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1、附件一陕西煤业化工集团会计基础工作合格单位创建活动考核验收表单位名称考核时间考核组 组长姓名考核组成员考 核结 果项 目标准分扣分实得分一、会计机构和会计人员20二、会计核算40三、会计监督15四、会计管理15五、会计电算化10合 计100考核组考核级次评定意见集团公司意见附件二：陕陕西西煤煤业业化化工工集集团团会会计计基基础础工工作作合合格格单单位位创创建建活活动动考考核核评评分分表表考考核核大大项项考考核核 子子项项考考核核依依据据考考核核具具体体内内容容查查阅阅资资料料评评分分说说明明自自评评扣扣分分自自评评得得分分考考核核扣扣分分考考核核得得分分备备注注（检查文件文号、凭证编号、说明或
2、工作底稿编号）一一、会会计计机机构构和和会会计计人人员员2 20 0分分 (一一）会会计计机机构构设设置置会计法第36条；规范 第6条(1)未按规定设置会计机构,或在有关机构中未配备会计人员的,扣3分。有关文件、资料(2)未指定会计机构负责人或会计主管人员的，扣3分。有关文件、资料会计主管人员：指不设会计机构、只在其他机构中设置专职会计人员的单位行使会计机构负责人职权的人员。(3)不具备设置条件，又未委托代理记账机构代理记账的，扣3分。有关文件、资料（二二）会会计计人人员员任任用用会计人员及会计机构负责人会计法第38条；条例第8、11、12、15条；规范第14条(4)聘任未取得会计从业资格证书
3、的人员从事会计工作，扣10分。会计从业资格证(5)会计机构负责人（会计主管人员）不具备任职资格的，扣3分。会计师以上资格证书或有关证明应具备会计从业资格，具备会计师以上专业技术职称或者从事会计工作三年以上经历。(6)单位未按规定组织会计人员继续教育学习和考核的,扣5分。继续教育成绩单、会计从业资格证记载情况考核年度前三年规定的继续教育内容，安排、计划情况。(7)会计人员从业资格证书未按规定时间进行登记检查的，有1人扣0.5分，扣完3分为限。会计从业资格证参加财政部门组织的会计从业资格证检查登记记录（当年取得会计从业资格证除外）。（二二）会会计计人人员员任任用用回避制度条例13条；规范第16条(
4、8)会计人员与单位领导人有回避关系，未回避的，扣5分。单位承诺书应回避的关系包括：与关系人有配偶、姻亲、直系血亲和三代以内旁系血亲关系的。(9)与总会计师、会计机构负责人、会计主管人员有回避关系而担任出纳工作的，扣3分。单位人事部门书面证明（二二）会会计计人人员员任任用用岗位设置会计法第37条；规范第11条第13条(10)会计工作岗位分工、职责不明确的，扣2分。有关制度、账簿、凭证(11)出纳人员兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目登记工作的，扣5分。有关制度、账簿、凭证(12)会计岗位具备轮岗条件，单位未建立轮岗制度或未进行轮岗的，扣2分。有关制度、账簿、凭证（二二）会会计计人人
5、员员任任用用工作交接会计法第41条；条例21条；规范第2535条(13)会计人员离职（包括临时离职、非正常离职）未按规定办理移交手续的，扣3分；移交纪录及账簿非正常离职包括：擅自离职、死亡、失踪。(14)移交手续、资料不全,不符合规定的，扣2分。移交纪录及账簿(15)接替人员违反规定自立新账的，扣1分。移交纪录及账簿第 2 页二二、会会计计核核算算4 40 0分分（一一）会会计计核核算算一一般般要要求求会计法第9、10、13、26条；条例第37条；规范第37、38、41、42条(16)未按国家统一会计制度规定设置会计科目的，扣2分。账簿及会计凭证1、随意增设、减少、合并、更改、简化总账科目名称
