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1、 华富货币市场基金 2007 年年度报告 华富货币市场基金 2007 年年度报告 报告期：2007 年 01 月 01 日2007 年 12 月 31 日 基金管理人：华富基金管理有限公司 基金托管人：中国建设银行股份有限公司 送出时间：2008 年 3 月 28 日 第 2 页 目 录 一、重要提示.3 二、基金简介.3（一）基金概况.3（二）基金投资概况.3（三）基金管理人.4（四）基金托管人.4（五）信息披露.4（六）其他服务机构.5 三、主要财务指标、基金净值表现及收益分配情况.5（一）主要财务指标.5（二）基金净值表现.5（三）基金收益分配情况.7 四、管理人报告.7（一）基金管理人
2、及基金经理情况.7（二）报告期内基金运作的遵规守信情况说明.7（三）报告期内基金投资策略和业绩表现的说明.8（四）宏观经济、证券市场简要展望.8（五）内部监察报告.9 五、托管人报告.10 六、审计报告.10 七、财务会计报告.12（一）资产负债表.12（二）利润表.13（三）所有者权益(基金净值)变动表.14（五）会计报表附注.15 八、投资组合报告(2007 年 1 月 1 日2007 年 12 月 31 日).28（一）报告期末基金资产组合情况.28（二）报告期债券回购融资情况.29（三）基金投资组合平均剩余期限.29（四）报告期末债券投资组合.30（五）“影子定价”与“摊余成本法”确定
3、的基金资产净值的偏离.31（六）投资组合报告附注.31 九、基金份额持有人情况.31 十、开放式基金份额变动.32 十一、重大事件揭示.32 十二、备查文件.35 第 3 页 一、重要提示 一、重要提示 基金管理人的董事会及董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。本年度报告已经三分之二以上独立董事签字同意，并由董事长签发。基金托管人中国建设银行股份有限公司根据本基金合同规定，于 2008 年 3 月 27 日复核了本报告中的财务指标、净值表现、收益分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容，保证复核内容不存在虚假记载、误
4、导性陈述或者重大遗漏。本报告期为 2007 年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日。基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，但不保证基金一定盈利。基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险，投资者在作出投资决策前应仔细阅读本基金的招募说明书。二、基金简介（一）基金概况 二、基金简介（一）基金概况 基金名称：华富货币市场基金 基金简称：华富货币 交易代码：410002 基金运作方式：契约型开放式 基金合同生效日：2006 年 6 月 21 日 报告期末基金份额总额：409,862,382.13 份 基金合同存续期：不定期（二）基金投资概况（二）基金投资概况
5、基金投资目标：力求在保持基金资产本金稳妥和良好流动性的前提下，获得超过基金业绩比较基准的稳定收益。基金投资策略：本基金根据宏观经济运行状况，货币政策和财政政策执行状况以及短期利率的变动和货币市场格局的变化，积极主动地在现金、存款、债券资产和回购资产等之间进 第 4 页 行动态地资产配置,严格按照相关法律法规规定控制组合资产的比例和平均剩余期限，防范风险，保证资产的流动性和稳定收益水平。业绩比较基准：人民币税后一年期银行定期储蓄存款利率。风险收益特征：本基金属于高流动性、低风险品种，其预期风险和预期收益率都低于股票型、债券型和混合型基金。（三）基金管理人（三）基金管理人 基金管理人：华富基金管理
6、有限公司 注册地址：上海市浦东南路 588 号浦发大厦 14 层 办公地址：上海市浦东南路 588 号浦发大厦 14 层 邮政编码：200120 法定代表人：姚怀然 信息披露负责人：满志弘 联系电话：021-68886996 传真：021-68887997 电子信箱： （四）基金托管人 （四）基金托管人 基金托管人：中国建设银行股份有限公司（简称“中国建设银行”）注册地址：北京市西城区金融大街 25 号 办公地址：北京市西城区闹市口大街 1 号院 1 号楼 邮政编码：100032 法定代表人：郭树清 信息披露负责人：尹东 联系电话：010-67595003 传真：010-66275853 66
