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1、1 江苏丰东热技术股份有限公司江苏丰东热技术股份有限公司 内部审计制度内部审计制度 (2008年1月25日)第一章 总则 第一条 为加强江苏丰东热技术股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）及所属部门和下属公司（包括子公司和分支机构，下同）的内部监督和风险控制，保障公司财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求，维护包括中小投资者的所有股东的合法权益，根据公司法、证券法等法律、行政法规、部门规章和深圳证券交易所中小企业板块上市公司特别规定、中小企业板投资者权益保护指引和公司章程等规定，结合公司实际情况，制定本制度。第二条 本制度规定了公司内部审计机构及审计人员的职责与权限、内部审
2、计的工作内容及程序，并对具体的内部控制的评审、审计档案的管理等相关事项进行了规范，是公司开展内部审计工作的标准。第三条 本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对公司、控股子公司及参股公司财务收支、资产质量、经营绩效以及建设项目的真实性、合法性和效益性进行监督和评价工作。第二章 内部审计机构与审计人员 第四条 依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，在公司董事会审计委员会下设立审计部，审计部是公司的内部审计机构，作为公司董事会审计工作的执行机构，在董事会审计委员会指导下独立开展审计工作，对公司财务管理、内控制度建立和执行情况进行内部审
3、计监督。第五条 审计部根据内审工作需要配备合理的、稳定的、具有必要专业知识、相应业务能力的审计人员。审计部设负责人一名，负责审计部的全面管理工作。审计部负责人应具备审计或会计中级以上职称，五年以上审计工作经历。一般审计人员应具有相应的专业知识和能力。第六条 公司建立健全内部审计工作制度。审计部每季度应召开一次会议，报告内部审计工作情况和发现的问题，并至少每年向董事会审计委员会提交一次内部审计报告。2 第七条 内部审计机构的宗旨：通过开展独立、客观、公正的审计，运用系统化和规范化的方法，对风险管理、控制和治理过程进行评价，提高运作效率，帮助公司实现其目标。审计人员应当依照法规及公司有关制度进行审
4、计、忠于职守、坚持原则，做到独立、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。审计人员与办理的审计事项或被审计单位（部门）有利害关系的，应当回避。第三章 审计机构的职责 第八条 依照国家法律、法规、审计规范、审计程序及有关制度规定对公司及公司所属全资、控股、参股公司的经营活动、财务收支、经济效益、高管人员离任进行内部审计监督。第九条 督促建立健全完整的公司内部控制制度，杜绝各种隐患，确保公司及所属全资、控股、参股公司的资产完整和安全。第十条 审计工作以改善经营管理，提高经济效益为目的，并对公司的一切经营活动进行监督。第十一条 审计部的主要职责是：（一）公司范围内的审计规章制度的制定，编制公司年度审计工作计划
5、；（二）对公司及所属部门和下属公司的下列事项进行内部审计监督：1、与财务收支有关的一切经济活动和经济效益；2、资金、财产的安全、完整和管理情况；3、会计报表、会计资料、会计决算的真实性、完整性、正确性、合规合法性；4、对长期投资、固定资产投资项目、在建工程投资项目的实施情况；5、对公司及下属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况；（三）公司所属部门和下属公司负责人和核心员工的任期经济责任进行审计；（四）对内部控制制度的健全性、有效性以及执行情况和风险管理进行监督检查和评审；（五）配合公司聘请的外部审计机构，完成年度财务报告等相关审计工作；（六）根据董事会、监事会、总经理等委托办理其他审计事项
6、。第十二条 审计人员应保持严谨的工作态度，在被审公司（部门）提供的资料真实齐全的情况下，应客观反映所发现的问题。如反映情况失实，应负审计责任。审计人员因被审公司（部门）未如实提供全部审计所需资料而导致无法作出正确判断时，应及时报告董事会，审计人员不应负相应的审计责任。3 第四章 审计部权限 第十三条 审计部根据审计工作需要要求有关被审单位按时报送有关财务报表、计划、预算、合同、协议、会议纪要等资料。有权检查被审单位审计区间内所有有关经营管理的账务、资料，包括：（一）会计账簿、凭证、报表；（二）全部业务合同、协议、契约；（三）全部开户银行的银行对账单；（四）各项资产证明、投资的股权证明；（五）要