6、；、其它。(17)会计政策的选择和处理方法违反可比性原则，随意变更会计政策，情节严重的，扣3分。账簿及会计凭证、随意调整会计政策；、无特殊原因，单位内部不同部门、相同业务政策不一致。(18)单位经济事项不纳入统一核算，发现1处扣1分,扣完5分为限。账簿及会计凭证同类型错误只扣1次。(19)财物的收发、增减核算不完整、不规范的，扣5分。账簿及会计凭证1、虚列、多列、不列或者少列的；2、随意改变确认方法的。二二、会会计计核核算算 4 40 0分分（一一）会会计计核核算算一一般般要要求求会计法第22条、第26条；规范第37条、第38条(20)债权、债务的发生和结算不规范的，扣5分。账簿及会计凭证1、
7、长期挂账（超过3年的）不清理的；2、虚列、多列、不列或者少列债权、债务的。(21)收入、支出、费用、成本核算不规范的，扣5分。账簿及会计凭证1、随意改变确认标准或者计量方法；2、虚列、多列、不列或者少列的；3、推迟或者提前确认的。(22)财务成果（包括结余、利润）核算不规范的，扣5分。账簿及会计凭证随意调整利润（结余）的计算、分配方法。(23)伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假会计报表的，扣25分。账簿、会计凭证、会计报表(24)其它需要办理会计手续和会计核算的事项，未按规定办理的，发现1处扣0.5分，扣完5分为限。账簿、会计凭证、会计报表二二、会会计计核核算算4 40 0分分（二二）会会
8、计计凭凭证证原始凭证会计法第14条、规范第48、49条(25)原始凭证内容要素不完整、不真实，发现1处,扣1分，扣完5分为限。原始凭证(26)从外单位取得、自制和对外开出的原始凭证，未履行有关签章、签字规定的，发现1处扣0.5分，扣完5分为限。原始凭证(27)购买实物的原始凭证，没有验收人或验收证明的，发现1处扣0.5分,扣完5分为限。原始凭证(28)支付款项的原始凭证，收款证明没有收款单位和收款人的，发现1处扣0.5分,扣完5分为限。原始凭证(29)职工借款凭证、收回借款凭据不入账的，发现1处扣0.5分,扣完5分为限。原始凭证(30)原始凭证有错误的，未按照规定重开或更正的，发现1处,扣1分
9、，扣完5分为限。原始凭证(31)原始凭证出现的其它不合规问题，发现1处扣0.5分，扣完5分为限。原始凭证附件二：陕陕西西煤煤业业化化工工集集团团会会计计基基础础工工作作合合格格单单位位创创建建活活动动考考核核评评分分表表考考核核大大项项考考核核 子子项项考考核核依依据据考考核核具具体体内内容容查查阅阅资资料料评评分分说说明明自自评评扣扣分分自自评评得得分分考考核核扣扣分分考考核核得得分分备备注注（检查文件文号、凭证编号、说明或工作底稿编号）第 3 页（二二）会会计计凭凭证证 记账凭证会计法第14条；规范第5155条(32)记账凭证内容要素不齐备；收款和付款记账凭证未经出纳人员签名或者盖章的，发
10、现1处扣0.5分,扣完5分为限。记账凭证(33)不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证的，发现1处扣0.5分,扣完5分为限。记账凭证、原始凭证(34)记账凭证内容要素、所附单据数与所附原始凭证不符的，发现1处扣0.5分,扣完5分为限。记账凭证、原始凭证(35)记账凭证填制发生错误的，不按规定方法更正错误，发现1处扣0.5分，扣完5分为限。记账凭证、原始凭证1、随意涂改记账凭证的；2、红字更正法或补充登记法使用错误的。(36)记账凭证空行处，未按规定注销的,发现1处扣0.5分，扣2分为限。记账凭证(37)填制会计凭证，字迹不清晰、金额填写不规范的，发现1处扣0.5分，扣完2分为限。记账凭
11、证金额大小写、币种符号填写不规范。(38)除结账和更正错误的记账凭证外，其他记账凭证未附原始凭证的，发现1处扣0.5分，扣完3分为限。记账凭证、原始凭证重点检查随意调账，记账无原始凭证或说明的。(39)记账凭证不按期装订、封面项目填写不全或装订不符合要求的，扣3分。(40)记账凭证其它不合规问题，发现1处扣0.5分，扣完5分为限。记账凭证（三三）会会计计账账簿簿账簿设置会计法15、16条；规范第56条(41)未按规定设置总账的，扣10分。会计账簿实行电算化的单位应将各类会计账簿打印装订。(42)未按规定设置明细账的，扣2分。会计账簿(43)现金日记账和银行存款日记账未按规定设置，未采用订本式账
