《万顺股份江阴中基铝业有限公司审计报告 2010-11-05.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《万顺股份江阴中基铝业有限公司审计报告 2010-11-05.pdf（32页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、 江阴中基铝业有限公司 审 计 报 告 大 信 审 字 2010 第 4-0153 号 大 信 会 计 师 事 务 有 限 公 司大 信 会 计 师 事 务 有 限 公 司 DAXIN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 目 录 l 审计报告 第 12 页 l 财务报表 第 38 页 l 财务报表附注 第 930 页 l 会计师事务所营业执照、资格证书 -1-审 计 报 告 大信审字（2010）第 4-0153 号 江阴中基铝业有限公司董事会：江阴中基铝业有限公司董事会：我们审计了后附的江阴中基铝业有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括 2008年 12 月 31
2、日、2009 年 12 月 31 日、2010 年 6 月 30 日的资产负债表，2008 年度、2009 年度、2010 年 1-6 月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审
3、计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。-2-三、审计意见 我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则的
4、规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司 2008 年 12 月 31 日、2009 年 12 月 31 日、2010 年 6 月 30 日的财务状况以及 2008年度、2009 年度、2010 年 1-6 月的经营成果和现金流量。大信会计师事务有限公司 中国注册会计师：中 国 北 京 中国注册会计师：2010 年 09 月 11 日 会企01表编制单位：江阴中基铝业有限公司 单位:人民币元资 产注释2010年6月30日2009年12月31日2008年12月31日流动资产：货币资金六、1 842,969.15 1,148,563.97 201,016.79交易性金融资产 应收票据 应收账款 预
5、付款项 2,915,605.62应收利息 应收股利 其他应收款 存货六、2 220,512.82 1,219,839.31 一年内非到期的流动资产 其他流动资产 流动资产合计 1,063,481.97 2,368,403.28 3,116,622.41非流动资产：可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产六、3 53,884,431.96 51,799,218.52 317,198.00在建工程六、4 2,486,615.21 48,317,649.23工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用六、5 2,9
6、10,372.77 1,888,894.95递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 53,884,431.96 57,196,206.50 50,523,742.18资产总计 54,947,913.93 59,564,609.78 53,640,364.59公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：资 产 负 债 表-3-会企01表编制单位：江阴中基铝业有限公司 单位:人民币元负债和所有者权益（或股东权益）注释2010年6月30日2009年12月31日2008年12月31日流动负债：短期借款 交易性金融负债 应付票据六、6 10,000,000.00 10,000,000.0
7、0 10,000,000.00应付账款 19,866.00预收款项 应付职工薪酬六、7 370,254.76 108,430.00应交税费六、8 253,168.29 -1,110,859.24 11,762.79应付利息 应付股利 其他应付款六、9 1,452,542.32 7,254,750.00 37,181.80一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 12,075,965.37 16,143,890.76 10,177,240.59非流动负债：长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 -负债合计 12,075,96
8、5.37 16,143,890.76 10,177,240.59所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本）六、10 43,463,124.00 43,463,124.00 43,463,124.00资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润六、11 -591,175.44 -42,404.98 所有者权益（或股东权益）合计 42,871,948.56 43,420,719.02 43,463,124.00负债和所有者权益（或股东权益）总计 54,947,913.93 59,564,609.78 53,640,364.59公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：资 产 负 债 表(
9、续)-4-会企02表编制单位：江阴中基铝业有限公司 单位:人民币元项 目注释2010年1-6月2009年度2008年度一、营业收入六、12 10,056,076.88 500,000.00 减：营业成本六、12 6,150,680.00 542,404.98 营业税金及附加 销售费用 管理费用六、13 4,126,419.64 财务费用六、14 -9,624.05 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“”号填列）-211,398.71 -42,404.98 加：营业外收入 减：营业外支出 其
10、中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“”号填列）-211,398.71 -42,404.98 减：所得税费用六、15 337,371.75 四、净利润（净亏损以“”号填列）-548,770.46 -42,404.98 五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益六、其他综合收益 七、综合收益总额 -548,770.46 -42,404.98 -公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：利 润 表-5-会企03表编制单位：江阴中基铝业有限公司 单位：人民币元注释2010年1-6月2009年度2008年度一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金11,76
11、5,609.95 500,000.00 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金六、16（1）16,018.65 2,495,072.37 经营活动现金流入小计11,781,628.60 2,995,072.37 购买商品、接受劳务支付的现金4,533,090.00 1,446,466.00 支付给职工以及为职工支付的现金262,412.25 支付的各项税费14,063.25 25,250.00 支付其他与经营活动有关的现金六、16（2）6,710,257.52 经营活动现金流出小计11,519,823.02 1,471,716.00 经营活动产生的现金流量净额261,805.58 1,5
12、23,356.37 二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金567,400.40 575,809.19 24,151,180.31 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计567,400.40 575,809.19 24,151,180.31 投资活动产生的现金流量净额-567,400.40 -575,809.
