会计科目汇总表.xls

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1、新会计准则科目表序序号号编编号号新新会会计计准准则则使使用用科科目目原原会会计计制制度度使使用用科科目目核核算算内内容容一一、资资产产类类11001库存现金现金企业的库存现金21002银行存款银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项31003存放中央银行款项企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。41011存放同业企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项51012 其他货币资金 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等

2、其他货币资金。61021结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。71031存出保证金企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。81101交易性金融资产短期投资企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值91111买入返售金融资产企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金101121应收票据应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。111122应收账款应收账款企

3、业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项121123预付账款预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目131131应收股利应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。141132应收利息应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。151201应收代位追偿款其他应收款企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款161211 应收分保账款企业（保险）从事再保险业务应收取的款项171212应收分保合同准备金

4、企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金181221其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。191231坏账准备坏账准备企业应收款项的坏账准备201301贴现资产企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。211302拆出资金企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项221303贷款企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。231304 贷款损失准备企业（银行）贷款的减

5、值准备。计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等.241311 代理兑付证券企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券。251321 代理业务资产企业不承担风险的代理业务形成的资产。261401材料采购物资采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。271402在途物资在途物资企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。281403原材料原材料企业库存的各种材料。291404 材料成本差异 材料成本差异 企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实

6、际成本的差额。301405库存商品库存商品企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。第 1 页，共 18 页311406发出商品分期收款发出商品企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。321407 商品进销差价 商品进销差价 企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。331408 委托加工物资 委托加工物资 企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。341411周转材料包装物、低值易耗品企业周转材料的计划成本或实际成本。351421消耗性生物资产企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际成本。361431贵金属企业（金融）持

7、有的黄金、白银等贵金属存货的成本。371441抵债资产企业（金融）依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的成本。381451损余物资企业（保险）按照原保险合同约定承担赔偿保险金责任后取得的损余物资成本391461 融资租赁资产企业（租赁）为开展融资租赁业务取得资产的成本。401471 存货跌价准备 存货跌价准备 企业存货的跌价准备411501持有至到期投资企业持有至到期投资的摊余成本。421502持有至到期投资减值准备企业持有至到期投资的减值准备。431503可供出售金融资产企业持有的可供出售金融资产的公允价值。441511 长期股权投资 长期股权投资 企业持有的采用成本法和权益法核算

8、的长期股权投资。451512长期股权投资减值准备长期投资减值准备企业长期股权投资的减值准备。461521 投资性房地产企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。471531长期应收款长期应收款企业的长期应收款项。481532未实现融资收益企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。491541存出资本保证金企业（保险）按规定比例缴存的资本保证金。501601固定资产固定资产企业持有的固定资产原价。511602累计折旧累计折旧企业固定资产的累计折旧。521603固定资产减值准备固定资产减值准备企业固定资产的减值准备。531604在建工程在建工程企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。5416

9、05工程物资工程物资企业为在建工程准备的各种物资的成本。551606 固定资产清理 固定资产清理企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。561611未担保余值企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。571621生产性生物资产企业（农业）持有的生产性生物资产原价。581622生产性生物资产累计折旧企业（农业）成熟生产性生物资产的累计折旧。591623公益性生物资产企业（农业）持有的公益性生物资产的实际成本。601631油气资产企业（石油天然气开采）持有的矿区权益和油气井及相关设施的原价。611632累计折耗企业（

10、石油天然气开采）油气资产的累计折耗。621701无形资产无形资产企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。631702累计摊销企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。新会计准则科目表序序号号编编号号新新会会计计准准则则使使用用科科目目原原会会计计制制度度使使用用科科目目核核算算内内容容第 2 页，共 18 页641703无形资产减值准备无形资产减值准备企业无形资产的减值准备。651711商誉企业合并中形成的商誉价值。661801 长期待摊费用 长期待摊费用企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产

11、发生的改良支出等。671811递延所得税资产递延所得税企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。681821 独立账户资产企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户资产价值。691901待处理财产损溢待处理财产损溢企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。二二、负负债债类类702001短期借款短期借款企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各种借款。712002存入保证金企业（金融）收到客户存入的各种保证金。722003拆入资金企业（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项

