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1、山东省2014年第一季度会计从业资格考试财经法规与会计职业道德案例题精选（必考）一、 会计法律制度（一）甲公司是一家国有大型企业。2011年12月，公司总经理针对公司效益下滑、面临亏损的情况，电话请求出差在外的董事长。董事长指示把财务会计报告做得漂亮一些，总经理要求癖会计师按董事长意见办。总会计师支当年度的会计报告进行了技术处理，虚拟了若干笔无交易的销售收入，从而使公司报表变亏为盈。以诚信会计师事务所审计后对外报出。2012年5月，财政部门在会计法执法检查中发现甲公司存在重大作假行为，拟依法以该公司董事长、总经理、总会计师等相关人员作出行政处罚，并下达了处罚告知书。甲公司相关人员收到处罚告知书
2、后，均要求举行听证会。在听证会上，有关当事人作了如下陈述：公司董事长称：我前段时间出差在外，公司情况不太了解，虽然在财务会计报告上签名并盖章，但只是履行会计手续，我不能负任何责任。具体情况由公司总经理说明。公司总经理称：我是搞技术出身的，主抓公司生产经营，对会计我是门外汉，我虽在财务会计报告上签名并盖章，那也是履行程序，以前也是这样的，我不应承担责任。有关财务会计报告的情况应由公司总会计师解释。公司总会计师称：公司对餐报出的财务会计报告是经过诚信会计师事务所审计的，他们出具了无保留意见的审计报告。诚信会计师事务所应对公司财务会计报告的真实性、完整性负责，承担由此带来的一切责任。根据上述情况，回
3、答下列问题：（1）对董事长的观点说法正确的有（）。ABCA：董事长不承担责任的理由不成立 B：董事长以本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，这一规定不因其当时是否在场而改变C：公司这一造假行为是由董事长授意指使的，其应当承担法律责任D：董事长不是直接造假人，不应承担责任（2）对总经理的观点说法正确的有（）。BCA：公司总经理不承担责任的理由成立B：总经理作为主管会计工作的负责人，在财务会计报告上签字并盖章，应承担相应的法律C：总经理不能以不懂会计为由推脱责任D：事实上公司总经理并未参与会计造假（ （3）对总会计师的观点说法正确的有（）。BCDA：公司总会计师不承担责任的理由成立B：委
4、托人委托会计师事务所进行审计的，应当如实提供会计资料，并对会计资料的真实性、完整性承担责任C：会计师事务所爱托进行审计，按照客观、公正、相对独立的原则出具审计报告，并对审计报告的客观公正性、真实性承担审计责任D：公司总会计师不承担责任的理由不成立（4）总会计师按领导意图，虚拟业务进行会计核算，违反的会计职业道德要求有（）。ACDA：诚实守信 B：客观公正 C：坚持准则 D：提高技能（5）会计职业道德建设的力量包括（）。ABCDA：财政部门的组织推动 B：会计职业组织的行业自律 C：社会各界齐抓共管 D：单位负责人的切实落实（二）2009年5月，财政部门在对某事业单位的检查中发现下列情况：（1）
5、部分会计凭证与后附发票上的金额不一致，且发票上未填写单位名称，涉及金额重大。（2）由于人手紧张，会计王某同时兼任该单位出纳。（3）该会计机构负责人张某是该单位负责人李某的妻子（4）该单位设有两套帐薄，一套帐薄用于向外报送财务数据，另一张薄用于内部核算。根据以上情况，请回答下列问题：1、上述事项中，违反中华人民共和国会计法的规定有（ABCD）A.事项（3) B.事项（1 ) C.事项（4） D.事项（2)2、针对事项（1），下列说法中正确的是（ ABCD）A.由于情节严重，吊销直接责任人员的会计从业资格证书B.对该单位处3000元以上5万元以下罚款C.对直接负责的主管人员处2000元元以上2万元
6、以下罚款D.根据中华人民共和国会计法的规定，责令限期改正3、针对事项（2）下列说法中正确的是（ ACD）A.王某同时兼任会计和出纳，不符合设置会计工作岗位的基本原则B.王某可以同时兼任会计和出纳C.违反了设置会计工作岗位基本原则中的内部牵制制度的要求D.王某不可以同时兼任会计和出纳4、针对事项（3）下列说法中正确的是（ AC ）A.张某不得担任该单位的会计机构负责人 B.张某不得在该单位担任任何职务C.不符合会计基础工作规范中回避制度的相关规定D.张某可以担任该单位的会计机构负责人5、针对事项（4）下列说法中正确的是（ AB ）A.可以对单位处3000元以上5万以下罚款B.属于私设账簿的行为，
7、违法了中华人民共和国会计法的规定C.符合中华人民共和国会计法的规定 D.可对该单位处5000元以上5万元以下罚款（三）某国有企业丁公司有关事项如下：（1）该公司业务收支活动以美元为主，采用美元作为记账本位币，财务会计报告也以美元列示。（2）丁公司单独设立了内部审计部门，但内部审计人员张某没有取得会计从业资格证书。（3）会计人员孙某负责收入账目的登记工作，同时负责会计档案保管。（4）该公司的会计机构负责人刘某为单位负责人马某的舅父。（5）该公司规定，各部门定期参财产物资进行清查，对于账实不符的情况，会计机构负责人间某负责处理所有事宜。根据以上情况，请回答下列问题：1：针对事项（1），下列说法中正
