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1、5类型级次科目编码科目名称辅助账类型资产11001库存现金资产11002银行存款资产2100201 浦发资产2100202 中行资产2100203 交行资产2100204 商行资产2100205 工行资产11009其他货币资金资产11101交易性金融资产资产2110101 理财产品资产11121应收票据资产11122应收账款资产2112201 代建费资产11123预付账款项目供应商资产11131应收股利资产11132应收利息资产11221其他应收款资产2122101 往来单位供应商往来资产2122102 员工借款个人往来资产2122103 施工水电费供应商往来资产2122104 押金保证金供应
2、商往来资产2122105 客户按揭款客户往来资产2122106 土地征用款资产11231坏账准备资产11401材料采购资产11402在途物资资产11403甲供材料资产2140301 水泥供应商往来资产2140302 外墙砖供应商往来资产11404材料成本差异资产11405开发产品项目核算资产11406发出商品资产11407商品进销差价资产11408委托加工物资资产11411周转材料资产11421消耗性生物资产资产11441抵债资产资产11451损余物资资产11471存货跌价准备资产11501持有至到期投资资产11502持有至到期投资减值准备资产11511长期股权投资供应商往来资产11512长期
3、股权投资减值准备供应商往来资产11521投资性房地产资产11531长期应收款资产11601固定资产资产11602累计折旧资产11603固定资产减值准备资产11604在建工程资产11605工程物资资产11606固定资产清理资产11631油气资产资产11632累计折耗资产11701无形资产项目核算资产11702累计摊销项目核算Page 15资产11703无形资产减值准备项目核算资产11711商誉资产11801长期待摊费用资产11811递延所得税资产资产11901待处理财产损溢负债12001短期借款负债2200101 光大负债2200102 信托负债12201应付票据负债2220101xxxx负债1
4、2202应付账款项目供应商负债12203预收账款项目客户负债2220301 房款项目客户负债322030101 房款项目客户负债322030102 按揭项目客户负债322030103 公积金项目客户负债322030104 面积差项目客户负债322030105 已结转房款项目客户负债2220302 配套费项目客户负债322030201 配套费项目客户负债322030202 已结转配套费项目客户负债12211应付职工薪酬负债2221101 工资负债2221102 福利费负债2221103 工会经费负债2221104 教育经费负债12221应交税费负债2222101 营业税项目核算负债2222102
5、 城建税项目核算负债2222103 教育费附加项目核算负债2222104 水利基金项目核算负债2222105 房产税项目核算负债2222106 土地使用税项目核算负债2222107 土地增值税项目核算负债2222108 印花税项目核算负债2222109 个人所得税项目核算负债2222110 企业所得税项目核算负债12231应付利息负债12232应付股利负债12241其他应付款负债2224101 往来单位供应商往来负债2224102 个人往来个人往来负债2224103 押金保证金供应商往来负债2224104 代扣代缴税供应商往来负债2224105 客户订金客户往来负债2224106 客户契税项目
6、客户负债2224107 维修基金项目客户负债2224108 购房客户项目客户负债2224109 未发工资个人往来负债2224110 客户登记费项目客户负债12401递延收益负债12501长期借款负债2250101 东亚负债2250102 交通负债2250103 民生负债2250104 商业Page 25负债12502应付债券负债12701长期应付款负债12711专项应付款负债12801预计负债负债12901递延所得税负债权益14001实收资本权益2400101xxx权益2400102xxx权益2400103xxx权益14002资本公积权益14101盈余公积权益14102一般风险准备权益1410
