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1、泓域咨询/IGBT 项目 ERP 分析IGBTIGBT 项目项目ERPERP 分析分析xxxxxx 有限公司有限公司泓域咨询/IGBT 项目 ERP 分析目录目录一、产业环境分析.3二、IGBT 市场预测光伏行业.5三、必要性分析.6四、公司简介.7公司合并资产负债表主要数据.8公司合并利润表主要数据.8五、从 ROP 到 ERP 的演化过程.9六、从 MRPII 到 ERP.9七、能力需求计划.10八、MRP 概述.13九、ERP 的定义.15十、进度计划方案.20项目实施进度计划一览表.21十一、经济效益.22营业收入、税金及附加和增值税估算表.22综合总成本费用估算表.24利润及利润分配
2、表.26项目投资现金流量表.28借款还本付息计划表.30泓域咨询/IGBT 项目 ERP 分析一、产业环境分析产业环境分析把握全球科技和产业发展动态，促进结构深度调整，着力振兴实体经济，加快构建以先进制造业和现代服务业为主导、战略性新兴产业为引领、一二三次产业融合发展的现代产业体系，推动产业迈上中高端，不断提高产业规模和水平。（一）发展目标1、“十三五”发展目标构建形成“5+3+10”的现代产业体系，成为海峡西岸强大的先进制造业基地和最具竞争力的现代服务业集聚区。第三产业增加值占地区生产总值比重达到 60%，规模以上工业增加值年均增长 10%左右，两化融合发展指数保持全国前列，制造业质量竞争力
3、指数达到 90 以上。研究与试验发展经费投入强度达到 4%，科技进步贡献率达到65%，高新技术产业产值占全市规模以上工业总产值的比重达到 70%，每万人口发明专利拥有量 18 件。培育主营业务收入超 50 亿元企业 60 家，其中超 100 亿元企业 30家，进入“中国 500 强企业”力争达 5 家。建成产值超 500 亿元的产业基地 8 个，其中产值超千亿的产业基地 5 个。2、2030 年发展愿景泓域咨询/IGBT 项目 ERP 分析产业整体素质和综合竞争力全面提高，优势产业在全球产业价值链中的地位不断提升。第三产业占地区生产总值比重突破 65%，基本形成以创新驱动为引领、以知识技术为主
4、导的发展模式，实现产业转型。（二）发展重点立足城市资源禀赋和功能定位，聚焦发展电子信息、旅游文化、现代物流等三大主导产业，培育发展生物与新医药、新材料、海洋高新等战略性新兴产业，着力打造平板显示、计算机与通讯设备、机械装备、生物医药、新材料、旅游会展、航运物流、软件信息、金融服务、文化创意等十余条千亿产业链（群），增强城市资源配置能力和集聚辐射功能，为全市提供强有力的经济支撑。力争到 2020 年，电子信息产业（包括平板显示、半导体和集成电路、计算机与通讯设备、软件和信息服务等）产值突破 7000 亿元，成为国家重要的电子信息产业基地；旅游文化产业（包括旅游会展、文化创意、健康产业等）收入突破
5、 3500 亿元，建设国际知名旅游目的地、国际会展名城，打造国际时尚创意之都；现代物流产业收入突破2000 亿元，建成东南国际航运中心、东南区域物流中心城市。（三）空间布局泓域咨询/IGBT 项目 ERP 分析调整优化产业布局，打造创新要素完善的产业生态系统，形成三条产业带。北部生态及旅游培育带，重点保护山体生态绿地，依托生态缓冲区发展现代都市农业，适当发展旅游休闲产业；中部先进制造业聚合带，重点沿福厦高速公路两侧、前场地区、火炬（翔安）产业区及火炬同安翔安高新技术产业基地等区域布局先进制造业、战略性新兴产业和物流业；南部现代服务业培育带，围绕本岛提升和新城建设，以及翔安机场与两岸新兴产业和现
