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1、-1-运城市审计局 2014 年度第一次年轻干部审计法规业务知识考试一、填空题：1、审计机关对所列财政收支或者财务收支的（）、（）和（），依法进行审计监督。2、审计机关和审计人员办理审计事项应当坚持（），（），（），（）的原则。3、地方各级审计机关对（）和（）负责并报告工作，审计业务以（）为主。4、审计机关有权对与国家财政收支有关的特定事项，向有关地方、部门、单位进行（）调查，并向（）和（）报告审计调查结果。5、被审计单位负责人对本单位提供的财务会计资料的（）和()负责。6、审计机关认为被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的，应当（）；有关主管部门不
2、予纠正的，审计机关应当（）。7、审计机关根据审计项目计划确定的为审计事项组成审计组，并应当在实施审计（）日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经（）批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。-2-8、审计人员向有关单位和个人进行调查时，应当出示审计人员的（）和（）。9、审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计组的审计报告。审计组的审计报告报送审计机关前，应当征求被审计对象的意见。被审计对象应当自接到审计组的审计报告之日起（）日内，将其书面意见送交审计组。审计组应当将被审计对象的（）一并报送审计机关。10、查询被审计单位在金融机构的账户的，应当持县级以上人民政府审计机关负责
3、人签发的（）；查询被审计单位以个人名义在金融机构的账户的存款的，应当持县级以上人民政府审计机关主要负责人签发的（）。11、封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产的，应持县级以上人民政府审计机关负责人签发的（），封存期限为（）日以内，有特殊情况需要延长的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，可以适当延长，单延长期限不得超过（）日。12、审计机关拟向社会公布对上市公司的审计、专项审计调查结果的，应当在（）日前将拟公布的内容告知上市公司。13、审计机关应当根据法律、法规和国家其他有关规定，按照（）和（）的要求，确定年度审计工作重点，编制年度审计项目计划。14、审计机关在年度审计项目计划中确
4、定对国有资本占控股地位-3-或者主导地位的企业、金融机构进行审计的，应当自确定之日起（7）日内告知列入年度审计项目计划的企业、金融机构。15、审计机关应当根据年度审计项目计划，组成审计组，调查了解被审计单位的有关情况，编制审计方案，并在实施审计（）日前，向被审计单位送达审计通知书。16、被审计单位应当自接到审计组的审计报告之日起（）日内，提出书面意见；（）日内未提出书面意见的，视同无异议。17、被审计单位违反审计法和本条例的规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，对被审计单位可以处（）
5、万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处（）万元以下的罚款，审计机关认为应当给予处分的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议。18、对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关在法定职权范围内，区别情况采取审计法第四十五条规定的处理措施，可以通报批评，给予警告；有违法所得的，没收违法所得，并处违法所得（）的罚款；没有违法所得的，可以处（）万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处（）万元以下的罚款。19、被审计单位对审计机关作出的审计决定不服的，可以自审计决定送达之日起（）日内，提请（）裁决，（）-4-的裁决为最终决定。20、修订后的中华人民共和
6、国审计法实施条例自（）起施行。21、职业判断所选用的标准应当具有（）（）（）（）。22、审计人员获取的审计证据，应当具有（）性和（）性23、审计机关对（）可不进行可行性研究。24、新审计准则自（）起施行。25、经济责任审计报告应当征求（）和（）的意见。26、审计证据材料应当作为调查了解记录和（）的附件。一份审计证据材料对应多个审计记录时，审计人员可以将审计证据材料附在（）的审计记录后面，并在其他审计记录中予以注明。27、重要管理事项记录可以使用（）、（）、（）、（）、（）或者其他书面形式。28、审计人员检查重大违法行为，应当评估被审计单位和相关人员实施重大违法行为的（）、（）、（）和（）。29
7、、审计人员根据被审计单位()、()和()，判断可能存在重大违法行为的性质，并确定检查重点。30、审计组实施审计或者专项审计调查后，应当向派出审计组的审计机关提交()。-5-31、审计报告应当反映（）问题，以及（）问题及其（）。32、审计或者专项审计调查发现的依法需要移送其他有关主管机关或者单位()、()或者（)的事项，审计机关应当出具()。33、审计组根据不同的审计目标，以（）为基础，在防范审计风险的情况下，按照（重要性）原则，从（）、（）、（）方面提出审计评价意见。34、审计机关业务部门应当将复核修改后的（）、（）等审计项目材料连同（），报送审理机构审理。35、专题报告应当（）、（）、定性准
8、确、（）。36、审计信息应当（）、定性准确、（）、格式规范、（）。37、审计机关实行审计组成员、（）、（）、（）、（）、总审计师和（）对审计业务的分级质量控制。二、不定项选择题1、审计机关实施审计封存措施，可以指定（）负责保管被封存的资料和资产。A.审计组 B.审计人员 C.被审计单位 D.会计人员2、选择题：被审计单位应当将（）执行情况书面报告审计机关。-6-A.审计报告 B.审计决定 C.审计建议 D.审计意见3、审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，（）作出处理、处罚的决定。A、根据具体情况 B、根据被审计单位意见C、根据审计机关意见 D、在法定职权范围内4、被审计单
9、位的（）对本单位提供的财务会计资料的真实性和完整性负责。A、主要负责人B、负责人C、财务部门负责人D、财务人员5、对依法应当接受审计机关审计监督的单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，（）有权向审计机关举报。A、该单位人员 B、相关单位C、相关单位和个人 D、任何单位和个人6、被审计单位违反审计法规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，由审计机关责令改正，可以（）；拒不改正的，依法追究责任。A.限期提供资料 B.通报批评 C.给予警告 D.罚款7、审计人员办理审计事项，与被审计单位负责人或者有关主管人员有（）的，被审计单位有权申请审计人员回避。A.夫妻关系 B.直系血亲关系-7-C.
