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1、二二、当当期期档档案案(一一)风风险险评评估估工工作作底底稿稿1.1.初初步步业业务务活活动动(1)(1)首首次次接接受受委委托托业业务务承承接接表表索引号：B1-1被审计单位:电话：地址：联系人：1.客户的业务类型：2.描述客户组织结构及主要股东、高级职员等：3.我们如何联系到该客户的？4.客户期望我们提供何种服务？时间要求有哪些？5.现在是否有其他事务所为客户提供服务？是 否那如果“是”,请说明该事务所的名称及客户要求更换的理由？6.客户选择事务所的标准是什么？是否已经与前任会计师事务所联系？是 否如选“是”，列出他们的意见。若选“否”，解释为什么。7.该客户是否欠前任会计师事务所的收费？
2、是 否如选“是”，请提出意见。8.我们以前是否了解该客户？是 否若选“否”，请提出建议。9.估计收费？510.是否有理由怀疑客户或其他高级职员的陈述缺少可信性？是 否如果选“是”，请说明理由。11.是否了解到该客户和本所成员间存在独立性问题？是 否如选“是”，请描述：12.本所是否具备完成该项委托所需的专业胜任能力？是 否13.是否能够分派符合要求的人员执行该项委托？是 否14.与客户是否存在会计原则上的分歧？是 否如选“是”，请描述：15.是否存在工作范围受到不适当限制的迹象？是 否如选“是”，请描述：16.客户是否过分考虑将事务所的收费维持在尽可能低的水平？是 否如选“是”，请描述并提出建
3、议：17.是否认定为重要项目？是 否如选“是”，需经质量监管部备案认可。18.其他意见接受委托：是 否部门经理：日期：分管副总：日期：总经理：日期：质量监管部：（如适用）日期：6(2)(2)连连续续接接受受委委托托业业务务承承接接表表编制人：迟稀友 复核人：苏衍日期：2006/01/10 日期：2006/01/10客户名称：南宁市骏业高温材料有限责任公司地址：广西南宁市高新技术开发区1.客户的所有权关系是否发生重大变化，高级管理层或董事会成员是否发生重大变化，并且这种变化可能会导致接受业务的风险有巨大提高？是 否如选“是”，请描述：2.客户的管理层是否有不愿意承担财务报表责任的倾向？是 否如选
4、“是”，请描述：3.是否有证据显示客户的管理层可能作出了误导性陈述或是隐藏了一些资料及相关事实？是 否如选“是”，请描述：4.在以前期间，是否曾经发生客户不能或不愿意支付服务费的情况？是 否如选“是”，请提出应对措施5.承接业务的风险是否有巨大的提高（不同于以上陈述的其他原因）？是 否如选“是”，请描述：6.是否有其他合伙人或成员提出要求对与客户关系进行再评估？是 否如选“是”，请描述要求评估的原因：7.是否了解到该客户和本所成员间存在独立性问题？是 否如选“是”，请描述：8.是否认定为重要项目？是 否如选“是”，需经质量监管部备案认可。继续接受委托：是 否部门经理：陈世玉、黄善良、李林时、彭
5、耀安、陈海斌、卫涓涓、刘太乐、韦建7分管副总：黎福林、陈广炎、罗珏齐总经理：覃菁质量监管部：（如适用）8索引号：B1-2电话：联系人：日期：2006/01/109日期：2006/01/10日期：2006/01/10日期：10编制人：迟稀友 复核人：苏衍日期：2006/01/10 日期：2006/01/10索引号：B1-3南南宁宁诚诚信信会会计计师师事事务务所所有有限限公公司司CHENGXIN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO.,LTD审审计计业业务务约约定定书书 编号：甲甲方方：南南宁宁市市骏骏业业高高温温材材料料有有限限责责任任公公司司乙乙方方：南南宁宁诚诚信信
6、会会计计师师事事务务所所 兹由甲方委托乙方对2005年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一一、业业务务范范围围与与审审计计目目标标1.乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则和企业会计制度编制的2005年12月31日的资产负债表，2005年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计。2.乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和企业会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。二二、甲甲方方的的责责任任与与义义务务 （一）甲方的责任1.根