7、求对方提供各项债权的确认函；（六）与客户往来的重要文件；（七）重要经营投资决策过程记录；（八）其他相关的资料。第十四条 审计部还具有以下权限：（一）就审计事项的有关问题向被审公司（部门）或个人进行调查；（二）盘点被审公司全部实物资产和有价证券等；（三）列席涉及公司经营管理和重大业务、财务决策会议；（四）要求被审公司（部门）有关责任人在审计工作底稿上签署意见，对有关审计事项写出书面说明材料；（五）制止正在进行的严重违反国家规定或严重危害公司利益的活动，审计部经权力机构批准，有权对重大紧急事项立即采取封存账簿、资产等临时性措施或申请其他部门采取保全措施后报有关领导；（六）建议有关部门对违反财经法纪
8、和严重失职造成重大经济损失的公司（部门）和个人追究责任；（七）对被审计公司（部门）提出改进管理、改善和加强内部控制制度，提高经济效益的建议，以及纠正、处理违反财经法纪行为的意见；（八）责令被审计公司（部门）限期调整账务；追缴被审计公司（部门）或个人违法违规所得和被侵占的公司资产；（九）可以随时调阅公司、控股公司及参股公司的与财务收支有关的资料。第十五条 审计人员依法开展审计工作，接受审计的单位和人员应予以积极配合，公司保护审计人员的合法权益，任何单位和个人不得打击报复。第五章 审计工作程序 第十六条 制定内部审计项目计划 审计部根据公司的实际情况与当年的经营计划，于每年初 30 个工作日内制定
9、4 内部审计项目计划。审计项目包括审计部门自行安排的经常性审计项目和董事会、监事会根据具体情况而安排的专项审计项目。经常性审计一般为年度审计和半年度审计，对公司及各子公司、参股公司财务收支活动和内部企业管理进行检查和监督。专项审计是根据股份公司的工作重点或有关特殊事件进行审计，包括单项效益审计、经理离任审计等，解决专门问题等。第十七条 审计工作程序 1、签发内部审计通知书 审计部填制内部审计通知书，并在实施审计前三天，将内部审计通知书送达被审计单位。被审计单位在接到审计通知书后，应认真按照审计通知书的要求做好准备工作；特殊情况按照有关授权部门要求办理。2、成立审计小组 审计部根据内部审计项目计
10、划，选派审计人员组成审计小组，并指定主审人员，审计小组实行主审负责制。必要时，可选调其他专业人员参与审计或提供专业建议。3、确定审计方式 审计部的审计方式可以采取就地审计和送达审计；根据工作进度安排，可以实行年度定期审计和年中不定期审计，各被审计单位应按规定报送月、季、年度财务报表及相关资料。4、实施审计 审计小组依据内部审计项目计划，由主审人员负责安排相关人员具体审计。5、提交审计报告 审计小组在实施审计过程中发现的问题可随时向有关单位和人员提出改进的建议，审计终结，依据审计工作底稿，应在十个工作日内对审计事项和结果作出审计报告，征求被审计单位意见后，报送公司分管领导。审计报告中包含其他部门
11、工作所需要的资料与内容的，应在分管领导批准后分发给相关部门。6、作出审计决定 审计部根据审计报告提出审计决定或审计意见书，报公司分管领导批准后送达被审计单位，被审计单位应当签收审计决定或审计意见书，被审计单位必须执行审计决定。7、审计决定复议 审计单位对审计意见书或审计决定如有异议，应在接到审计意见书或审计决定之日起三天内以书面形式向审计部提出，审计部应及时处理，无法处理的应及时上报公司分管领导决定。8、后续审计 对主要项目进行后续审计，检查被审计单位对审计意见书的采纳及审计决定执5 行的情况和效果。第十八条 审计终结，审计部应在完成该项审计后十五日内对办理的审计事项建立审计档案，审结卷成，定
12、期归档的责任制度。第六章 内部控制制度评审 第十九条 内部控制制度是公司及控股子公司为保护财产安全和完整，确保会计数据真实可靠，保证经营方针和目标的实现而必须制定的对经济活动和内部管理进行组织、制约、考核、调节的各项制度的总称，内部控制制度是内部审计的重点和需要完善的主要方面。第二十条 公司一般的内部控制方式主要有：1组织控制方面，要对职务分工、机构设置的合理性和有效性进行控制，不相容职务相分离，形成牵制，发挥自动检查纠错功能。2权限控制方面：对经济业务权力职责作出合理规定，公司各部门是否按所规定的权限范围和职责办理日常业务处理。3系统流程控制方面，对经济业务中的凭证、单据等资料在各部门的传递
13、、分类、记录，要有规范的运作办法。4实物保护控制方面：在对实物资产的安全保护上是否做到专人、专职、专用，如对现金限制接触、库存商品专人负责、会计记录专门保管及对实物定期盘点等。5业绩报告控制：公司财务人员按照公司及有关法律法规的有关规定，实事求是，反映经营活动和经营业绩，提出合理化建议，及时、完整、全面、真实上报有关财务资料。第二十一条 内审人员要对以上五种内控方式进行合理评审，发现缺陷和错弊，调节控制风险，评价内控制度的健全性、合理性、强弱性、有效性。第七章 内部审计的具体实施 第二十二条 销售循环审计和控制：公司对销售业务应有明确分工，接单、批单、填单、发运、结算、对帐要分别负责，内部牵制