7、275865 电子信箱： （五）信息披露（五）信息披露 信息披露报纸：中国证券报 第 5 页 登载本报告正文的基金管理人互联网网址：http:/ 本报告置备地点：基金管理人及基金托管人的办公场所 （六）其他服务机构 （六）其他服务机构 会计师事务所名称：天健华证中洲（北京）会计师事务所有限责任公司 会计师事务所办公地址：北京市西城区金融街 27 号投资广场 A 座 12 层 基金注册登记机构名称：华富基金管理有限公司 基金注册登记机构办公地址：上海市浦东南路 588 号浦发大厦 14 层 三、主要财务指标、基金净值表现及收益分配情况 （一）主要财务指标 三、主要财务指标、基金净值表现及收益分配
8、情况 （一）主要财务指标 项目 2007.01.01-2007.12.312006.06.21-2006.12.311 基金本期净收益（人民币元）12,370,807.874,176,622.522 期末基金资产净值（人民币元）409,862,382.13481,333,527.203 期末基金份额净值（人民币元）1.001.004 基金本期净值收益率 3.1688%1.0664%5 基金累计净值收益率 4.2690%1.0664%6 基金份额本期净收益 0.02790.01057 加权平均净值收益率 2.7911%1.0488%注：本基金收益分配按月结转份额。所述基金业绩指标不包括持有人认购
9、或交易基金的各项费用，计入费用后实际收益水平要低于所列数字。（二）基金净值表现（二）基金净值表现 1、历史各时间段基金净值收益率与同期业绩比较基准收益率比较表：阶段 基金净值收益率（1）基金净值收益率标准差（2）比较基准收益率（3）比较基准收益率标准差（4）（1）-（3）（2）-（4）第 6 页 过去 3 个月 1.0248%0.0101%0.9344%0.0002%0.0904%0.0099%过去 6 个月 1.9115%0.0084%1.6977%0.0013%0.2138%0.0071%过去 1 年 3.1688%0.0067%2.7850%0.0019%0.3838%0.0048%基金
10、成立至今 2006.6.21-2007.12.31 4.2689%0.0057%3.8216%0.0019%0.4473%0.0038%2、自基金合同生效以来基金累计净值收益率与业绩比较基准收益率历史走势对比：0.00%0.20%0.40%0.60%0.80%1.00%1.20%2007-9-302007-10-42007-10-82007-10-122007-10-162007-10-202007-10-242007-10-282007-11-12007-11-52007-11-92007-11-132007-11-172007-11-212007-11-252007-11-292007-1
11、2-32007-12-72007-12-112007-12-152007-12-192007-12-232007-12-272007-12-31基金基准华富货币 注：本基金合同于 2006 年 6 月 21 日生效，按基金合同规定，本基金自基金合同生效起三个月内为建仓期，截至报告日本基金的各项投资比例已达到基金合同第十二条（六）投资限制中规定的各项比例。3、净值增长率与业绩比较基准收益率的历年收益率对比图：0.0000%0.5000%1.0000%1.5000%2.0000%2.5000%3.0000%3.5000%2006年2007年华富货币基金基准 附注：本基金合同生效当年的净值增长率按当
12、年实际存续期计算，2006 年计算期间为 第 7 页 2006 年 6 月 21 日至 12 月 31 日，2007 年计算期间为 2007 年 1 月 1 日至 12 月 31 日。（三）基金收益分配情况（三）基金收益分配情况 年度 每 10 份基金份额分红数（元）备注 2007 年 0.312 无 2006 年 0.106 无 合计 0.418 无 四、管理人报告（一）基金管理人及基金经理情况 1、基金管理人 四、管理人报告（一）基金管理人及基金经理情况 1、基金管理人 基金管理人华富基金管理有限公司于 2004 年 3 月 29 日经中国证监会证监基金字200447 号文核准开业，4 月