7、据中华人民共和国会计法及企业财务会计报告条例，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料），这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。2.按照企业会计制度(或企业会计准则或企业财务通则等)的规定编制财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。（二）甲方的义务1.及时为乙方的审计工作提供其所要求的全部会计资料和其他有关资
8、料（在2005年12月31日之前提供审计所需的全部资料），并保证所提供资料的真实性和完整性。2.确保乙方不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需的其他信息。3.为保证乙方对甲方合并财务报表发表审计意见的需要，甲方须确保：乙方和为组成部分(组成部分包括甲方的子公司、分部、分公司、合营企业、联营企业等)执行审计的其他会计师事务所的注册会计师(以下简称其他注册会计师)之间的沟通不受任何限制。如果甲方管理层、负责编制组成部分财务信息的管理层(以下简称组成部分管理层)对其他注册会计师的审计范围施加了限制，或客观环境使其他注册会计师的审计范围受到限制，甲方管理层和组成部分管理层应当及时告知乙方。乙方
9、及时获悉其他注册会计师与组成部分治理层和管理层之间的重要沟通（包括就内部控制重大缺陷进行的沟通）；乙方及时获悉组成部分治理层和管理层与监管机构就财务信息事项进行的重要沟通。在乙方认为必要时,允许乙方接触组成部分的信息、组成部分管理层或其他注册会计师(包括其他注册会计师的审计工作底稿),并允许乙方对组成部分的财务信息实施审计程序。84.甲方管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。5.为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于外勤工作开始前提供清单。6.按本约定书的约定及时足额支付审计费用以及乙方人员在审计期间的交通、食宿和其他相关费用。三三、乙乙方方的的责责任任和
10、和义义务务9 （一）乙方的责任1.乙方的责任是在实施审计工作的基础上对甲方财务报表发表审计意见。乙方按照中国注册会计师执业准则（以下简称执业准则）的规定进行审计。执业准则要求注册会计师遵守职业道德规范，计划和实施审计工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。2.乙方并不对非由乙方审计的组成部分的财务信息单独出具审计报告；有关的责任由对该组成部分执行审计的其他注册会计师及其所在的会计师事务所负责。3.审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于乙方的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，乙方考虑与财务报表编
11、制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。4.乙方需要合理计划和实施审计工作，以使乙方能够获取充分、适当的审计证据，为甲方财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。5.乙方有责任在审计报告中指明所发现的甲方在重大方面没有遵循企业会计制度(或企业会计准则或企业财务通则等)编制财务报表且未按乙方的建议进行调整的事项。6.由于测试的性质和审计的其他固有限制，以及内部控制的固有局限性，不可避免地存在着某些重大错报在审计后可能仍然未被乙方发现的风险。7.在审计过程中，乙方若发
12、现甲方内部控制存在乙方认为的重要缺陷，应向甲方提交管理建议书。但乙方在管理建议书中提出的各种事项，并不代表已全面说明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改善建议。甲方在实施乙方提出的改善建议前应全面评估其影响。未经乙方书面许可，甲方不得向任何第三方提供乙方出具的管理建议书。8.乙方的审计不能减轻甲方及甲方管理层的责任。（二）乙方的义务 1.按照约定时间完成审计工作，出具审计报告。乙方应于2006年02月05日前提交审计报告初稿，并于甲方管理层批准财务报表3日内出具审计报告。2.除下列情况外,乙方应当对执行业务过程中知悉的甲方信息予以保密:（1）取得甲方的授权；（2）根据法律法规的规定，为法律诉