10、三代以内旁系血亲关系 D.近姻亲关系8、被审计单位应当按照审计机关规定的期限和要求执行审计决定。对应当上缴的款项，被审计单位应当按照财政管理体制和国家有关规定缴入（）。A.国库 B.财政专户 C.审计专户 D.单位账户9、裁决期间，审计决定不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行：（）A、审计机关认为需要停止执行的B、受理裁决的人民政府认为需要停止执行的；C、被审计单位认为需要停止执行的D、被审计单位申请停止执行，受理裁决的人民政府认为其要求合理，决定停止执行的10、审计人员违法违纪取得的财物，依法予以（）。A.追缴 B.没收 C.责令退赔 D.处罚11、审计记录包括（）A.调查了解记
11、录 B.审计工作底稿C.重要管理事项记录 D.审计工作报告 12、审计工作底稿记录的审计过程和结论主要包括：A.实施审计的主要步骤和方法；B.取得的审计证据的名称和来源；C.审计认定的事实摘要；D.得出的审计结论及其相关标准。-8-13、审计组组长审核审计工作底稿，应当根据不同情况分别提出下列意见()A.予以认可；B.予以反对；C.责成采取进一步审计措施，获取适当、充分的审计证据；D.纠正或者责成纠正不恰当的审计结论。14、审计人员可以通过关注下列哪些情况，判断可能存在的重大违法行为（）A.具体经济活动中存在的异常事项；B.财务和非财务数据中反映出的异常变化；C.有关部门提供的线索和群众举报；
12、D.公众、媒体的反映和报道；15、审计决定书的内容主要包括（）A.审计的依据、内容和时间；B.违反国家规定的财政收支、财务收支行为的事实、定性、处理处罚决定以及法律法规依据；C.处理处罚决定执行的期限和被审计单位书面报告审计决定执行结果等要求；D.依法提请政府裁决或者申请行政复议、提起行政诉讼的途径和期限。16、审计组对审计发现的问题提出处理处罚意见时，应当关注下列因素（）-9-A.法律法规的规定；B.被审计单位的意见C.问题的性质、金额、情节、原因和后果；D.对同类问题处理处罚的一致性；17、在公布审计和审计调查结果时，审计机关不得公布下列哪些信息（）A.涉及国家秘密、商业秘密的信息；B.正
13、在调查、处理过程中的事项；C.依照法律法规的规定不予公开的其他信息；D.涉及商业秘密的信息，但审计机关认为不公布可能对公共利益造成重大影响的。18、审计组成员的工作职责包括（）A.遵守本准则，保持审计独立性；B.按照分工完成审计任务，获取审计证据；C.如实记录实施的审计工作并报告工作结果；D.完成分配的其他工作。三、判断题1、被审计单位拒绝、阻碍检查的，经审计机关责令改正而拒不改正，审计机关可对被审计单位处 10 万元以下的罚款。（）2被审计单位应当自接到审计组的审计报告 7 日内提出书面意见，7 日内未提出书面意见的视为无异议。（）-10-3修订后的审计法实施条例将审计机关对政府投资和以政府
14、投资为主的建设项目的设计、施工、供货等相关单位的监督范围和方式，从原来对单位的财务收支的审计，调整为对其取得建设项目资金的真实性、合法性的调查。（）4审计机关可以直接向社会公布对社会审计机构相关审计报告核查的结果。（）5.应当接受审计监督的社会捐赠资金包括来源于境内外的货币、有价证券和实物等各种形式的捐赠。（）6.被审计单位涉嫌严重违法违规的，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。（）7.审计机关在确定年度审计项目计划时，只对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构有告知义务。（）8、审计机关送达审计文书可以直接送达，也可以邮寄送达。（）9、审计人员的回避，由该审计项
