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1、 1、目的 为了加强审计督察部的审计督察职能，维护公司经营、管理秩序的稳定，以确保实现公司的经营战略目标。2、适用范围 2.1 审计督察部依据部门职责，对公司职能部门和驻外机构进行审计督察。2.2 审计督察按工作分类大致分为财务审计、业务督察、法务三大类。财务审计分为常规审计和专项审计；业务督察分为常规督察和专项督察；法务分为奖惩和刑事案件处理。3、术语 本程序采用 G B/T 1 9 0 0 0 2 0 0 0 i d t I S O 9 0 0 0：2 0 0 0 质量管理体系基础和术语、G B/T 1 9 0 0 1 2 0 0 0 i d t I S O 9 0 0 1：2 0 0 0
2、 质量管理体系要求及质量手册中相关部分的术语。4、工作职责 4.1 常规审计职责：4.1.1 每半年对分支机构、对计财部进行财务审计。4.1.2 每年对各职能部门进行业务常规审计一次。4.2 专项审计职责：4.2.1 重要岗位离职、离任审计 4.2.2 清欠款、物质价格审计 4.2.3 安装工程预决算审计 4.2.4 其他专项审计 4.3 常规督察职责：4.3.1 督察公司各项管理制度是否得到贯彻执行。4.3.2 检查落实公司各类工作计划及专项工作的执行情况。4.3.3 对公司各部门及各方面进行巡视检查。4.3.4 公司内部各单位岗位职能，各级管理人员岗位职责及各基层操作人员操作规范的执行状况
3、进行督察。4.3.5 生产、物流、产品质量稽查及抽查。产品质量的抽查详见成品库产品质量抽查办法。4.4 专项督察职责 4.4.1 督察销售人员未经批准，擅自低价或哄抬价格来销售公司产品，给公司造成负面影响或经济损失的。4.4.2 督察在销售公关业务中，泄露公司的商业机密，如公司产品投标的底价等。4.4.3 督察虚报、挪用，甚至侵占客户的佣金、设计费及回扣的。4.4.4 督察销售人员的兼职行为，如兼做其他公司产品的行为。4.4.5 督察未经授权，擅自以公司法人的名义或公司的名义进行活动，给公司造成负面影响或经济损失的。4.4.6 督察销售人员不认真遵守合同管理规定，不按规定的格式签定销售合同；合
4、同管理员未能认真核实合同的要件致使所签合同可能或已经给公司造成损失的。4.4.7 督察发生的生产、质量、安全事故。4.4.8 督察总经理交办的其他专项。4.5 法务职责 4.5.1 查处公司内部各类违纪违规事件，依据奖惩条例进行奖惩。4.5.2 其他总经理交办的专项法务。5、工作程序 5.1 财务审计：5.1.1 审计操作流程图 一准备审计 审计小组确定审计任务组成 制定审计方案 制定工作内容 制定工作制度 设计工作表格 签发“通知书”二实施阶段 审 计 内 控制度 全 面 开 展工作 做 审 计 记录 编 制 审 计底稿 检 查、核实、汇总 三终结阶段 分析、整理 编 制 审 计报告 提出处
5、理意见 整理归档 5.1.2 财务审计作业流程 5.1.2.1 财务审计准备 A.根据公司的经营方针和审计督察部门对审计工作的安排，结合公司对审计要求，制订年度审计工作计划，确定审计项目，报经公司总经理批准后实施。B.审计督察部门在审计项目确定后应组成审计组。由审计督察部门负责人委任审计组长，实行审计组长负责制。C.审计组至少应由二人以上人员组成，且应具备与其从事的审计项目相适应的专业知识和业务能力。审计组应明确分工，责任到人。D.审计组在实施审计前应编制审计方案。E.在编制审计方案前，应做好以下工作：a)收集资料，了解被审计部门（单位）的基本情况，并要求被审计督察部门（单位）提供有关情况和相