8、确的有（）。BDA：该公司编制的财务会计报告可以以美元列示 B：该公司可以采用美元作为记账本位币C：该公司不可以采用美元作为记账本位币 D：该公司编制的财务会计报告应当折算为人民币2：针对事项（2），下列说法中正确的是（）。AA：内部审计岗位不属于会计岗位，张某不需要取得会计从业资格证书B：内部审计岗位属于会计岗位，张某需要取得会计从业资格证书C：内部审计岗位不属于会计岗位，张某需要取得注册会计师证D：内部审计岗位属于会计岗位，张某不需要取得注册会计师证书3：针对事项（3），下列说法中正确的有（）。BCDA：孙某可以同时负责收入账目的登记工作和会计档案保管B：孙某同时负责收入账目登记工作和会计
9、档案保管，不符合设置会计工作岗位的基本原则C；孙某同时负责收入账目登记工作和会计档案保管，不能达到内部牵制制度的要求D：孙某不可以同时负责收入账目的登记工作和会计档案保管4：针对事项（4）下列说法中正确的有（）。ADA：该公司的做法不符合规定 B：该公司的做法符合规定C：刘某与马某不属于直系亲属关系,刘某可以担任会计机构负责人D：刘某与马某属于直系亲属关系,刘某不能担任会计机构负责人5.针对事项(5),下列说法中正确的有()ABA.对于账实不符的情况,按照国家统一的会计制度的规定,会计机构、会计人员有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理B.该
10、公司的做法不符合规定C.该公司的做法符合规定D.对于账实不符的情况，应当立即向单位负责人报告，经批准后由会计机构作出处理二、 支付结算法律制度（一）2011年11月，A公司发生如下业务：（1） 向B公司购买一批材料，A公司将一张汇票背书转让给B公司作为付款，背书是注明“货到后此汇票方生效”；（2） 向C公司发出一份支票，C公司在转让前发现支票未记录个别事项；（3） 向银行申请开立临时账户要求：（1） 对于转让给B公司的汇票，下列表示中正确的有（BCD）A该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”有效B该背书所附的条件“货到后此汇票方生效”无效C该背书仍然有效D被背书人即B公司可依背书取得票据权利（
11、2）在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是（D）。A基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金B基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款C基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制D基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理（3）根据中华人民共和国票据法的规定，下列各项中，支票的出票人可授权补记的有（AD）A支票金额B出票日期C付款人名称D收款人名称（4）下面关于支票的表述中，正确的是（ABCD）A支票结算用于同城支票结算B支票可以支取现金也可以转账C支票无金额起点D支票的提示付款期限自出票日起10日（5）中华人民
12、共和国票据法所指的票据包括（ACD）A支票 B信用证 C汇票 D本票（二）甲公司2011年6月发生如下业务： (1)6月1日，向乙公司购买一批货物，向银行申请“现金银行汇票”用于结算货款。 (2)6月9日，与丙公司签订一份空调购销合同。该合同规定：由丙公司在10日内向甲公司提供空调50台，共计货款30万元。双方约定用银行汇票进行支付。 (3)6月16日，丙公司将50台空调交付甲公司，乙遂向其开户银行A申请签发银行汇票。 (4)6月21日，A银行遂发出了出票人、付款人为A银行，收款人为丙公司，票面金额30万元，付款期限为6个月的银行汇票。但由于疏忽，银行工作人员未记载出票日期。甲公司将该汇票和解
13、讫通知交付丙公司。此后，丙公司又将该汇票转让给丁公司。12月5日，丁公司持该汇票向代理付款银行提示付款。 (5)6月24日，将工会经费存入其在某商业银行的专用账户。根据上述情况，回答下列问题： 、银行存款账户按用途划分，可分为( ABCD)。 A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户 、下列各项中，属于专用账户使用范围的有( BCD )。A、因借款或其他结算需要设立的银行结算账户 B、为社会保障基金、住房基金设立的银行结算账户 C、为基本建设、更新改造资金设立的银行结算账户 D、为财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金设立的银行结算账户 、下列各项中，属
14、于银行结算账户撤销事由的有( ABC )。 A、注销、被吊销营业执照 B、因迁址需要变更开户银行 C、被撤并、解散、宣告破产或关闭 D、存款人尚未清偿开户银行债务的 、丙公司的行为属于( C)。 A、保证 B、出票 C、背书 D、交付 、商业汇票的付款期限最长不得超过(B )。A、1年 B、6个月 C、1个月 D、3个月（三）2009年3月10日，甲公司向银行申领了一批信用卡，其中一部分卡发给员工个人使用，另一部分公司自用。（1）.下列情形中，可以办理销户的有（D）。A4月12日，甲公司要求注销自用的信用卡B3月11日，一名员工的信用卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销丢失的信用卡C至201