15、目的审计组长决定。（）10、审计机关依照法律规定独自行驶审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。（）11、审计人员作出的记录，应当使未参与该项业务的有经验的其他审计人员能够理解其执行的审计措施、获取的审计证据、作出的职业判断和得出的审计结论。（）12、审计人员对审计实施方案确定的每一审计事项，均应当编制审计工作底稿。一个审计事项根据需要编制一份审计工作底稿。（）-11-13、审计中发现重大违法行为的线索时，审计组或者审计机关为了保障信息的严密性，不能再接受任何增派人员。（）14、遇有特殊情况，审计机关可以不向被调查单位出具专项审计调查报告。（）15、审计组应可以对所审计的事项以及审
16、计中发现的本次审计未涉及的但有问题的事项发表审计评价意见。（）16、审理过程中遇有复杂问题的，经审计机关负责人同意后，审理机构可以组织专家进行论证。（）四、名词解释：1.审计工作底稿2.重大违法行为3.审计报告五、简答题：1、简述新审计法中财政收支的含义。2、违反国家规定取得的资产包括哪些？3、审计机关编制年度经费预算草案的依据主要包括几个方面？4、简述审计人员办理审计事项应回避的情形。5、审计结果报告的内容有哪些？6、审计报告的内容包括哪些？7、简述审计评价的依据。8、审计机关应当根据什么来确定年度审计工作重点，编制年度审计项目计划？-12-9、审计机关的主要工作目标是什么？10、审计人员基
17、本审计职业道德？11、审计机关执行审计业务，应该具备哪些条件？12、审计报告和审计结果报告有哪些区别？什么情况下需出具审计结果报告？13、审计方针的内容？14、审计报告包括哪些内容？15、简述审计程序？16、从哪些方面评估初选审计项目以确定备选审计项目优先顺序？17、什么情况下，审计组应当及时调整审计实施方案？18、例举一些损害审计独立性的情形。19、审计人员可以通过哪些方式调查了解被审计单位的情况？20、审计实施方案包括哪些内容？21、对初选审计项目进行可行性研究时，可以重点调查研究哪些内容？22、确定一个审计项目时，从哪些方面进行对此项目进行评估？23、审计工作方案包括哪些内容？24、哪些
18、审计项目为必选审计项目？25、编制年度审计项目计划有什么要求？26、怎么去合理编制年度审计项目计划?27、审计人员执行审计业务，该从哪些方面保持与被审计单位的-13-关系？28、审计通知书主要包括哪些内容？29、审计组针对审计事项确定的审计应对措施包括？30、审计组调整审计实施方案的哪些事项时，应当报经审计机关主要负责人批准？31、审计机关和审计人员开展哪些工作时，不用遵守该审计准则的规定？32、国家审计准则的宗旨是什么？33、审理机构具体审理哪些事项？34、审计的作用、特点、定位分别是什么？35、什么情况下，对相关案件进行移送处理？36、年度审计项目执行过程中，遇到哪些情形时，应当按照原审批
19、程序调整？37、审计组针对审计事项确定的审计应对措施包括哪些？38、近期，市局召开了专题会议，研究审计全覆盖问题，会议议定从哪五个方面实现市本级一级预算单位审计全覆盖？39、日前，审计工作会议在京召开，国务院总理李克强强调，审计工作要突出哪几个重点？40、审计工作的总体思路是什么？41、审计工作的总体目标是什么？42、审计工作的总体要求是什么？43、审计组在编制审计实施方案前，应当对调查了解被审计单位-14-及其相关情况作出记录。调查了解记录的内容主要包括哪些？44、审计工作底稿的内容主要包括哪些？45、审计组起草审计报告前，审计组组长应当对审计工作底稿的哪些事项进行审核？46、审计机关的审计
20、报告（审计组的审计报告）包括哪些基本要素？47、审计移送处理书主要包括哪些内容?48、审计组在起草审计报告前，应当讨论确定哪些事项？49、审计整改检查的检查报告主要包括哪些内容？50、审计组成员应当对哪些事项承担责任？51、审计结束后，审计机关业务部门应当对哪些事项进行复核？五、情景分析题A 市审计局在对某事业单位审计中发现，该单位下设一自主经营的经济实体，于是要求该单位提供核算下属经济实体收支情况的账簿、凭证和报表等资料。该单位以种种理由拖延不提供资料。审计组多次与该单位负责人和有关人员协商，并对该单位负责人和有关人员给予警告后，该单位仍不提供上述资料。对此，A 市审计局应如何进行处理处罚？六、论述题：结合所在科室 2014 年所承担的预算执行审计项目，在正式-15-进点前将做哪些准备工作，向审计组组长提出具体建议。