12、簿的，扣5分。会计账簿(44)未按规定设置备查簿的，扣2分。会计账簿二二、会会计计核核算算4 40 0分分附件二：陕陕西西煤煤业业化化工工集集团团会会计计基基础础工工作作合合格格单单位位创创建建活活动动考考核核评评分分表表考考核核大大项项考考核核 子子项项考考核核依依据据考考核核具具体体内内容容查查阅阅资资料料评评分分说说明明自自评评扣扣分分自自评评得得分分考考核核扣扣分分考考核核得得分分备备注注（检查文件文号、凭证编号、说明或工作底稿编号）第 4 页二二、会会计计核核算算4 40 0分分(45)会计期末或年末，未按规定期限登记结账的，发现1处扣0.5分，扣完3分为限。会计账簿(46)会计凭证
13、和账簿记录不符的,发现1处扣1分，扣完5分为限。会计账簿、会计凭证(47)总账与明细账、总账与日记账核对不符的，发现1处扣1分，扣完5分为限。会计账簿(48)货币资金、财产物资与会计账簿未定期核对，发现1笔扣2分，扣完10分为限。会计账簿、会计凭证及实物盘存表1、核对库存现金盘点表的记录情况。2、核对银行对账单与银行存款余额调节表的记录情况。3、其他资产的盘点记录。(49)会计账簿其它不合规问题，发现1处扣1分,扣完5分为限。会计账簿(50)打印账薄的编号、签字、签章不全的，发现1处扣0.5分，扣完5分为限。会计账簿（四四）财财务务报报告告会计法第11、21条;规范第6572条(51)未按国家
14、统一的会计制度规定编制财务报告，或财务报告不完整、报送不及时，扣5分。会计报表(52)会计报表、附注及其说明，项目不全、内容不完整，未按规定披露的，发现1处扣0.5分，扣完5分为限。(53)会计账簿和报表不一致的，发现1处扣1分,扣完10分为限。(54)会计报表勾稽关系不一致的，发现1处扣1分,扣完5分为限。会计报表存在关联关系导致的错误，只扣1处。(55)对外报送的财务报告，未履行相关程序，封面内容不完整、不规范的，发现1处扣0.5分，扣完5分为限。财务报告(56)财务报告未按规定由注册会计师审计并出具审计报告的，扣5分财务报告按法律法规规定，应由注册会计师审计并出具审计报告的。(57)财务
15、报告其它不合规问题，发现1处扣1分，扣完5分为限。财务报告（五五）会会计计档档案案条例第20条；规范第45条；会计档案管理办法第4、6、7条(58)未按规定建立会计档案管理制度，扣5分。会计档案管理制度(59)会计档案未由档案管理机构统一保管或指定专人保管的，扣3分。会计档案(60)会计档案保管期限不符合规定的，扣2分。会计档案及管理制度(61)会计档案调阅、复制登记不符合规定的，扣2分。会计档案查阅登记薄(62)会计档案销毁不符合规定程序的，扣5分。会计档案销毁清册(63)单位分立、合并、建设项目完成，未按规定办理档案移交、保管手续的，扣3分。有关资料(64)会计档案其它不合规问题，发现1处
16、扣1分，扣完5分为限。会计档案附件二：陕陕西西煤煤业业化化工工集集团团会会计计基基础础工工作作合合格格单单位位创创建建活活动动考考核核评评分分表表考考核核大大项项考考核核 子子项项考考核核依依据据考考核核具具体体内内容容查查阅阅资资料料评评分分说说明明自自评评扣扣分分自自评评得得分分考考核核扣扣分分考考核核得得分分备备注注（检查文件文号、凭证编号、说明或工作底稿编号）第 5 页三三、会会计计监监督督1 15 5分分会计监督职责履行情况会计法第14条、第2829条、规范第7780条、财政违法行为处罚处分条例(65)单位负责人授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项的，扣10分。有关资料