12、。732004向中央银行借款企业（银行）向中央银行借入的款项。742011吸收存款企业（银行）吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款。752012同业存放企业（银行）吸收的境内、境外金融机构的存款。762021贴现负债企业（银行）办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金。772101交易性金融负债企业承担的交易性金融负债的公允价值。782111卖出回购金融资产款企业（金融）按照回购协议先卖出再按固定价格买入的票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金。792201应付票据应付票据企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。802202应付账款应付账款企业因

13、购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。812203预收账款预收账款企业按照合同规定预收的款项。822211 应付职工薪酬应付工资企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算832221应交税费应交税金企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。842231应付利息应付利息企业按照合同约定应支付的利息。852232应付股利应付股利企业分配的现金股利或利润。862241其他应付款其他应付款企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利

14、息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。872251 应付保单红利企业（保险）按原保险合同约定应付未付投保人的红利。882261 应付分保账款企业（保险）从事再保险业务应付未付的款项。892311代理买卖证券款企业（证券）接受客户委托，代理客户买卖股票、债券和基金等有价证券而收到的款项。902312代理承销证券款企业（金融）接受委托，采用承购包销方式或代销方式承销证券所形成的、应付证券发行人的承销资金。912313代理兑付证券款企业（证券、银行等）接受委托代理兑付证券收到的兑付资金。922314 代理业务负债企业不承担风险的代理业务收到的款项，包括受托投资资金、受托

15、贷款资金等。932401递延收益企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。新会计准则科目表序序号号编编号号新新会会计计准准则则使使用用科科目目原原会会计计制制度度使使用用科科目目核核算算内内容容第 3 页，共 18 页942501长期借款长期借款企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上(不含1 年)的各项借款。952502应付债券应付债券企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。962601未到期责任准备金企业（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金。972602保险责任准备金企业（保险）提取的原保险合同保险责任准备金。982611保户储金企业（保险）收到投保人以储金本金增

16、值作为保费收入的储金。992621 独立帐户负债企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户负债。1002701长期应付款长期应付款企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。1012702未确认融资费用企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用。1022711专项应付款专项应付款企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。1032801预计负债预计负债企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。1042901递延所得税负债递延长税款企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。三三、共共同同类类1053001 清算

17、资金往来企业（银行）间业务往来的资金清算款项。1063002货币兑换企业（金融）采用分账制核算外币交易所产生的不同币种之间的兑换。1073101衍生工具企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债。1083201套期工具企业开展套期保值业务（包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期）套期工具公允价值变动形成的资产或负债。1093202被套期项目企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债。四四、所所有有者者权权益益1104001实收资本实收资本（股本）企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“4001 股本”科目。1114002资本公积资本公积

18、企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。1124101盈余公积盈余公积企业从净利润中提取的盈余公积。1134102 一般风险准备企业（金融）按规定从净利润中提取的一般风险准备。1144103本年利润本年利润企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。1154104利润分配利润分配企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。1164201库存股企业收购、转让或注销的本公司股份金额。五五、成成本本类类1175001生产成本生产成本企业进行工业性生产发生的各项生产成本。1185101制造费用制造费用企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。1195

19、201劳务成本劳务成本企业对外提供劳务发生的成本。1205301研发支出企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。1215401工程施工企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。1225402工程结算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。1235403机械作业企业（建造承包商）及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队使用自有施工机械和运输设备进行机械作业（包括机械化施工和运输作业等）所发生的各项费用。六六、损损益益类类1246001 主营业务收入 主营业务收入 企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。1256011利息收入利息收入企业（金融）确认的利息

20、收入。新会计准则科目表序序号号编编号号新新会会计计准准则则使使用用科科目目原原会会计计制制度度使使用用科科目目核核算算内内容容第 4 页，共 18 页1266021手续费及佣金收入企业（金融）确认的手续费及佣金收入。1276031保费收入企业（保险）确认的保费收入。1286041租赁收入企业（租赁）确认的租赁收入。1296051 其他业务收入 其他业务收入 企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。1306061汇兑损益企业（金融）发生的外币交易因汇率变动而产生的汇兑损益。1316101公允价值变动损益企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生

