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1、“发展战略”分为发展目标和战略规划两个层次。(对对)“以人为本”是企业文化建设应当信守的重要原则。(对对)内部控制基础规范所提到的信息是影响内部环境、风险评估、把持运动、内部监督等方面的信息。信息交换是信息系统的一局部，是组织沟通。沟通是组织构造的外围，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因而信息的沟通是组织稳固的基本，对一个组织的倒退存在重要。（错错）企业内部控制基本规范所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的
2、发展具有重要作用。（错错）2008年5月22日，中央银行发布了企业内部控制基本规范。（）SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。（错错）财务报告包括财务报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。财务报告至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表。（对对）财务报告内部控制与非财务报告内部控制没有界限。（错错）财务报告是指反映企业某一会计期间财务状况和某一特定日期经营成果、现金流量的文件。（错）财务分析报告结果应当及时传递给企业内部的有关基层人员，充分发挥财务报告在企业生
3、产经营管理中的重要作用。（错）财务预算主要以现金收支预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。（）采购与付款业务通常可以由供应、采购、收货、财会各部门单独完成。（错）第 1 页 判断产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。（对）承包方可以将发包方的固定资产用作其他用途。（错）筹资方案编制后由董事长审批合格后通过(错错)。筹资方案编制后由董事长审批合格后通过。（错错）出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。（错错）从实务和理论角度看，内控的设计与运行和内控的评价应由不同部门负责。（对对）从事项目可行性研究的专业机构可以从事可行性研究
4、报告的评审。（错）存货的请购与审批可以由同一人担任。（错）存货应大力投保，以合理降低存货意外损失风险。(对对)大宗采购等应当采用招投标方式确定采购价格，其他商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整。（对）的单位可由法律服务部派出一名谈判人员）参加与客户的谈判。（对对）董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中共同营造积极向上的企业文化环境。（对）董事会审议通过的发展战略调整方案直接下发各战略执行单位遵照执行(错错)。对方当事人提出变更、解除合同的，应从维护本企业合法权益出发，从严控制。（）对方守约的情况，应当按合同协议条款商定收取守约金；守约金有
5、余以补充丧失时，应当要求对方抵偿丧失，必要时应采用相应的顾全办法。（）对方违约的情形，应当按合同协议条款约定收取违约金；违约金不足以弥补企业损失时，应当要求对方赔偿损失，必要时应采取相应的保全措施（对对）对外包承包商抉择是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是泛滥外包案例失败的重要原因。（X）第 2 页 判断对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即明原因，及时处理。（错错）对于超预算和预算外采购项目，应先由使用部门负责人审批后再行办理请购手续。(错错)对于预算执行差异，应当客观分析产生的原因，提出解决措施或建议，提交企业决策机构研究决定。（）对重大的业务和事项，应当履行个体
6、决策审批或联签制度，任何集体不得独自进行决策或擅自转变个体决策。（）发生紧急、重大环境污染事件的处理得当、上报及时，影响不大的，可免于追究相关责任人的责任。(错错)发展战略，是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的短期发展目标与战略规划。（错错）发展战略的制定和实施是高层管理者的职责，与普通员工关系不大(错错)。发展战略的制定和实施是高层管理者的职责，与普通员工关系不大。（错错）风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（对对）风险导向审计法要求内部审计人员改变传统的评价模式，把审计的起点放在关注企业发展战略和识别企业
7、业务流程的风险上，分析风险，并提出控制风险的建议和方法。（对对）风险导向型的内部控制范围仅包括会计控制和控制风险。（错错）风险蒙受度是可能承当的风险限度，包括整体风险蒙受才能和业务层面的可接收风险程度。（）风险应对的策略包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。(对对)扶贫济困、安老助孤、帮残助医、支教助学等不属于企业社会责任的范围。(错错)负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案是销售部门的职责之一。（错）概预算编制与审核可以由同一人担任。（错）各项负债应当反映企业的实际义务，不得提前、推迟或不确认负债。（错）第 3 页 判断根据企业内部控制基本规范的规定：接受企业委托从事内部控制审计的