13、 19 日在上海正式注册成立，注册资本 1.2 亿元，由华安证券有限责任公司、安徽省创新投资有限公司和合肥兴泰控股集团有限公司共同发起设立。基金管理人于 2005年 3 月 2 日发起成立并管理其第一只开放式基金华富竞争力优选混合型证券投资基金。2006 年 6 月 21 日发起成立并管理其第二只开放式基金华富货币市场基金。2007 年 3 月19 日发起成立并管理其第三只开放式基金华富成长趋势股票型证券投资基金。2、基金经理 2、基金经理 吴圣涛先生，武汉大学商学院硕士，六年证券投资研究、保险公司投资从业经历。历任汉唐证券有限责任公司研究所高级研究员、资产管理部投资经理，国泰人寿保险有限公司
14、投资部副主任、投资部经理。（二）报告期内基金运作的遵规守信情况说明（二）报告期内基金运作的遵规守信情况说明 本报告期内，本基金管理人认真遵循中华人民共和国证券投资基金法及相关法律法规、基金合同的规定，依照诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，在控制风险的基础上，为基金份额持有人谋取最大利益，没有损害基金份额持有人利益的行为。第 8 页 （三）报告期内基金投资策略和业绩表现的说明 1、业绩表现：（三）报告期内基金投资策略和业绩表现的说明 1、业绩表现：本基金于 2006 年 6 月 21 日正式成立。本年 7 日年化收益率指标从 2%3.2%区域逐步攀升至 2.4%4.55%区域，报告期净
15、值收益率为 3.1688%。在银河证券基金评价中心同类基金业绩比较中排名前列。2、2007年投资运作：2、2007年投资运作：2007 年国内宏观经济运行强劲，GDP 同比增长 11.4%；固定资产投资增速同比增长 25.8%；全年实现贸易顺差 2618.94 亿美元。在国际农产品价格及资源类价格不断上涨的影响下，国内粮食、肉禽蛋价格以及生产资料价格持续走高，CPI 节节攀升，全年 CPI 涨幅高达 4.8%，比上年提高 3.3 个百分点。由于市场对通胀预期的不断加强，央行延续 2006 年的紧缩宏观政策，包括 10 次上调存款准备金率、6 次加息、定向央票、控制信贷等紧缩性政策。受到经济运行
16、变化以及货币政策的影响，债券收益率曲线整体上移，货币市场经历了一个持续较快上升到平稳的运行过程，回购利率受新股申购的干扰大幅波动。债券市场价格呈现上半年振荡下行，下半年弱势整理的格局。1 年期央票发行利率亦从年初的 2.7961%上升至年末的 4.0583%，共上涨 126.22BP。年底因市场资金较为充裕以及部分机构配置需求的释放，债券市场出现反弹。2007 年新股发行密集和巨大融资规模引发了回购利率的巨幅波动，银行间 7 天回购利率在中石油发行时一度飙升至 17%。但人民币加速升值预期、贸易顺差导致基础货币投放压力依然较大，流动性仍旧充裕。2007 年年初我们基本判断了货币和债券市场收益率
17、不断上升的可能性较大，基于对债券市场利率风险的规避，投资上依旧保持积极稳健的风格，将基金的流动性管理和风险控制放在首位，期限也控制较短，及时调整组合期限和投资品种，严格控制流动性风险、信用风险和利率风险，积极参与跨市场的无风险套利，参与部分短期融资券的配置和价差交易。回顾2007 年华富货币基金的业绩变化情况，总体上基金收益率随着市场利率的上升稳步抬升，体现出货币基金作为现金管理工具的本质。（四）宏观经济、证券市场简要展望 （四）宏观经济、证券市场简要展望 展望 2008 年，国内宏观经济仍有望保持较快增长，居民消费物价指数面临较大压力，流动性格局仍将难以改变。2007 年国家虽然针对过热的经
18、济出台了一系列紧缩性措施，包括汇率调整、信贷严厉控制、控制物价上涨，但投资、贸易顺差、信贷增长依然无法遏制，即使 第 9 页 考虑受次贷危机影响外部经济、人民币升值、出口退税政策调整可能导致国内出口增速下滑，国内经济仍将在消费和投资带动下维持 10%左右的增长速度。国内通胀压力依旧非常大，由于2007 年翘尾因素 CPI 同比将表现为前高后低格局。央行货币政策对货币供给和信贷投放将实行更严格的控制。但受次贷危机影响，美联储不断下调基准利率，未来央行加息幅度将受到一定抑制，即使央行继续采取调高准备金率等措施，人民币升值预期的套利资金及外贸顺差释放的基础货币仍然会维持流动性过剩的局面。2008 年
19、债券市场和货币市场的运行也将在货币政策操作和市场流动性过剩的博弈中呈现出阶段性波动特征。此外在股票市场大幅波动引起了投资人对风险的认识，无风险和低风险品种将在一定程度上受到关注，预计 2008 年货币基金总体份额可能稳中会略有上升。我们将会继续将基金的流动性管理和风险控制放在首位，在控制流动性风险、利率风险和信用风险的基础上，均衡投资，为基金持有人获取合理的投资回报。（五）内部监察报告（五）内部监察报告 2007 年度，为加强公司内部控制，监察稽核工作从制度建设和内部监察稽核入手为公司持续发展奠定坚实的基础。公司监察稽核部门按照规定的权限和程序，独立、客观、公正地开展基金运作和公司管理的合规性