21、工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。1326111投资收益投资收益企业确认的投资收益或投资损失。1336201摊回保险责任准备金企业（再保险分出人）从事再保险业务应向再保险接受人摊回的保险责任准备金。1346202 摊回赔付支出企业（再保险分人）向再保险接受人摊回的赔付成本。1356203 摊回分保费用企业（再保险分人）向再保险接受人摊回的分保费用。1366301营业外收入营业外收入企业发生的各项营业外收入。1376401 主营业务成本 主营业务成本 企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。1386402 其他业务成本 其他业务支出 企业确认的除主

22、营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。1396403营业税金及附加主营业务税金及附加企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。1406411利息支出企业（金融）发生的利息支出1416421手续费及佣金支出企业（金融）发生的与其经营活动相关的各项手续费、佣金等支出。1426501提取未到期责任准备金企业（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金和再保险合同分保未到期责任准备金。1436502提取保险责任准备金企业（保险）提取的原保险合同保险责任准备金。1446511赔付支出企业（保险）支付的原保险合同赔付款项和再保险合同赔付款项。1456521 保单

23、红利支出企业（保险）按原保险合同约定支付给投保人的红利。1466531退保金企业（保险）寿险原保险合同提前解除时按照约定应当退还投保人的保单现金价值。1476541分出保费企业（再保险分出人）向再保险接受人分出的保费。1486542分保费用企业（再保险接受人）向再保险分出人支付的分保费用。1496601销售费用营业费用企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。1506602管理费用管理费用企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。1516603财务费用财务费用企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。1526604勘探费用企业（石油天然气开采）在油气勘探过程中发生的地质调查、

24、物理化学勘探各项支出和非成功探井等支出。1536701 资产减值损失企业计提各项资产减值准备所形成的损失。1546711营业外支出营业外支出企业发生的各项营业外支出。1556801所得税费用所得税企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。1566901以前年度损益调整以前年度损益调整企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。说明本表列示新旧企业会计准则的会计核算科目对照情况仅供参考。各科目的确认、计量、报告及披露要求参见新企业会计准则。附注：为新科目与旧科目无对应的（2009年3月10日网络下载）新会计准则科目表序序号号编编号号新新会

25、会计计准准则则使使用用科科目目原原会会计计制制度度使使用用科科目目核核算算内内容容第 5 页，共 18 页新旧会计科目对照表一顺序号编号新会计准则使用科目原会计制度使用科目一、资产类11001库存现金现金21002银行存款银行存款31003存放中央银行款项41011存放同业51012其他货币资金其他货币资金61021结算备付金71031存出保证金81101交易性金融资产短期投资91111买入返售金融资产101121应收票据应收票据111122应收账款应收账款121123预付账款预付账款131131应收股利应收股利141132应收利息应收利息151201应收代位追偿款其他应收款顺序号编号新会计准

26、则使用科目原会计制度使用科目161211应收分保账款171212应收分保合同准备金181221其他应收款191231坏账准备坏账准备201301贴现资产211302拆出资金221303贷款231304贷款损失准备241311代理兑付证券251321代理业务资产261401材料采购物资采购271402在途物资在途物资281403原材料原材料291404材料成本差异材料成本差异301405库存商品库存商品311406发出商品分期收款发出商品321407商品进销差价商品进销差价331408委托加工物资委托加工物资顺序号编号新会计准则使用科目原会计制度使用科目341411周转材料包装物、低值易耗品35

27、1421消耗性生物资产361431贵金属371441抵债资产381451损余物资391461融资租赁资产401471存货跌价准备存货跌价准备411501持有至到期投资421502持有至到期投资减值准备431503可供出售金融资产441511长期股权投资长期股权投资451512长期股权投资减值准备长期投资减值准备核算内容企业的库存现金企业存入银行或其他金融机构的各种款项企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项企业的银行汇票存款、银行本票存款、

28、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设

29、置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款核算内容企业（保险）从事再保险业务应收取的款项企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应

30、收及暂付款项。企业应收款项的坏账准备企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。企业（银行）贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等.企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券。企业不承担风险的代理业务形成的资产。企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。企业库存的各种材料。企业采用计划成本进行日

31、常核算的材料计划成本与实际成本的差额。企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。核算内容企业周转材料的计划成本或实际成本。企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际成本。企业（金融）持有的黄金、白银等贵金属存货的成本。企业（金融）依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的成本。企业（保险）按照原保险合同约定承担赔偿保险金责任后取得的损余物资成本企业（租赁）为开展融资租赁业务取得资产的成本。企业存货