7、3本年利润权益14104利润分配权益14201库存股成本15001开发成本项目核算成本2500101 土地及拆迁项目核算成本350010101 土地出让金项目核算成本350010102 土地征用及拆迁补偿费项目核算成本350010103 其他项目核算成本2500102 前期工程费项目核算成本350010201 市政配套费项目核算成本350010202 环境评估费项目核算成本350010203 竣工档案编制费项目核算成本350010204 勘察设计费项目核算成本350010205 人防费项目核算成本350010206 临时设施费项目核算成本350010207 审图费项目核算成本350010208
8、 招标代理及管理费项目核算成本350010209 劳保统筹项目核算成本350010210 测绘费项目核算成本350010211 三通一平费项目核算成本350010212 其他项目核算成本2500103 基础设施费项目核算成本350010301 室外给水工程项目核算成本350010302 室外电气系统项目核算成本350010303 室外燃气系统项目核算成本350010304 采暖系统项目核算成本350010305 其他项目核算成本2500104 建筑安装工程费项目核算成本350010401 设备及设备安装工程 项目核算成本350010402 建筑结构工程（其他）项目核算成本350010403 室
9、外总体工程项目核算成本350010404 工程管理费项目核算成本350010405 建筑结构工程(桩基工程)项目核算成本350010406 建筑结构工程(土建工程)项目核算成本350010407 建筑结构工程(安装工程)项目核算成本350010408 建筑结构工程(土方工程)项目核算成本350010409 建筑结构工程(门窗)项目核算成本350010410 建筑结构工程（装修）项目核算成本350010411 建筑结构工程（钢材）项目核算成本350010412 建筑结构工程（水泥）项目核算成本350010413 建筑结构工程（外墙砖）项目核算成本350010414 建筑结构工程（电缆）项目核算成
10、本350010415 建筑结构工程(边坡支护)项目核算成本2500105 公建配套设施费项目核算Page 35成本350010501 物业楼项目核算成本350010502 幼儿园项目核算成本350010503 会所项目核算成本350010504 球场项目核算成本350010505 其他项目核算成本2500106 开发间接费项目核算成本350010601 开发间接费项目核算成本15002开发成本转出项目核算成本15003开发间接费部门项目损益16001主营业务收入客户往来损益16051其他业务收入损益16101公允价值变动损益损益16111投资收益损益16301营业外收入损益16401主营业务成
11、本客户往来损益16402其他业务成本部门项目损益16403营业税金及附加损益16601销售费用部门项目损益16602管理费用部门项目损益16603财务费用损益2660301 利息收入损益2660302 利息支出损益2660303 手续费损益16701资产减值损失损益16711营业外支出部门核算损益16801所得税费用损益16901以前年度损益调整Page 45项目名称账页格式金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式楼盘楼号+供应商 金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式楼盘楼号金额式金额式金额
12、式金额式数量金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式无形资产金额式无形资产金额式Page 55无形资产金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式楼盘楼号+供应商 金额式楼盘楼号+客户金额式楼盘楼号+客户金额式楼盘楼号+客户金额式楼盘楼号+客户金额式楼盘楼号+客户金额式楼盘楼号+客户金额式楼盘楼号+客户金额式楼盘楼号+客户金额式楼盘楼号+客户金额式楼盘楼号+客户金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式征管科室金额式征管科室金额式征管科室金额式征管科室金额式征管科室金额式征管科室金额式征管科室金额式征管科