6、代服务业合作示范区建设，重点培育环厦门湾旅游会展、航运物流、金融商务、文化创意、科技服务、健康产业等现代服务业。二、IGBT 市场预测市场预测光伏行业光伏行业全球光伏逆变器的出货量基本处于高速增长状态，逐年增长趋势明显。2020 年全球光伏逆变器的新增及替换整体市场规模为135.7GW，根据中商产业研究院报告预计 2025 年全球光伏逆变器新增及替换整体市场将有望达到 401GW 的市场规模。根据中国光伏行业协会的预测，2025 年全球和中国光伏新增装机容量的中值分别为：300GW 和 100GW，因此估计 2025 年全球和中国的光伏领域 IGBT 市场空间比例为 3:1。根据估计，全球几大
7、厂家逆变器厂家产品的平均价值为 0.44 元/W。IGBT 功率器件在逆变器的价值占比泓域咨询/IGBT 项目 ERP 分析10%-15%。取中值为 12.5%。预计 2025 年全球光伏领域 IGBT 市场规模220.55 亿元，中国光伏领域 IGBT 市场规模 73.52 亿元。三、必要性分析必要性分析1、现有产能已无法满足公司业务发展需求作为行业的领先企业，公司已建立良好的品牌形象和较高的市场知名度，产品销售形势良好，产销率超过 100%。预计未来几年公司的销售规模仍将保持快速增长。随着业务发展，公司现有厂房、设备资源已不能满足不断增长的市场需求。公司通过优化生产流程、强化管理等手段，不
8、断挖掘产能潜力，但仍难以从根本上缓解产能不足问题。通过本次项目的建设，公司将有效克服产能不足对公司发展的制约，为公司把握市场机遇奠定基础。2、公司产品结构升级的需要随着制造业智能化、自动化产业升级，公司产品的性能也需要不断优化升级。公司只有以技术创新和市场开发为驱动，不断研发新产品，提升产品精密化程度，将产品质量水平提升到同类产品的领先水准，提高生产的灵活性和适应性，契合关键零部件国产化的需求，才能在与国外企业的竞争中获得优势，保持公司在领域的国内领先地位。泓域咨询/IGBT 项目 ERP 分析四、公司简介公司简介（一）基本信息1、公司名称：xxx 有限公司2、法定代表人：龚 xx3、注册资本
9、：1360 万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx 市场监督管理局6、成立日期：2013-6-17、营业期限：2013-6-1 至无固定期限8、注册地址：xx 市 xx 区 xx（二）公司简介公司注重发挥员工民主管理、民主参与、民主监督的作用，建立了工会组织，并通过明确职工代表大会各项职权、组织制度、工作制度，进一步规范厂务公开的内容、程序、形式，企业民主管理水平进一步提升。围绕公司战略和高质量发展，以提高全员思想政治素质、业务素质和履职能力为核心，坚持战略导向、问题导向和需求导向，持续深化教育培训改革，精准实施培训，努力实现员工成长与公司发展的良性互动。泓域
10、咨询/IGBT 项目 ERP 分析展望未来，公司将围绕企业发展目标的实现，在“梦想、责任、忠诚、一流”核心价值观的指引下，围绕业务体系、管控体系和人才队伍体系重塑，推动体制机制改革和管理及业务模式的创新，加强团队能力建设，提升核心竞争力，努力把公司打造成为国内一流的供应链管理平台。（三）公司主要财务数据公司合并资产负债表主要数据公司合并资产负债表主要数据项目项目20202020 年年 1212 月月20192019 年年 1212 月月20182018 年年 1212 月月资产总额7853.896283.115890.42负债总额3859.043087.232894.28股东权益合计3994.