8、会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。（错错）根据外部控制根本标准的规定：接收委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当依据相关规范及其配套措施和相关执业准则，对内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计看法负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计看法负责。（错错）工程项目决策失误应当实行责任追究制度。（对）购入商品或劳务的验收工作必须由来自请购、采购和会计部门的代表组成验收小组来共同完成。（错）股票
9、资金的成本低于债券筹资的，所以应更多地使用股票筹集资金方式。(错错)固定资产的处置控制是对固定资产退出企业经营活动过程的控制。（对）广义上来说，管理制度也属于内控工作的一部分。（对对）合同的拟定与审批可以由同一人执行。（对对）合同的谈判与审批应相互分离。（）合同专用章应由专人保管和收回。（）绩效反馈的主要方式是绩效面谈(是是)。监事会负责企业安全生产的日常监督管理工作。（错）建立严格的质量控制和检验制度，应从严格检查原材料入厂做起。(对对)金融企业中，风险管理与内部控制有区别。（对对）经办人在职责范围内，可以违背审批人的批准意见办理固定资产业务。（错）开票员根据收到的盖有“货款收讫章”的第三联
10、销货单，开出一式三联的销售发票(以增值税销售发票为例)。（错）美国会计师协会首次对内部控制做出了明确定义。（）内部控制的目标是公道保证经营管理合法合规、资产保险、财务报告及相关信息实在完全，进步经营效益合后果，增进实现停滞策略。（）第 4 页 判断内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略。（对对）内部控制仅对目标实治理结构形同虚设可能导致企业决策、运行等不科学或失误，影响企业发展战略实现，甚至招致经营失败。(对对)内部控制就是让管理更有效。（对对）内部控制评价报告应当披露内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的
11、整改措施。（对对）内部控制评价报告应于基准日后3个月内报出。（错错）内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管。（对）内部控制是企业管理*履行受托责任的内在要求。（）内部控制是提高管理效率的需要。（）内部控制是用来控制风险的。（对）内部控制是由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的。(对对)内部控制是整个企业控制系统中一个十分重要、不可缺少的子系统。（）内部控制是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。（）内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力，这不属于企业内部信息传递中一定要关注的风险。（错）评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状
12、况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。（对对）评价内部监督时应重点关注监事会、审计委员会、内部审计机构等是否在内部控制设计和运行中有效发挥监督作用。（对对）企业“重大决策、重大事项、重大人事任免和大额资金支付业务”的具体标准可由企业根据本企业的情况具体制定。(对对)企业编制财务报告应当充分利用信息技术。（对）企业不应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产。（错）企业采购需求应当与企业生产经营计划相适应，具有必要性和经济性。（对）企业采用并购方式进行投资的，应当严格控制并购风险。（对）第 5 页 判断企业仓储部门应当详细记录存货入库、出库及库存情况，做到存货记录与实际库存相符，并定期与财
13、会部门、存货管理部门进行核对。（对对）企业长久发展的生命线是资源节约(错错)。企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东（大）会批准实施。（对对）企业的人力资源仅包括董事、监事和高级管理人员。（错）企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。（对）企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。（对对）企业的选聘人员试用期期满考核结束后方可正式上岗。（对）企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应当按照规定的权限和程序直接解除劳动合同(错)企业对于境外客户和新开发客户，应当建立严格的信用保证制度。（对）企业对于内部报告反映出的问题应当及时解决，涉及突出问题和重大风险的应启动应急预案。（对）企业对于需
14、要申请专利的研究成果，应当及时办理有关专利申请手续。（对）企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。（对对）企业对预算的执行环节不用多加控制（）。企业对重大的业务和事项，应当履行个体决策审批或联签制度，任何集体不得独自进行决策或擅自转变个体决策。（对对）企业高级管理人员应当充分利用内部报告，管理和指导企业的生产经营活动。（错）企业各项资产的计价方法可随市价变动进行调整。（错）企业开展研发活动时不需开展可行性研究。（错）企业可以根据自身经营管理实践经验，对易发生舞弊行为的岗位实行轮岗制度。（）企业履行社会责任应实现企业与员工、企业与
