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1、266071F279.24B1009-4067(2010)06-384-02FB1009-4067(2010)06-385-01内部审计质量控制浅议内部审计质量控制浅议作者：任大平作者单位：中国海洋大学,山东青岛,266071刊名：中国电子商务英文刊名：DISCOVERING VALUE年，卷(期)：2010，(6)被引用次数：0次 参考文献(4条)参考文献(4条)1.王允平.张莉 论审计质量的控制 2003(11)2.赵保卿 企业内部审计质量控制探讨 2001(1)3.项文卫 试析审计机关审计项目质量控制 2005(1)4.许贵萍 谈现代企业内部审计质量管理 2004(6)相似文献(10条)
2、相似文献(10条)1.期刊论文 赵永新.ZHAO Yongxin 高校建设项目全过程内部审计方式的研究-科技管理研究2009,29(4)阐述了高校建设项目全过程内部审计的必要性,提出高校建设项目全过程内部审计可按照工程项目的类型分为点式全过程审计和线式全过程审计,并对点式和线式全过程内部审计的操作模式进行了探讨.以充分发挥高校内部工程审计职能的积极作用,达到节约增效,防范风险的目的.2.期刊论文 范卫华.曹莉丽 高校基建工程内部审计如何实行全过程跟踪审计-科技信息（学术版）2008,(34)本文就针对高校基建工程呈现建设规模大、建设周期长、控制环节多的特点,高校内部审计如何实行全过程跟踪审计,
3、强化内部监督职能,提高建设资金的使用效益,避免损失浪费,切实有效的开展基建工程审计工作进行论析.3.期刊论文 刘尧刚 建筑施工企业工程项目的全过程内部审计探讨-大众科技2007,(11)对建筑施工企业审计的要求就必须是动态的全过程的.对项目部的内部审计主要包括:产值即工程结算收入是否真实,有无虚假和错误;施工成本是否真实,重点为分包成本、材料成本,有无潜亏;承包责任书中各项上缴指标完成情况;资金使用情况;财经纪律和财务收支制度遵守情况等.4.期刊论文 赵萍 内部审计质量控制浅议-山东化工2005,34(1)内部审计质量控制是内部审计机关为实现审计目标,规范审计行为,明确审计责任,确保内部审计质
4、量符合内部审计准则的要求而建立和实施的控制政策和控制程序的总称.它是内部审计机关和内部审计人员对自身活动进行控制的自律行为.内部审计的质量应从审计的计划阶段、准备阶段、实施阶段、终结阶段等各个环节加以控制,即内部审计质量控制贯穿于审计实施程度的各个阶段.5.期刊论文 廖赪.李荣玲 刍议公路建设全过程跟踪审计-交通财会2008,(3)随着国家产业政策的调整,公路建设投资规模不断扩大,公路建设项目竣工决算审计已不能很好地发挥审计的监督职能.对公路建设项目实行全过程跟踪审计可以更好地规范建设行为,保证资金的安全、合理和有效使用,提高投资效益.本文着重阐述了内审工作应如何做好公路建设项目全过程跟踪审计
5、.6.学位论文 史慧英 对A科研大楼实施全过程跟踪审计的研究 2008 审计组织体系包括内部审计、外部审计(国家审计、社会审计)两部分。现代内部审计的视野由财务审计拓展到管理审计，审计的内容由财务活动审计转向经营管理活动审计，审计的目的由查错防弊转向监督控制。建设项目全过程跟踪审计是内部审计在财务审计和管理审计两个领域的发展与融合，它将风险管理、内部控制管理、资金使用效益管理贯穿到建设项目的各个环节中。建设项目全过程跟踪审计是一种动态的审计，它实现了内部审计从传统的事后监督向事前咨询、事中控制的管理审计转型，是将建设项目的事前、事中、事后的控制有机结合，并且更多的审计价值体现在对建设项目事前、
6、事中的控制中。建设项目全过程跟踪审计体现了现代内部审计的服务职能和控制职能，顺应了现代内部审计的发展要求。本文以A科研大楼实施全过程跟踪审计为线索详，细介绍了建设项目全过程跟踪审计的工作内容。本文根据审计阶段的不同又简要介绍了一下各阶段的审计程序和审计方法，最后列举了几份简要但是有代表性的审计底稿和最终的审计报告格式。建设项目全过程跟踪审计是从建设项目立项、设计、招投标、组织施工到竣工交付使用的全过程参与，因此审计内容也是针对项目建设全过程的相关环节而选取的一系列的审计风险控制点。审计风险控制点主要分散在建设项目投资、招投标、施工和竣工验收等四个阶段，因此建设项目全过程跟踪审计是内部审计从建设