13、室金额式征管科室金额式征管科室金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式楼盘楼号+客户金额式楼盘楼号+客户金额式楼盘楼号+客户金额式金额式楼盘楼号+客户金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式Page 65金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金
14、额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式Page 75楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式楼盘楼号金额式部门+费用明细金额式金额式金额式金额式金额式金额式金额式部门+费用明细金额式金额式部门+费用明细金额式部门+费用明细金额式金额式金额式金额式金额式金额式部门+费用明细金额式金额式金额式Pag
15、e 8新新旧旧会会计计科科目目对对照照表表编编号号新新会会计计准准则则使使用用科科目目原原会会计计制制度度使使用用科科目目核核算算内内容容一一、资资产产类类10011001 库库存存现现金金现现金金企企业业的的库库存存现现金金10021002 银银行行存存款款银银行行存存款款企企业业存存入入银银行行或或其其他他金金融融机机构构的的各各种种款款项项10121012 其其他他货货币币资资金金其其他他货货币币资资金金企企业业的的银银行行汇汇票票存存款款、银银行行本本票票存存款款、信信用用卡卡存存款款、信信用用证证保保证证金金存存款款、存存出出投投资资款款、外外埠埠存存款款等等其其他他货货币币资资金金
16、。10311031 存存出出保保证证金金企企业业（金金融融）因因办办理理业业务务需需要要存存出出或或交交纳纳的的各各种种保保证证金金款款项项。11011101 交交易易性性金金融融资资产产短短期期投投资资企企业业为为交交易易目目的的所所持持有有的的债债券券投投资资、股股票票投投资资、基基金金投投资资等等交交易易性性金金融融资资产产的的公公允允价价值值11211121 应应收收票票据据应应收收票票据据企企业业因因销销售售商商品品、提提供供劳劳务务等等而而收收到到的的商商业业汇汇票票，包包括括银银行行承承兑兑汇汇票票和和商商业业承承兑兑汇汇票票。11221122 应应收收账账款款应应收收账账款款企
17、企业业因因销销售售商商品品、提提供供劳劳务务等等经经营营活活动动应应收收取取的的款款项项11231123 预预付付账账款款预预付付账账款款企企业业按按照照合合同同规规定定预预付付的的款款项项。预预付付款款项项情情况况不不多多的的，也也可可以以不不设设置置本本科科目目，将将预预付付的的款款项项直直接接记记入入“应应付付账账款款”科科目目11311131 应应收收股股利利应应收收股股利利企企业业应应收收取取的的现现金金股股利利和和应应收收取取其其他他单单位位分分配配的的利利润润。11321132 应应收收利利息息应应收收利利息息企企业业交交易易性性金金融融资资产产、持持有有至至到到期期投投资资、可
18、可供供出出售售金金融融资资产产、发发放放贷贷款款、存存放放中中央央银银行行款款项项、拆拆出出资资金金、买买入入返返售售金金融融资资产产等等应应收收取取的的利利息息。12211221 其其他他应应收收款款企企业业除除存存出出保保证证金金、买买入入返返售售金金融融资资产产、应应收收票票据据、应应收收账账款款、预预付付账账款款、应应收收股股利利、应应收收利利息息、应应收收代代位位追追偿偿款款、应应收收分分保保账账款款、应应收收分分保保合合同同准准备备金金、长长期期应应收收款款等等以以外外的的其其他他各各种种应应收收及及暂暂付付款款项项。12311231 坏坏账账准准备备坏坏账账准准备备企企业业应应收
