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1、 中交第一航务工程局有限公司 中交第一航务工程局有限公司 中交一航审字20081017 号 关于印发中交第一航务工程局有限公司 对外分包结算审计办法的通知 公司所属各单位：现将中交第一航务工程局有限公司对外分包结算审计办法印发给你们，请遵照执行。附件：如文 二八年十一月二十五日 主题词：印发 分包 审计 办法 通知 抄报：中交股份审计部 抄送：公司总部各部门，公司领导。中交第一航务工程局有限公司 2008 年11 月26 日印发 -1-中交第一航务工程局有限公司 对外分包结算审计办法 第一章第一章 总总 则则 第一条 为加强公司属各单位对外分包项目结算审计监督管理，规范对外分包行为、堵塞对外分
2、包漏洞，提高企业效益，根据审计法、合同法、审计署关于内部审计工作的规定、建设项目审计处理暂行规定等国家有关法规及公司内部有关制度，结合我公司的实际情况特制定本办法。第二条 本办法适用于公司及所属各单位。第二章第二章 审计项目审计项目 第三条 公司直属项目部的对外分包工程，由公司审计部会同有关部门组织审计；公司属各单位对外分包项目由其审计部和有关部门组织审计，对金额较大或有争议的项目可委托上级审计部门、中介机构进行审计。第四条 考虑企业的实际情况，本办法对分包项目审计额度及责任分工未做明确规定，各单位可结合质量认证和内部执行的有关管理制度自行确定审计范围，制定实施细则，明确审计流程和职责分工，按
3、要求、分阶段开展工作。1.公司及所属单位对重点工程和金额较大的分包项目，在合同签定前须对分包队伍的资质等级、营业执照、税务登记、分包价格、合同条款等情况由有关部门负责控制，并履行必要的审批-2-程序。2.各分包工程在施工过程中，负责该项目的单位必须由项目负责人对分包工程施工情况、工程质量、安全生产、工期等负责，并指派技术人员监督施工进度、工程质量、材料用量等，做好工程施工记录。3.基层单位（项目部）在分包项目完工决算后十日内要按规定程序向相应的审计部门报告并准备接受审计，未经审计的分包项目，基层单位（项目部）不得与分包单位办理竣工结算付款事宜。第三章第三章 审计程序审计程序 第五条 审计授权。
4、各级审计部门受上级审计部门或本单位领导的委托对其所属单位的分包项目进行审计。第六条 受理审计。被审计单位应按要求完成分包项目立项、施工期间、交工验收后有关资料的整理工作，并上报公司申请审计；审计部门根据被审计单位报送的资料按规定受理审计。第七条 审计人员。分包结算审计涉及到工程数量、套用定额、价格组成及合同履行情况等方面，为此各单位可根据审计项目由审计人员和工程、经营（预算定额）、法律等部门组成执行审计任务的基本作业单位，制定审计流程，实行分工负责制，完成对分包项目的审签、审计。第八条 要求被审计单位提供有关资料：1.工程决算书；-3-2.分包工程合同书或协议书；3.工程量计算、主要材料和船机
5、用量计算资料等；4.被审单位供料清单和船机使用记录等资料；5.施工组织设计、工程图纸及资料；6.设计修改或工程项目变更记录及签证资料；7.隐蔽工程、分部、分项工程的验收签证单；8.所在地区的定额文件；9.审计人员认为需要的其他资料。第九条 审计实施。根据审计实施细则，按照规定的审计程序和分工，采取必要的审计方法组织审签、审计。第十条 经履行必要的审计程序后，由审计部门综合汇总审计资料并进行归纳整理，与被审计单位交换意见后签发审计意见书（格式见附件），以此做为分包项目结算的依据；对较大的分包项目要编制审计报告。第四章第四章 审计内容审计内容 第十一条 分包结算审计的主要内容 1.审查开工前各项审
6、批手续是否完备、合法，从立项到分包计划、工程预算是否经单位领导及主管部门审批；2.审查结算编制依据是否符合国家规定，资料是否齐全，手续是否完备，各项清理工作及验收签证是否全面、合规；3.审查分包项目施工是否按初步设计和批准的报价内容执行，有无重大质量事故和经济损失；有无有意扩大报价内容，提-4-高报价标准的问题；4.依据施工图纸、现场签证等资料，审查工程量的计算是否真实、计算方法和数字是否符合定额计算规定和施工图纸标示的尺寸，有无重复计算或应扣未扣情况；5.审查结算所列各分部分项工程名称及计算单位、工程数量、套用的定额单价、合计金额等是否相符，有无错套高套定额情况；6.依据各地建委规定的有关取
7、费标准、分包单位资质等级和工程性质，审查分包结算中是否按规定计取各种费用，取费基数是否符合规定；7.审查材料、船机用量是否真实，价格及价差计算是否合理；8.审查合同的履行情况。是否按合同规定的标的、数量、质量、履行期限和方式执行，索赔部分和合同违约责任的承担、责任大小及处理是否恰当；9.审查合同变更、增项的计算依据及各种手续是否完善、合规；10.审查有无损害企业合法权益的行为。第五章第五章 附则附则 第十二条 各类分包项目，基层单位（项目部）必须严格控制工程进度款的拨付，拨付工程进度款时必须要求分包单位提供工程形象进度说明。至竣工结算前分包款项拨付的控制额度各单位可自行确定，但不得突破合同造价的85%。第十三条 按规定需实施审计的分包项目，未经审计各单位-5-财务不得办理竣工结算付款手续。对于未经审计办理结算付款的，将视为违规行为处理，造成经济损失的要追究有关人员责任。第十四条 本办法由公司审计部负责解释。第十五条 本办法自发布之日起施行，原中港一航局审计字【2001】317 号中港一航局对外分包结算审计工作标准同时废止。-6-审 计 意 见 和 决 定 中交一航局 审分字20 （）号 被审计单位 审计项目 报审分包结算值 审定结算值 审计核实问题及处理意见和决定：附 件 各部门审签、审计意见 有关部门工程：经营：审计部门：被审计单位领导：签 章 领导审批：单位公章