13、19 -24,151,180.31 三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金 22,270,464.00 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计-22,270,464.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计-筹资活动产生的现金流量净额-22,270,464.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额-305,594.82 947,547.18 -1,880,716.31 加：期初现金及现金等价物余额1,148,563.97 201,016.79 2,08
14、1,733.10 六、期末现金及现金等价物余额842,969.15 1,148,563.97 201,016.79 公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：现 金 流 量 表项 目-6-会企04表编制单位：江阴中基铝业有限公司 单位：人民币元 实收资本（或股本）资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计一、上年年末余额 43,463,124.00 -42,404.98 43,420,719.02加：会计政策变更 前期差错更正二、本年年初余额 43,463,124.00 -42,404.98 43,420,719.02三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）-548,770.4
15、6 -548,770.46（一）净利润 -548,770.46 -548,770.46（二）直接计入所有者权益的利得和损失1可供出售金融资产公允价值变动净额2权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响3与计入所有者权益项目相关的所得税影响4其他上述（一）和（二）小计 -548,770.46 -548,770.46（三）所有者投入和减少资本1.所有者投入资本2股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配 1提取盈余公积2对所有者（或股东）的分配3其他（五）所有者权益内部结转 1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他(净资产折股)四、本年年末余额 43,
16、463,124.00 -591,175.44 42,871,948.56公司法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：所 有 者 权 益 变 动 表项 目2010年1-6月-7-会企04表编制单位：江阴中基铝业有限公司 单位：人民币元 实收资本（或股本）资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 实收资本（或股本）资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计一、上年年末余额 43,463,124.00 -43,463,124.00 21,192,660.00 21,192,660.00加：会计政策变更 前期差错更正二、本年年初余额 43,463,124.00
17、 -43,463,124.00 21,192,660.00 -21,192,660.00三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）-42,404.98 -42,404.98 22,270,464.00 -22,270,464.00（一）净利润 -42,404.98 -42,404.98 -（二）直接计入所有者权益的利得和损失1可供出售金融资产公允价值变动净额2权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响3与计入所有者权益项目相关的所得税影响4其他上述（一）和（二）小计 -42,404.98 -42,404.98 -（三）所有者投入和减少资本 -22,270,464.001.所有者投入资本 -22
18、,270,464.002股份支付计入所有者权益的金额3其他（四）利润分配 -1提取盈余公积 -2对所有者（或股东）的分配 -3其他 -（五）所有者权益内部结转 -1资本公积转增资本（或股本）2盈余公积转增资本（或股本）3盈余公积弥补亏损4其他(净资产折股)四、本年年末余额 43,463,124.00 -42,404.98 43,420,719.02 43,463,124.00 -43,463,124.00 公司法定代表人：所 有 者 权 益 变 动 表项 目会计机构负责人：主管会计工作的负责人：2009年度 2008年度-8-江阴中基铝业有限公司 财务报表附注 -9-江阴中基铝业有限公司 财务
19、报表附注 2008 年年 1 月月 1 日日2010 年年 6 月月 30 日日(除特别说明外除特别说明外,本附注金额单位均为人民币元本附注金额单位均为人民币元)一、公司的基本情况 江阴中基铝业有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系经江苏省人民政府商外资苏府资字200771820 号文、江阴市对外贸易经济合作局澄外经管字2007123 号文、江阴市利用外资管理委员会澄外管200713 号的批复，由新加坡上海亚洲私人有限公司英文名：Shanghai Asia CompanyPte.Ltd.(“SACPL”)出资设立的外商法人独资企业。于 2007 年 6月 19 日取得无锡市江阴工商行政管理
20、局颁发的企独苏澄总副字第 000968 号企业法人营业执照。2008 年 5 月 14 日根据工商行政管理市场主体注册号编制规则（GS15-2006）被无锡市江阴工商行政管理局赋予新的企业法人营业执照注册号。企业法人营业执照注册号：320281400008748 住所：江阴市申港镇亚包大道 2 号 法定代表人：颜文桦 注册资本：美元陆佰万元整 经营范围：许可经营项目：无 一般经营项目：生产铝箔 二、遵循企业会计准则的声明 本公司声明：公司按照附注之三“财务报表的编制基础”编制的财务报表符合企业会计准则的要求，在所有重大方面真实、公允、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。三
21、、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006年 2 月 15 日颁布的企业会计准则及其应用指南的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。江阴中基铝业有限公司 财务报表附注 -10-四、公司采用的主要会计政策和会计估计（一）会计期间（一）会计期间 公司的会计年度从公历每年一月一日至十二月三十一日止。（二）记账本位币（二）记账本位币 公司的会计核算以人民币为记账本位币。（三）计量属性（三）计量属性 财务报表项目以历史成本计量为主。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债、可供出售金融资产和衍生金融工具等以公允
22、价值计量；采购时超过正常信用条件延期支付的存货、固定资产等，以购买价款的现值计量；发生减值损失的存货以可变现净值计量，其他减值资产按可收回金额（公允价值与现值孰高）计量；盘盈资产等按重置成本计量。（四）现金等价物（四）现金等价物 现金等价物是指企业持有的期限短（一般是指从购买日起 3 个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（五）外币折算（五）外币折算 1、外币交易、外币交易 对发生的外币业务，按照交易发生日的即期汇率折合人民币记账。对各种外币账户的期末余额，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，发生的汇兑差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍
23、采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。2、外币财务报表的折算、外币财务报表的折算(1)资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。(2)利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。(3)按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。(4)现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。（六）金融工具（六）金融工具 1、金
24、融工具的确认与终止确认、金融工具的确认与终止确认 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。江阴中基铝业有限公司 财务报表附注 -11-本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且符合企业会计准则第 23 号金融资产转移规定的终止确认条件。金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才终止确认该金融负债或其一部分。2、金融资产的分类、金融资产的分类 金融资产在初始确认时以公允价值计量，划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