15、社会、企业与环境的健康和谐发展。（对）企业履行社会责任应注意协调短期利益与长远利益。（对）企业内部控制应用指引中的采购是指购买物资或接受劳务及支付款项等相关活动。（对）第 6 页 判断企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应当认真组织实施，将指标层层分解，按纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位。（错）企业缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。（对）企业缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，缺乏凝聚力和竞争力。（错）企业实施内部控制评价，应当遵守风险导向原则、分歧性原则、公道性原则、独立性准则、成本效益等原则。（对对）企业文化建设
16、应当融入内部控制的全过程。（错）企业文化可以产生直接的经济效益(错错)。企业文化评估，应当重点关注董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况、全体员工对企业核心价值观的认同感、企业经营管理行为与企业文化的一致性、企业品牌的社会影响力、参与企业并购重组各方文化的融合度，以及员工对企业未来发展的信心。（对）企业文化是内部控制的基础与土壤，什么样的企业文化产生什么样的内部控制。(对对)企业选聘人员应当实行岗位回避制度。（对）企业要结合内部控制监督情况，定期对内部控制有效性进行内部评价，并出具内部评价有效报告。（对）企业一定要有内控手册才能通过内控审计。（错）企业应按照规定的审批
17、权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制。（对）企业应当按照规定的权限和程序办理销售业务。（对）企业应当采取安装安全软件等措施防范信息系统受到病毒等恶意软件的感染和破坏。（对）企业应当对筹资方案进行科学论证，可以依据未经论证的方案开展筹资活动。(错)企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。重大筹资方案，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。（对对）企业应当对外包业务实施分类管理，通常划分为重大外包业务和一般外包业务。（对）第 7 页 判断企业应当加强投资收回和处置环节的控制，对投资收回、转让、核销等决策和审批程序作出明确规定。（对）企业应当加强文化
18、建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥全面负责的作用。（错错）企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（对对）企业应当加强预付账款和定金的管理。（对）企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收。（对）企业应当建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过
19、高或过低。（对）企业应当建立内部报告的评估制度，不定期对内部报告的形成和使用进行全面评估。（错）企业应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货货款。（对对）企业应当建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。（对）企业应当明确销售、发货、收款等环节的职责和审批权限。（对）企业应当强化工程建设全过程的监控，确保工程项目的质量、进度和资金安全。（对）企业应当强化研发全过程管理，规范研发行为，促进研发成果的转化和有效利用，不断提升企业自主创新能力。（对）企业应当严格控制业务外包成本，切实做到符合成本效益原则。（对）企业
20、应当引入竞争机制，择优选择外包业务的承包方。（对）企业应当增强文明建设，培养踊跃向上的价值观和社会义务感，提倡老实取信、爱岗敬业、开辟翻新和团队合作精力，建立古代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级治理职员应当在企业文明建设中施展片面负责的作用,法国公司。（错错）第 8 页 判断企业应当增强银行预留印鉴的治理。财务专用章应当由专人保存，集体名章应当由自己或其受权人员保管，不得由一个人保管领取款项所需的全体印章。（对对）企业应当重视和加强反舞弊机制建设，鼓励员工及企业利益相关方举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊和其他有损企业形象的行为。（对）企业应当重视人力资源建设，根据发展战略，
21、结合人力资源现状和未来需求预测，建立人力资源发展目标，制定人力资源总体规划和能力框架体系，优化人力资源整体布局，明确人力资源的引进、开发、使用、培养、考核、激励、退出等管理要求，实现人力资源的合理配置，全面提升企业核心竞争力。（对对）企业应当做好所有者权益保值增值工作，但可适当抽逃出资。（错）企业应定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。（对）企业应对内部控制设计与运行情况进行全面评价。（对）企业应对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进行认定和评价。（对）企业应对特殊岗位实行资格认证制度。（对）企业应与掌握或涉及关键技术、知识产权