15、0年6月7日，甲公司自用的信用卡未发生过任何交易D至2011年8月30日，甲公司自用的信用卡未发生过任何交易（2）.关于信用卡资金来源的表述中，正确的有（A）。A公司可以将资金从基本存款户中转账存入持有的信用卡B公司持有的信用卡可以交存现金C公司可以将其销货收入的款项存入持有的信用卡D公司员工可以将个人的收入及公司的暂时款项存入其持有的信用卡（3）.公司的下列做法中,错误的有(ABCD).A.3月1日,公司持卡购买一台价值12万元的设备B. 3月10日,公司将其信用卡转借给其下属公司C. 3月20日,公司从信用卡上支取现金6000元D. 4月1日,公司结算信用卡,3月共透支15万元(该公司无综
16、合信用额度)(4).关于信用卡的表述中,正确的有(AD).A.同一持卡人单笔透支发生额,个人卡不得超过2万元B.贷记卡的首月最低还款不得低于其当月透支余额的3%C.信用卡透支利率主日利率5%D.准贷记卡的透支期限最长为60天(5).发卡银行给予持卡人一定的信用额度,持卡人可以在信用额度内先消费、后还款的信用卡是（C）。A普通卡 B附属卡 C贷记卡 D准贷记卡62. 甲公司为增值税一般纳税人，8月份的有关生产经营业务如下：1、销售A产品。开具普通发票，取得含税销售收入29.25万元；2、将生产的一批B产品用于本企业基建工程，该批产品市场不含税销售价22万元；3、将生产的一批C产品用于本企业职工福
17、利，该批产品市场不含税销售价5万元；4、将上月购进的一批D材料用于生产A产品，该批材料不含税购买价10万元；5、购进E材料，取得增值税专用发票上注明的货款60万元，增值税税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的运输发票；6、向农业生产者购进免税农产品一批，取得收购凭证上注明价款30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得运输单位开具的运输发票。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。（假定8月初增值税留抵税额为0）根据上述资料，回答下列问题：（1）该公司8月份开展的业务中，需要缴纳增值税的有（ ABC ）。A 销售A产品 B 将B产品用于基建工程 C 将C产品用
18、于职工福利 D 将购进D材料用于生产A产品（2）该公司8月份的增值税销项税额为（C ）。A 4.25万元 B 7.99万元 C 8.84万元 D 10.54万元（3）该公司购进E材料及支付相关运费可抵扣的进行税额为（B ）。A 10.2万元 B 10.62万元 C 11.22万元 D 10.98万元 (4)该公司购进免税农产品及支付相关运费可抵扣的进项税额为（ B）。A 4.25万元 B 3.4万元 C 3.9万元 D 3.12万元（5）该公司8月份可结转下月继续抵扣的增值税进项税额为（ C）。A 0 B 6.03万元 C 5.18万元 D 9.77万元三、 税收法律制度（一） 税务处罚某县税
19、务局顺2010的月进行了以下的税务活动:(1)6月1日实施检查中,发现某商店(系个体)2010年5月20日领取营业执照后,未申请办理税务登记.据此,该税务所于2010年6月3日作出责令该商店必须在2010年6月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按税收征管法有关规定处以罚款的决定。（2）6月12日接到群众举报，辖区内为民服装厂（系个体）开业近两个月尚未办理税务登记。经查，该服装厂2010年4月24日办理工商营业执照，4月26日正式投产，没有办理税务登记。根据检查情况，税务局于6月16日作出责令为民服装厂于6月23日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。（3）某企业财务人员2006年7月采取
20、虚假的纳税申报手段少缴营业税5万元。2010年6月2税务人员在检查中发现了这一问题，要求追征这笔税款。该企业财务人员认为时间已过3年，超过了税务机关的追征期，不应再缴纳这笔税款。（4）某服装厂逾期未缴纳税款，该局征管科送达了催缴税款通知书进行催缴，服装厂依然未按期缴纳税款，于是经该征管科科长批准，扣押了服装厂价值相当于应纳税的服装。根据上述资料，回答下列问题：（1） 根据事项（1），从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（B）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。A：15 B：30 C：60 D：90（2） 根据事项（2）针对税务局的处理决定，下列表述