7、项目立项、设计、招投标、组织施工到竣工交付使用的全过程参与，对各个重要环节实施的监督与控制。具体到工作内容来说，主要包括投资立项审计、设计(勘察)审计、招投标审计、合同管理审计、设备和材料采购审计、工程管理审计、工程造价审计、竣工验收审计等内容。通过对A科研大楼实施全过程跟踪审计的实践研究可以总结出先进的内部审计组织模式有利于推进实施建设项目全过程跟踪审计，准确的内部审计工作定位能确保建设项目全过程跟踪审计的目的，闭合的内部审计程序能有效提高建设项目全过程跟踪审计的效率，有效的审计成果运用能充分体现建设项目全过程跟踪审计的效益，精干的审计队伍能保证建设项目全过程跟踪审计的质量。建设项目全过程跟
8、踪审计的优点在于内部审计部门通过在设计阶段的优化程序、建设阶段的风险控制点等各方面采取一系列的审计程序和方法，把工程造价控制在合理的范围和批准的造价限额内，并协助建设项目参建各方合理配置人、财、物等资源。由此可见，实施建设项目全过程跟踪审计能够取得较好的投资效益和社会效益，是一种更优的效益审计模式，它更有利于控制项目建设工作、促进项目建设工作、降低审计风险、提升了审计地位。现代内部审计，已逐渐成为企业管理的一项不可缺少的重要内容。建设项目全过程跟踪审计使内部审计真正走入企业管理，成为现代企业管理中越来越重要、越来越有效的管理手段。7.期刊论文 崔玉凤.刘荣.姜敏 建筑施工企业应坚持动态的全过程
9、的内部审计-冶金财会2004,(11)8.期刊论文 胡慧玉.曾频 医院基本建设项目的内部审计-中国卫生经济2008,27(2)近年来,医院为了提高医疗环境的硬件设施.在基本建设方面的支出增大.在阐述了医院基建项目的内部审计程序的基础上,对内审部门如何规范医院基本建设活动及控制基建项目的造价进行了探讨.9.期刊论文 廖建东 浅谈内部审计全程跟踪工程建设的一些问题-广东科技2009,18(24)近年来,一些大型国有企业为了加强对本系统内建设工程管理,组织审计部门对建设项目实施全过程的合法性、真实性、规范性进行审计监督,对建设项目的效益进行客观评价,提出有建设性的审计建议.通过跟踪审计,有效地遏制工
10、程建设领域的腐败,堵塞工程管理中漏洞,促进工程建设项目的规范、有序实施,保障建设资金安全和投资效益实现.本文就内部审计对上程建设中实行全过程跟踪审计一些做法和有些问题进行探讨,目的是促进建设项目跟踪审计更有成效开展,促进工程建设健康发展.10.学位论文 韩晓东 西藏公路建设项目内部会计控制研究 2007 近年来，我国公路建设取得了可喜的成绩，保持高速增长的势头，应该感到欣慰。一但也要注意到，目前在公路建设领域，对工程项目的管理还存在着诸多问题，如投资决策失误导致巨额亏损、“截留、挤占、挪用”建设资金、“三超”(项目概算超投资估算、预算超概算、决算超预算)现象普遍存在，严重影响了投资效益。这些问
11、题产生的原因是多方面的，但毋庸置疑，在工程项目管理中缺乏有效的内部会计控制是其中最重要的原因之一。作为祖国的西南边陲西藏自治区，公路交通建设对于西藏社会经济发展的影响和基础性作用更为突出，公路交通是西藏自治区综合交通运输的最主要方式，承担着全区95的货运量和80的客运量，当前和今后相当长一段时期，西藏公路建设都将保持高速增长的态势，国家更加关心西藏，各级领导对交通工作更加重视，西藏经济社会的快速发展，也给西藏公路交通发展带来前所未有的历史机遇。如何正确把握住这个机遇、利用好这个机遇，是摆在西藏交通人面前的一个现实课题。而西藏公路建设项目不仅具有一次性和单件性、项目组织结构中人员复杂、投资大、规
12、模大、参与方多等一般特点，还面临着特殊的施工环境、施工难度、点多线长、专业技术人才极其匮乏等问题，增加了内部会计控制的难度。再者，西藏公路建设项目主要由国家进行投资，中央关怀、全国支援更鞭策着西藏公路交通人要珍惜来之不易的每一分钱，尽最大努力提高公路建设投资效益，在当前西藏交通发展的关键时期，更需要完善的内部会计控制体系，保证项目的投资、质量和进度三大目标体系的实现。论文第一部分绪论。介绍了选题背景、工程项目内部会计控制研究的现状、研究意义、研究内容与思路。除第一部分绪论外，主体部分包括四个部分，主要内容如下：第二部分西藏公路建设项目内部会计控制现状分析。首先分析了西藏公路建设项目内部会计控制
