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1、 1海南海德实业股份有限公司 内部审计工作制度海南海德实业股份有限公司 内部审计工作制度（2006年6月29日第五届董事会第八次会议通过）第一章总则 第一条 为规范并保障海南海德实业股份有限公司内部审计监督，提高审计工作质量，实现内部审计经常化、制度化，发挥内部审计工作在加强内部控制管理、促进企业经济管理、提高经济效益中的作用，根据中华人民共和国审计法、中华人民共和国内部审计条例等法律、法规及深圳证券交易所的有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。第二条 本制度适用于公司各部门、各分公司的审计监督工作，各控股子公司可参照执行。第二章 内部审计组织机构 第三条 公司设立审计部，作为监事会下属的专
2、职常设机构，配备专职人员，负责公司内部监督与审计工作，对监事会或董事会审计委员会负责，向监事会或董事会审计委员会报告工作。第四条 审计部可根据审计工作需要，从公司各部门临时抽调人员组成审计组，各部门不得以任何借口拒绝抽调。第五条 审计工作应严格实行审计回避制度，审计组成员与办理的审计事项或与被审计单位有利害关系的，应事先申明，不得参与该项审计工作。第六条 审计部审计人员应忠于职守、坚持原则，做到独立、客观、公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。第七条 审计部审计人员要努力学习和掌握国家的财经法律、法规、2政策以及公司的规章制度，熟悉相关的理论和专业知识。第三章 内部审计职责权限 第八条 审计部应
3、根据公司各阶段工作重点和公司领导的部署，组织安排审计工作。主要负责对公司的财务管理、内控制度的建立和执行情况等进行监督，具体职责如下：1、财务审计：对公司财务计划、财务预算、信贷计划的执行和决算情况、与财务收支相关的经济活动及公司的经济效益、财务管理内控制度执行情况等进行内部审计监督。2、内控审计：对公司内部管理控制系统及执行国家财经法规进行内部审计监督；督促建立、健全完善的公司内部控制制度，促进公司经营管理的改善和加强，保障公司持续、健康、快速地发展。3、新建项目审计：对新建项目的预算、决算情况，工程合同执行情况，资金使用情况和违规违章情况等进行内部审计监督。4、合同审计：对公司大宗物资采购
4、合同、产品销售合同、承包租赁合同等实行备案制，并不定期检查，对存在的问题和违规违章情况进行内部审计监督。5、离任审计：公司各部门经理级以上人员离任或调任的，负责对其任职期间履行职责情况、经济活动以及个人收入情况进行内部审计监督。6、责任审计：对公司各部门负有经济责任的管理人员进行责任审计，以促进加强经营管理，提高公司经济效益。7、经济效益审计：对外投资及收益分配进行内部审计监督。8、专项审计：对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关单位、部门或个人进行专项审计调查。9、公司监事会或董事会审计委员会交办的其他审计工作，如对募集 3资金的使用情况进行检查等。第九条 审计部在审计过程中可以行使以下
5、权限：1、召开与审计事项有关的会议。2、审核公司会计凭证、会计账簿、会计报表，检查公司资金和资产，检查会计软件，查阅有关文件、资料等。3、对审计涉及的有关事项，向有关单位、部门或个人进行调查并索取证明材料。4、对阻挠、妨碍审计工作，以及拒绝提供有关资料的单位或个人，经公司董事长批准，可采取封存有关资料、冻结资产等必要的临时应急措施，并提出追究有关人员的建议。5、对正在进行的严重违反国家财经法规和公司规章制度及损害公司利益的行为，经公司董事长批准，有权做出临时制止决定，并提出纠正处理的意见及改进建议。6、审计人员发现公司规章制度和企业管理存在缺陷，应向公司领导提出改进管理、提高效益的合理化建议。