17、(66)会计机构和会计人员发现账实不符，不按国家规定处理或不向本单位负责人报告的，扣3分。会计账簿、会计凭证(67)对审批手续不全的财务收支，不予退回更正的，发现1处扣1分,扣完5分为限。会计凭证(68)内部审计制度不健全的，扣5分。有关制度(69)对违反财政、财务会计制度规定，不予制止和纠正的，发现1处扣1分，扣完5分为限。有关制度(70)对财政、税务、审计等国家机关的监督及社会中介机构的依法审计采取拒绝、隐匿、谎报等手段的，扣10分。有关资料(71)考核年度财政、税务、审计、物价等部门对单位进行行政处罚的，考核时已整改扣2分,未整改扣5分。各执法部门的检查决定或结论行政处罚包括：警告、罚款
18、、没收违法所得及非法所得财物、吊销或暂扣许可证（执照）、法律规定的其它行政处罚。四四、制制度度体体系系1 15 5分分内部会计制度健全情况规范第84条第97条、内控、行政单位国有资产管理暂行办法、事业单位国有资产管理暂行办法(72)内部会计管理制度不健全的，缺1项制度扣1分，扣完5分为限。单位制度会计人员岗位责任制度、账务处里程序制度、内部牵制制度、稽核制度、原始记录管理制度、财产清查制度、财务收支审批制度、会计核算制度、财务会计分析制度等。(73)不执行内部会计管理制度的，发现1处扣1分，扣完5分为限。单位制度同一类错误，扣1次(74)货币资金业务办理不符合内控制度要求的，发现1处扣2分，扣
19、完10分为限。单位制度、会计凭证1、单位由一人办理货币资金业务全过程的；2、大额现金不及时存银行；3、银行存款日记账余额和银行对账单不及时核对；4、不按规定编制银行存款余额调节表的。(75)资产的配置、处置、使用等不符合行政事业单位国有资产管理办法的，发现1处扣1分，扣完5分为限。单位制度、会计凭证(76)支票管理不符合内控制度要求的，发现1处扣5分，扣完10分为限。单位制度、会计凭证1、1人保管支付款项的全部印章；2、支票购买、领用无登记、领用、签发制度的；3、对签发的支票不核对、不清查的。(77)发票、收据领、用、存、缴、销不按规定管理的，发现1处扣1分，扣完5分为限。单位制度、有关资料(
20、78)不执行政府采购规定的，扣5分。单位制度、有关资料行政事业单位大宗采购未实行公开招标或政府采购的。附件二：陕陕西西煤煤业业化化工工集集团团会会计计基基础础工工作作合合格格单单位位创创建建活活动动考考核核评评分分表表考考核核大大项项考考核核 子子项项考考核核依依据据考考核核具具体体内内容容查查阅阅资资料料评评分分说说明明自自评评扣扣分分自自评评得得分分考考核核扣扣分分考考核核得得分分备备注注（检查文件文号、凭证编号、说明或工作底稿编号）第 6 页五五、电电算算化化1 10 0分分会计电算化实施情况电算化管理办法、电算化工作规范、陕西省会计管理条例(79)没有配备会计核算专用计算机的，扣1分。
21、计算机(80)没有建立操作人员工作职责和工作权限制度的，扣3分。单位制度、有关资料1、无制度；2、有制度而不执行；3、制度不完整、不详实、没有可操作性。(81)不按规定设置操作权限和密码，未实行不相容岗位分离的，扣3分。单位制度、有关资料、财务软件(82)未按规定进行会计数据备份，未建立电算化档案管理制度的,扣2分。制度文件.磁盘等存贮介质实行双备份，异地保管。(83)实行会计电算化，未按规定打印、装订账簿、凭证的，扣2分。会计账簿、凭证(84）会计核算软件不按国家统一规定的会计制度设置的，扣5分。软件运行、打印凭证的等有关资料(85)未建立计算机硬件、软件操作管理制度的，扣3分。制度、资料合计 备注：1.考核大项最低得分为0分，不得出现负分；附件二：陕陕西西煤煤业业化化工工集集团团会会计计基基础础工工作作合合格格单单位位创创建建活活动动考考核核评评分分表表考考核核大大项项考考核核 子子项项考考核核依依据据考考核核具具体体内内容容查查阅阅资资料料评评分分说说明明自自评评扣扣分分自自评评得得分分考考核核扣扣分分考考核核得得分分备备注注（检查文件文号、凭证编号、说明或工作底稿编号）第 7 页