13、的现状和存在的主要问题，并对内部会计控制环境不完善、内部会计控制活动薄弱、对内部会计控制活动的监督缺乏等主要问题进行了深入剖析。然后从西藏公路建设项目内部会计控制环境建设、严格规范西藏公路建设项目内部会计控制活动和强化西藏公路建设项目内部会计控制监督检查方面进行了深入探讨，构建了西藏公路建设项目内部会计控制体系。第三部分西藏公路建设项目内部会计控制环境建设。由于公路建设项目内部会计控制不同于货币资金、实物投资、长期投资等单一的内部会计控制，它是几个单一内部会计控制的有机综合，是一个系统控制工程。因此，加强工程项目内部会计控制，必须从内部控制系统的角度出发，完善内部会计控制环境。所谓内部会计控制
14、环境，是指内部会计控制所赖以生存的、对其建立和实施产生影响的各种因素的总和，主要反映为管理者和其他人员对内部会计控制的态度、认识和行动，包括单位负责人的内部会计控制意识、组织机构的构建、职责划分及责任分配、人力资源政策及审计监督体系等。内部会计控制环境是内部会计控制运行的基础，没有良好的内部会计控制环境，内部会计控制的内容、方法等不可能得到有效实施，内部会计控制的上述目标就无法实现。改善工程项目的内部会计控制环境就是对以上方面进行改进与完善。本文从强化工程项目建设单位负责人的内部会计控制意识、提高建设单位负责人的管理素质、健全内控机构、提高财务工作水平几个方面谈了加强西藏公路建设项目内部会计控
15、制环境建设，为内部会计控制作用发挥创造良好的条件。第四部分严格规范西藏公路建设项目内部会计控制活动。本文以先进的内控理念和我国内部会计控制规范-工程项目(试行)等法规精神为指导，结合西藏公路建设项目的一些具体情况，将内部会计控制思想运用于西藏公路建设项目管理中，将内部会计控制活动贯穿于公路建设项目各个阶段，包括投资决策阶段的造价控制、概预算控制、价款支付控制、竣工决算控制等内容。紧密结合公路建设项目管理的业务流程，抓住各关键环节的关键控制点，进行了详细、系统的分析。第五部分强化西藏公路建设项目内部会计控制的监督检查。公路建设项目内部会计控制系统作用的发挥，有赖于建立起健全有效的内部控制系统，更
16、有赖于使其得到良好运行的运行机制。这就需要对内部会计控制的建立和实施进行恰当的监督。通过监督活动，评价内部会计控制系统的运行效果和质量，促使内部会计控制系统持续而有效地运转。建设单位应当设置独立的内部审计机构或配备相关专业内审人员，明确内审机构或人员的职责权限，对工程项目建设业务实施监督，监督可通过日常的、持续的监督活动来完成，也可以通过进行个别的、单独的评估来实现，或两者结合。建设单位负责人要树立内部审计在项目内部会计控制中占据特殊地位的意识，发挥内部审计在建设项目管理中的作用，内部审计的监督检查属于内部评价，聘请中介机构或相关专业人员进行监督以及自觉接受政府部门的督查属于外部评价，二者并举
17、，既能够监督制度执行者的行为，又能有效地保证整个工程项目内部会计控制系统健康运行，不断完善，有效防范风险，提高建设工程项目的管理水平。在这里，本文重点阐述了加强西藏公路建设项目的内部审计监督和积极推行重点项目全过程跟踪审计。长期以来，关于工程项目内部会计控制的研究和国家的有关规范主要是从会计控制活动的角度来规范内部控制，较少提及内部会计控制环境与监督评价，内部会计控制规范的内容不够全面。另外关于工程项目内部会计控制的研究与工程项目建设各阶段结合不够，部分重点环节的内部会计控制设置不明确，大部分是原则性的，寓内部会计控制于建设项目管理全过程的较少，具体措施少，对工程项目内部会计控制的具体实务操作
18、指导不够。论文的主要贡献是：在借鉴前人关于工程项目内部会计控制研究的基础上，深入公路建设实地，充分了解项目管理过程，将内部会计控制融入公路项目建设业务全过程，并从完善内部会计控制环境建设、规范内部会计控制活动、强化内部会计控制的监督检查三方面来构建西藏公路建设项目内部会计控制体系。本文将先进的内部会计控制思想引入西藏公路建设项目管理中，针对西藏公路项目建设单位内部会计控制现状，提出了西藏公路建设项目内部会计控制较为具体可行的思路、办法。希望本文研究能对提高公路建设投资效益、提升西藏公路建设项目管理水平，对推动西藏公路建设项目管理规范化具有一定的现实借鉴，并能对我国公路建设项目内部会计控制体系的健全有所裨益。本文链接：http:/