19、收款款项项的的坏坏账账准准备备13011301 贴贴现现资资产产企企业业（银银行行）办办理理商商业业票票据据的的贴贴现现、转转贴贴现现等等业业务务所所融融出出的的资资金金。14011401 材材料料采采购购物物资资采采购购企企业业采采用用计计划划成成本本进进行行材材料料日日常常核核算算而而购购入入材材料料的的采采购购成成本本。第 9 页，共 36 页14021402 在在途途物物资资在在途途物物资资企企业业采采用用实实际际成成本本（或或进进价价）进进行行材材料料、商商品品等等物物资资的的日日常常核核算算、货货款款已已付付尚尚未未验验收收入入库库的的在在途途物物资资的的采采购购成成本本。1403
20、1403 原原材材料料原原材材料料企企业业库库存存的的各各种种材材料料。14041404 材材料料成成本本差差异异材材料料成成本本差差异异企企业业采采用用计计划划成成本本进进行行日日常常核核算算的的材材料料计计划划成成本本与与实实际际成成本本的的差差额额。14051405 库库存存商商品品库库存存商商品品企企业业库库存存的的各各种种商商品品的的实实际际成成本本(或或进进价价)或或计计划划成成本本（或或售售价价）。14061406 发发出出商商品品分分期期收收款款发发出出商商品品企企业业未未满满足足收收入入确确认认条条件件但但已已发发出出商商品品的的实实际际成成本本（或或进进价价）或或计计划划成
21、成本本（或或售售价价）。14081408 委委托托加加工工物物资资委委托托加加工工物物资资14111411 周周转转材材料料包包装装物物、低低值值易易耗耗品品企企业业周周转转材材料料的的计计划划成成本本或或实实际际成成本本。14611461 融融资资租租赁赁资资产产企企业业（租租赁赁）为为开开展展融融资资租租赁赁业业务务取取得得资资产产的的成成本本。14711471 存存货货跌跌价价准准备备存存货货跌跌价价准准备备企企业业存存货货的的跌跌价价准准备备15011501 持持有有至至到到期期投投资资企企业业持持有有至至到到期期投投资资的的摊摊余余成成本本。15021502持持有有至至到到期期投投资
22、资减减值值准准备备企企业业持持有有至至到到期期投投资资的的减减值值准准备备。15111511 长长期期股股权权投投资资长长期期股股权权投投资资企企业业持持有有的的采采用用成成本本法法和和权权益益法法核核算算的的长长期期股股权权投投资资。15121512长长期期股股权权投投资资减减值值准准备备长长期期投投资资减减值值准准备备企企业业长长期期股股权权投投资资的的减减值值准准备备。15311531 长长期期应应收收款款长长期期应应收收款款企企业业的的长长期期应应收收款款项项。16011601 固固定定资资产产固固定定资资产产企企业业持持有有的的固固定定资资产产原原价价。16021602 累累计计折折
23、旧旧累累计计折折旧旧企企业业固固定定资资产产的的累累计计折折旧旧。16031603 固固定定资资产产减减值值准准备备固固定定资资产产减减值值准准备备企企业业固固定定资资产产的的减减值值准准备备。16041604 在在建建工工程程在在建建工工程程企企业业基基建建、更更新新改改造造等等在在建建工工程程发发生生的的支支出出。16051605 工工程程物物资资工工程程物物资资企企业业为为在在建建工工程程准准备备的的各各种种物物资资的的成成本本。新新旧旧会会计计科科目目对对照照表表编编号号新新会会计计准准则则使使用用科科目目原原会会计计制制度度使使用用科科目目核核算算内内容容第 10 页，共 36 页1
24、6061606 固固定定资资产产清清理理固固定定资资产产清清理理企企业业因因出出售售、报报废废、毁毁损损、对对外外投投资资、非非货货币币性性资资产产交交换换、债债务务重重组组等等原原因因转转出出的的固固定定资资产产价价值值以以及及在在清清理理过过程程中中发发生生的的费费用用等等。17011701 无无形形资资产产无无形形资资产产企企业业持持有有的的无无形形资资产产成成本本，包包括括专专利利权权、非非专专利利技技术术、商商标标权权、著著作作权权、土土地地使使用用权权等等。17021702 累累计计摊摊销销企企业业对对使使用用寿寿命命有有限限的的无无形形资资产产计计提提的的累累计计摊摊销销。170