11、853195.882996.14公司合并利润表主要数据公司合并利润表主要数据项目项目20202020 年度年度20192019 年度年度20182018 年度年度营业收入19373.0915498.4714529.82营业利润3722.602978.082791.95利润总额3309.262647.412481.95净利润2481.951935.921787.00归属于母公司所有2481.951935.921787.00泓域咨询/IGBT 项目 ERP 分析者的净利润五、从从 ROP 到到 ERP 的演化过程的演化过程让我们回顾一下库存管理中的再订货点管理模式。虽然解决了何时订、订多少的问题，
12、但是没有考虑物料的相关需求。事实上，大部分物料恰恰表现出与其他物料的相关性。当考虑了一大类物料的需求所表现出来的相关性时，就从 ROP 演化到开环 MRP，即 InputsProcessOutputsMRP。当把能力需求加入到物料需求计划，同时引入了包括更新周期和权限设置在内的反馈机制后，就从 IPOMRP 进化到 CLMRP。不过，CLMRP的局限性在于，没有考虑运营系统中其他职能的集成。当立足于各项职能的集成时，就发生了质的变化，其结果不再是单纯的物料需求计划，而是制造资源的集成解决方案。但是仅限于此，仍然有其局限性。资源的整合仅限于企业内部，没有站在价值链的高度实现内外部资源的集成。考虑
13、到内外部资源的集成，也就走上了 ERP 的正确轨道。总结起来，从 ROP 到 ERP 是物料管理逐步提升的过程。六、从从 MRPII 到到 ERP泓域咨询/IGBT 项目 ERP 分析在历史上，从 MRP 到 MRPI 的发展方向有两个：一是资源概念内涵的不断扩大；二是企业计划闭环的形成。但是，在这个发展过程中，始终存在两个局限：资源集成局限于企业内部；决策方法局限于结构化问题。正是为了克服这些局限性，企业资源计划应运而生。ERP 的概念最先由美国著名的计算机技术与评估公司 GarterGroup于 20 世纪 90 年代初提出。ERP 已经不局限于企业内部，而是把供应链中的供应商、客户等外部
14、资源也作为管理对象，并实现订单、采购、库存、计划、生产制造、质量控制、运输、分销、服务与维护、财务、人事、工程技术等的有效管理。七、能力需求计划能力需求计划能力需求计划是对 MRP 所需能力进行核算的一种，计划管理方法。即通过计算各工作中心所需的各种资源，确定对人力、设备等资源的需求。（一）工作中心及其能力工作中心是各种生产或加工能力单元和成本单元的统称，它可以是一台功能独立的设备，一组功能相同的设备，一条生产线，成组生产中的成组单元，由若干工人组成的班组，一定的装配面积，甚至可以是生产单一产品的封闭车间。对外协工序来讲，对应的工作中心则是厂外协作单位。由于工件经过每一个工作中心时都要发生费用
15、，产泓域咨询/IGBT 项目 ERP 分析生成本，所以工作中心与成本中心联系在一起，并将工作中心作为成本核算的最小单位。工作中心的能力是指可用机器数或人数、每日工作班次、每班可用的工作小时、工作中心平均效率以及工作中心的利用率。其中，工作中心利用率是指实际投入工时占计划工时的百分比，工作中心效率是完成定额工时占实际投入工时的百分比。工作中心的作用体现在：工作中心是平衡负荷和能力的基本单元，是车间分配作业任务和安排详细进度计划的基本单元，是车间作业计划完成情况的数据采集点，是计算加工成本的基本单元。（二）编制能力需求计划所需的信息1、已下达车间的任务单已下达车间的任务单是指已授权并已下达到车间的
16、订单，它占用了一部分能力，所以在编制能力需求计划时必须从工作中心的定额能力中扣除。2、MRP 的计划订单下达MRP 的计划订单是 MRP 输出的尚未释放的订单，其中需要本企业加工的物料将占用工作中心的能力。3、工艺路线泓域咨询/IGBT 项目 ERP 分析工艺路线即工艺流程或加工路线，是描述某一项目加工方法及加工次序的文件。工艺路线不是一个纯技术文件，而是一个用于编制计划的管理文件。所以，其中并不详细说明加工作业的各项具体技术条件和操作要求，而主要说明实际加工和装配的工序顺序，具体包括：加工工序描述、工序顺序、每道工序使用的工作中心、定额时间（准备时间和加工时间）、外协工序的时间和费用、主要的
