1总

45、投资5867.52100.00%1.1建设投资4361.6774.34%1.1.1工程费用3685.5062.81%1.1.1.1建筑工程费1673.9828.53%1.1.1.2设备购置费1892.1632.25%1.1.1.3安装工程费119.362.03%1.1.2工程建设其他费用567.999.68%1.1.2.1土地出让金351.665.99%1.1.2.2其他前期费用216.333.69%1.2.3预备费108.181.84%1.2.3.1基本预备费65.891.12%1.2.3.2涨价预备费42.290.72%1.2建设期利息45.010.77%1.3流动资金1460.8424.

46、90%泓域/电竞椅项目成本费用决策和计划(九)资金筹措与投资计划本期项目总投资 5867.52 万元,其中申请银行长期贷款 1837.12万元,其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表项目投资计划与资金筹措一览表单位:万元序号序号项目项目数据指标数据指标占总投资比例占总投资比例1总投资5867.52100.00%1.1建设投资4361.6774.34%1.2建设期利息45.010.77%1.3流动资金1460.8424.90%2资金筹措5867.52100.00%2.1项目资本金4030.4068.69%2.1.1用于建设投资2524.5543.03%2.1.2用于建设期利息45.01

47、0.77%2.1.3用于流动资金1460.8424.90%2.2债务资金1837.1231.31%2.2.1用于建设投资1837.1231.31%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金泓域/电竞椅项目成本费用决策和计划2.3其他资金十二、经济效益评价经济效益评价(一)生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础,项目运营期内不考虑通货膨胀因素,只考虑装产品及服务相对价格变化,同时,假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。(二)项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况,本期项目计算期为10 年,其中建设期 1 年(12 个月),运营期 9 年。

48、项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标,即满负荷运营。(三)营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入 12500.00 万元;具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表营业收入、税金及附加和增值税估算表单位:万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1营业收入8125.009375.0010625.0012500.00泓域/电竞椅项目成本费用决策和计划2增值税301.97359.72417.47504.112.1销项税1056.251218.751381.25

49、1625.002.2进项税754.28859.03963.781120.893税金及附加36.2443.1650.0960.493.1城建税21.1425.1829.2235.293.2教育费附加9.0610.7912.5215.123.3地方教育附加6.047.198.3510.08(二)达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定,本期项目达产年应缴纳增值税计算如下:达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=504.11万元。(三)综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费

50、用(其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用)、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行,根据谨慎财务测算,当项目达到正常生产年份时,按达产年经营能力计算,本期项目综合总成本费用 10210.09 万元,其中:可泓域/电竞椅项目成本费用决策和计划变成本 8664.56 万元,固定成本 1545.53 万元。达产年项目经营成本9888.57 万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表综合总成本费用估算表单位:万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1

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