25、31703 无无形形资资产产减减值值准准备备无无形形资资产产减减值值准准备备企企业业无无形形资资产产的的减减值值准准备备。17111711 商商誉誉企企业业合合并并中中形形成成的的商商誉誉价价值值。18011801 长长期期待待摊摊费费用用长长期期待待摊摊费费用用企企业业已已经经发发生生但但应应由由本本期期和和以以后后各各期期负负担担的的分分摊摊期期限限在在1 1 年年以以上上的的各各项项费费用用，如如以以经经营营租租赁赁方方式式租租入入的的固固定定资资产产发发生生的的改改良良支支出出等等。18111811 递递延延所所得得税税资资产产递递延延所所得得税税企企业业确确认认的的可可抵抵扣扣暂暂时
26、时性性差差异异产产生生的的递递延延所所得得税税资资产产。19011901 待待处处理理财财产产损损溢溢待待处处理理财财产产损损溢溢企企业业在在清清查查财财产产过过程程中中查查明明的的各各种种财财产产盘盘盈盈、盘盘亏亏和和毁毁损损的的价价值值。物物资资在在运运输输途途中中发发生生的的非非正正常常短短缺缺与与损损耗耗，也也通通过过本本科科目目核核算算。二二、负负债债类类20012001 短短期期借借款款短短期期借借款款企企业业向向银银行行或或其其他他金金融融机机构构等等借借入入的的期期限限在在1 1 年年以以下下(含含1 1 年年)的的各各种种借借款款。21012101 交交易易性性金金融融负负债
27、债企企业业承承担担的的交交易易性性金金融融负负债债的的公公允允价价值值。22012201 应应付付票票据据应应付付票票据据企企业业购购买买材材料料、商商品品和和接接受受劳劳务务供供应应等等开开出出、承承兑兑的的商商业业汇汇票票，包包括括银银行行承承兑兑汇汇票票和和商商业业承承兑兑汇汇票票。22022202 应应付付账账款款应应付付账账款款企企业业因因购购买买材材料料、商商品品和和接接受受劳劳务务等等经经营营活活动动应应支支付付的的款款项项。22032203 预预收收账账款款预预收收账账款款企企业业按按照照合合同同规规定定预预收收的的款款项项。新新旧旧会会计计科科目目对对照照表表编编号号新新会会
28、计计准准则则使使用用科科目目原原会会计计制制度度使使用用科科目目核核算算内内容容第 11 页，共 36 页22112211 应应付付职职工工薪薪酬酬应应付付工工资资企企业业根根据据有有关关规规定定应应付付给给职职工工的的各各种种薪薪酬酬。本本科科目目可可按按“工工资资”、“职职工工福福利利”、“社社会会保保险险费费”、“住住房房公公积积金金”、“工工会会经经费费”、“职职工工教教育育经经费费”、“非非货货币币性性福福利利”、“辞辞退退福福利利”、“股股份份支支付付”等等进进行行明明细细核核算算22212221 应应交交税税费费应应交交税税金金企企业业按按照照税税法法等等规规定定计计算算应应交交
29、纳纳的的各各种种税税费费。22312231 应应付付利利息息应应付付利利息息企企业业按按照照合合同同约约定定应应支支付付的的利利息息。22322232 应应付付股股利利应应付付股股利利企企业业分分配配的的现现金金股股利利或或利利润润。22412241 其其他他应应付付款款其其他他应应付付款款企企业业除除应应付付票票据据、应应付付账账款款、预预收收账账款款、应应付付职职工工薪薪酬酬、应应付付利利息息、应应付付股股利利、应应交交税税费费、长长期期应应付付款款等等以以外外的的其其他他各各项项应应付付、暂暂收收的的款款项项。24012401 递递延延收收益益企企业业确确认认的的应应在在以以后后期期间间
30、计计入入当当期期损损益益的的政政府府补补助助。25012501 长长期期借借款款长长期期借借款款企企业业向向银银行行或或其其他他金金融融机机构构借借入入的的期期限限在在1 1 年年以以上上(不不含含1 1 年年)的的各各项项借借款款。25022502 应应付付债债券券应应付付债债券券企企业业为为筹筹集集（长长期期）资资金金而而发发行行债债券券的的本本金金和和利利息息。27012701 长长期期应应付付款款长长期期应应付付款款企企业业除除长长期期借借款款和和应应付付债债券券以以外外的的其其他他各各种种长长期期应应付付款款项项。27022702 未未确确认认融融资资费费用用企企业业应应当当分分期期
31、计计入入利利息息费费用用的的未未确确认认融融资资费费用用。27112711 专专项项应应付付款款专专项项应应付付款款企企业业取取得得政政府府作作为为企企业业所所有有者者投投入入的的具具有有专专项项或或特特定定用用途途的的款款项项。28012801 预预计计负负债债预预计计负负债债企企业业确确认认的的对对外外提提供供担担保保、未未决决诉诉讼讼、产产品品质质量量保保证证、重重组组义义务务、亏亏损损性性合合同同等等预预计计负负债债。29012901 递递延延所所得得税税负负债债递递延延长长税税款款企企业业确确认认的的应应纳纳税税暂暂时时性性差差异异产产生生的的所所得得税税负负债债。三三、共共同同类类