20、监察，发现问题及时提出改进建议并督促业务部门进行整改，同时定期向董事长和公司管理层出具监察稽核报告。本报告期内，基金管理人内部监察稽核主要工作如下：1、加强内部控制制度建设，完善内部控制环境。我们应基金运作的需要以及监管部门的要求，适时增加了反洗钱内部控制制度、投资管理人员执业行为管理办法、关于基金投资公平交易行为的管理办法等新制度。从强化合规意识、树立规范概念、优化业务流程、防范业务风险入手，全程监督和促进各部门的制度更新工作。2、加强风险监控，严格控制基金投资风险。在交易系统中增加公平交易模块，防止基金之间的利益输送。及时维护关联方交易名单和交易对手库，对基金绩效及风险程度进行量化评估，将
21、合规风险控制与投资风险控制有机结合，从而更有效地进行风险控制。3、对公司各部门进行全面监察稽核，并结合制度的修订工作，对各部门加强内部控制提出了合理化建议，使监察稽核工作在加强公司内部控制，降低运营风险方面发挥了重要作用。4、根据监管部门的要求，完成与基金投资业务相关的定期监察报告，并按时报送给监管部门。第 10 页 在今后的工作中，本基金管理人将继续坚持一贯的内部控制理念，提高内部监察稽核工作的科学性和有效性，努力防范和控制各种风险，充分保障基金持有人的合法权益。五、托管人报告五、托管人报告 中国建设银行股份有限公司根据华富货币市场基金基金合同和华富货币市场基金托管协议，托管华富货币市场基金
22、（以下简称华富货币基金）。本报告期，中国建设银行股份有限公司在华富货币基金的托管过程中，严格遵守了证券投资基金法、基金合同、托管协议和其他有关规定，不存在损害基金份额持有人利益的行为，完全尽职尽责地履行了基金托管人应尽的义务。本报告期，按照国家有关规定、基金合同、托管协议和其他有关规定，本托管人对基金管理人华富基金管理有限公司在华富货币基金投资运作方面进行了监督，对基金资产净值计算、基金份额申购赎回价格的计算、基金费用开支等方面进行了认真的复核，未发现基金管理人有损害基金份额持有人利益的行为。由华富货币基金管理人华富基金管理有限公司编制，并经本托管人复核审查的本报告中的财务指标、净值表现、收益
23、分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容真实、准确和完整。六、审计报告六、审计报告 天健华证中洲审（天健华证中洲审（2008）JR 字第字第 070005 号号 华富货币市场基金全体基金份额持有人：华富货币市场基金全体基金份额持有人：我们审计了后附的华富货币市场基金财务报表，包括 2007 年 12 月 31 日的资产负债表、2007 年度的利润表和所有者权益（基金净值）变动表及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任一、管理层对财务报表的责任 按照财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则和中国证券业协会发布的证券投资基金会计核算业务指引的规定编制财务报表是华富货币市场基金管
24、理人华富基金管理有限公司的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使 第 11 页 财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞
25、弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见三、审计意见 我们认为，华富货币市场基金的财务报表已经按照财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则和中国证券业协会发布的证券投资基金会计核算业务指引的规定编制，在所有重大方面公允反映了华富货币市场基金 2007 年 12 月 31 日的财务状况、2
26、007 年度的经营成果。中国注册会计师中国注册会计师 天健华证中洲（北京）会计师事务所有限公司天健华证中洲（北京）会计师事务所有限公司 马静马静 中国中国 北京北京 中国注册会计师中国注册会计师 曹小勤曹小勤 报告日期：报告日期：2008 年年 3 月月 22 日日 第 12 页 七、财务会计报告（一）资产负债表 七、财务会计报告（一）资产负债表 单位：人民币元 项 目 2007.12.31 2006.12.31 附注 资 产:银行存款 9,344,570.7647,408,283.19 清算备付金 1,644,551.6190,911.03 存出保证金 0.000.00 交易性金融资产 21