6、关资料。b)学习、收集、了解与审计事项相关的法律、法规、规章、政策和其它文件资料。c)对曾经审计的单位（部门），调阅研究并注意利用原有的审计档案资料。F.审计方案的主要内容包括：a)编制审计方案的依据；b)被审计单位的名称和基本情况；c)审计的范围、内容、目标、重点、实施步骤和预定时间；d)审计组组长、审计督察组成员及其分工。审计方案应由审计组编写，经审计组长或审计督察部门负责人核稿后，报公司总经理批准，由审计组长具体组织实施。G.审计组应在实施审计前向被审计部门（单位）发送审计通知书。审计通知书可直接送达或传真（特快专递）。特殊情况下，经总经理批准，审计通知书可以在审计组进入被审计单位时送达
7、。H.审计通知书的主要内容包括：a)被审计单位名称；b)审计的依据、范围、内容、方式和时间；c)审计组长和其它成员名单；d)对被审计单位配合审计工作的具体要求；e)审计单位签章及签发日期。审计组认为需要被审单位自查的，应在审计通知书中注明自查内容、要求和期限。5.1.2.2 审计实施 A.审计组进入被审计单位后，应主动向被审部门说明审计的意图，提出需要被审计单位支持和配合审计工作的相关要求，并听取相关负责人和有关人员的情况介绍。B.审计组应当进一步了解被审计单位的管理体系、职责、（分支机构还包括机构设置、业务规模、资产状况）和内部控制制度等情况。并对被审计单位内部控制制度进行测试，据此确定审计
8、督察重点。进行符合性测试和实质性测试时，一般应采用审计抽样的方法。C 审计组通过审查被审计单位会计凭证、会计帐簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料、检查现金、实物资产，向有关单位和个人调查等方式进行审计督察。D 审计组实施审计督察时，应当对审计工作进行记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应当反映审计工作全过程，应当记载审计督察人员在审计中获取的证明材料的名称、来源和时间等，并附有证明材料。E 审计工作底稿应按编制顺序可分为分项目审计工作底稿和汇总审计工作底稿。F.分项目审计工作底稿应当由审计督察人员根据审计方案确定的内容，逐步逐事编制形成，做到一项一稿或一事一稿。汇总审计工作底稿应当在
9、分项目审计工作底稿编制完成的基础上，按照分项目审计工作底稿的性质、内容进行分类归集、综合编制。G.审计工作底稿的主要内容包括：a)被审计单位的名称；b)审计项目名称以及实施审计督察时间；c)审计过程记录；d)编制者和复核者的姓名及编制和复核的日期；e)索引号及页次；f)其它应说明的问题。H.审计组在审计过程中应当收集用以说明审计事项真相并作为审计结论基础的证明材料。对作为证明材料的原始资料、有关文件和实物等，审计人员可进行复印、复制、摘录和现场拍照、录相。审计督察人员现场收集的审计证据经复核后交被审计单位签名和签章。I.审计人员调查取得的其它审计证据应当注明来源并由提供者签名或签章。被审计或调
10、查单位及有关人员对其出具的审计证据拒绝签名或签章的，审计人员应当在审计证据或另附的材料上注明拒绝签名或签章的原因和日期。拒绝签名或盖章的原因不影响事实存在的，该证据仍可作为审计证据。J.审计工作底稿应当由审计督察组长、部门负责人或专职复核人分别在审计中，审计报告形成前期，审计报告提交总经理审定前复核。审计工作底稿不得被擅自删减或修改。K.审计组在审计过程中发现被审计单位严重违纪违规问题，且超出本次审计方案以外的范围，应报请公司总经理同意后改变审计方案就地转入专项审计。因故不能在本次审计工作中完成的，应列入下次审计工作计划。5.1.2.3 审计终结 A.审计组应将审计查证并已确定的审计事实和审计
11、部门初步形成的审计处理意见同被审计单位口头交换意见。听取被审计单位对审计事实及初步处理意见的反映。并如实向审计部门和公司总经理汇报。B.审计应当在现场审计过程结束后的十日内提出审计报告，审计报告应经审计组集体研究讨论。审计组长和审计部门负责人应对审计报告的内容和质量负责。C.审计报告的主要内容应包括：a)审计的内容、范围、方式、时间；b)被审计单位的有关情况；c)实施审计的有关情况；d)审计评价意见；e)对被审计单位违纪违规行为的定性、处理、处罚、整改建议及其依据。D.审计报告交公司总经理审定前，审计组应发出审计报告征求意见书（附审计报告），书面征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告