17、工具或工艺装配、可替换工序、可替换工作中心等。工艺路线的作用主要表现为以下几点。（1）它是能力需求计划的计算依据。工序消耗工作中心的能力，系统根据工艺路线文件中工序所占用工作中心的定额工时、工序开始和完工日期，计算各个时段工作中心的负荷。（2）它是计划排程的计算依据。（3）提供计算加工成本的标准工时数据。（4）跟踪在制品。由于工艺路线的重要作用，生产计划系统对工艺路线的准确性有很高的要求。在实际生产中，如何保证工时定额数据的准确性是生产计划系统实施过程中的一个难点。对一个加工件，可设定若干种工艺路线，以便在负荷与能力发生矛盾时替代主要工艺路线。泓域咨询/IGBT 项目 ERP 分析4、工作日历
18、工作日历是用于编制计划的特殊形式的日历，由普通日历去除每周的双休日、节假日、停工检修日等非工作日期。5、工作中心文件工作中心文件是指包含计算工作中心能力所需信息的文档。（三）能力需求计划的编制编制能力需求计划的过程就是根据物料需求计划输出的计划订单和工艺路线文件，求出生产这些物料在各个时段要占用某一工作中心的负荷小时数，再与工作中心的能力进行比较，生成能力需求报表。具体而言，编制能力需求计划就是要确定以下方面。生产什么？何时生产？占用什么工作中心？何时占用？占用负荷是多少？工作中心可用能力是多少？八、MRP 概述概述（一）独立需求与相关需求独立需求就是不依赖其他需求的自主需求。例如，顾客对企业
19、最终产品的需求即独立需求。独立需求最显著的特征是需求的对象和数量不确定，只能通过预测或顾客订单来确定。解决独立需求问题的有泓域咨询/IGBT 项目 ERP 分析效方法是经济订货批量模型。这种方法通过确定何时订货和订多少来控制库存。相关需求是指与其他需求有内在联系的需求。例如，构成最终产品的零部件和原材料就是相关需求。（二）经济订货批量模型用于解决相关需求问题的局限性那么，能否用经济订货批量模型来解决相关需求问题呢？当用经济订货批量模型解决相关需求问题时，至少存在以下两个局限。（1）经济订货批量模型直接根据对某种物料的需求来确定订货时机及订货数量，但相关需求的数量需要通过产品结构关系计算得出，而
20、且经济订货批量模型也不能解决物料需求的时序问题。（2）经济订货批量模型假设需求是连续的、均衡的，但相关需求是成批的、非均衡的。（三）MRP 的产生及要解决的关键问题相关需求比独立需求更为普遍，而经济订货批量模型无法解决相关需求问题，这就要求提出新的方法。现代产品的结构极其复杂，常常由成千上万种零件和部件构成，用手工方法不可能在短期内确定如此众多的零件部件及相应的制造资源的需要数量和需要时间。根据产品的需求确定其组成物料的需求数量和需求时间极其复杂。为此，必须知道各种相关数据，如销售计划泓域咨询/IGBT 项目 ERP 分析或顾客订单情况，物料的现有库存，各种产品的组成结构，材料消耗定额，自制零
21、部件的生产周期，外购件和原材料的采购周期等。同时，由于企业处于不断变化的环境之中，实际情况必然偏离计划的要求。例如，对产品需求预测的偏差，外协件、外购件和原材料的供应不及时，产品质量、设备故障、工人缺勤等都会引起产品的交货数量和交货时间的改变。正是在这种背景下，20 世纪 60 年代，IBM 公司的约瑟夫，奥列基博士在划分独立需求和相关需求的基础上提出了物料需求计划的新思路，并组织实施了第一个 MRP 系统。所谓 MRP，是指根据主生产计划、物料清单、库存信息和已下达但未完成订单的情况，计算出来的相关需求物料的需求信息。奥列基的主要思想是打破产品品种台套之间的界线，把企业生产过程中所涉及的所有
22、产品、零部件、原材料等，在逻辑上视为相同的物料，并根据产品的需求数量和需求时间进行展开，按时间段确定不同时期各种物料的需求。概括起来，MRP 要解决三个关键问题：需要什么，需要多少以及何时需要。九、ERP 的定义的定义ERP 是通过数据库技术、图形用户界面、第四代查询语言、客户/服务器结构、网络通信、可移植的开放系统等信息技术，对企业的物泓域咨询/IGBT 项目 ERP 分析流、人流、资金流、信息流实施高效、统一的受理，从而实现企业经济效益最大化的集成管理方案。定义中的信息技术包括计算机硬件系统和软件系统。通过 ERP，新的管理理念得以实现，这种新的管理理念体现为以下三个过渡：“基于企业内部资