32、的跌价准备企业持有至到期投资的摊余成本。企业持有至到期投资的减值准备。企业持有的可供出售金融资产的公允价值。企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。企业长期股权投资的减值准备。新旧会计科目对照表二461521投资性房地产企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。471531 长期应收款长期应收款企业的长期应收款项。481532未实现融资收益企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。491541存出资本保证金企业（保险）按规定比例缴存的资本保证金。501601 固定资产固定资产企业持有的固定资产原价。511602 累计折旧累计折旧企业固定资产的累计折旧。521603固定资产减值准备

33、固定资产减值准备企业固定资产的减值准备。531604 在建工程在建工程企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。541605 工程物资工程物资企业为在建工程准备的各种物资的成本。551606固定资产清理固定资产清理企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。561611 未担保余值企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。571621生产性生物资产企业（农业）持有的生产性生物资产原价。581622生产性生物资产累计折旧企业（农业）成熟生产性生物资产的累计折旧。顺序号编号新会计准则使用科目原会计制度使用科目核算内容591

34、623公益性生物资产企业（农业）持有的公益性生物资产的实际成本。601631 油气资产企业（石油天然气开采）持有的矿区权益和油气井及相关设施的原价。611632 累计折耗企业（石油天然气开采）油气资产的累计折耗。621701 无形资产无形资产企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。631702 累计摊销企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。641703无形资产减值准备无形资产减值准备企业无形资产的减值准备。651711 商誉企业合并中形成的商誉价值。661801长期待摊费用长期待摊费用企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费

35、用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。671811递延所得税资产递延所得税企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。681821独立账户资产企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户资产价值。691901待处理财产损溢待处理财产损溢企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。二、负债类702001 短期借款短期借款企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各种借款。712002 存入保证金企业（金融）收到客户存入的各种保证金。722003 拆入资金企业（金融）

36、从境内、境外金融机构拆入的款项。732004向中央银行借款企业（银行）向中央银行借入的款项。742011 吸收存款企业（银行）吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款。752012 同业存放企业（银行）吸收的境内、境外金融机构的存款。762021 贴现负债企业（银行）办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金。772101交易性金融负债企业承担的交易性金融负债的公允价值。782111卖出回购金融资产款企业（金融）按照回购协议先卖出再按固定价格买入的票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金。792201 应付票据应付票据企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇

37、票。802202 应付账款应付账款企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。812203 预收账款预收账款企业按照合同规定预收的款项。822211应付职工薪酬应付工资企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算832221 应交税费应交税金企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。842231 应付利息应付利息企业按照合同约定应支付的利息。852232 应付股利应付股利企业分配的现金股利或利润。862241 其他应付款其他应付款企业除应

38、付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。872251应付保单红利企业（保险）按原保险合同约定应付未付投保人的红利。882261应付分保账款企业（保险）从事再保险业务应付未付的款项。892311代理买卖证券款企业（证券）接受客户委托，代理客户买卖股票、债券和基金等有价证券而收到的款项。902312代理承销证券款企业（金融）接受委托，采用承购包销方式或代销方式承销证券所形成的、应付证券发行人的承销资金。912313代理兑付证券款企业（证券、银行等）接受委托代理兑付证券收到的兑付资金。922314代理业务负债企业不承担风险的

39、代理业务收到的款项，包括受托投资资金、受托贷款资金等。932401 递延收益企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。942501 长期借款长期借款企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上(不含1 年)的各项借款。顺序号编号新会计准则使用科目原会计制度使用科目核算内容952502 应付债券应付债券企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。962601未到期责任准备金企业（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金。972602保险责任准备金企业（保险）提取的原保险合同保险责任准备金。982611 保户储金企业（保险）收到投保人以储金本金增值作为保费收入的储金。992621独立帐户

40、负债企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户负债。1002701 长期应付款长期应付款企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。1012702未确认融资费用企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用。1022711 专项应付款专项应付款企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。1032801 预计负债预计负债企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。1376401主营业务成本主营业务成本企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。1386402其他业务成本其他业务支出企业确认的除主营业务活动以