27、8,091,410.28436,378,842.60 6(1)其中：股票投资 0.000.00 债券投资 218,091,410.28436,378,842.60 资产支持证券投资 0.000.00 衍生金融资产 0.000.00 买入返售金融资产 98,000,347.000.00 应收证券清算款 0.0060,069,800.00 应收利息 35,387.501,408,205.47 6(2)应收股利 0.000.00 应收申购款 83,174,947.190.00 其他资产 0.0068.13 资产合计:410,291,214.34545,356,110.42 负债及持有人权益 负债:短
28、期借款 0.000.00 交易性金融负债 0.000.00 第 13 页 衍生金融负债 0.000.00 卖出回购证券款 0.0063,350,000.00 应付证券清算款 0.000.00 应付赎回款 0.000.00 应付管理人报酬 45,415.35134,528.60 应付托管费 13,762.2240,766.24 应付销售服务费 34,405.61101,915.61 应付交易费用 18,154.8815,777.39 6(3)应交税费 0.000.00 应付利息 0.0040,787.00 6(4)应付利润 77,868.59199,350.02 其他负债 239,225.561
29、39,458.36 6(5)负债合计 428,832.2164,022,583.22 持有人权益：实收基金 409,862,382.13481,333,527.20 6(6)未分配利润 0.000.00 持有人权益合计 409,862,382.13481,333,527.20 负债与持有人权益总计 410,291,214.34545,356,110.42 所附财务报表附注为本财务报表的组成部分（二）利润表（二）利润表 单位：人民币元 项 目 2007.01.01-2007.12.312006.6.21-2006.12.31 附注 一、收入 16,324,545.055,937,279.43 1
30、、利息收入(合计)15,539,870.495,258,821.95 其中:存款利息收入 208,698.74300,687.65 第 14 页 债券利息收入 10,137,157.474,095,501.97 资产支持证券利息收入 0.000.00 买入返售证券收入 5,194,014.28862,632.33 2、投资收益(合计)784,674.56677,157.48 其中:股票投资收益 0.000.00 债券投资收益 784,674.56677,157.48 6(7)资产支持证券投资收益 0.000.00 衍生工具收益 0.000.00 股利收益 0.000.00 3、公允价值变动收益
31、 0.000.00 4、其他收入 0.001,300.00 6(8)二、费用 3,953,737.181,760,656.91 1、基金管理人报酬 1,462,654.35690,782.52 2、基金托管费 443,228.48209,328.03 3、基金销售服务费 1,108,071.38523,320.19 4、交易费用 0.000.00 6(9)5、利息支出 636,574.05121,959.99 其中:卖出回购证券支出 636,574.05121,959.99 6、其他费用 303,208.92215,266.18 6(10)三、利润总额 12,370,807.874,176,6
32、22.52 所附财务报表附注为本财务报表的组成部分（三）所有者权益(基金净值)变动表）所有者权益(基金净值)变动表 单位：人民币元 2007 年度 2006 年度 项 目 实收基金 未分配利润 所有者权益合计实收基金 未分配利润 所有者权益合计一、期初所有者权益（基481,333,527.20 0.00 481,333,527.20852,132,754.02 0.00 852,132,754.02 第 15 页 金净值）二、本期经营活动产生的基金净值变动数（本期净利润）0.00 12,370,807.8712,370,807.870.00 4,176,622.524,176,622.52三、
