《精功科技杭州专用汽车有限公司审计报告 2010-12-07.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《精功科技杭州专用汽车有限公司审计报告 2010-12-07.pdf（36页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、第 1 页 共 36 页 审审 计计 报报 告告 天健审天健审2010201041274127 号号 杭州专用汽车有限公司全体股东：我们审计了后附的杭州专用汽车有限公司（以下简称专用汽车公司）财务报表，包括 2009 年 12 月 31 日、2010 年 9 月 30 日的合并及母公司资产负债表，2009 年度、2010 年 1-9 月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。一、管理层对一、管理层对财务财务报表报表的责任的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是专用汽车公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相
2、关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以
3、设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及第 2 页 共 36 页 评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见三、审计意见 我们认为，专用汽车公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了专用汽车公司 2009 年 12 月 31 日、2010 年 9 月 30 日的财务状况以及 2009 年度、2010 年 1-9 月的经营成果和现金流量。天健会计师事务所有限公司 中国注册会计师：林国雄 中国杭州 中国注册会计师：闾力华
4、 报告日期：2010 年 11 月 7 日 第 3 页 共 36 页 第 4 页 共 36 页 第 5 页 共 36 页 第 6 页 共 36 页 第 7 页 共 36 页 第 8 页 共 36 页 第 9 页 共 36 页 第 10 页 共 36 页 第 11 页 共 36 页 杭州专用汽车有限公司杭州专用汽车有限公司 财务报表附注财务报表附注 2009 年 1 月 1 日至 2010 年 9 月 30 日 金额单位：人民币元 一、公司基本情况一、公司基本情况 杭州专用汽车有限公司（原名杭州专用汽车修造有限公司，以下简称公司或本公司）系由杭州专用汽车修造厂改制成立，于 2001 年 12 月
5、 27 日在杭州市工商行政管理局登记注册，取得注册号为 3301001400265 的企业法人营业执照。公司成立时注册资本为 50 万元，由原杭州专用汽车修造厂 13 名职工以自然人身份出资。经多次股权转让及增资后，公司现有注册资本 10000 万元，其中：浙江精功科技股份有限公司出资 8550 万元，占注册资本的 85.5%；浙江精功机电汽车集团有限公司出资 1450 万元，占注册资本的 14.5%。本公司经营范围：专用车改装、批发、零售，汽车（不含小轿车），汽车配件及修理工具。二、公司主要会计政策、会计估计二、公司主要会计政策、会计估计(一)遵循企业会计准则的声明 本公司自 2007 年
6、1 月 1 日起执行财政部 2006 年 2 月公布的企业会计准则。本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。(二)财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。(三)会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。(四)记账本位币 采用人民币为记账本位币。（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理 1.同一控制下企业合并的会计处理 公司（合并方）在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。公第 12 页 共 36 页 司（合并方）取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发
7、行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。2.非同一控制下企业合并的会计处理 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。(六)合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调
8、整对子公司的长期股权投资后，由母公司按照企业会计准则第 33 号合并财务报表编制。(七)现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。(八)外币业务折算 对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，除与购建符合资本化条件资产有关的专门借款本金及利息的汇兑差额外，其他汇兑差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采
9、用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。(九)金融工具 1.金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始
10、确认金融资产或金融负第 13 页 共 36 页 债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下
11、列情况除外：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的较高者进行后续计量。金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关
12、外，按照如下方法处理：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资
13、产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现实义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。3.金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2)未放弃对该金融资第 14 页 共 36 页 产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产
14、，并相应确认有关负债。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。4.主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其
15、公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。5.金融资产的减值测试和减值准备计提方法 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险