22、、商业秘密或国家机密的工作岗位员工签订有关岗位保密协议，明确保密义务。（对）企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行尽职调查。（对）企业与外部之间进行有效沟通，是实施内部控制的重要条件。（）企业针对异地子公司的投资，应该完全授权给予子公司投资决策的充分自由，使其因地制宜，按照自己制定的战略快速发展(错错)。企业正式下达执行的预算，一般不予调整。（）企业资金活动应当进行集中归口管理。（对）企业组织架构调整应当充分听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。（对对）企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引
23、为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部环境的设计及实际运行情况进行认定和评价。（对对）人力资源的退出必须以科学的绩效考核机制为前提。(对对)人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无法获得经营管理所需员工(是是)。第 9 页 判断人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无法获得经营管理所需员工。(对对)任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。（对）任何人不得以任何形式泄露合同的商业秘密和技术秘密。（）如果管理层识别出公司财务报告内部控制中的一个或多个重要弱点，管理层就不能确定公司的财务报告内部控制是有效的。（对对）上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委
24、员会和薪酬与考核委员会(是是)涉及大宗和新、特物资采购的，还应进行专业测试。（对）审批人员应当对销售合同草案进行严格审核。（对）审批无形资产购置计划是财务部门的主要职责(错错)。审批无形资产购置计划是财务部门的主要职责。（错错）施行企业内部控制规范的公司必须披露年度内部控制自我评价报告。(对对)实施内部控制评价，应当遵守风险导向原则、分歧性原则、公道性原则、独立性准则、成本效益等原则。（）实务中内控初期，内控的设计、组织、检查、评价可以由一个部门进行，以顺利推动内控制度的实施。（对对）适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务，宜采用的采购方式是比质比价采购。（错错）授权是对
25、特殊交易或特殊交易的政策性制度决策。（错错）提高预算的科学性和严肃性是预算应用指引的目的之一。（）土地使用权业务由行政部门负责经办。(对对)为了实现企业发展目标，一定要伴随组织架构的调整。（对）为内部控制供给审计的会计师事务所，不得同时为同一提供内部控制审计服务。（X）为内部控制供给征询的会计师事务所，不得同时为同一提供内部控制审计服务。（）为企业内部控制提供审计的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（错错）为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。（对对）我国内部控制规范包括基本规范和指引两个层次。（）我国企业内部控制规范体系以会计控制为
26、基点。（错）第 10 页 判断无形资产的投出应当由财务经理和技术总监共同审批(错错)。无形资产的投出应当由财务经理和技术总监共同审批。（错错）无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。（错错）现提供合理保证，而无法提供绝对保障。(A对对)销售人员所获得的佣金收入属于基本薪酬(错错)。销售人员所获得的佣金收入属于基本薪酬。（错错）销售退回必需经销售主管审批前方可执行。（）薪酬政策的基本原则和目标就是有效、公平、公正。（）薪酬制度应当能保持和吸引优秀人才，并符合国家有关法律法规的要求。（）信息体系是最无效的信息传递系统，传递速度快。（）信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行
27、集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。（对对）信息系统是最有效的信息传递系统，传递速度快。（对对）选择承包单位时，不得将应由一个承包单位完成的工程肢解为若干部分发包给几个承包单位。（对）研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。（错）要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键(是是)。要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。(对对)一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”。这个事例主要体现了：在建设优秀的企业文化过程中，领导是关键(错错)一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”。这个事例主要体现了：在建设优秀的企业文化过程中，
28、领导是关键（错错）应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明白规定，及时发出退货货款。（）应当通过各种渠道包括防舞弊、信息化等，加强日常监督，充分发挥日常监督的作用。（对对）应当增强文明建设，培养踊跃向上的价值观和社会义务感，提倡老实取信、爱岗敬业、开辟翻新和团队合作精力，建立古代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他高级治理职员应当文明建设中施展片面负责,法国公司。（错错）第 11 页 判断应当增强银行预留印鉴的治理。财务专用章应当由专人保存，集体名章应当由自己或其受权人员保管，不得由一个人保管领取款项所需的全体印章。（）有关部门的负责人应参加企业的财