23、源”向“面向供应链集成资源”过渡；从“面向职能配置资源”向“面向流程配置资源”过渡；从“以产品为中心”向“以客户为中心”过渡。ERP 所集成的专业管理功能包括：经营预测、客户关系管理、营销管理、物料管理、运输管理、仓储管理、计划与调度、质量管理、技术管理、设备管理、成本管理、财务管理、人力资源管理、业务流程管理、产品数据管理等。二、ERP 系统的特点归纳起来，ERP 系统有以下四个特点。（1）集功能之大成。ERP 系统把企业内部的各项专业管理职能集成于一体。（2）可对市场做出快速响应。由于坚持了面向市场、面向销售的管理思路，借助最先进信息技术的应用，能够对市场做出快速响应。泓域咨询/IGBT
24、项目 ERP 分析（3）面向供应链。ERP 系统对供应链上的供应商、制造商、分销商、客户等所有环节进行有效管理。（4）适用范围广。不但适用于多品种小批量生产类型，还支持项目类型和大批量流水生产类型。从生产模式上说，不但支持按库存生产模式，而且支持按订单制造模式、按订单装配模式、按订单设计模式。三、ERP 的功能模块ERP 集成了企业各项职能管理，如营销管理、生产计划、产品研发、采购管理、车间管理、库存管理、财务管理、人力资源等。任何一个企业的基本业务或职能之间必然存在着一定的逻辑关系，厘清这些逻辑关系有助于从全局观点实现企业的有序、高效经营。四、ERP 系统建设的基本步骤ERP 几乎成了企业经
25、营管理的标准配置。企业在规划建设或改造升级 ERP 系统时，必须遵循一定的步骤。（1）企业主要业务关系描述必要时抽调主要业务部门的骨干，以图形方式描绘企业主要业务的逻辑关系，确定核心业务的起点、终点，识别并确认企业的管理重点。泓域咨询/IGBT 项目 ERP 分析此外，还要摸清企业生产系统和管理业务信息技术应用的现状、存在的问题及造成问题的原因。（2）确定项目预算如果项目预算充分，可考虑一步到位，实现各项功能的集成。如果预算不充分，应根据企业的实际需求，描准核心业务及管理重点。同时，考虑系统的扩展性。（3）系统选型在进行系统选型时应处理好先进性与专业性的关系。世界知名品牌的供应商的系统固然好用
26、，但是，如果企业的业务比较特殊，就应选择那些专门为本行业开发的系统。一方面，可以最大限度地减少二次开发；另一方面，有典型的企业应用实例可以借鉴。事实上，最合理的是选择那些在与本企业非常相似的企业中有实际应用的软件系统。（4）系统开发与数据上线运行任何一个企业的 ERP 系统，均需要进行二次开发。系统开发的关键是业务或工艺设计。为顺利完成系统开发，应营造一个能够充分沟通、交流的环境，以使各主要业务部门的参与者能够站在全局观点进行业务或工艺设计。数据上线运行主要包括以下内容。泓域咨询/IGBT 项目 ERP 分析数据上线和数据核对，按照规定的格式上传数据，并核对数据是否错误；数据运行性能分析，主要
27、是分析系统运行的稳定性，即数据上线后系统能否正常运行，是否会出现各种错误，如逻辑上的问题，当前的软硬件能否满足系统运行的需要；错误监控能力测试，即分析系统对人工操作错误或系统设计错误的检出能力；数据读写、运算、传递，即通过数据的读写与处理来验证 ERP 系统能否满足实际需要。（5）系统的维护与完善ERP 系统的维护包括例行和突发事件的处理。例行的维护是指包括软硬件在内的维护以及系统对应用环境和流程改变的适应性维护。ERP系统的完善是指扩大系统应用的功能，提高系统安全等级，提高运行效率，最终提升系统总体目标。五、ERP 系统的新发展今天，随着互联网技术的普及和公司运营的国际化，ERP 系统有了新
28、的发展，其功能得到了进一步扩展。具体表现为以下三个方面。（1）纳入产品数据管理功能。PDM 是指将企业产品实现全过程中的各种数据和文档组织在一个统一的环境中，以实现设计数据、产品泓域咨询/IGBT 项目 ERP 分析结构信息、工艺方案等的共享。其最大效果是减少了系统在新产品投产时的准备工作量。（2）增加了工作流功能。EDI 要求把电子计划文件、电子订单或电子工程更换文件等在要求的时间按要求的路线传递给指定的人员。为实现这一功能，需要采取工作流技术。同，时，新的管理模式也要求将重构后的业务流程用计算机软件控制起来。工作流技术的应用使ERP 的功能扩展到办公自动化和业务流程控制中去。（3）增加了数