16、特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），应当包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势
17、属于非暂时性时，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。(十)应收款项 对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项（包括应收账款和其他应收款），根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；对于单项金额非重大以及经单独测第 15 页 共 36 页 试后未减值的单项金额重大的应收款项（包括应收账款和其他应收款），根据相同账龄应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备的比例。确定具体提取比例为：账龄 1 年以内（含 1 年，以下类推）的，按其余额的 5%计提；账龄 1-2 年的，按其余额的20%计提；账龄
18、2-3 年的，按其余额的 30%计提；账龄 3-5 年的，按其余额的 80%计提；账龄 5 年以上的，按其余额的 100%计提。对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项，单独进行减值测试，并根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等），根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。(十一)存货 1.存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.发出存货采用移动加权平均法。3.资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照
19、单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。4.存货的盘存制度为永续盘存制。(十二)长期股权投资 1.初始投资成本的确定(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值和各项直接相关费用作为其初始投资成本。(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的
20、购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。2.后续计量及损益确认方法 对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照权益法进行调整；对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。第 16 页 共 36 页 3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和
21、经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。4.减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日，以成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，有客观证据表明其发生减值的，按照类似投资当时市场收益率对预计未来现金流量折现确定的现值低于其账面价值之间的差额，计提长期股权投资减值准备；其他投资的减值，按本附注二之资产减值所述方法计提长期股权投资减值准备。(十三)投资性房地产 1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用
22、权、已出租的建筑物。2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。在资产负债表日有迹象表明投资性房地产发生减值的，按本附注二之资产减值所述方法计提投资性房地产减值准备。(十四)固定资产 1.固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。固定资产按照成本进行初始计量。2.固定资产折旧采用年限平均法。各类固定资产的折旧年限、估计残值率和年折旧率如
23、下：类 别 折旧年限（年)残值率(%)年折旧率(%)房屋及建筑物 30 5 3.17 机器设备 10 5 9.5 运输工具 6 5 15.83 电子及其他设备 7 5 13.57 3.资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按本附注二之资产减值所述方法计提固定资产减值准备。(十五)在建工程 1在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造第 17 页 共 36 页 该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。2在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再
24、按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。3资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按本附注二之资产减值所述方法计提在建工程减值准备。(十六)借款费用 1.借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。2借款费用资本化期间(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断
25、时间连续超过 3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。3借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化
26、率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。(十七)无形资产 1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：项 目 摊销年限（年）第 18 页 共 36 页 土地使用权 50 3资产负债表日，检查无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，按本附注二之资产减值所述方法计提无形资产减值准备。4内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)
27、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。(十八)长期待摊费用 长期待摊费用按实际发生入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。(十九)资产减值 1在资产负债表
28、日判断资产除存货、采用成本法核算的在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的长期股权投资、采用公允价值模式计量的投资性房地产、消耗性生物资产、建造合同形成的资产、递延所得税资产、融资租赁中出租人未担保余值和金融资产（不含长期股权投资）以外的资产是否存在可能发生减值的迹象。有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础确定其可收回金额。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。2可收回金额根据单项资产、资产组或资产组组合的公允价值减去处置费用后的