13、讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；（3）接受行业协会和监管机构依法进行的质量检查；（4）监管机构对乙方进行行政处罚（包括监管机构处罚前的调查、听证）以及乙方对此提起行政复议。四四、审审计计收收费费1.本次审计服务的收费是以乙方各级别工作人员在本次工作中所耗费的时间等因素进行计算的。乙方预计本次审计服务的费用总额为人民币 3 万元(大写:佰 拾 叁万 仟 佰元)。2.甲方应于本约定书签署之日起 10 日内支付 50%的审计费用，剩余款项于审计报告草稿完成日结清。3.如果由于无法预见的原因，致使乙方从事本约定书所涉及的审计服务实际时间较本约定书签订时预计的时间有明显的增加
14、或减少时，甲乙双方应通过协商，相应调整本约定书第四条第1项下所述的审计费用。4.如果由于无法预见的原因，致使乙方人员抵达甲方的工作现场后，本约定书所涉及的审计服务不再进行，甲方不得要求退还预付的审计费用；如上述情况发生于乙方人员完成现场审计工作，并离开甲方的工作现场之后，甲方应另行向乙方支付人民币 元的补偿费，该补偿费应于甲方收到乙方的收款通知之日起 日内支付。5.与本次审计有关的其他费用（包括交通费、食宿费等）由甲方承担。五五、审审计计报报告告和和审审计计报报告告的的使使用用 1.乙方按照中国注册会计师审计准则第1501号审计报告和中国注册会计师审计准则第1502号非标准审计报告规定的格式和
15、类型出具审计报告。2.乙方向甲方出具审计报告一式 两 份。10 3.甲方在提交或对外公布审计报告时，不得修改或删节乙方出具的审计报告；不得修改或删除重要的会计数据、重要的报表附注和所作的重要说明。当甲方认为有必要修改会计数据、报表附注和所作的说明时，应当事先告知乙方，乙方将考虑有关的修改对审计报告的影响，必要时，将重新出具审计报告。六六、本本约约定定书书的的有有效效期期间间 本约定书自签署之日起生效，并在双方履行完毕本约定书约定的所有义务后终止。但其中第三（二）2、四、五、八、九、十项并不因本约定书终止而失效。七、约约定定事事项项的的变变更更 如果出现不可预见的情况，影响审计工作如期完成，或需
16、要提前出具审计报告时，甲乙双方均可要求变更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。11 八、终终止止条条款款1.如果根据乙方的职业道德及其他有关专业职责、适用的法律、法规或其他任何法定的要求，乙方认为已不适宜继续为甲方提供本约定书约定的审计服务时，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式终止履行本约定书。2.在终止业务约定的情况下，乙方有权就其于本约定书终止之日前对约定的审计服务项目所做的工作收取合理的审计费用。九、违违约约责责任任 甲乙双方按照中华人民共和国合同法的规定承担违约责任。十、适适用用法法律律和和争争议议解解决决 本约定书的所有方面均应适用中华人民共和国法律进行解释并受其约束。本
17、约定书履行地为乙方出具审计报告所在地，因本约定书所引起的或与本约定书有关的任何纠纷或争议（包括关于本约定书条款的存在、效力或终止，或无效之后果），双方选择第 1 种解决方式：1.向有管辖权的人民法院提起诉讼；2.提交 仲裁委员会仲裁。十十一一、双双方方对对其其他他有有关关事事项项的的约约定定 本本约约定定书书一一式式两两份份，甲甲乙乙方方各各执执一一份份，具具有有同同等等法法律律效效力力。甲甲方方：南南宁宁市市骏骏业业高高温温材材料料有有限限责责任任公公司司(盖盖章章)乙乙方方：南南宁宁诚诚信信会会计计师师事事务务所所(盖盖章章)授授权权代代表表：梁梁丰丰明明 授授权权代代表表：周周鑫鑫中国注
18、册会计师周鑫梁梁丰丰明明12二二OOOO六六年年一一月月十十日日 二二OOOO六六年年一一月月十十日日中国注册会计师周鑫1314151617182.2.了了解解被被审审计计单单位位及及其其环环境境明明细细表表(不不包包括括内内部部控控制制)被审计单位:南宁市骏业高温材料有限责任公司索引号：B2项目:被审计单位及其环境财务报表截止日/期间:2005-12-31编制:迟稀友复核:苏衍日期:2006-1-11日期:2006-1-11了了解解的的内内容容方方法法询询问问分分析析检检查查观观察察一一、行行业业状状况况1.1.所所在在行行业业的的市市场场供供求求与与竞竞争争被审计单位的主要产品是除气机、过