29、务分析会议。（对）逾期3年的应收款项符合坏账损失计提条件的可以作为坏账损失。（错）预算管理工作机构一般设在财会部门。（对）预算管理委员会只负责拟定预算目标。（错）预算控制岗位的工作，企业任何岗位的员工都可以做。（）预算员、采购员、验收员、保管员、记账员、出纳员在各自的授权范围内处理业务，各负其责，不得相互代替。（对）在国外，人们对内部控制的认识是一直没有变化。（）在内部控制审计业务中，注册会计师的责任是按照企业内部控制审计指引的要求，在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见。（对对）在企业文化建设中发挥主导和垂范作用的主要是董事长。（错）在企业中，可以用内控来达到各种标准的要求以减
30、少监督成本。（对对）在销售会谈中，会谈人员正常可由销售部分负责人指定一名销售业务员和一名销售外勤（设立法律部门的单位可由法律服务部派出一名会谈人员）加入与客户的谈判。（对对）在一般企业，内控与风险是粘合在一起的。（对对）在与客户谈判过程中，以已经批准的销售价格、信用政策、发货及收款方式作为谈判的上线。（错错）正确企业应当在预算年度开始时完成全面预算草案的编制工作。（错）职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的人力资源政策。（错）重大筹资方案，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。（对）重大的销售业务谈判不需要吸收财会、法律等专业人员参加。（错）第 12 页 判断重大的销售业务谈
31、判应当吸收财会、法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录。(对对)“销售业务”应用指引中所称的销售包括企业所有的对外资产销售业务。(错错)重大投资项目应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。(对对)重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批。（对）注册会计师测试业务层面控制，应当把握重要性原则，结合企业实际、企业内部控制各项应用指引的要求和企业层面控制的测试情况，重点对企业生产经营活动中的重要业务与事项的控制进行测试。（对对）资本支出和租赁合同只允许指定人员提出请购。(对对)总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策。（对）组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控
32、中的内部环境类指引(错错)。组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。（错错）第 13 页 判断“采购业务”属于18项“企业内部控制应用指引”中的(第第7号号)“发展战略”属于18项“企业内部控制应用指引”中的(第第2号号)“企业内部控制应用指引-企业文化”第三条要求企业在加强文化建设时至少应当关注几个方面的风险(第第5号号)“企业内部控制应用指引-社会责任”第三条要求企业在履行社会责任时至少应当关注几个方面的风险(四四个个)“企业内部控制应用指引-资产管理”第三条要求企业在进行资产管理时至少应当关注几个方面的风险(三三个个)“企业文化”属于18项“企业内部控制应用
33、指引”中的(第第5号号)“人力资源”应用指引的内容一共包括(五五章章十十六六条条)“人力资源”属于18项“企业内部控制应用指引”中的(第第3号号)“社会责任”属于18项“企业内部控制应用指引”中的(第第4号号)“销售业务”属于18项“企业内部控制应用指引”中的(第第9号号)“资产管理”属于18项“企业内部控制应用指引”中的(第第8号号)“资金活动”属于18项“企业内部控制应用指引”中的(第第6号号)“组织架构”属于18项“企业内部控制应用指引”中的(第第1号号)采购申请一般由（使用部门）提出或由仓储部门提出。采购申请一般由（使使用用部部门门）提出或由仓储部门提出。（董董事事会会）应对企业承担社
34、会责任负主要责任。（内内部部监监视视）是对内部控制建立与实施情形进行监督检讨，评价内部控制的有效性，发明内部控制缺陷，应当及时加以改良（定定性性分分析析办办法法）是间接应用定性术语描写风险产生可能性的高下以及其对目的的影响水平。（定定性性分分析析方方法法）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。（风风险险降降低低）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。（风风险险评评估估）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。（风风险险评评估估）是及时辨认、体系分析经营运动
35、中与实现内部控制目标相关的风险，公道断定风险应答策略。(风风险险下下降降)是衡量成本效益之后，筹备采用恰当的控制办法下降危险或加重丧失，将风险控制在风险蒙受度之内的策略。（内内部部监监督督）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。（内内部部控控制制）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。第 14 页 单选法案请求公司高等管理人员对财务报告的实在性宣誓，并就提供不实财务报告分辨设定了刑事义务，规定烧毁审计档案最高可判（10）年监禁、在联邦考察及破产事件中烧毁档案最高可判（20）年监禁1999年修订的（