12、 5日内对审计 报告提出书面意见。在规定期限内未提出书面意见的，可视为对审计报告没有异议。E.被审计单位在规定期限内对审计报告提出异议时，审计组要认真核实、研究，必要时审计组应当修改审计报告。F.审计报告应报请公司总经理审定。公司总经理应在收到审计报告 1 0 日内审定。G.审计报告审定后，审计部门应当根据被审计督察单位不同情况分别作出以下处理：a)对审计事项作出评价，出具审计意见书。被审计单位如有违反国家法规及本公司规章制度规定的财务收支行为，且情节显著轻微的，可以在审计意见书中予以指明并令其纠正。b)对被审计单位违反国家法规及本公司规章制度规定的财务收支行为，须 因贪污依据规定给予处理处罚
13、的，除应当对审计事项作出评价，出具审计意见 书，还应当对违纪违规行为在授权范围内作出处理、处罚的审计决定。H.审计意见书或审计决定（以下统称审计处理决定），经公司总经理审定签署同意后，及时下达被审计单位执行。I.审计意见书的主要内容应包括：a)审计的范围、内容、方式和时间；b)对审计事项的评价意见和评价依据；c)责令被审计单位自行纠正的事项；d)改进被审计单位财务收支管理和提高效益的意见和建议；e)其它应该加强的有关事项。J.审计决定的主要内容应包括：a)审计的范围、内容、方式和时间；b)被审计单位违反规定的财务收支的行为；c)定性、处理、处罚决定及其依据；d)处理、处罚规定执行的期限和要求；
14、e)申请复议的期限和复议部门。5.1.2.4 审计处理决定的执行 A.审计处理决定自送达被审计单位之日起生效。被审计单位应在收到审计处理决 定后 3 0日内将执行结果以书面报告形式报告审计督察部门。审计部门应及时督促检查落实执行情况。B.被审计单位对审计处理决定如有异议，自收到审计处理决定之日起 1 0日内，可以向审计部门提出书面意见，审计部门上报公司总经理后于 3 0日内作出处理意见。在提出异议期间，原审计处理决定仍然有效。5.1.2.5 审计档案管理及其它事项：A.审计督察部门对审计事项必须建立审计督察档案管理制度，明确专人负责。B.审计督察部门对审计事项原则上应使用统一的审计督察工作文书
15、（审计工作主要文书格式附后）。C.审计督察部门对审计方案的制定、审计证据取证、审计工作底稿编制、审计事项评价、审计报告的编审等主要工作内容和标准应参照中国审计规范中有关准则执行。5.2 业务督察：参照财务审计工作程序执行。5.3 法务工作程序 5.3.1 奖励程序 5.3.1.1 申报：A.与本职工作有关的，由其直接上级提出。B.与本职工作无关的，由见证人提出。C.总经理办公会会议所决定的。D.以上均须填写奖励表 5.3.1.2 核实部门：审计督察部 5.3.1.3 批准人：总经理 5.3.1.4 执行部门：行政人事部 5.3.2 惩处程序 5.3.2.1 检举：可以是任何有权发现问题的人 5
16、.3.2.2 审计核实部门：审计督察部 5.3.2.3 批准人：总经理 5.3.2.4 执行部门：行政人事部 5.3.3 操作流程 奖励操作流程 惩处操作流程 申报 检举 检举人 5.3.4 涉及审计的表格附件有：盘点表、银行调节表；分支机构内控表、基本情况表、分支机构台帐、费用使用情况一览表、应收帐款征询函。6 相关文件 6.1 中国审计规范 6.2 成品库产品质量抽查办法。7.质量记录 7.1 审计工作方案 7.2 审计通知书 7.3 审计工作底稿 7.4 审计意见书 7.5 审计决定书 7.6 审计意见采纳 7.7 审计决定执行情况 7.8 审计文书送达回证 7.9 生产车间 5 S 检查表 7.1 0 投诉举报受理表 填单 核实 签字 批准 执行 回执 总经理 行政人事部 审计督察部 申报单位 审计核实 填单（审计决定书）签字 批准 执行 回执 总经理 行政人事部 审计督察部 7.1 1 奖罚申请表 7.1 2 质检督察通告