32、30013001 清清算算资资金金往往来来企企业业（银银行行）间间业业务务往往来来的的资资金金清清算算款款项项。新新旧旧会会计计科科目目对对照照表表编编号号新新会会计计准准则则使使用用科科目目原原会会计计制制度度使使用用科科目目核核算算内内容容第 12 页，共 36 页30023002 货货币币兑兑换换企企业业（金金融融）采采用用分分账账制制核核算算外外币币交交易易所所产产生生的的不不同同币币种种之之间间的的兑兑换换。31013101 衍衍生生工工具具企企业业衍衍生生工工具具的的公公允允价价值值及及其其变变动动形形成成的的衍衍生生资资产产或或衍衍生生负负债债。四四、所所有有者者权权益益4001
33、4001 实实收收资资本本（股股本本）实实收收资资本本（股股本本）企企业业接接受受投投资资者者投投入入的的实实收收资资本本。股股份份有有限限公公司司应应将将本本科科目目改改为为“4001“4001 股股本本”科科目目。40024002 资资本本公公积积资资本本公公积积企企业业收收到到投投资资者者出出资资额额超超出出其其在在注注册册资资本本或或股股本本中中所所占占份份额额的的部部分分。41014101 盈盈余余公公积积盈盈余余公公积积企企业业从从净净利利润润中中提提取取的的盈盈余余公公积积。41034103 本本年年利利润润本本年年利利润润企企业业当当期期实实现现的的净净利利润润(或或发发生生的
34、的净净亏亏损损)。41044104 利利润润分分配配利利润润分分配配企企业业利利润润的的分分配配(或或亏亏损损的的弥弥补补)和和历历年年分分配配(或或弥弥补补)后后的的余余额额。42014201 库库存存股股企企业业收收购购、转转让让或或注注销销的的本本公公司司股股份份金金额额。五五、成成本本类类50015001 生生产产成成本本生生产产成成本本企企业业进进行行工工业业性性生生产产发发生生的的各各项项生生产产成成本本。51015101 制制造造费费用用制制造造费费用用企企业业生生产产车车间间（部部门门）为为生生产产产产品品和和提提供供劳劳务务而而发发生生的的各各项项间间接接费费用用。52015
35、201 劳劳务务成成本本劳劳务务成成本本企企业业对对外外提提供供劳劳务务发发生生的的成成本本。53015301 研研发发支支出出企企业业进进行行研研究究与与开开发发无无形形资资产产过过程程中中发发生生的的各各项项支支出出。54015401 工工程程施施工工3 354025402 工工程程结结算算企企业业（建建造造承承包包商商）根根据据建建造造合合同同约约定定向向业业主主办办理理结结算算的的累累计计金金额额。54035403 机机械械作作业业企企业业（建建造造承承包包商商）及及其其内内部部独独立立核核算算的的施施工工单单位位、机机械械站站和和运运输输队队使使用用自自有有施施工工机机械械和和运运输
36、输设设备备进进行行机机械械作作业业（包包括括机机械械化化施施工工和和运运输输作作业业等等）所所发发生生的的各各项项费费用用。六六、损损益益类类新新旧旧会会计计科科目目对对照照表表编编号号新新会会计计准准则则使使用用科科目目原原会会计计制制度度使使用用科科目目核核算算内内容容第 13 页，共 36 页60016001 主主营营业业务务收收入入主主营营业业务务收收入入企企业业确确认认的的销销售售商商品品、提提供供劳劳务务等等主主营营业业务务的的收收入入。60516051 其其他他业业务务收收入入其其他他业业务务收收入入企企业业确确认认的的除除主主营营业业务务活活动动以以外外的的其其他他经经营营活活
37、动动实实现现的的收收入入。60616061 汇汇兑兑损损益益企企业业（金金融融）发发生生的的外外币币交交易易因因汇汇率率变变动动而而产产生生的的汇汇兑兑损损益益。61016101 公公允允价价值值变变动动损损益益企企业业交交易易性性金金融融资资产产、交交易易性性金金融融负负债债，以以及及采采用用公公允允价价值值模模式式计计量量的的投投资资性性房房地地产产、衍衍生生工工具具、套套期期保保值值业业务务等等公公允允价价值值变变动动形形成成的的应应计计入入当当期期损损益益的的利利得得或或损损失失。61116111 投投资资收收益益投投资资收收益益企企业业确确认认的的投投资资收收益益或或投投资资损损失失
