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1、4.1应收帐款流程图序号流程图责任部门责任人作业内容表单时间要求1财务部主管会计 结出余额帐款明细表按定单要求2财务部出纳员制作对帐单对帐单按定单要求3相关部门负责人催收货款帐龄分析表对账完4财务部出纳员办理收款(现金、转帐)收据即时5财务部出纳员制作凭证登记帐簿凭证即时日清6财务部主管会计 审核后入帐明细余额表月末789101112结帐催款对帐收款记帐复核入帐4.3费用报销审批流程图序号流程图责任部门责任人作业内容表单1相关部门经办人填制报销凭证报销单 N 相关部门经理审核报销单据报销单2 N N 总经理室 副总经理 审核报销单据报销单3 N N 总经理室总经理审批报销单据报销单4 Y Y财
2、务部出纳员办理付款或结算手续单据5财务部出纳员根据报销单据制作凭证记帐费用明细表6 N N财务部主管会计 凭证审核入帐费用明细表789报销复核付款或结算审批记帐审核审核入帐时间要求即时即时即时即时即时即时4.4委外加工产品成本核算流程图序号流程图责任部门责任人作业内容表单1生产部经办人发货通知:仓库发货出库单2财务部会计员分类分户登记委外加工台帐3仓储部保管员办理验收入库手续入库单4财务部主管会计 生产费用归集委外加工台帐5财务部主管会计生产费用分配、结转成本产品成本计算单6财务部主管会计 记帐成本汇总表78910材料出库登记台帐产品入库成本计算成本结转制作凭证入帐时间要求即时月末月末月末4.2应付帐款流程图序号流程图责任部门责任人作业内容表单时间要求1相关部门经办人填写申请付款单申请付款单 合约约定2财务部审计员核对对方帐单对帐单即时3财务部主管会计申付单数量金额确认签名申请付款单即时4总经理室总经理审批付款单申请付款单5财务部出纳员凭对方收据及付款单付款收据申请付款单即时6财务部会计员制作凭证登记明细帐 凭证帐册续时7财务部主管会计 电脑复核、过帐明细余额表月末891011申请付款单帐务核对审核付款复核审批登记入帐