29、据仓库和联机分析处理功能。所谓数据仓库是指为企业所有级别的决策提供相应类型数据支持的战略集合。联机分析处理是指按照管理人员的要求，快速、灵活地进行大数据量的查询与处理，以使他们准确地掌握企业的经营状况，做出正确的决策。SAP 公司已与其他公司联合开发出集综合查询、报表管理和 OLAP 为一体的决策支持系统。十、进度计划方案进度计划方案（一）项目进度安排结合该项目建设的实际工作情况，xxx 有限公司将项目工程的建设周期确定为 24 个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。泓域咨询/IGBT 项目 ERP 分析项目实施进度计划一览表项目
30、实施进度计划一览表单位：月单位：月序号序号工作内容工作内容2 24 46 68 81010 1212 1414 1616 1818 2020 2222 24241可行性研究及环评 2项目立项 3工程勘察建筑设计 4施工图设计 5项目招标及采购 6土建施工 7设备订购及运输 8设备安装和调试 9新增职工培训 10项目竣工验收 11项目试运行 12正式投入运营（二）项目实施保障措施为了使本项目尽早建成投产并发挥其社会效益和经济效益，应尽快委托有资质的设计单位进行工程设计并落实建设资金，同时，要积泓域咨询/IGBT 项目 ERP 分析极做好设备考察和订货工作。为确保工程进度和投产后达到预期效益，应科
31、学合理地安排工期，做好市场开发和人员培训工作。十一、经济效益经济效益（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10 年，其中建设期 2 年（24 个月），运营期 8 年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。（三）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入 44800.00 万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。
32、营业收入、税金及附加和增值税估算表营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年泓域咨询/IGBT 项目 ERP 分析1营业收入0.0031360.0035840.0044800.002增值税0.001572.511797.162030.502.1销项税0.004076.804659.205824.002.2进项税0.002504.292862.043793.503税金及附加0.00188.71215.65243.663.1城建税0.00110.08125.80142.143.2教育费附加0
33、.0047.1853.9160.913.3地方教育附加0.0031.4535.9440.61（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=2030.50 万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达
34、产泓域咨询/IGBT 项目 ERP 分析年经营能力计算，本期项目综合总成本费用 34280.13 万元，其中：可变成本 29318.82 万元，固定成本 4961.31 万元。达产年项目经营成本32917.83 万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表综合总成本费用估算表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1原材料、燃料费0.0019263.7622015.7327519.662工资及福利费0.001799.161799.161799.163修理费0.00488.53488.53488.