19、滤袋、石墨杆与石墨轮；所处高温材料行业；近年来随着世界高载能产业向中国的转移，中国铝产量突飞猛进，在全球铝消费量不断增涨和新一轮铝代铜、铝代钢的热潮拉动下，中国目前已成为世界上最大的铝生产和消费国了。该行业处于快速成长总体发展阶段，拥有很大的市场需求和市场容量。公司以优质的产品及其极具竞争力的价格在众多的客户的大力支持下，得以稳步发展。2.2.生生产产经经营营的的季季节节性性和和周周期期性性该行业受到经济周期波动影响，铝工业以及国内经济的迅猛发展，拉动了对除气设备及其部件、过滤袋等可以提高铝制品清洁度的设备需求。因此被审计单位采取以其合理的设计，可靠的质量，具有竞争性的价格广泛地运用于铝工业、
20、钢铁工业、玻璃工业，是精密压铸行业和铝行业企业提高产品质量，减少次品，降低成本必不可少的生产设备，从而使波动的影响最小化。3.3.生生产产技技术术的的发发展展变变化化 本行业的核心技术是去除铝液中氢气提高铝液精炼效果的铝合金精炼处理，控制铝液的流速、流量、和温度，还能协助除去铝合金生产过程中产生的的杂质、内含物以及铸造前的金属或非金属渣滓。受技术发展的影响很大，只有拥有高出一般的生产技术才能在这个行业拥有很好的发展前景。行业开发了新技术，被审计单位开发了一系列用于铝液除气的除气设备、部件和模具。被审计单位在技术方面有领先的地位，被广泛地运用于铝制品和精密压铸行业中。4.4.能能源源供供应应与与
21、成成本本金属、铝合金、模具等5.5.行行业业的的关关键键指指标标和和统统计计数数据据单位产品耗用工时：除气机480工时，石墨杆6工时，石墨轮6工时，过滤袋1工时。产量：除气机车间年生产除气机65台；石墨制品车间年生产石墨杆 2000根，石墨轮2150 个；过滤袋车间年生产过滤袋20，640个。差异原因：被审计单位制度齐全，经过多年的开发研究，并结合国外的先进技术，被审计单位开发了一系列用于铝液除气的除气设备、部件和模具。被审计单位生产的除气设备、部件与过滤袋以其合理的设计，可靠的质量，具有竞争性的价格广泛地运用于铝工业、钢铁工业、玻璃工业，是精密压铸行业和铝行业企业提高产品质量，减少次品，降低
22、成本必不可少的生产设备。长期以来，被审计单位始终遵循“以市场为导向，以质量求生存，以信誉求发展”的宗旨，不断完善产品的研究和开发，增加产品品种，保证产品质量，完善服务质量，提高被审计单位信誉，使被审计单位以其技术领先，品种多、规格全、质量优、价格廉、服务周等自身优势，而深得广大客户的普遍赞誉和青睐。被审计单位以优质的产品及其极具竞争力的价格在众多的客户的大力支持下，得以稳步发展。12二二、法法律律与与监监管管环环境境企业会计准则、企业财务通则等财会法规三三、其其他他外外部部因因素素近年来，随着世界高载能产业向中国的转移，中国铝产量突飞猛进。在全球铝消费量不断增涨和新一轮铝代铜、铝代钢的热潮拉动
23、下，中国目前已成为世界上最大的铝生产和消费国。铝工业以及国内经济的迅猛发展，必然会拉动对除气设备及其部件、过滤袋等可以提高铝制品清洁度的设备需求。高温材料行业面临一个很好的发展机遇。四四、被被审审计计单单位位性性质质1.1.所所有有权权结结构构被审计单位属于私有企业；所有者为：梁丰明、刘云飞、王珏；属于被审计单位出资者。2.2.治治理理结结构构填写关联方关系调查表（附表1）填写管理层和治理层情况表（附表2）3.3.组组织织结结构构取得或编制组织结构图五五、经经营营活活动动生产和销售铝工业、钢铁工业、玻璃工业用的高温材料及其产品；生产和销售除气设备系统、部件和模具；生产和销售铸造工业用的涂料和精
24、炼剂。主要产品有：除气机、石墨杆、石墨轮和过滤袋等。主要产品性质：高温力学性能、良好的体积稳定性，主要销售模式：订单式销售。六六、投投资资活活动动无七七、筹筹资资活活动动无八八、会会计计政政策策和和会会计计估估计计调调查查表表填写会计政策和会计估计调查表（附表3）九九、目目标标及及战战略略第一时间满足用户多品种需求，追求产品的“新、奇、特”；提高产品技术含量；竭力打造全国一流的综合型的除气设备生产基地十十、业业绩绩衡衡量量与与评评价价相关内容描述：包括股东的期望；被审计单位对管理层的业绩衡量体系、主要指标和趋势，分析对管理层行为的可能影响；关注内外部的业绩指标所揭示的未预期或异常的结果或趋势，
25、了解管理层的调查结果和采取措施，分析异常结果或趋势可能的影响。十十一一、了了解解舞舞弊弊风风险险13无十十二二、评评估估持持续续经经营营能能力力相关内容描述：填写持续经营能力调查表（附表4）十十三三、了了解解环环境境风风险险（被被审审计计单单位位属属于于高高环环境境风风险险的的企企业业执执行行该该程程序序）南宁骏业高温材料有限责任公司未面临的环境风险、未曾遭到诉讼和处罚或目前的状况也并没有违反了相关的环境法规，以至于对被审计单位的报表和持续经营产生正常运行。14资资料料来来源源索索引引15B2-11617被被审审计计单单位位的的性性质质调调查查表表1 1关关联联方方被审计单位:南宁市骏业高温材