33、本期基金份额交易产生的基金净值变动数-71,471,145.07 0.00-71,471,145.07-370,799,226.82 0.00-370,799,226.82 其中：基金申购款 2,002,926,675.07 0.00 2,002,926,675.07 472,666,296.40 0.00 472,666,296.40 其中：分红再投资 10,947,032.25 0.00 10,947,032.253,536,304.65 0.00 3,536,304.65 基金赎回款 2,074,397,820.14 0.00 2,074,397,820.14843,465,523.22
34、 0.00 843,465,523.22四、本期向基金份额持有人分配利润产生的基金净值变动数 0.00-12,370,807.8712,370,807.870.00-4,176,622.524,176,622.52五、期末所有者权益（基金净值）409,862,382.13 0.00 409,862,382.13481,333,527.20 0.00 481,333,527.20所附财务报表附注为本财务报表的组成部分 （五）会计报表附注 1、基金基本情况 （五）会计报表附注 1、基金基本情况 华富货币市场基金由华富基金管理有限公司依照 中华人民共和国证券投资基金法、证券投资基金运作管理办法及相关
35、规定和华富货币市场基金基金合同发起，经中国证券监督管理委员会证监基金字【2006】87 号文核准募集设立。本基金自 2006 年 5 月 29 日起公开向社会发行，至 2006 年 6 月 16 日募集结束。经安永大华会计师事务所有限责任公司验资，募集资金总额 851,982,753.02 元；募集资金的银行存款利息 150,001.00 元，折成基金份额，归投资人所有；设立募集期共募集 852,132,754.02 份基金单位。本基金为契约型开放式，存续期限不定，基金管理人为华富基金管理有限公司，基金托管人为中国建设银行股份有限公司；有关基金设立文件已按规定向中国证券监督管理委员会备案；基金
36、合同于 2006 年 6 月21 日生效，该日的基金份额为 852,132,754.02 份基金单位。第 16 页 2、会计报表编制基础 2、会计报表编制基础 本基金原以 2006 年 2 月 15 日以前颁布的企业会计准则、金融企业会计制度和证券投资基金会计核算办法(以下合称“原会计准则和制度”)、华富货币市场基金基金合同以及中国证监会允许的基金行业实务操作的规定编制财务报表。自 2007 年 7 月 1 日起，本基金开始执行财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的企业会计准则(以下简称“企业会计准则”)和中国证券业协会于 2007 年 5 月 15 日颁布的证券投资基金会计核算业务指
37、引。2007 年度财务报表为本基金首份按照企业会计准则、证券投资基金会计核算业务指引、华富货币市场基金基金合同和中国证监会允许的如财务报表附注 4 所列示的基金行业实务操作的规定编制的年度财务报表。在编制 2007 年度财务报表时，2006 年 6 月 21 日（基金合同生效日）至 2006 年 12 月 31日止期间以及 2007 年 1 月 1 日至 2007 年 6 月 30 日止期间的相关数字已按照企业会计准则第 38 号首次执行企业会计准则的要求进行追溯调整。3、遵循企业会计准则的声明 3、遵循企业会计准则的声明 本基金 2007 年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映
38、了本基金 2007 年12 月 31 日的财务状况以及 2007 年度的经营成果和基金净值变动情况等有关信息。4、重要会计政策和会计估计（1）会计年度 4、重要会计政策和会计估计（1）会计年度 本基金会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本期会计报表的实际编制期间为 2007年 1 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日。（2）记账本位币（2）记账本位币 本基金以人民币为记账本位币；记账本位币单位为元。（3）金融资产和金融负债的分类及抵销（3）金融资产和金融负债的分类及抵销 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、可