36、会会计计法法）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。2011年1月1日起必须施行企业内部控制配套指引的是(在在境境内内外外同同时时上上市市的的公公司司)PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（5 5）年，每人最多两任。SOX法案规定，若因不当行动而被要求重编报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（12）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其余奖金性或有权利性酬金以及通过交易该公司证券而实现的收益。保证合同的当事人不
37、包括（中中介介机机构构 ）并购交易中的不相容岗位不包括（并并购购合合同同协协议议的的订订立立与与相相关关会会计计记记录录）。不在企业销售退回承诺范围之内的退货业务，企业应怎样处理（由由独独立立于于销销售售部部门门的的销销货货争争议议处处理理机机构构调调查查原原因因）。采购控制之一是，交（资资产产财财务务部部）对采购申请与资金预算进行核对，审核其合理性并由部门主管或其授权人员签字认可。采购验收不规范，付款审核不严，可能导致的风险是（信信用用受受损损）参与固定资产投资决策，分析、评价各种投资方案的部门是（财财务务部部门门）存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以
38、及资产评估报告相一致，（接接受受投投资资者者投投入入存存货货）存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致，（接接受受投投资资者者投投入入存存货货）。存货归口分级管理的主要部门是（财财务务管管理理部部门门）。存货积压或短缺，可能导致的风险不包括（缺缺乏乏竞竞争争力力）大额客户订单的签字权限在（销销售售部部门门主主管管）。大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是（比比质质比比价价采采购购）。担保企业决定是否提供对外担保的依据和基础是（担担保保项项目目评评估估的的结结论论）当企业
39、售后发现存在严重质量缺陷、隐患的产品时，应当采取的措施不包括（封封锁锁消消息息）当市场上某一物资短缺时，应采用(订订价价收收购购)方式获取采购价格。当市场上某一物资短缺时，应采用(订订价价收收购购)方式获取采购价格。当市场上某一物资短缺时，应采用(订订价价收收购购)方式获取采购价格。当受保企业资产负债率超过一定比例时，担保企业应拒绝担保，该比例是（70%70%）导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的内控缺陷是（重重大大缺缺陷陷）。导致现存控制设计不适当、及时正常运行也难以实现控制目标的内控缺陷是（审审计计缺缺陷陷 ）导致现存设计完好的控制没有按设计意图运行的内控缺陷是（运运行行缺缺陷
40、陷）。定量评估的办法主要有：概率技巧、（情情景景剖剖析析）、压力测试法、敏理性分析等。定量评估的方法主要有：概率技术、（情情景景分分析析）、压力测试法、敏感性分析等。第 15 页 单选对财务报告的真实性、完整性负责的是（企企业业负负责责人人）对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致的风险是（担担保保决决策策失失误误）。对销售通知进行审核的部门是（发发货货和和仓仓储储部部门门 ）对于（长长期期稳稳定定供供货货的的老老客客户户）可以不进行销售谈判和签订合同而直接接受客户的销售订单，但销售订单的接受仍需要得到销售部门负责人或其他授权批准人的签字同意。对于重大的无形资产处置，企业应
41、当怎样确定处置价格（委委托托具具有有资资质质的的中中介介机机构构进进行行资资产产评评估估）。对于重大固定资产的处理，应采取（集集体体合合议议审审批批）制度。对于重大固定资产的处理，应采取（集集体体合合议议审审批批）制度。发包方销售给承包方的存货，承包方的处理方式是（不不得得另另作作他他用用）。发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是(及及时时召召回回，实实行行“三三包包”，赢赢得得消消费费者者信信赖赖)。发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是(及及时时召召回回，实实行行“三三包包”，赢赢得得消消费费者者信信赖赖)。负责内部控制评价的具体组织实施工作的部门不是（监监事事
42、会会）负责应收款项的催收工作的部门是（销销售售部部门门 ）。岗位说明书中不包括下列哪项内容（家家庭庭成成员员情情况况）。岗位说明书中不包括下列哪项内容（家家庭庭成成员员情情况况）。根据“发展战略”应用指引解读的精神，企业战略委员会主席的担任人一般为(董董事事长长)根据企业内部控制基本规范，对企业内部控制负责的机构是（董董事事会会）。工程项目得以顺利进行的重要环节是（工工程程价价款款的的支支付付）。工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致的风险是（项项目目投投资资失失控控）。供应商选择不当，采购方式不合理，可能导致的风险是（采采购购物物资资质质次次价价高高）股利分配方案的批准
43、机构是（股股东东大大会会）固定资产非正常报废不需要做的是（追追查查非非正正常常报报废废责责任任人人）忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能会导致的风险是（并并购购重重组组失失败败）。忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能会导致的风险是（并并购购重重组组失失败败）。忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能会导致的风险是（并并购购重重组组失失败败）。会计培训班预算控制的过程包括（编编制制、鉴鉴定定、执执行行、分分析析、考考核核、赏赏罚罚）。货币资金内部控制环境是对货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境决议性因素是（管管理理决决策策者者）。金额巨大的担保项目的审批人是（股股