26、料有限责任公司索引号：B2-1项目:被审计单位及其环境财务报表截止日/期间:2005-12-31编制:迟稀友复核:苏衍日期:2006-1-11日期:2006-1-11存在控制关系的关联方公司名称注册地址主营业务与本公司关系经济性质或类型法定代表人 年初注册资本 年末注册资本 年初所持股份不存在控制关系的关联方公司名称注册地址主营业务与本公司关系经济性质或类型法定代表人南宁市旺达刚才有限责任公司柳州市华美自控设备有限公司14年末所持股份15被被审审计计单单位位的的性性质质调调查查表表2 2管管理理层层与与治治理理层层被审计单位:南宁市骏业高温材料有限责任公司索引号:B2-2项目:被审计单位及其环
27、境财务报表截止日/期间:2005-12-31编制:迟稀友复核:苏衍日期:2006-1-11日期:2006-1-11管理层姓名职位职责本年变动情况覃菁公司总经理主管人事部和财务部无邹俊总经理助理协助公司总经理工作无黎福林副总经理主管物流、采购、生产无陈广炎副总经理主管销售无罗珏齐副总经理代管人事部和财务部无董事会成员姓名职位职责本年变动情况梁丰明董事长无刘云飞无王珏无监事会成员姓名职位职责本年变动情况审计委员会成员姓名职位职责本年变动情况15持本单位股份情况持本单位股份情况40%35%25%持本单位股份情况持本单位股份情况被被审审计计单单位位的的性性质质调调查查表表2 2管管理理层层与与治治理理
28、层层财务报表截止日/期间:2005-12-3116了了解解被被审审计计单单位位及及其其环环境境对对会会计计政政策策选选择择和和运运用用的的调调查查被审计单位:南宁市骏业高温材料有限责任公司索引号：B2-3项目:被审计单位及其环境财务报表截止日/期间:2005-12-31编制:迟稀友复核:苏衍日期:2006-1-11日期:2006-1-11受访人员：卫涓涓日期：2006-1-11执行会计制度会计期间记账本位币人民币会计基础权责发生制（）收付实现制（）记账复核制度有（）无（）预算制度有（）无（）短期投资采用的计价方法：成本法（）市价法（）成本与市价孰低法（）短期投资跌价准备：期末按短期投资的成本高
29、于市价的差额提取（）不提取（）。坏账准备采用的核算方法：直接转销法（）备抵法（）计提坏账准备的方法：期末余额百分比法（比例：5）（）销货百分比法（比例：）（）账龄分析法（）账龄计提比例账龄计提比例一年以内三至四年一至二年四至五年二至三年五年以上备注：存货核算方法：实际成本法（）计划成本法（）发出材料的核算方法：先进先出法（）后进先出法（）加权平均法（）移动平均法（）定额成本法（）售价法（）成本与可变现净值孰低法（）低值易耗品摊销方法：一次摊销法（）分次摊销法（）五五摊销法（）包装物摊销方法：一次摊销法（）分次摊销法（）五五摊销法（）净值摊销法（）存货跌价准备：期末按单个存货项目的成本高于其可变
30、现净值的差额提取（），不提取（）。产成品成本计算方法品种法（）分批发（）分步法（）定额成本法（）标准成本法（）其他（）在产品成本计算方法原材料费用计价法（）约当产量法（）不计算在产品成本()按完工产品计算法（）其他（）长期投资长期债权投资的计价方法：按实际支付的款项记账。（）债券投资溢价或折价，在债券购入后至到期前的期间内于确认相关债券利息收入时摊销。（）债券溢价或折价的摊销方法：采用直线法（），采用实际利率法（）。长期股权投资和联营投资的核算方法：成本法（）权益法（）确定核算方法的依据：投资额占被投资者资本总额20%以下者按成本法核算(）在20%-50%之间者按权益法核算（）50%以上者或实
31、质性控制的按权益法核算，并编制合并会计报表（）长期投资减值准备：在市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值时，计提长期投资减值准备（），不提取（）。固定资产固定资产按历史成本计价（）固定资产按重置成本价计价（）固定资产划分标准：使用年限在一年以上的经营性资产，或不属于生产经营的主要设备的物品，单位价值在元以上，并且使用年限超过两年的资产。折旧率：分类折旧率（）综合折旧率（）个别折旧率（）资产类别折旧年限残值率年折旧率A.房屋建筑物 40/20 5%2.38%/4.75%B.机器设备 5/10 5%19%/9.5%16固定资产C.电子设备 D.运输设备 5 5%19