39、供出售金融资产及持有至到期投资。金融资产的分类取决于本基金对金融资产的持有意图和持有能力。本基金目前持有的债券投资划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，其他金融资产划分为贷款和应收款项，暂无金融资产划分为可供出售金融资产或持有至到期投资。以公允价值计量且其公允价值变动计入损益的金融资产在资产负债表中以交易性金融资产列示。金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他 第 17 页 金融负债。本基金目前暂无划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。以公允价值计量且其公允价值变动计入损益的的金融负债在资产负债表中以交易性金融负债列示。本基金持
40、有的资产和承担的负债基本为金融资产和金融负债。当本基金依法有权抵销债权债务且交易双方准备按净额结算时，金融资产与金融负债按抵销后的净额在资产负债表列示。（4）基金资产的估值原则 （4）基金资产的估值原则 债券（包括票据）采用摊余成本法进行估值，即估值对象以买入成本列示，按照票面利率或商定利率每日计提利息，并考虑其买入时的溢价或折价在剩余存续期内按实际利率法进行摊销。本基金不采用市场利率和上市交易的债券和票据的市价计算基金资产净值。债券回购按成本法估值；基金持有的银行存款以本金列示，按商定利率逐日计提利息。货币市场基金存续期间，基金管理人应定期计算货币市场基金投资组合摊余成本与其他可参考公允价值
41、指标之间的偏离程度，并定期测试其他可参考公允价值指标确定方法的有效性。投资组合的摊余成本与其他可参考公允价值指标产生重大偏离的（偏离度超过0.5%），应按其他公允价值指标对组合的账面价值进行调整，调整差额确认为“公允价值变动损益”，并按其他公允价值指标进行后续计量。如基金份额净值恢复至1元，可恢复使用摊余成本法估算公允价值。如有确凿证据表明按上述方法对基金进行估值不能客观反映其公允价值，基金管理人可根据具体情况与基金托管人商定后，按最能反映基金资产公允价值的方法估值。（5）证券投资基金的成本计价方法（5）证券投资基金的成本计价方法（a）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产债券投资 20
42、07年7月1日之前，买入银行间同业市场交易的债券于实际支付价款时确认为债券投资。债券投资成本按交易日应支付的全部价款并扣除债券起息日或上次除息日至购买日止的利息(作为应收利息单独核算)后的金额确认。自2007年7月1日起，买入银行间同业市场交易的债券于交易日确认为债券投资。债券投资成本按交易日债券的公允价值确认，上述公允价值不包含债券起息日或上次除息日至购买日止的利息(作为应收利息单独核算)。第 18 页 2007年7月1日之前，卖出银行间同业市场交易的债券于实际支付价款时确认债券投资收益/(损失)；自2007年7月1日起，卖出银行间同业市场交易的债券于交易日确认债券投资收益/(损失)。出售债
43、券的成本按移动加权平均法结转。（b）贷款和应收款项 2007年7月1日之前，贷款和应收款项按实际支付或应收取的金额入账，并采用名义利率法确认相关的利息收入，其中买入返售金融资产以协议融出资金额作为入账金额；自2007年7月1日起，贷款和应收款项以公允价值作为初始确认金额，采用实际利率法以摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销时的收入或支出计入当期损益，直线法与实际利率法确定的金额差异较小的可采用直线法，其中买入返售金融资产以融出资金应付或实际支付的总额作为初始确认金额。(c)其他金融负债 2007年7月1日之前，其他金融负债按实际收取或应支付的金额入账，并采用名义利率法确认负债相关的利息支出，其
44、中卖出回购金融资产款以协议融入资金额作为入账金额；自2007年7月1日起，其他金融负债以公允价值作为初始确认金额，采用实际利率法以摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销时的收入或支出计入当期损益，直线法与实际利率法确定的金额差异较小的可采用直线法，其中卖出回购金融资产款以融入资金应收或实际收到的总额作为初始确认金额。（6）收入/（损失）的确认和计量（6）收入/（损失）的确认和计量 债券投资收益/(损失)按卖出债券成交金额与其成本和应收利息的差额确认。债券利息收入按摊余成本和实际利率计算确定的金额扣除适用情况下应由债券发行企业代扣代缴的个人所得税后的净额，在债券实际持有期内逐日确认。存款利息收入按