25、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产包括为了在短期内出售而取得的金融资产，以及衍生金融工具。此类金融资产采取公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。(2)持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产，但已经被重分类为其他金融资产类别的非衍生金融资产除外。此类金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得和损失，均计入当期损益。(3)贷款和应收款项 贷款和应收款项，是
26、指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。此类金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得和损失，均计入当期损益。(4)可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及未被分类为上述三种类别的非衍生金融资产。此类金融资产采用公允价值进行后续计量。其折溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入；其公允价值变动计入资本公积，在该投资终止确认或被认定发生减值时，将原直接计入所有者权益的对应部分转出，计入当期损益。3、金融负债的分类、金融负债的分类 金融负债于初始确认时以公允价值计量，划分为以下两类
27、：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。此类金融负债按照公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。江阴中基铝业有限公司 财务报表附注 -12-(2)其他金融负债 此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。4、交易费用、交易费用 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入其初始确认金额。5、金融工具的公允价值、金融工具的公允价值 存
28、在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值；金融工具不存在活跃市场的，本公司采用合理的估值技术确定其公允价值，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。6、金融资产减值、金融资产减值 本公司于资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。对
29、单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认减值损失，计入当期损益。(1)以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本
30、。(2)以成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不得转回。(3)可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形江阴中基铝业有限公司 财务报表附注 -13-成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值上升
31、且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失可以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。7、金融资产转移、金融资产转移 金融资产转移，是指公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入
32、所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。（七）应收款项坏账准备（七）应收款项坏账准备 1、对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项（包括应收账款和其他应收款），根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项，根据相同账龄应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备的比例。2、应收款项坏账准备的具体提取比例为：应账款项账龄 按其余额计提比例（）1 年以内 5 12 年（含年）10 23 年（含年）30 3 年以上 100 公司对收回风险较小且周转较快的职工借款和单
33、位押金不计提坏账准备，对纳入合并的应收关联方账款的可收回性作出具体评估后计提坏账准备。对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项，采用个别认定法计提坏账准备。公司确认坏账的标准为：当债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回时；或当债务人逾期三年以上未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法收回时，经公司董事会批准确认为坏账损失，冲销原提取的坏账准备；坏账准备不足冲销的差额，计江阴中基铝业有限公司 财务报表附注 -14-入当期损益。应收款项计提坏账准备后，有客观证据表明该资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的坏账准备应当予以转回，计入当期损益。（八）
34、存货（八）存货 1、存货的分类：主要包括原材料、在产品、库存商品、包装物及低值易耗品等。2、存货计价方法：原材料购进按实际成本核算，发出采用加权平均法计价；在产品和库存商品按实际成本核算，库存商品发出采用加权平均法核算；包装物、低值易耗品和其他周转材料采用一次转销法进行摊销。3、存货盘存制度采用永续盘存制。4、存货于资产负债表日按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。期末公司按照单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存
35、货则按照存货类别计提存货跌价准备。（九）投资性房地产（九）投资性房地产 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。本公司对投资性房地产，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日有迹象表明投资性房地产发生减值的，按资产减值所述方法计提投资性房地产减值准备。（十）固定资产（十）固定资产 1、固定资产的确认及初始计量、固定资产的确认及初始计量(1)固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很
36、可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定资产成本；否则，在发生时计入当期损益。(2)固定资产按照成本进行初始计量。外购固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的其他支出，如运输费、安装费等；自行建造固定资产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入固定资产按照投资合同江阴中基铝业有限公司 财务报表附注 -15-或协议约定的价值确定；非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分别按照企业会计准则第 7 号非货币性资产交换、企业
37、会计准则第 12 号债务重组、企业会计准则第 20 号企业合并和企业会计准则第 21 号租赁确定。2、后续计量、后续计量 固定资产折旧采用年限平均法计提。各类固定资产的估计使用年限、预计净残值及年折旧率如下：类 别 预计使用寿命（年）预计残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物 2040 3 4.852.42 机器设备 515 3 19.409.70 运输设备 510 3 19.409.70 办公及其他设备 58 3 19.4012.12 固定资产一般按月提取折旧，当月增加的固定资产，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，从下月起停止计提折旧。本公司至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计
38、净残值和折旧方法进行复核，必要时进行调整。资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按资产减值所述方法计提固定资产减值准备。3、融资租入固定资产、融资租入固定资产(1)符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：a.在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；b.承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；c.即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（75%（含）以上）；d.承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值（90%（含）以上）；出
