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1、 河南辉煌科技股份有限公司河南辉煌科技股份有限公司 内部审计制度内部审计制度（经第三届董事会第六次会议审议通过）第一章 第一章 总则总则 第一条 为加强和规范河南辉煌科技股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作，独立监督和评价公司及所属单位财务收支、经济活动的真实、合法和效益，加强经济管理和实现经济目标，保护投资者的合法权益，根据国家有关审计的法律法规、深圳证券交易所上市规则和中小企业板上市公司内部审计工作指引，依据公司章程，结合公司实际，制定本制度。第二条 本制度所称内部审计，是指由公司内部审计部门或人员，对公司内 部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效
2、果等开展的一种评价活动。第三条 内部审计的目的是促进内部控制的建立健全，有效地控制成本，改善经营管理，规避经营风险，杜绝违法行为，维护股东利益，增加公司价值。第四条 公司内部审计通过规范化的审计监督，帮助和指导所属单位加强财务管理工作、会同所属单位总结企业管理的经验，提出改善经营管理的意见和建议，为管理最优化、提高所属单位的经济效益服务。第五条 公司董事、高级管理人员、公司各部门及控股子公司以及具有重大影响的参股公司依照本制度接受审计监督。第二章 第二章 内部审计机构和人员内部审计机构和人员 第六条 公司董事会下设立审计委员会，审计委员会统一领导公司的内部审 计工作，并向董事会报告内部审计工作
3、。公司设立审计部并配置专职人员从事内部审计工作。专门审计部门负责具体执行公司年度审计计划，履行内部审计职责，组织实施内部审计活动，向公司审计委员会报告内部审计工作。公司专职内部审计人员不少于三人。内部审计人员应具备与审计工作相适应的审计、会计、法律、经济管理、工程技术、等相关专业知识和业务能力，具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、文字表达能力。第七条 公司审计部负责人由公司董事会审计委员会提名，董事会聘任。审计部负责人没有违法违规行为或其他不符合任职条件的行为时，不得随意撤换。第八条 内审人员依法行使职权，受法律和公司规章制度保护，任何部门和个人不得拒绝、阻碍内审人员执行职务，不
4、得对内审人员实行打击报复。第九条 公司内审机构须保持适应内审工作需要的、合理的、稳定的人员结构，配备符合内审工作要求的专业人员。第十条 内审人员应保持独立性，不能以任何决策制订者的身份参加审计，以保持客观公正的立场。内审人员与被审计部门及所属单位在经营上没有利害关系；如有利害关系，应当回避。内审人员在审计计划的制订、审计计划的实施和审计报告的提出过程中不受控制和干扰。第十一条 内审人员应诚实、客观、勤勉和忠诚，应遵循内部审计人员职业道德规范。应做到坚持原则，依法审计；实事求是，客观公正，廉洁奉公，不徇私情；认真工作、仔细负责；保守秘密，忠于职守。第十二条 公司审计部应重视内审人员的后续教育和培
5、训，开拓创新，与时 俱进，不断更新知识，适应新形势，发现新问题，提高内审人员的专业水平和工作能力。第三章 第三章 审计部职责审计部职责 第十三条 公司审计部的主要职责是：（一）对本公司、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评价；（二）对本公司、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；（三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和
6、检查可能存在的舞弊行为；（四）根据公司相关制度和董事会要求对公司内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计；（五）为评价公司及所属单位经营活动的效率与效果，开展专项审计；（六）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。第四章第四章 内审工作程序内审工作程序 第十四条 审计部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。审计部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必
7、备内容。第十五条 因审计工作需要，审计部可请求公司管理层协助协调相关公司（部 门）关系。第十六条 审计部应在实施正式审计前三天下达审计通知书，通知被审计公司（部门）。第十七条 内部审计主要步骤：通过核对财务会计账簿、报表、凭证及相关的各类资料，查核实物，调查访问有关单位和人员等方法，核实有疑问的事项，编写审计工作底稿，听取被审计单位意见，在审计工作底稿上签署明确意见。第十八条 在执行审计实施工作计划并完成审计主要步骤后，内部审计机构应及时提出审计报告。被审计单位自收到审计报告之日起，应在五天内提出书面意见。审计部应将审计报告附被审计单位书面意见一并报送公司董事会审计委员会。第十九条 公司审计部