29、净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。3单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计提相应的资产减值准备。资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的（总部资产和商誉分摊至某资产组或资产组组合的，该资产组或资产组组合的账面价值应当包括相关总部资产和商誉的分摊额），确认其相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值；以上资产账面价值的抵减，作为各单项资产（包括商誉）的减值损失，计提各单项资产的减值准备。4上述资产减值
30、损失一经确认，在以后会计期间不予转回。第 19 页 共 36 页(二十)预计负债 1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现实义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。2.公司按照履行相关现实义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。(二十一)收入 1销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：(1)将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；(2)公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；
31、(3)收入的金额能够可靠地计量；(4)相关的经济利益很可能流入；(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，
32、将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。3让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。(二十二)政府补助 1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。2.与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分摊，计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿以前的相关费用或损失的，直接计入
33、当期损益。(二十三)递延所得税资产/递延所得税负债 第 20 页 共 36 页 1根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。2确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。3资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的
34、应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。三、税（费）项三、税（费）项(一)主要税种及税率 1增值税 按 17%的税率计缴。2营业税 服务收入按 5%的税率计缴。3城市维护建设税 按应缴流转税税额的 7%计缴。4房产税 从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值的 1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的 12%计缴。5教育费附加 按应缴流转税税额的 3%计缴。
35、6地方教育附加 按应缴流转税税额的 2%计缴。7企业所得税 按 25%的税率计缴。第 21 页 共 36 页 四、企业合并及合并财务报表四、企业合并及合并财务报表 控制的重要子公司 子公司 全称 业务 性质 注册 资本 经营 范围 其他方式取得 浙江精功汽车销售有限公司 制造业 10,000,000.00 汽车、汽车配件销售(续上表)子公司 全称 至本期末实 际投资额 实质上构成对子公司的其他项目余额 持股比例(%)表决权 比例(%)其他方式取得 浙江精功汽车销售有限公司 9,896,362.51 100.00 100.00 五五、财务报表项目注释、财务报表项目注释 说明：本报告的期初数指 2
36、010 年 1 月 1 日财务报表数，期末数指 2010 年 9 月 30 日财务报表数，本期指 2010 年 1-9 月。(一)资产负债表项目注释 1.货币资金 项 目 期末数 期初数 库存现金 2,648.60 8,418.42 银行存款 12,166,890.34 31,726,552.48 其他货币资金 44,789,788.08 75,934,287.30 合 计 56,959,327.02 107,669,258.20 2.期末其他货币资金余额包括银行承兑汇票保证金 36,617,100.00 元、汽车销售按揭保证金8,172,688.08 元。2.应收票据（1）明细情况 种 类
37、期末数 期初数 银行承兑汇票 3,035,390.00 1,065,678.65 合 计 3,035,390.00 1,065,678.65（2）期末无已贴现或质押的商业承兑汇票 第 22 页 共 36 页 3.应收账款 (1)账龄分析 账 龄 期末数 期初数 账面余额 比例(%)坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%)坏账准备 账面价值 1 年以内 27,951,034.58 71.93 1,397,551.73 26,553,482.85 25,708,082.66 69.08 1,285,404.13 24,422,678.53 1-2 年 4,637,889.10 11.94 927,
38、577.82 3,710,311.28 5,444,426.50 14.63 1,088,885.30 4,355,541.20 2-3 年 1,213,030.00 3.12 363,909.00 849,121.00 1,643,914.96 4.42 937,556.19 706,358.77 3-5 年 2,654,436.00 6.83 2,620,258.00 34,178.00 4,381,425.00 11.77 3,505,140.00 876,285.00 5 年以上 2,402,740.00 6.18 2,402,740.00 35,000.00 0.10 35,000.
39、00 合 计 38,859,129.68 100.00 7,712,036.55 31,147,093.13 37,212,849.12 100.00 6,851,985.62 30,360,863.50(2)应收关联方账款 关联方名称 期末数 期初数 绍兴精功声能有限公司 294,000.00 294,000.00 绍兴县精功科技进出口有限公司 933,200.00 199,700.00 上海雏鹰科技有限公司 4,151.00 784,151.00 湖北精功科技有限公司 66,731.66 小 计 1,231,351.00 1,344,582.66(3)期末无应收账款用于质押担保。(4)应收