39、租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值（90%（含）以上）；e.租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。(2)融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。江阴中基铝业有限公司 财务报表附注 -16-4、闲置固定资产、闲置固定资产 因开工不足、自然灾害等导致连续 6 个月停用的固定资产确认为闲置固定资产（季节性停用除外）。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。（十一）在建工程（十一）在建工程 在建工程是指购建固定资产使工程达到预定可使用状态前所发生的必要支
40、出，包括工程直接材料、直接职工薪酬、待安装设备、工程建筑安装费、工程管理费和工程试运转净损益以及允许资本化的借款费用等。在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按资产减值所述方法计提在建工程减值准备。（十二）无形资产（十二）无形资产 1、初始确认、初始确认 本公司的无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术等。无形资产按照成本进行初始计量。2、后续计量、后续计量 使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销，计入当期损益。无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。本公司至少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊
41、销方法进行复核，必要时进行调整。无法预见无形资产带来经济利益的期限的作为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的无形资产不摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。资产负债表日，有迹象表明无形资产发生减值的，按资产减值所述方法计提无形资产减值准备。3、使用寿命的估计、使用寿命的估计 对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：a.运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；b.技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；c.以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；d.现在或潜在的竞争者预期采取的行动；e.为维持该资产带来
42、经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；江阴中基铝业有限公司 财务报表附注 -17-f.对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；g.与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。4、研究阶段和开发阶段的划分 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：a.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；b.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；c.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其
43、有用性；d.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；e.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。（十三）资产减值（十三）资产减值 1、资产负债表日，有迹象表明资产（除存货、采用公允价值模式计量的投资性房地产、消耗性生物资产、建造合同形成的资产、递延所得税资产、融资租赁中出租人未担保余值和金融资产以外）发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础确定其可收回金额。2、可收回金额根据单项资产、资产组或资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额与该单项资产、资产组或资
44、产组组合的预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。3、资产组是公司认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或资产组。资产组组合是由若干个资产组组成的最小资产组组合，包括资产组或资产组组合，以及按合理方法分摊的总部资产部分。4、单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计提相应的资产减值准备。资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认其相应的减值损失，减值损失金额先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值；以上资产账面价值的抵减
45、，作为各单项资产（包括商誉）的减值损失，计提各单项资产的减值准备。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。（十四）长期股权投资（十四）长期股权投资 1、初始投资成本的确定、初始投资成本的确定 江阴中基铝业有限公司 财务报表附注 -18-(1)因企业合并形成的长期股权投资初始投资成本按企业合并所述方法确认。(2)除企业合并形成的长期股权投资以外：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本；通过非货币性资产交换、债务重组取得的，分别按照企业
46、会计准则第 7 号非货币性资产交换、企业会计准则第 12 号债务重组确定。2、后续计量、后续计量(1)本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资；以及对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算。对子公司的长期股权投资，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，投资企业应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。(2)本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。采用权益法时，
47、长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。对于被
48、投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益，待处置该项投资时按相应比例转入当期损益。处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。3、共同控制、重大影响的判断、共同控制、重大影响的判断 按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起江阴中基铝业有限公司 财务报表附注 -19-共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。（十五）企业合并（十五）企业合并 1、同一控制下的企业合并、同一控制下的企业合并 对于同一控
49、制下的企业合并，本公司采用权益结合法进行会计处理。合并取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按原账面价值计量，不形成商誉。合并对价的账面价值，与合并中取得的净资产账面价值份额的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。被合并方在合并前的净利润，纳入合并利润表。2、非同一控制下的企业合并、非同一控制下的企业合并 本公司对购买方合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备后的金额计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。被购买方的经营成果自本公司取得控制权之
50、日起合并，直至其控制权自本公司内转出。（十六）借款费用（十六）借款费用 1、借款费用是指本公司因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。2、可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，其他借款费用计入当期损益。符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。(1)借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：a.资产支出已经发生；b.借款费用已经发生；c.为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始