32、%E.办公家具及器材 5 5%19%固定资产减值准备：期末由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因，导致固定资产可收回金额低于账面价值，按单项资产可收回金额低于固定资产账面价值的差额，提取固定资产减值准备（）不提取（）。在建工程在建工程按实际成本记账，于工程达到预定可使用状态时转入固定资产。（）在建工程减值准备：按单项资产可收回金额低于在建工程账面价值的差额，提取在建工程减值准备（），不提取（）。借款费用1.借款费用资本化的确认原则和资本化期间因购建固定资产借入专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在同时符合以下三个条件下，予以资本化，计入该项资产的成本：(1)资产支出已经
33、发生；(2)借款费用已经发生；(3)为使支出达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。其他借款费用利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，于发生当期确认为费用。()若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新的开始。()当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。()因安排专门借款而发生的辅助费用，属于在所购建固定资产达到预定可使用状态之前发生的，在发生时予以资本化；其他辅助费用于发生当期确认为费用。若辅助费用的金额较小，于发生当期确认为费用。()2.借款费用资
34、本化金额的计算方法每一会计期间的利息资本化金额根据至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数和资本化率计算确定。但是利息和折价或溢价摊销的资本化金额不超过当期专门借款实际发生的利息和折价或溢价的摊销金额。()无形资产无形资产按实际成本计价（）无形资产按评估值计价（）项目原始发生额摊销年限月摊销额A.土地使用权 B.专有技术 C.专利权D.商标权E.商誉F.其他无形资产减值准备：按单项无形资产可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备（），不提取（）。长期待摊费用递延资产按实际成本计价，摊销期限按不同项目分别确定（）项目原始发生额摊销年限月摊销额A.租入固定资产改良支出B.C.D.如果递延资
35、产不能使以后会计期间收益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益（）外币交易处理方法外币业务发生时，选择的折算汇率：当月1日的市场汇率（）发生当日的市场汇率（）外币报表折算方法：即期汇率（）即期汇率的近似汇率（）收入确认一、是否执行企业会计制度规定的以下收入确认方法：1.销售商品，企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入企业；相关的收入和成本能够可靠的计量。（）2.提供劳务，劳务总收入和总成本能够可靠的计量；与交易相关的经济利益能够流入企业；劳务的完成程度能够可靠的确定。（
36、）3.他人使用本企业资产，与交易相关的经济利益能够流入企业；收入的金额能够可靠的计量。17收入确认二、说明根据以上收入确认方法，公司确认收入的具体方法：1.产品一经发出或劳务及他人使用本企业资产一经提供，同时收到货款或取得收取价款的权利证据时，应确认收入；2.采用分期收款销售时，在满足收入确认的条件时，应当根据应收款项的公允价值（或现行售价）一次确认收入；三、执行其他行业制度的说明执行的行业制度及企业确认收入的具体方法。1.采用预收货款销售时，商品发出即可确认收入；2.委托代销销售时，当代销单位将售出商品代销清单送到时，不论代销单位是否将货款汇到，即可确认收入；3.在交款提货时，如货款已收到，
37、发票账单和提货单已交给购货方，无论商品是否发出，即可确认收入；税项税种计税依据税率增值税 销售发票价 17%消费税 营业税 城市维护建设税 教育费附加 企业所得税 资产负债表债务法 33%其他会计利润和税法利润之间的差异的处理方法：应付税款法（）纳税影响会计法（）递延税款的会计处理方法：递延法（）债务法（）利润分配1.法定公积金按照税后利润的一定比例提取（）；提取比例（10%）。2.在提取法定公积金后，经股东大会决议，提取任意公积金（）；提取比例（）3.公司弥补亏损和提取法定公积金后的剩余利润，按照持股比例向股东分配股利。（）。会计报表合并范围确定条件及合并政策与上年相比会计政策和会计估计变更