21、正确的有（AC）。A：处理决定有效 B：处理决定无效 C：未按照规定期限申报办理税务登记，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款 D：未按照规定期限申报办理税务登记，由税务机关责令限期改正，可以处1000元以下的罚款（3） 根据事项（3），下列表述正确的有（AC）。A：税务机关可以追征这笔税款 B：税务机关不可以追征这笔税款C：对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款D：对偷税、抗税、骗税的，税务机应在3年内追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款（4） 如果是因税务机关的的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务
22、机关在（B）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。A：1 B：3 C：5 D：无限期（5） 根据事项（4）税务机关采取强制执行措施时必须经（A）。A：县以上税务局（分局）局长 B：市以上税务局局长 C：省以上税务局局长 D：县级人民政府（二） 增值税1、某棉纺企业为增值税一般纳税人，2012年1月份发生下列业务：(1)购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票；(2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元；(3)从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每
23、吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票；(4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元（含税）。已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。要求：根据上述材料，回答下列问题。1、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为()。DA1.7万元 B1.452万元C36.7万元 D1.7035万元2、下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有()。BDA向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元B向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元C向农
24、民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为OD向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元3、该企业本月销售货物应确认的销项税额为( )。DA10.149万元 B9.86万元C11.874万元 D25.16万元4、该企业本月应缴纳的增值税税额为( )。DA0.475万元 B1.345万元C0.295万元 D13.9865万元5、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是( )。ABCA5日 B3日C10日 D365日2、某汽车制造企业为增值税一般纳税人。6月份购进原材料，取得增值税专用发票上注明的货款2500万元、增值税税款425万元，销售汽车取得销售收入（含税）9360万元，货款已收到；兼营汽车租赁业务
25、取得收入20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。（说明：该企业分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额；有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；月初增值税留抵税额为0；该企业生产的汽车适用消费税税率为5%）要求：根据以上材料，回答下列问题。 1、该企业6月份应缴纳的增值税税额为（ B）。 A、1360万元 B、935万元 C、1166.2万元 D、651.8万元 2、该企业6月份应缴纳的消费税税额为（B ）。 A、341.88万元 B、400万元 C、353.98万元 D、205.13万元 3、该企业开展汽车租赁业务应缴纳的营业税税额为（C ）。 A、3.4万元 B、0.6万元
26、 C、1万元 D、4万元 4、该企业开展运输业务应缴纳的营业税税额为（A ）。 A、1.5万元 B、2.5万元 C、2万元 D、3万元 5、下列各项中，关于该企业销售汽车业务的会计处理正确的是（A ）(单位：万元)。 A、借：银行存款 9360贷：主营业务收入 8000应交税费-应交增值税（销项税额） 1360 B、借：银行存款 9360贷：主营业务收入 7600应交税费-应交增值税（销项税额） 1360应交税费应交消费税 400 C、借：银行存款 9360贷：主营业务收入 9360 D、借：银行存款 8000贷：主营业务收入 8000 3、某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务