40、杭州金瑞商品混凝土有限公司款项 634,831.00 元（账龄 3-5 年），因公司已破产清算，故期末全额计提坏账准备。深圳金天龙实业有限公司款项 1,848,715.00（账龄 3-5 年），因预计款项无法收回，故期末全额计提坏账准备。4.预付款项(1)账龄分析 账 龄 期末数 期初数 账面余额 比例(%)账面价值 账面余额 比例(%)账面价值 1 年以内 12,262,833.32 71.49 12,262,833.32 3,021,964.72 33.95 3,021,964.72 1-2 年 88,919.42 0.52 88,919.42 5,507,827.69 61.87 5,5
41、07,827.69 2-3 年 4,730,078.59 27.58 4,730,078.59 102,186.00 1.15 102,186.00 3 年以上 70,595.00 0.41 70,595.00 269,650.25 3.03 269,650.25 第 23 页 共 36 页 合 计 17,152,426.33 100.00 17,152,426.33 8,901,628.66 100.00 8,901,628.66 (2)预付关联方款项 关联方名称 期末数 期初数 精功镇江汽车制造有限公司 4,730,078.59 4,576,594.41 小 计 4,730,078.59
42、4,576,594.41 5.其他应收款 (1)账龄分析 账 龄 期末数 期初数 账面余额 比例(%)坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%)坏账准备 账面价值 1 年以内 4,385,263.62 72.62 219,263.18 4,166,000.44 3,877,314.12 71.23 193,865.71 3,683,448.41 1-2 年 810,539.26 13.42 162,107.85 648,431.41 1,289,574.40 23.69 257,914.88 1,031,659.52 2-3 年 458,000.00 7.59 137,400.00 320,60
43、0.00 3-5 年 365,483.00 6.05 364,043.00 1,440.00 276,700.00 5.08 271,360.00 5,340.00 5 年以上 19,500.00 0.32 19,500.00 合 计 6,038,785.88 100.00 902,314.03 5,136,471.85 5,443,588.52 100.00 723,140.59 4,720,447.93 (2)应收关联方款项 关联方名称 期末数 期初数 浙江汇金租赁股份有限公司 3,387,291.16 3,961,969.61 小 计 3,387,291.16 3,961,969.61(
44、3)应收杭州市第一运输公司款项 250,000.00 元（账龄 3-5 年），因预计款项无法收回，故期末全额计提坏账准备。本期预付款项金额 108,283.00（账龄 3-5 年），因不再履行采购事项，故期末重分类至其他应收款项，并全额计提坏账准备。6.存货 (1)明细情况 项 目 期末数 期初数 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 20,612,207.72 917,196.52 19,695,011.20 19,297,009.46 1,062,495.67 18,234,513.79 在产品 7,926,594.75 7,926,594.75 8,675,
45、262.76 8,675,262.76 库存商品 21,042,445.32 279,003.00 20,763,442.32 11,199,594.88 1,093,076.00 10,106,518.88 第 24 页 共 36 页 自制半成品 13,884,183.25 13,884,183.25 7,361,874.09 7,361,874.09 合 计 63,465,431.04 1,196,199.52 62,269,231.52 46,533,741.19 2,155,571.67 44,378,169.52(2)存货跌价准备 项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 转回 转
46、销 原材料 1,062,495.67 145,299.15 917,196.52 库存商品 1,093,076.00 814,073.00 279,003.00 小 计 2,155,571.67 959,372.15 1,196,199.52 7.固定资产 (1)明细情况 原值 类 别 期初数 本期增加 本期减少 期末数 房屋及建筑物 73,249,120.69 73,249,120.69 机器设备 15,772,515.33 176,752.12 15,949,267.45 运输工具 7,678,232.86 954,397.00 982,494.00 7,650,135.86 电子及其他设
47、备 1,395,465.52 145,900.92 7,950.00 1,533,416.44 小 计 98,095,334.40 1,277,050.04 990,444.00 98,381,940.44 累计折旧 类 别 期初数 本期增加 本期减少 期末数 房屋及建筑物 6,029,889.14 1,739,666.62 7,769,555.76 机器设备 6,692,930.51 1,116,247.20 7,809,177.71 运输工具 2,755,986.22 938,584.97 342,574.46 3,351,996.73 电子及其他设备 755,833.61 148,582
48、.95 5,035.00 899,381.56 小 计 16,234,639.48 3,943,081.74 347,609.46 19,830,111.76 账面价值 类 别 期初数 期末数 房屋及建筑物 67,219,231.55 65,479,564.93 机器设备 9,079,584.82 8,140,089.74 运输工具 4,922,246.64 4,298,139.13 第 25 页 共 36 页 电子及其他设备 639,631.91 634,034.88 合 计 81,860,694.92 78,551,828.68 (2)期末固定资产中已有账面原值为 12,804,080.0
49、0 元，账面价值为 10,248,519.59 元的房屋建筑物用于抵押。(3)未办妥产权证书的固定资产的情况说明 扩建厂房（二期），公司办公研发大楼和宿舍楼产权证书正在办理中。(4)运输设备中尚有两辆轿车原值 840,342.00，净值 148,377.50，尚未办理产权过户手续。8.在建工程 工程名称 期初数 本期 本期转入 本期其他 期末数 增加 固定资产 减少 零星工程 196,700.00 196,700.00 合 计 196,700.00 196,700.00 9.无形资产 (1)明细情况 原值 种 类 期初数 本期增加 本期减少 期末数 土地使用权 12,142,142.87 12
50、,142,142.87 小 计 12,142,142.87 12,142,142.87 累计摊销 种 类 期初数 本期增加 本期减少 期末数 土地使用权 1,392,176.75 182,496.42 1,574,673.17 小 计 1,392,176.75 182,496.42 1,574,673.17 账面价值 种 类 期初数 期末数 土地使用权 10,749,966.12 10,567,469.70 合 计 10,749,966.12 10,567,469.70(2)期末无形资产未用于担保。第 26 页 共 36 页 10.短期借款 借款条件 期末数 期初数 保证借款 50,000,0