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1、一般纳税人会计凭证制作流程：第一部分、采购付款1、对账完毕，供应商开发票及销售清单（普通发票：存根联，开票方保存记账用，发票联、记账联，购买方编制，记账用）增值税专用发票（三联需盖发票专用章，清晰）：记账联，开票方保存记账用，抵扣联、发票联，购买方抵扣，记账用销售清单（盖发票专用章，清晰）一式三份：一份开票方记账用，两份购买方编制，记账用采购将供应商开具的增值税专用发票用销售清单一份给财务，发票抵扣联及销售清单，抵扣联用于月底发票认证抵销项税票2、月底采购将整理好的本月要付款的供应商付款申请表，下附发票、销售清单、确认核对无误的对账单、采购定单（已全部入库完成）、仓库入库单（需由品保部签名确认
2、），如有需扣供应商款项的，还需附供应商已签字确认的扣款通知单。统一整理好将资料送往财务部3、财务认真审核算无误后，依此逐个编制各供应商的记账凭证（转账凭证），一个供应商编制一份转账凭证，日期为编制当天的日期4、全部编制完毕后制作本月付款明细汇总表，付在上面，转总经理签字核准（记账凭证及付款明细汇总表）附注：付款明细汇总表：各供应商的开票资料，包含开户行名称，地址，银行账号，汇款账户名称等转转字字凭凭证证装装订订：装订前需要将有效的发票及销售清单各复印一份，以复印件来装订转字凭证，将发票原件发票联及销售清单原件交由会计，用来做付字凭证，复印后将转字凭证按凭证号先后顺序有序装订好。备注：采购转账凭
3、证（材料已入库）：借：原材料-XXX材料材材料料未未入入库库转转账账凭凭证证：借借：材材料料采采购购-XX-XX材材料料应交税金-进项税额贷：应付账款-XX公司说明：应交税金已含在应付账款内，所以在借方5、会计按总经理签字好盖章好（财务专用章）的付款明细汇总表依次填写转账支票（要去银行转账的当天日期，一般为早上需要填好并送去银行），转账支票盖财务专用章和公司公章6、会计将填好并盖章的转账支票附在付款明细汇总表上，便可送交银行付款（已跟银行签过委托付款合同）二、采购付款后来，会计至银行拿取回单，依据银行回单及支票回单，还有之前保管的发票联及销售清单原件，以及付款明细汇总表统一做付款凭证（同一家的
4、银行支票回单与发票联、销售清单需整理在一起），将电算化的付款凭证打印出来附在上面，整理后便可装订付付款款凭凭证证（做做付付款款凭凭证证是是冲冲前前几几个个月月的的采采购购转转账账凭凭证证）公公司司付付款款的的金金额额是是发发票票的的税税后后金金额额材料入库付款凭证借方：应付账款-XX公司材料未入库预付款：借：预付账款-XX公司贷方：银行存款-人民币账户材料入库后，需做转账凭证冲减（流程同上）借：原材料-XX材料三、发票抵扣联及销售清章另装订一册：纳税人在月度终了后，应在当期申报抵扣的增值税扣税凭证抵扣联上自行加盖“年月已申报抵扣”章后进行装订，没有抵扣联的增值税抵扣凭证应先在发票联原件上加盖印
5、章，并复印进行装订。以上单证，根据取得的时间顺序，按单证种类每25份装订一册，不足25份的按实际份数装订。装订时，使用申报扣税凭证封面，并按规定填写封面内容，由办税人员和财务人员审核签章。第二部分：销售1、对账无误后，我司开增值税专用发票，记账联及一联销售清单保管记账用，抵扣联、发票联及销售清单二份寄给客户（有特殊开票要求的客户需按其提供的开票格式及资料开票）财务依据仓库送货单（有客户签字确认的有效送货单）与客户对账，确认对账单数量及金额后开具增什税专用户票寄至客户销项的转账凭证：依对账单金额/发票开票金额记账：借：应收账款-XX公司贷：主营业务收入-产品销售收入应交税金-销项税销项转账凭证编
6、制：对账单、我司发货清单、我司送货单及发票记账联复印件、机打的销售清单复印件装订转账凭证销项收款凭证；借：银行存款/应收票据贷：应收账款-XX公司已开具的有关发票存根联的装订：属于整本开具的手工版发票（如广东省通用手工发票、收购统一发票存根联等），在其整本使用完毕的当月，按原顺序装订；属于电脑开具的电脑版发票（如广东省通用机打发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、代扣代缴税款凭证等）的存根联，根据开具的时间顺序，按单证种类每25份装订一册，不足25份的按实际份数装订。装订时，使用发票存根联封面，并按规定填写封面内容，由办税人员和财务人员审核签章。第三部分：内部员工费用报销：直接做付款凭