45、存款的本金与适用利率逐日计提。2007年7月1日之前，买入返售金融资产收入按到期应收或实际收到的金额与初始确认金额的差额在回购期内按直线法逐日确认；自2007年7月1日起，买入返售金融资产收入按到期应收或实际收到的金额与初始确认金额的差额在回购期内按实际利率法逐日确认，直线法与实际利率法确定的收入差异较小的，可采用直线法。（7）费用的确认和计量（7）费用的确认和计量（a）基金管理人报酬 第 19 页 根据 华富货币市场基金基金合同 的规定，基金管理人报酬按前一日基金资产净值 0.33%的年费率逐日计提，按月支付。（b）基金托管费 根据华富货币市场基金基金合同的规定，基金托管费按前一日基金资产净
46、值 0.1%的年费率逐日计提，按月支付。(c)基金销售服务费 根据 华富货币市场基金基金合同 的规定，基金销售服务费按前一日基金资产净值 0.25%的年费率逐日计提，按月支付。（d）卖出回购证券支出 2007 年 7 月 1 日之前，卖出回购金融资产支出按到期应付或实际支付的金额与初始确认金额的差额在回购期内以直线法逐日确认；自 2007 年 7 月 1 日起，卖出回购金融资产支出按到期应付或实际支付的金额与初始确认金额的差额在回购期内以实际利率法逐日确认，直线法与实际利率法确定的支出差异较小的，可采用直线法。（8）实收基金（8）实收基金 实收基金为对外发行的基金单位总额。每份基金份额面值为
47、1.00 元。由于申购和赎回引起的实收基金变动分别于基金申购确认日及基金赎回确认日确认。上述申购和赎回分别包括基金转换所引起的转入基金的实收基金增加和转出基金的实收基金减少。（9）基金收益分配政策（9）基金收益分配政策 每一基金份额享有同等分配权。当日申购的基金份额自下一个工作日起享有基金的分配权益，当日赎回的基金份额自下一个工作日起不享有基金的分配权益。本基金以份额面值 1.00元固定份额净值交易方式，每日计算当日收益并全部分配结转至应付收益科目，每月以红利再投资方式集中支付累计收益。5、主要税项 5、主要税项 本年度税项与上年度会计报表完全一致。6、会计报表重要项目说明 6、会计报表重要项
48、目说明 （1)交易性金融资产 单位：人民币元 第 20 页 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 项目 成本 成本 股票投资 0.00 0.00 交易所市场 0.00 0.00 银行间市场 218,091,410.28 436,378,842.60 债券投资 合计 218,091,410.28 436,378,842.60 资产支持证券投资 0.00 0.00 （2）应收利息 单位：人民币元 项 目 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 应收银行存款利息 6,881.5411,856.37应收清算备付金利息 814.0044.99应收
49、银行间金融债利息 0.001,291,975.34应收银行间企业债利息 0.00104,328.77应收买入返售证券利息 27,691.960.00合计 35,387.501,408,205.47（3）应付交易费用 单位：人民币元 项 目 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 银行间结算服务费 13,910.0012,230.00银行间交易手续费 4,244.883,547.39合计 18,154.8815,777.39(4)应付利息 单位：人民币元 项 目 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 应付卖出回购利息 0.0040,787
50、.00合计 0.0040,787.00 第 21 页 （5）其他负债 单位：人民币元 项目 2007 年 12 月 31 日 2006 年 12 月 31 日 应付赎回费 0.000.00其他应付款 0.000.00预提费用 239,225.56139,458.36合计 239,225.56139,458.36（6）实收基金 单位：人民币元 2007 年 1 月 1 日-2007 年 12 月 31 日 2006 年 6 月 21 日-2006 年 12 月 31 日 项 目 基金份额（份）基金面值（人民币元）基金份额（份）基金面值（人民币元）期初数 481,333,527.20481,333