38、。63016301 营营业业外外收收入入营营业业外外收收入入企企业业发发生生的的各各项项营营业业外外收收入入。64016401 主主营营业业务务成成本本主主营营业业务务成成本本企企业业确确认认销销售售商商品品、提提供供劳劳务务等等主主营营业业务务收收入入时时应应结结转转的的成成本本。64026402 其其他他业业务务成成本本其其他他业业务务支支出出企企业业确确认认的的除除主主营营业业务务活活动动以以外外的的其其他他经经营营活活动动所所发发生生的的支支出出。64036403 营营业业税税金金及及附附加加主主营营业业务务税税金金及及附附加加企企业业经经营营活活动动发发生生的的营营业业税税、消消费费
39、税税、城城市市维维护护建建设设税税、资资源源税税和和教教育育费费附附加加等等相相关关税税费费。66016601 销销售售费费用用营营业业费费用用企企业业销销售售商商品品和和材材料料、提提供供劳劳务务的的过过程程中中发发生生的的各各种种费费用用。66026602 管管理理费费用用管管理理费费用用企企业业为为组组织织和和管管理理企企业业生生产产经经营营所所发发生生的的管管理理费费用用。66036603 财财务务费费用用财财务务费费用用企企业业为为筹筹集集生生产产经经营营所所需需资资金金等等而而发发生生的的筹筹资资费费用用。67016701 资资产产减减值值损损失失企企业业计计提提各各项项资资产产减
40、减值值准准备备所所形形成成的的损损失失。67116711 营营业业外外支支出出营营业业外外支支出出企企业业发发生生的的各各项项营营业业外外支支出出。68016801 所所得得税税费费用用所所得得税税企企业业确确认认的的应应从从当当期期利利润润总总额额中中扣扣除除的的所所得得税税费费用用。69016901 以以前前年年度度损损益益调调整整以以前前年年度度损损益益调调整整企企业业本本年年度度发发生生的的调调整整以以前前年年度度损损益益的的事事项项以以及及本本年年度度发发现现的的重重要要前前期期差差错错更更正正涉涉及及调调整整以以前前年年度度损损益益的的事事项项。本本表表列列示示新新旧旧企企业业会会
41、计计准准则则的的会会计计核核算算科科目目对对照照情情况况仅仅供供参参考考。各各科科目目的的确确认认、计计量量、报报告告及及披披露露要要求求参参见见新新企企业业会会计计准准则则。附附注注：为为新新科科目目与与旧旧科科目目无无对对应应的的科科目目。新新旧旧会会计计科科目目对对照照表表编编号号新新会会计计准准则则使使用用科科目目原原会会计计制制度度使使用用科科目目核核算算内内容容第 14 页，共 36 页新新旧旧准准则则会会计计科科目目对对照照表表现行准则会计科目新企业会计准则会计科目新企业会计准则报表列示科目编号一级科目二级科目三级科目 科目编号一级科目二级科目三级科目（一）资产类科目1001现金
42、1001库存现金货币资金1002银行存款1002银行存款1009其他货币资金1012其他货币资金1101短期投资1101交易性金融资产交易性金融资产110101成本1102短期投资跌价准备110102公允价值变动1503可供出售金融资产可供出售金融资产150301成本150302利息调整150303应计利息150304公允价值变动1111应收票据1121应收票据应收票据111101银行承兑汇票112101银行承兑汇票111102商业承兑汇票112102商业承兑汇票1121应收股利1131应收股利应收股利1122应收利息1132应收利息应收利息1131应收账款1122应收账款应收账款1133其他
43、应收款1221其他应收款其他应收款1531长期应收款长期应收款1141坏账准备1231坏账准备作为相应总账科目报表列示项目的抵减项114103应收账款123101应收账款114104其他应收款123102其他应收款123103应收票据123104应收股利123105应收利息123106预付账款123107长期应收款1151预付账款1123预付账款预付账款1161应收补贴款1221其他应收款其他应收款1164应收出口退税1221其他应收款其他应收款1201材料采购1401材料采购存货1402在途物资1211原材料1403原材料1232材料成本差异1404材料成本差异1215库存商品1405库存商