41、外的其他经营活动所发生的支出。1396403营业税金及附加主营业务税金及附加企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。1406411 利息支出企业（金融）发生的利息支出1416421手续费及佣金支出企业（金融）发生的与其经营活动相关的各项手续费、佣金等支出。1426501提取未到期责任准备金 企业（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金和再保险合同分保未到期责任准备金。1436502提取保险责任准备金企业（保险）提取的原保险合同保险责任准备金。1446511 赔付支出企业（保险）支付的原保险合同赔付款项和再保险合同赔付款项。1456521保单红利支出

42、企业（保险）按原保险合同约定支付给投保人的红利。1466531 退保金企业（保险）寿险原保险合同提前解除时按照约定应当退还投保人的保单现金价值。1476541 分出保费企业（再保险分出人）向再保险接受人分出的保费。1486542 分保费用企业（再保险接受人）向再保险分出人支付的分保费用。1496601 销售费用营业费用企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。1506602 管理费用管理费用企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。1516603 财务费用财务费用企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。1526604 勘探费用企业（石油天然气开采）在油气勘探过程中发生的地质

43、调查、物理化学勘探各项支出和非成功探井等支出。顺序号编号新会计准则使用科目原会计制度使用科目核算内容1536701资产减值损失企业计提各项资产减值准备所形成的损失。1546711 营业外支出 营业外支出企业发生的各项营业外支出。1556801 所得税费用 所得税企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。1566901以前年度损益调整以前年度损益调整企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。说明本表列示新旧企业会计准则的会计核算科目对照情况仅供参考。各科目的确认、计量、报告及披露要求参见新企业会计准则。附注：为新科目与旧科目无对应的新旧

44、会计科目对照表三作者:瑶箜鸿沉 发表日期:2007-03-29 12:38 点击数:30661032801 预计负债预计负债企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。1042901 递延所得税负债递延长税款企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。三、共同类1053001 清算资金往来企业（银行）间业务往来的资金清算款项。1063002 货币兑换企业（金融）采用分账制核算外币交易所产生的不同币种之间的兑换。1073101 衍生工具企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债。1083201 套期工具企业开展套期保值业务（包括公允价值套期、现金流

45、量套期和境外经营净投资套期）套期工具公允价值变动形成的资产或负债。1093202 被套期项目企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债。四、所有者权益1104001 实收资本实收资本（股本）企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“4001 股本”科目。1114002 资本公积资本公积企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。1124101 盈余公积盈余公积企业从净利润中提取的盈余公积。顺序号编号新会计准则使用科目原会计制度使用科目核算内容1134102 一般风险准备企业（金融）按规定从净利润中提取的一般风险准备。1144103 本年利润本年利

46、润企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。1154104 利润分配利润分配企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。1164201 库存股企业收购、转让或注销的本公司股份金额。五、成本类1175001 生产成本生产成本企业进行工业性生产发生的各项生产成本。1185101 制造费用制造费用企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。1195201 劳务成本劳务成本企业对外提供劳务发生的成本。1205301 研发支出企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。1215401 工程施工企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。1225402 工程结算企业

47、（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。1235403 机械作业企业（建造承包商）及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队使用自有施工机械和运输设备进行机械作业（包括机械化施工和运输作业等）所发生的各项费用。六、损益类1246001 主营业务收入主营业务收入企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。1256011 利息收入利息收入企业（金融）确认的利息收入。1266021 手续费及佣金收入企业（金融）确认的手续费及佣金收入。1276031 保费收入企业（保险）确认的保费收入。1286041 租赁收入企业（租赁）确认的租赁收入。1296051 其他业务收入其他业务收入企业确

48、认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。1306061 汇兑损益企业（金融）发生的外币交易因汇率变动而产生的汇兑损益。1316101 公允价值变动损益企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。1326111 投资收益投资收益企业确认的投资收益或投资损失。顺序号编号新会计准则使用科目原会计制度使用科目核算内容1336201摊回保险责任准备金企业（再保险分出人）从事再保险业务应向再保险接受人摊回的保险责任准备金。1346202 摊回赔付支出企业（再保险分人）向再保险接受人摊回的赔付成本。1356203 摊回分保费用企业（再保险分人）向再保险接受人摊回的分保费用。1366301 营业外收入营业外收入企业发生的各项营业外收入。