7、证1、付款凭证、费用报销单、合法相应发票、及出差报告、出差申请啊什么的所有的当月员工报销费用汇总，填写现金支票，提取备用金，以各具体费用分类做会计凭证付款申请：转账凭证制完，由总经理签字，再直接填写现金支票，盖好章，到银行领取备用金，回来报销员工领取报销费用，需在报销单上签字确认：付款凭证：借：管理费用-交通费、贷：现金员工出差借款的，直接做付款凭证：借：其他应收款-XX人贷：银行存款/现金借款出差报销差旅费的，做付款凭证：借：管理费用/制造费用-交通费什么的库存现金-有余额的贷：其他应收款-XX人借款不足的，报销付款凭证：借：管理费用-其他应付款-不足金额贷：其他应收款-XX人库存现金/银行
8、存款收款凭证、付款凭证：借、贷方必有：库存现金/银行存款转账凭证：借、贷方无库存现金/银行存款应交税金-进项税额贷贷：预预付付账账款款-XX-XX公公司司贷：银行存款-人民币账户贷：材料采购-XX材料应交税金-进项税额1、对账完毕，供应商开发票及销售清单（普通发票：存根联，开票方保存记账用，发票联、记账联，购买方编制，记账用）增值税专用发票（三联需盖发票专用章，清晰）：记账联，开票方保存记账用，抵扣联、发票联，购买方抵扣，记账用销售清单（盖发票专用章，清晰）一式三份：一份开票方记账用，两份购买方编制，记账用采购将供应商开具的增值税专用发票用销售清单一份给财务，发票抵扣联及销售清单，抵扣联用于月
9、底发票认证抵销项税票2、月底采购将整理好的本月要付款的供应商付款申请表，下附发票、销售清单、确认核对无误的对账单、采购如有需扣供应商款项的，还需附供应商已签字确认的扣款通知单。统一整理好将资料送往财务部3、财务认真审核算无误后，依此逐个编制各供应商的记账凭证（转账凭证），一个供应商编制一份转账凭证，日期为编制当天的日期4、全部编制完毕后制作本月付款明细汇总表，付在上面，转总经理签字核准（记账凭证及付款明细汇总表）附注：付款明细汇总表：各供应商的开票资料，包含开户行名称，地址，银行账号，汇款账户名称等转转字字凭凭证证装装订订：装订前需要将有效的发票及销售清单各复印一份，以复印件来装订转字凭证，将
10、发票原件发票联及销售清单原件交由会计，用来做付字凭证，复印后将转字凭证按凭证号先后顺序有序装订好。材材料料未未入入库库转转账账凭凭证证：借借：材材料料采采购购-XX-XX材材料料5、会计按总经理签字好盖章好（财务专用章）的付款明细汇总表依次填写转账支票（要去银行转账的当天日期，一般6、会计将填好并盖章的转账支票附在付款明细汇总表上，便可送交银行付款（已跟银行签过委托付款合同）二、采购付款后来，会计至银行拿取回单，依据银行回单及支票回单，还有之前保管的发票联及销售清单原件，以及付款明细汇总表统一做付款凭证（同一家的银行支票回单与发票联、销售清单需整理在一起），将电算化的付款凭证打印材料未入库预付
11、款：借：预付账款-XX公司材料入库后，需做转账凭证冲减（流程同上）借：原材料-XX材料扣税凭证抵扣联上自行加盖“年月已申报抵扣”章后进行装订，没有抵扣联的增值税抵扣凭证应先在发票联原件上加盖印章，并复印进行装订。以上单证，根据取得的时间顺序，按单证种类每25份装订一册，不足25份的按实际份数装订。装订时，使用申报扣税凭证封面，并按规定1、对账无误后，我司开增值税专用发票，记账联及一联销售清单保管记账用，抵扣联、发票联财务依据仓库送货单（有客户签字确认的有效送货单）与客户对账，确认对账单数量及金额后开具增什税专用户票寄至客户贷：主营业务收入-产品销售收入销项转账凭证编制：对账单、我司发货清单、我司送货单及发票记账联复印件、机打的销售清单复印件装订转账凭证已开具的有关发票存根联的装订：属于整本开具的手工版发票（如广东省通用手工发票、收购统一发票存根联等），在其整本使用完毕的当月，按原顺序装订；属于电脑开具的电脑版发票（如广东省通用机打发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、代扣代缴税款凭证等）的存根联，根据开具的时间顺序，按单证种类每25份装订一册，不足25份的按实际份数装订。装订时，使用付款申请：转账凭证制完，由总经理签字，再直接填写现金支票，盖好章，到银行领取备用金，回来报销