27、如下：（1）购进服装160套，进价200元/套，取得普通发票，价款已付；另支付进货运费300元，取得运输单位开具的运输发票；（2）购入办公设备，取得普通发票，注明价款6000元；（3）销售服装1000套，售价309元/套，开具普通发票上注明注明价款309000元，价款已全部收到；（4）转让厂房，取得转让收入80000元。要求：根据上述材料，回答下列问题（1）下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有（）ABCDA从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应科劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，属于小规模纳税人B从事货物批发或零售的纳税人，年
28、应税销售额在80万元以下的，属于小规模纳税人C年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位，不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税D小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系，购进货物的全部支出都将计入货物的成本（2）小规模纳税人增值税的征收率为（）AA3% B7% C10% D13%（3）该企业销售应缴纳的增值税税额为（）BA900元 B9000元 C9270元 D927元解析：销售服装应缴纳的增值税税额=309000/（1+3%）*3%=9000元（4）该企业转让厂房应缴纳的营业税为（）BA3000元 B4000元 C5000元 D6000元解析：转让厂房应缴纳的营业税800
29、00*5%=4000元（5）下列各项说法正确的是（）AA该企业外购服装可抵扣的进项税额为0 B该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元C该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元D该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额（三） 所得税华美公司2008年1-12月共预缴企业所得税680万元。根据所得税汇算清缴结果，有关资料如下。主营业务收入8500万元，主营业务成本4300万元，销售费用760万元。管理费用645万元，其他业务收入35万元，其他业务支出23万元，营业外收入115万元，营业外支出78万元，实际发生坏账24万元，取得扩大内需财政拨款56万元，取得租金收入20万元，银行利息
30、支出52万元，企业所得税率25%。要求：根据上述资料，回答下列各题：1根据企业所得税法的规定，下列有关于居民企业和非居民企业的说法，正确的是（D）A只有依照中国法律成立的企业才是居民企业B依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业C在境外成立的企业都是非居民企业D在中国境内设立机构、场所且在境外成立其实际管理机构不在中国境内的企 业是非居民企业2下列说法中正确的有（AC）A企业所得税实行分月或分季预缴，年终汇算清缴B企业所得税也可实行年终一次缴清的办法C财政拨款56万元为不征税收入D租金收入20万元不必计算缴纳企业所得税3华美公司2011年度应纳税所得额为（B）。A2844万元
31、B2788万元C2836万元D2892万元4华美公司应补交企业所得税（D）。A31万元B29万元C43万元D17万元5下列哪些收入应计入应纳税所得额计算应纳所得税额（AB）A销售产品取得的收入B出租包装物的租金收入C持有国债利息收入D财政拨款（四） 营业税某旅游公司2011年5月份账面记载的旅游业务收入为90万元，营业成本为110万元，支付给某航空公司游客机票费10万元，支付给某景区宾馆的游客食宿费15万元。经主管税务机关审核，认为其旅游业务收费明显偏低且无正当理由，又无同类旅游业务可比价格。该公司当月以价值500万元的不动产对外转让，取得转让收入650万元。另外，该公司还经营客车运输业务，取
32、得收入20万元。(说明：该旅游公司分别核算旅游业务收入、不动产转让收入、运输业务收入，旅游业务按“服务业”征收营业税)要求：根据上述材料，回答下列问题。关于对该公司旅游业务收入的确定，下列各项中处理正确的是（C ）。A. 由纳税人确定其旅游业务收入 B. 由主管财政部门核定其旅游业务收入C. 由主管税务机关核定其旅游业务收入 D. 由社会中介机构核定其旅游业务收入计算该公司旅游业务的营业税时，可以从旅游业务收入90万元中扣除的有（ BC）。A. 营业成本110万元 B. 支付给某航空公司游客机票费10万元C. 支付给某景区宾馆的游客食宿费15万元 D. 以无形资产对外投资40万元该公司经营客车
33、运输游客适用的营业税税率为（A ）。A. 3% B. 5% C. 5-20%的浮动税率 D. 6%该公司转让不动产应缴纳营业税（C ）。A. 25万元 B. 7.5万元 C. 32.5万元 D. 9.5万元解析：转让不动产应缴纳营业税=650*5*=32.5万元假定该公司开展旅游业务经核定的旅游业务收入为150万元，该公司开展旅游业务应缴纳的营业税为（B ）。A. 7.5万元 B. 6.25万元 C. 4.5万元 D. 6万元解析：旅游业务应缴纳的营业税（150-10-15）*5%=6.25万元（五） 个人所得税1、王教授系中国公民，现在国内某大学任职，2010年12月份取得收入情况如下：（1