6、7、向监事会或董事会审计委员会反映有关情况。第十条 公司应为内部审计工作提供必要的条件，确保审计部审计人员能及时掌握各种信息，独立、客观、公正地履行职责。在审计过程中遇到任务过重或审计力量不足时，经监事会或董事会审计委员会同意，审计部可以委托社会审计机构进行审计，相关费用应由被审计单位支付。第十一条 根据审计结果，审计部可提出下列处理建议：1、责令限期按照有关规定上缴应当上缴的收入和费用。2、责令限期退还违法所得。3、责令退还被侵占的公司资产。44、冲转和调整有关账目。5、根据审计结果必须做出处理的其他权限。第十二条审计人员依法行使职权，受法律保护，任何单位和个人不得打击报复，违者将严肃处理，
7、触犯刑律的将追究法律责任。第四章 内部审计对象和审计时间 第十三条 内部审计对象为：公司各分公司、各控股子公司、各部门、及下属具有独立法人资格的单位。第十四条 审计部可根据实际情况，对被审计单位实施定期或不定期、全面或局部审计。第五章 内部审计工作程序 第十五条审计部可根据公司年度计划和公司发展需要，按照监事会及董事会审计委员会的要求，确定年度审计工作重点，拟订年度审计项目计划，报监事会或董事会审计委员会批准后实施。第十六条 审计部可对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关部门或个人进行专项审计调查，并向监事会或董事会审计委员会报告审计调查结果；如在实施项目审计时，发现被审计单位或个人有重大
8、违法违规行为的应在第一时间向监事会或董事会审计委员会报告。第十七条 审计项目的立项，由监事会或董事会审计委员会确定。立项后，由审计部拟订审计组人员名单及审计方案报上述机构批准，并在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书（特殊审计项目除外）。第十八条 审计过程中，要按规定编制工作底稿和取证签证单，并保证其真实性，备查和存档；审计终结后，审计组应在15 日内出具审计报告，审计报告应经审计组成员集体讨论，同时按规定征求被审计者的意见，5被审计者应当自接到审计报告之日起7 日内，将其书面意见送交审计组，被审计者未提出书面意见，可视为对审计报告无异议。第十九条 对审计事项进行调查时，审计人员不得少于
9、两人；审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料，要有提供者的签名或盖章，未取得签名或盖章的应由审计人员注明原因。第二十条 审计部提出审计报告并经监事会或董事会审计委员会复核后，应对被审计者作相应办理：1、被审计者没有或轻微违反国家、公司财务收支规定行为的，出具审计意见书。2、被审计者违反国家、公司财务收支规定行为的，按有关规定作出处理和处罚的审计决定，并追究有关人员的责任。3、审计部负责督促有关职能部门针对审计中发现的问题进行整改。第二十一条 审计报告出具以后由于情况变化或发现新的重要数据，事实查明后，被审计者如有异议，可向监事会或董事会审计委员会提出，要求审计部按排其他审计人员复审，但作出
10、新的审计处理决定之前，审计处理决定不得停止执行。第二十二条 审计公文、业务用纸及行文格式标准按国家有关部门规定和公司规定执行。第二十三条 每个审计项目结束后，审计部应将审计报告以及工作底稿等资料应在一个月内整理装订成册归档备查。第二十四条 建立审计档案，审计部办理的每一项审计都必须按规定要求建立审计档案，并按规定分为长期（15 年以上）和短期（35 年）两种，非经批准不得销毁。第二十五条 审计档案的借阅，一般应限定在公司审计部内部，凡需 6将审计档案借出审计部或要求出具审计结论证明的，应由公司内审主管负责人批准。第六章 奖惩 第二十六条 对审计工作成绩显著的工作人员以及在揭发检举中的有功人员给
11、予表扬和奖励。第二十七条 审计人员以权谋私、泄漏机密、舞弊行为者应给予行政处分或经济处罚，情节严重而构成犯罪的提请司法机关依法追究法律责任。第二十八条 对违反本制度，具有下列情况之一的单位、负责人、责任人及相关人员，由审计部提出给予通报批评、经济处罚或行政处分的建议，报监事会同意后，由公司有关部门按规定处罚。1、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的。2、抗拒、破坏审计监督检查的。3、弄虚作假，隐瞒事实真相的。4、拒不执行审计意见书和审计处理决定的。5、打击报复内部审计人员的。第七章 附则 第二十九条 本制度由公司审计部负责解释、修订和补充。第三十条 本制度自董事会通过之日起生效。海南海德实业股份有限公司 董事会 二七年六月二十九日