38、项目及变更原因及其影响数变更项目及变更原因：1.2.3.结论：重要项目行业惯例评估结论南宁骏业高温材料有限责任公司按照会计政策来进行业务处理，并无不合规现象填写说明：对照企业实际情况填写本表，符合企业实际情况的在其后面（）内画“”，不符合企业实际情况的画“”，企业无该项的画“”，表中未列的或者其他情况在备注中说明，表中填列不下的可另附说明。18持持续续经经营营能能力力调调查查表表被审计单位:南宁市骏业高温材料有限责任公司索引号：B2-4项目:被审计单位及其环境财务报表截止日/期间:2005-12-31编制:迟稀友复核:苏衍日期:2006-1-11日期:2006-1-11调查内容调查结果工作底稿
39、索引是否不适用描述1.关于财务方面 1.1 主要财务数据和指标是否显示财务状况恶化 1.11 是否资不抵债?1.12 营运资金是否出现负数?1.13 经营活动产生的现金流量净额是否为负数?1.14 是否存在数额巨大的累计经营性亏损?1.15 其他财务数据和指标是否显示财务状况恶化?1.2 是否出现过重的债务负担 1.21 是否过度依赖短期借款筹资?1.22 是否无法偿还到期债务?1.23 是否无法偿还即将到期且难于展期的借款?1.24 是否无法履行重大借款合同中的有关条款?1.3 流动性问题 1.31 是否无法支付应付帐款、应付票据或其他应付款?1.32 是否存在大额的逾期应付股利(未付利润)
40、?1.33 是否无法获得供应商的正常商业信用?1.34 是否难于获得开发必要新产品或进行必要投资所需资金?1.35 是否存在大额的逾期未缴税金?1.36 是否存在大股东长期占用巨额资金?1.37 是否存在因对外巨额担保等或有事项引发的或有负债?1.4 显示财务状况恶化的其他迹象 1.41 是否存在大量不良资产且长期未作处理?1.42 是否有重要子公司无法持续经营且未进行处理?1.43 是否存在管理当局操纵利润的迹象?如滥用会计政策、会计估计及其变更等.1.44 是否存在显示财务状况恶化的其他迹象(如有,请在备注中详述)?2.关于经营方面 2.1 是否存在经营前景黯淡的迹象 2.11 主导产品是
41、否不符合国家产业政策?2.12 主营业务是否为夕阳产业?2.13 预期经营目标是否达到?2.14 环保要求是否达到?19 2.2 企业内部困境 2.21 是否存在关键管理人员离职且无人替代的情况?2.22 管理层是否陷入利益冲突或控制权之争？2.23 关键管理人员是否存在侵犯公司巨额资产的情况？2.24 管理层是否低效且无法控制风险?2.25 是否有异常原因导致停工、停产?2.26 是否过渡依赖某一项目带来的盈利?2.27 人力资源或重要原材料是否严重短缺?2.28 是否存在不经济的长期承诺?2.29 是否存在长期停建并且预计将来不会重新开工的巨额在建工程?2.3 外部困境 2.31 是否失去
42、主要市场、特许权或主要供应商?2.32 核心技术是否为其他新技术所取代或超过法律保护期限?2.4 显示经营情况恶化的其他迹象(如有,请在备注中详述)3.关于其他方面 3.1 宏观经济是否衰退?3.2 是否发生严重违反有关法律、法规或政策的事项?3.3 是否存在数额巨大的或有损失?3.4 有关法规或国家政策的变化是否可能造成重大不利影响?3.5 经营期限是否即将到期且无意继续经营?3.6 是否存在投资者未履行协议、合同、章程规定的义务，并造成重大不利影响的情形?3.7 是否因自然灾害、战争等不可抗力因素遭受严重损失?3.8 是否存在显示持续经营假设不再合理的其他迹象(请在备注中详述)?4.如被审
43、计单位存在持续经营假设不再合理的迹象,是否计划采取以下缓解措施:4.1 处置资产 4.2 售后回租资产 4.3 取得担保借款 4.4 实施资产置换与债务重组 4.5 获得新的投资 4.6 削减或延缓开支 4.7 获得重要原材料的替代品 4.8 开拓新的市场 4.9 其他措施(请在备注中详述)5.持续经营能力评价:不存在严重影响南宁骏业高温材料有限责任公司持续经营能力的因素。203.3.分分析析性性测测试试(1)(1)会会计计报报表表项项目目变变动动分分析析表表被审计单位:南宁市骏业高温材料有限责任公司索引号：B3-1项目:被审计单位及其环境财务报表截止日/期间:2005-12-31编制:迟稀友