8、应依据审计报告，对具体的审计事项作出评价和改进建议，拟定并向被审计单位下达审计意见书或审计决定。第二十条 审计意见书和审计决定送达被审计单位后，被审计单位必须执行审计决定被审计单位对审计意见书、审计决定如有异议，应在收到审计意见书或审计决定之日起五日内以书面形式向内部审计机构提出，内部审计机构应在十日内提出处理意见。第二十一条 公司审计部对重要的审计项目，应实行后续审计。后续审计主要检查被审计公司（部门）按审计意见书改进工作和执行审计决定的情况。第二十二条 公司审计部对办理的审计事项必须建立审计档案，按照公司档案管理有关规定进行管理。第五章第五章 内部审计机构的权限内部审计机构的权限 第二十三
9、条 公司审计部在审计期间，有权检查被审计公司(部门)审计区间内所有有关经营管理的账务、资料，包括：(一)会计账簿、凭证、报表；(二)全部业务合同、协议、契约；(三)全部开户银行的银行对账单；(四)各项资产证明，投资的股权证明；(五)要求提供各项债权债务的确认函；(六)与客户往来的重要文件；(七)重要投资经营决策过程记录；(八)重要会议记录；(九)其他相关资料。内部审计认为必要时，可根据审计实际情况就审计区间向前追溯和向后推延，被审计公司（部门）不得拒绝。第二十四条 公司审计部还具有以下权限：(一)就审计事项的有关问题向被审计单位或个人进行调查；(二)盘点被审计公司(部门)全部实物资产及有价证券
10、等；(三)要求被审计公司(部门)负责人在审计工作底稿上签署意见，对有关审计事项写出书面说明材料；(四)制止正在进行的严重违反国家规定或严重危害公司利益的活动，审计机构经权力机构批准，有权对重大紧急事项立即采取封存账簿、资产等临时性措施或申请其他部门采取保全措施后报告公司有关管理人员；(五)建议公司对违反财经法纪和严重失职造成重大经济损失的公司(部门)和个人追究责任；(六)对被审计公司(部门)提出改进管理的建议；(七)责令被审计公司(部门)限期调整账务；追缴被审公司(部门)和个人违法违规所得和被侵占的公司财产。第二十五条 审计人员有权参加被审计公司（部门）的有关会议，对审查中发现的问题可以查询、
11、召开调查会、索取证明材料。被审计公司（部门）和有关人员，必须积极配合、协助内部审计工作，提供必要的工作条件，不得设置任何障碍，以确保内部审计工作的顺利进行。第二十六条 本公司及各控股子公司、具有重大影响的参股公司有关经营事务方面的各种报表、报告、制度和文件，在报送和转发的同时，应抄送公司审计部。第六章第六章 内部审计工作主要任务内部审计工作主要任务 第二十七条 内部审计的范围包括财务审计、内控审计、专项审计、管理审计及风险审计。第二十八条 财务审计，主要对公司的资产、负债及所有者权益等相关内容的真实性进行审计。财务审计包括资产审计、费用成本审计、投资效益审计、经济效益审计等。第二十九条 内控审
12、计，主要是对公司整体内部控制制度(包括内部管理控制 制度和内部会计控制制度)的健全性、合理性和有效性进行的审计。内控审计包括资金、物资、采购、生产、营销等公司内部经营管理环节中内部控制制度的建立健全性审计。第三十条 专项审计，主要指对公司的收入、成本、费用及应收账款等公司资产、负债、利润有重大影响的项目进行审计。专项审计包括基建、技改预决算审计、科研项目审计、离任审计等。第三十一条 管理审计，主要指以公司的各管理部门为基本对象，通过对公司各管理部门应承担的经济责任及其履行状况以促进企业提高经济效益而进行 的审计。管理审计包括价格审计、合同审计、质量审计、人力资源管理审计、风险管理审计等。第三十
13、二条 审计部应在每个季度对公司募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。第七章第七章 奖励和处分奖励和处分 第三十三条 对执行本制度工作成绩显著的公司（部门）和个人，公司审计部向公司董事会审计委员会提出给予表扬和奖励的建议。第三十四条 对违反本制度，有下列行为之一的被审计公司(部门)和个人，由公司根据情节轻重给予处分，或提交有关部门进行处理，情节严重、构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任：(一)拒绝提供账簿、会计报表、资料和证明材料或者提供虚假资料的；(二)阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏审计检查的；(三)弄虚作假、隐瞒事实真相的；(四)拒不执行审计意
14、见书或审计结论和决定的；(五)打击报复审计工作人员的；(六)转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表以及其他与经济活动和审计事项有关的资料。截留、挪用公司资金，转移、隐藏、侵占公司财产的行为。第三十五条 审计工作人员违反本制度规定，有下列行为之一，给予处分：(一)利用职权谋取私利的；(二)弄虚作假、徇私舞弊的；(三)玩忽职守，给被审公司造成损失的；(四)泄露被审公司商业机密的。第八章第八章 附则附则 第三十六条 本制度自公司董事会审议通过之日起生效并施行。第三十七条 本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规、规章、深圳证券交易所有关业务规则和公司章程的规定执行；本制度如与国家日后颁布的法律、法规、规章、深圳证券交易所有关业务规则和公司章程的规定相抵触的，按照前述规范性文件和公司章程的规定执行，公司董事会应及时对本制度进行相应修订。第三十八条 本制度解释权归属公司董事会。河南辉煌科技股份有限公司 2010 年 2 月 24 日