35、534其他费用0.003110.483110.483110.484.1其他制造费用0.00274.44274.44274.444.2其他管理费用0.00307.67307.67307.674.3其他营业费用0.002528.372528.372528.375经营成本0.0024661.9327413.9032917.836折旧费0.00930.26930.26930.267摊销费0.0027.9227.9227.928利息支出0.00404.12404.12404.12泓域咨询/IGBT 项目 ERP 分析9总成本费用0.0026024.2328776.2034280.139.1其中：固定成本
36、0.004961.314961.314961.319.2可变成本0.0021062.9223814.8929318.82（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加243.66 万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=10276.21（万元）。企业所得税税率按 25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=10276.2125.00%=2569.05（万
37、元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额 10276.21 万元，缴纳企业所得税2569.05 万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=10276.21-2569.05=7707.16（万元）。泓域咨询/IGBT 项目 ERP 分析利润及利润分配表利润及利润分配表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1营业收入0.0031360.0035840.0044800.002税金及附加0.00188.71215.65243.663总成本费用0.0026024.2328776.2034280
38、.134利润总额0.005147.066848.1510276.215应纳所得税额0.005147.066848.1510276.216所得税0.001286.771712.042569.057净利润0.003860.295136.117707.168期初未分配利润0.000.003474.267749.339可供分配的利润0.003860.298610.3715456.4910法定盈余公积金0.00386.03861.041545.6511可供分配的利润0.003474.267749.3313910.8412未分配利润0.003474.267749.3313910.8413息税前利润0.00
39、6837.958964.3113249.38（四）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：泓域咨询/IGBT 项目 ERP 分析财务内部收益率（FIRR）=26.00%。本期项目投资财务内部收益率 26.00%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（五）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=16525.44（万元）。以上
40、计算结果表明，财务净现值 16525.44 万元（大于 0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（六）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=5.45 年。本期项目全部投资回收期 5.45 年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。泓域咨询/IGBT 项目 ERP
41、 分析项目投资现金流量表项目投资现金流量表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1现金流入0.000.0031360.0035840.0044800.001.1营业收入0.000.0031360.0035840.0044800.002现金流出9038.769038.7627662.0628031.1936776.172.1建设投资9038.769038.762.2流动资金0.002811.42401.643614.682.3经营成本0.0024661.9327413.9032917.832.4税金及附加0.00188
42、.71215.65243.663所得税前净现金流量-9038.76-9038.763697.947808.818023.834累计所得税前净现金流量-9038.76-18077.52-14379.58-6570.771453.065调整所得税0.001709.492241.083312.346所得税后净现金流量-9038.76-9038.762411.176096.775454.787累计所得税后净现金流量-9038.76-18077.52-15666.35-9569.58-4114.80泓域咨询/IGBT 项目 ERP 分析计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：34.33%；2、项
43、目投资财务内部收益率（所得税后）：26.00%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=10%）：27281.54 万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=10%）：16525.44 万元；5、项目投资回收期（所得税前）：4.82 年；6、项目投资回收期（所得税后）：5.45 年。（七）债务资金偿还计划本期项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期为 10 年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。（八）利息备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，利息备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI）的比值，它从付息资金来源的充
44、裕性角度反映出项目偿还债务利息的保障程度，本期项目达产年利息备付率（ICR）为 32.79。泓域咨询/IGBT 项目 ERP 分析本期项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值，说明本期项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。（九）偿债备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，偿债备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿还借款本金和利息的保障程度，本期项目达产年偿债备付率（DSCR）为28.80。根据约定的还款方式对本期项目的计算表明，在项目实施后各年的偿债率均高于偿债备付
45、率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本付息的资金保障程度较高。借款还本付息计划表借款还本付息计划表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1借款1.1期初借款余额4123.668247.328247.328247.321.2当期还本付息101.03707.21404.12404.12404.12泓域咨询/IGBT 项目 ERP 分析1.2.1还本1.2.2付息101.03707.21404.12404.12404.121.3期末借款余额4123.668247.328247.328247.328247.322利息备付率32.793偿债备付率28.80（十）级标题经济评价结论根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入 44800.00 万元，综合总成本费用 34280.13 万元，税金及附加 243.66 万元，净利润7707.16 万元，财务内部收益率 26.00%，财务净现值 16525.44 万元，全部投资回收期 5.45 年。本期项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。综上所述，本期项目从经济效益指标上评价是完全可行的。