44、复核:苏衍日期:2006-1-11日期:2006-1-11报报表表项项目目名名称称本本期期数数上上期期数数增增（减减）金金额额增增（减减）比比率率货币资金1,486,899.392,828,836.64-1,341,937.25-47.44%短期投资1,000,000.00-1,000,000.00-100.00%减:短期投资跌价准备-应收票据-应收股利-应收利息-应收账款1,871,228.143,409,898.70-1,538,670.56-45.12%减:坏账准备-其他应收款18,100.0045,000.00-26,900.00-59.78%减:坏账准备-预付账款85,000.002
45、6,500.0058,500.00220.75%应收补贴款-存货508,135.18827,700.57-319,565.39-38.61%减:存货跌价准备-待摊费用-其他流动资产28,966.2228,966.22流动资产合计3,998,328.938,137,935.91-4,139,606.98-50.87%长期股权投资-减:减值准备-长期债权投资-减:减值准备-合并价差-固定资产原值11,544,657.207,426,073.234,118,583.9755.46%减：累计折旧-减：减值准备-工程物资-在建工程3,839,700.002,749,000.001,090,700.003
46、9.68%减：减值准备-固定资产清理-无形资产1,184,102.581,839,201.06-655,098.48-35.62%减：减值准备-长期待摊费用65,098.1934,284.0030,814.1989.88%其他长期资产-21递延税款借项-非流动资产合计16,633,557.9712,048,558.294,584,999.6838.05%资产总计12,581,657.548,583,328.61445,392.705.19%短期借款1,900,000.00-1,900,000.00-100.00%应付票据-应付账款450,963.40232,085.14218,878.2694
47、.31%预收账款218,000.00165,000.0053,000.0032.12%应付工资16,870.5875,170.06-58,299.48-77.56%应付福利费-应付股利390,000.00480,000.00-90,000.00-18.75%应付利息20,850.0020,850.00应付税金219,450.66430,892.40-211,441.74-49.07%其他应交款-其他应付款99,646.1770,850.7228,795.4540.64%预提费用-预计负债-其他流动负债-长期借款1,500,000.001,500,000.00长期债券-长期应付款-专项应付款-其
48、他长期负债-递延税款贷项-负债合计2,915,780.813,353,998.32-438,217.51-13.07%实收资本(或股本)14,000,000.0014,000,000.00-0.00%资本公积514,453.77500,000.0014,453.772.89%盈余公积693,247.85504,374.39188,873.4637.45%未分配利润2,508,404.471,828,121.49680,282.9837.21%股东权益合计17,716,106.0916,832,495.88883,610.215.25%营业收入9,432,580.008,038,116.671,
49、394,463.3317.35%营业成本3,833,347.993,332,755.58500,592.4115.02%营业毛利5,599,232.014,705,361.09893,870.9219.00%营业费用-#DIV/0!管理费用-#DIV/0!财务费用-#DIV/0!其他业务利润-#DIV/0!投资收益-#DIV/0!补贴收入-#DIV/0!营业外收入-#DIV/0!营业外支出-#DIV/0!利润总额22所得税-#DIV/0!净利润23单位：元变变动动原原因因分分析析的的底底稿稿索索引引号号财务报表截止日/期间:2005-12-31242526(2)(2)财财务务报报表表的的关关键
50、键指指标标分分析析被审计单位:南宁市骏业高温材料有限责任公司索引号：B3-2项目:被审计单位及其环境财务报表截止日/期间:2005-12-31编制:迟稀友复核:苏衍日期:2006-1-11日期:2006-1-11财财务务指指标标上上年年度度实实际际数数本本年年度度未未审审数数差差异异差差异异原原因因分分析析异异常常项项目目1.获获利利能能力力-销售毛利率=（销售收入-销售成本）销售收入10058.54%59.36%0.82%主营业务利润率=主营业务利润主营业务收入净额100-销售净利率=净利润销售收入10016.97%14.41%-2.56%总资产报酬率=息税前利润资产总额 100%-7.88