14、。大的销售业务，必须经过单位负责人的审批，对客户的信用额度作恰当评价，对折让、退货和坏帐要严加审核和控制。第二十三条 应收货款业务审计和控制：对应收帐款要根据凭证和记录及时分户登记，定期进行帐龄分析，并定期向债务客户汇寄应收帐款余额表进行核对，责成业务员及时催收货款，财务人员要加强对货款的监控力度，合理计提坏帐准备，任何坏帐均需审批方可作损失入帐。6 第二十四条 重大业务合同的审计和控制：公司较大的经济合同、投资协议必须报财务部备案，内审人员要对重大合同的合规性、效益性作出评审建议，发现重大风险问题要及时向董事会报告，并监察合同的实施履行情况。第二十五条 存货采购的控制和审计：公司采购由采购部
15、门根据生产需要，结合存货材料情况制定计划经领导批准后作为采购依据，慎重选择供货单位，保证质量，维护公司信誉。同时要控制采购成本和建立严格的货款支付制度，及时取得抵扣凭证。第二十六条 成本费用的控制和审计：审查公司成本费用管理制度是否健全完善和是否适应生产经营需要，并对有关费用的合法性、归集和分配的合理性进行检查，对降低成本费用所采取的措施进行评审，对成本费用的效益进行评价。第二十七条 工薪和福利制度的控制与审计：对有关工资奖金提成发放资料进行检查，评价提成制度的激励效果，工薪制度的调整步骤和结算方法是否科学，工资福利的发放是否按实上报，比较分析工资增长幅度和销售业绩和经营效益的增长幅度。第二十
16、八条 固定资产、低值易耗品的审计与控制：检查对固定资产和低值易耗品的划分是否合理，超过 2000 元以上的实物资产是否专门登记管理，物品的购入是否有验收手续，折旧的计提和低值易耗品的摊销标准是否合乎规范。第二十九条 公司内部往来的审计与控制：检查是否正确划分与公司或各控股子公司往来的性质，并按不同性质设立应收、应付款账户和其他应收应付款账户，对代收代付款项是否及时转帐、是否每月或按季进行内部对帐、对长时间的挂帐是否定期上报股份公司处理，避免形成公司内部三角债。第三十条 重大工程和投资项目审计和控制：审查重大工程和投资项目的可行性分析和资金规划，规范筹资活动，审查投资项目的进展情况，检查投资支出
17、的合理性、效率性，有无违规行为，大额资金支出的审批手续和安全保证措施是否得当，审查投资预算和实际投放的符合性，及时发现风险问题，提出改进意见与建议，并对投资效果作出评价。第三十一条 货币资金的控制和审计：审查现金、银行存款、信用卡和其他货币资金的收付存状况，考查货币资金循环与其他业务循环是否畅通，检查货币资金职务分离控制，建立货币资金周转报告制度和大额资金划拨由股份公司审批制度，检查款项收付是否符合有关规定，评价货币资金余额的合理性和货币资金的利用效果。第三十二条 税务业务的控制和审计：审查纳税情况，衡量公司及各子公司合7 理的税负水平，评价各项税款提取，缴纳的合规性和效益性，提出或完善处理税
18、务问题，保证纳税事项合法、合理、效益，解决难题、减少风险。第三十三条 经营责任审计与控制：审查经理人员所承担的经济责任的执行情况，并提出审查意见，对经理人员离任在必要时进行审计，以明确经济责任，划清责任界限。第八章 违规责任 第三十四条 违反国家法律法规、公司管理制度和本管理制度，有下列行为之一的单位和个人，根据情节轻重，审计部提出处罚意见，报公司批准后执行。1、拒绝提供有关文件、凭证、帐薄、报表资料和证明材料的；2、阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；3、弄虚作假、隐瞒事实真相的；4、拒不执行审计决定的；5、打击、报复审计人员和检举人员的；第三十五条 违反国家法律法规、公司管理制度和
19、本制度，有下列行为之一的审计人员，根据情节轻重，报请公司批准后可对其进行相应行政处分、经济处罚：1、利用职权、谋取私利的；2、弄虚作假、徇私舞弊的；3、玩忽职守、造成审计报告严重失实的；4、未能保守公司秘密的。第九章 附 则 第三十六条 本制度未尽事宜，按照国家有关法律法规、规范性文件和公司章程等规定执行；如与国家日后颁布的法律法规、规范性文件或经合法程序修改后的公司章程相抵触时，按国家有关法律法规、规范性文件和公司章程的规定执行，并及时修订本制度，提交公司董事会审议通过。第三十七条 本制度由董事会负责解释。第三十八条 本制度自公司董事会会议审议通过之日起施行。江苏丰东热技术股份有限公司 2008年1月25日