34、） 当月工资收入3400元，资金收入3000元。（2） 受科普出版社委托，为其编写心理咨询一书。按照协议约定，出版社于2010年12月20日支付给王教授稿酬19000元。（3） 2010年12月25日，受科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心理咨询讲座，科技公司支付给王教授讲课报酬3900元。王教授2010年的收入总额为20万元；2010年税务部门在进行税务检查时，发现王教授的稿酬和讲课报酬均无纳税记录。 工资、薪金所得税税率简表全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数（元）超过2000元至5000元的部分15%125超过5000元至20000元的部分20%375超过20000元至40000元的部
35、分25%1375要求：根据资料回答下列问题：1：根据我国税法规定，个人所得税的征税项目包括（ACD）。A：个体工商户的生产、经营所得 B：保险赔款所得C：股息、红利所得 D：特许权使用费所得2：关于2010年12月王教授取得的工资和资金收入，以下说法中正确的是（AD）。A：2010年12月王教授取得的工资和资金收入应缴纳个人所得税税额为535元B：2010年12月王教授取得的工资和资金收入应缴纳R 个人所得税税额为505元C：2010年12月王教授取得的工资和资金收入应缴纳个人所得税由本人于年末缴纳D：2010年12月王教授取得的工资和资金收入应缴纳个人所得税由本单位代扣代缴3：关于稿酬和讲课
36、报酬，以下说法中正确的是（ABC）。A：劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次B：王教授稿酬所得应缴纳的个人所得税，应由科普出版社代扣代缴C：王教授讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由科技公司代扣代缴D：稿酬所得和讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由王教授自行交纳4：关于王教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳的个人所得税，下列说法中正确的是（AD）。A：稿酬所得应缴纳个人所得税2128元 B：讲课报酬应缴纳个人所得税780元C：稿酬所得应缴纳个人所得税3040元 D：讲课报酬应缴纳个人所得税620元5：关于税款缴纳，以下说法中正确的（AC）。A：王教授应当在2011年3月31日前办理纳税申报
37、 B：王教授应当在2011年6月30日前办理纳税申报C：王教授应当补交稿酬和讲课报酬的税款D：科普出版社和科技公司应当补交稿酬和讲课报酬的税款解析：1：个人所得税的征税项目包括11项，本题中ACD属于。 2：个人所得税：（3000+3400-2000）*15%-125=535元；个人所得税由单位代扣代缴。 4：1、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得（1） 每次收入不超过4000元的：应纳税额=（每次收入额-800）X20%X（1-30%）（2） 每次收入4000元以上的：应纳税额=每次收入额X（1-20%）X20%X（1-30
38、%）得出：19000X（1-20%）X20%X（1-30%）=2128元2：劳务报酬所得：（1） 每次收入不超过4000元的：应纳税额=（每次收入额-800）X20%（2） 每次收入4000元以上的：应纳税额=每次收入额X（1-20%）X20%2、作家吴某是一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010年收入如下：（1）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；（2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；（3）与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分；（4）出版个人作品集，取得收入2000
39、0元；（5）吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。要求，根据上述材料，回答下列问题。说明： 个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用）全年应纳税所得额 税率（%）不超过15000元的部分 5超过15000-30000元的部分 10超过30000-60000元的部分 20超过60000-100000元的部分 30超过100000元的部分 351、吴某取得的顾问费4000元属于（B ）。A、工资薪金所得 B、劳务报酬所得 C、稿酬所得 D、偶然所得2、吴某与两位老师共写一本书，三人的个人所得税纳税情况包括（ ACD）。A、此笔稿费共纳税2688元 B