44、东东大大会会 ）可能导致企业并购重组失败的原因是（忽忽视视企企业业间间的的文文化化差差异异和和理理念念冲冲突突）可行性研究的再评估控制要点不包括（审审查查投投资资项项目目的的可可行行）可行性研究的再评估控制要点不包括（审审查查投投资资项项目目的的可可行行性性）。控制供应商选择不当风险的错误做法是(与与供供应应商商建建立立紧紧密密的的私私人人关关系系)第 16 页 单选控制无形资产管理风险的不当做法是(以以口口头头协协议议形形式式控控制制无无形形资资产产泄泄秘秘风风险险)履行全面预算管理职责的是（预预算算管管理理委委员员会会）。哪个阶段是项目初步设计文件的重要组成部分，也是应当控制的项目初步设计
45、阶段（设设计计概概算算）。内部控制的目标是（合合理理保保证证经经营营合合规规、资资产产安安全全、财财务务报报告告及及相相关关信信息息真真实实完完整整、经经营营有有效效性性，促促进进企企业业实实现现发发展展）。内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（内内部部牵牵制制阶阶段段）。内部控制评价报告的编制根据是（年年度度内内部部控控制制评评价价结结果果）内部控制评价指引的依据是（基基本本规规范范）内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成以下哪个目标（提提高高经经营营的的效效率率和和效效果果）。内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成以下哪个目标（提提高高经经营营的的效效率率和和效效果果）
46、。企业（销销售售部部门门）应当按照经批准的销售合同协议编制销售计划，向发货部门下达销售通知单，同时编制销售发票通知单，并经审批后下达给财会部门，由财会部门或经授权的有关部门在开具销售发票前对客户信用情况及实际出库记录凭证进行审查无误后，根据销售发票通知单向客户开出销售发票。企业安全生产应贯彻的原则是（预预防防为为主主）企业采购计划安排不合理，可能导致的风险是（企企业业生生产产停停滞滞或或资资源源浪浪费费）企业的各级管理人员应当充分利用内部报告，管理和指导企业的生产经营活动，严格绩效考核和责任追究，确保企业实现（发发展展目目标标）企业定期的财务分析应当形成分析报告，用来组成企业的（内内部部报报告
47、告 ）。企业对内部控制重大缺陷的最终认定部门是（董董事事会会）企业对内部控制重大缺陷的最终认定部门是（董董事事会会）。、企业发生重大安全事故、环境污染事件时，下列处理中符合“企业内部控制应用指引-社会责任”要求的是(启启动动应应急急预预案案，及及时时报报告告)企业发生重大生产安全事故时应当（启启动动应应急急预预案案）企业股利分配方案应当兼顾投资者的（近近期期和和长长远远利利益益）企业经营管理行为要与下列哪项一致（企企业业文文化化）企业可以外包的业务是（非非核核心心业业务务）企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，并可以直接报告（高高级级管管理理人人员员）。企业内部
48、控制评价的基础是（内内部部环环境境）。企业内部控制缺陷包括设计缺陷和（运运行行缺缺陷陷）企业拟定筹资方案的根据是（筹筹资资目目标标和和规规划划）企业年度内部控制评价报告的基准日是（1212月月3131日日）。企业培育的企业文化应当具备的特点是（具具有有自自身身特特色色）企业设立“小金库”的最主要弊端是(逃逃避避监监督督，容容易易产产生生腐腐败败)企业提高员工的环境保护和资源节约意识的有效形式是（宣宣传传教教育育）企业通过进一步加工取得的存货在控制成本时主要考虑的因素是（D加加工工成成本本 ）。企业完成全面预算草案编制工作的时间是（预预算算年年度度开开始始前前 ）。企业为防范资金营运中的风险，应
49、当严禁（C资资金金体体外外循循环环）第 17 页 单选企业文化建设要做到与下列哪项有机结合（发发展展战战略略）企业研发计划的制定根据是（发发展展战战略略 ）。企业应按照本指引的要求，参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际情况，建立规范的法人治理结构属于组织架构设计中的（适适用用性性原原则则）原则。企业应当按照（请请购购、审审批批、采采购购、验验收收、付付款款）等规定的程序办理采购业务。企业应当及时办理销售收款业务。对以银行转账方式办理的销售收款，应当通过（企企业业核核定定的的账账户户）进行结算企业应当依照法律法规和国家统一的会计准则制度的规定对外提供（财财务务报报告告）。企业应当制定严
50、密的内部报告流程，充分利用信息技术，强化内部报告信息集成和共享，构建科学的（内部部报报告告网网络络体体系系 ）企业应确保会计记录、采购记录与下列哪项核对一致（仓仓储储记记录录）企业应重视什么的分析工作，定期召开财务分析会议（财财务务报报告告 ）企业用来作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据是（年年度度预预算算 ）企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务是企业的（社社会会责责任任）企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。不相容职务通常不包括（现现金金出出纳纳与与现现金金日日记记账账）。企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和方法是指（企企业业哲哲学学）。企