40、、三人各自纳税672元C、吴某一人纳税1344元 D、除吴某外的两人各纳税672元3、出版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为（CD ）。A、每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额-800元）20%B、每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额（1-20%）20%C、每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额-800元）20%（1-30%）D、每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额（1-20%）20%（1-30%）4、吴某2010年书店收入应缴纳个人所得税税额为（B ）。A、3000元 B、2250元 C、6000元 D、1500元5、吴某本年
41、度应缴纳的个人所得税税额为（A ）。A、6474元 B、5802元 C、6634元D、5962元(1) 劳务报酬所得，应缴税额=（4000-800）20%=640（元）；（2）劳务报酬所得，每月减除费用800后为0，不缴纳个人所得税；（3）稿酬所得，吴某应纳税额=12000（1-20%）20%（1-30%）=1344（元）；稿酬所得，两位老师每人应纳税额=6000（1-20%）20%（1-30%）=672（元）；稿酬所得，应纳税额=1344+672=672=2688（元）；（4）稿酬所得，应缴税额=20000（1-20%）20%（1-30%）=2240（元）；（5）个体工商户生产、经营所得，吴
42、某2010年书店收入应缴纳个人所得税=150005%+（30000-15000）10%=2250（元）。所以，吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为640+1344+2240+2250=6474（元）。3、中国公民郝某就职于国内某会计师事务所，2010年除薪金收入外，其他收入情况如下： （1）1月将新购1套公寓住房出租，租期半年，收取租金3 000元。7月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得50 000元。 （2）为某报社财经专栏撰稿，稿件以连载形式刊登。8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。 （3）11月为一家培训机构授课2次，每次收入1 000元。 （4）担任甲公司
43、独立董事，取得董事津贴20 000元。 已知：财产转让所得、劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20%；个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10%。 要求：根据上述材料，分析回答下列各题：（1）关于计算缴纳郝某个人所得税的下列表述中，正确的是（）。 ABCDA.公寓收入按照“财产转让所得”计缴 B.董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴 C.撰稿收入按照“稿酬所得”计缴 D.授课收入按照“劳务报酬所得”计缴 （2）.郝某出租公寓的租金收入应缴纳的税是（）。 ABCA.房产税 B.个人所得税 C.营业税及其附加 D.土地增值税 （3）报社代扣代缴郝某个人所得税的下列方法中，正确的是（）。 DA.按每
44、次支付金额600元分别计算缴纳 B.以每月支付金额为一次计算缴纳 C.以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳 D.以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳 （4）郝某缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（）。 BCDA.出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额=3 000（1-20%）10%=240元 B.公寓收入应缴纳的个人所得税税额=50 00020%=10 000元 C.董事津贴应缴纳的个人所得税税额=20 000（1-20%）20%=3 200元 D.授课收入应缴纳的个人所得税税额=（2 000-800）20%=240元 （5）采用按次征税的所得项目有（ ）。 BCDA.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.财产租赁所得 D.其他所得（六） 消费税某企业主要从事化妆品生产业务，兼营化妆品批发零售业务，适用消费税税率为30%。3月份该企业发生下列业务：（1）从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元；（2）委托某工厂加工B类化妆品，提