44、品1291分期收款发出商品1406发出商品1244商品进销差价1407商品进销差价1251委托加工物资1408委托加工物资1221包装物1411周转材料1231低值易耗品141101包装物141102低值易耗品1281存货跌价准备1471存货跌价准备128101原材料147101原材料128102库存商品147102库存商品1301待摊费用1123预付账款预付账款1221其他应收款其他应收款1401长期股权投资1511长期股权投资长期股权投资140101股票投资151101成本140102其他股权投资151102损益调整151103其他权益变动1101交易性金融资产交易性金融资产110101成
45、本110102公允价值变动新新旧旧准准则则会会计计科科目目对对照照表表现行准则会计科目新企业会计准则会计科目新企业会计准则报表列示科目编号一级科目二级科目三级科目 科目编号一级科目二级科目三级科目1503可供出售金融资产可供出售金融资产150301成本150302利息调整150303应计利息150304公允价值变动1402长期债权投资1101交易性金融资产交易性金融资产140201债券投资110101成本1.40E+07面值110102公允价值变动1.40E+07溢价1503可供出售金融资产可供出售金融资产1.40E+07折价150301成本1.40E+07债券费用 150302利息调整1.4
46、0E+07应计利息 150303应计利息140202可转换公司债券150304公允价值变动140203其他债权投资1501持有至到期投资持有至到期投资1.40E+07本金150101投资成本1.40E+07应计利息 150102利息调整150103应计利息1502持有至到期投资减值准备1421长期投资减值准备1512长期股权投资减值准备作为相应总账科目报表列示项目的抵减项142101长期股权投资1.40E+07股票投资1.40E+07其他股权投资142102长期债权投资1502持有至到期投资减值准备作为相应总账科目报表列示项目的抵减项1.40E+07债券投资1.40E+07可转换公司债券新新旧
47、旧准准则则会会计计科科目目对对照照表表现行准则会计科目新企业会计准则会计科目新企业会计准则报表列示科目编号一级科目二级科目三级科目 科目编号一级科目二级科目三级科目1.40E+07其他债权投资1431委托贷款1501持有至到期投资持有至到期投资143101本金150101投资成本143102利息150102利息调整143103委托贷款减值准备150103应计利息1502持有至到期投资减值准备1451股权分置流通权1511长期股权投资长期股权投资1503可供出售金融资产可供出售金融资产1501固定资产1601固定资产固定资产1502累计折旧1602累计折旧1505固定资产减值准备1603固定资产
48、减值准备1521投资性房地产投资性房地产152101房屋建筑152102土地使用权1522投资性房地产累计折旧（摊销）1523投资性房地产减值准备1701无形资产无形资产170108土地使用权1703无形资产减值准备1701固定资产清理1606固定资产清理固定资产清理1601工程物资1605工程物资工程物资1603在建工程1604在建工程在建工程1605在建工程减值准备1701无形资产无形资产新新旧旧准准则则会会计计科科目目对对照照表表现行准则会计科目新企业会计准则会计科目新企业会计准则报表列示科目编号一级科目二级科目三级科目 科目编号一级科目二级科目三级科目1801无形资产1701无形资产无
49、形资产1702累计摊销1805无形资产减值准备1703无形资产减值准备1521投资性房地产投资性房地产152102土地使用权1523投资性房地产减值准备1711商誉商誉1815未确认融资费用2702未确认融资费用长期应付款的抵减项1901长期待摊费用1801长期待摊费用长期待摊费用190101开办费180101租入固定资产改良支出190102租入固定资产改良支出2341递延税款1811递延所得税资产递延所得税资产1911待处理财产损溢1901待处理财产损溢期末无余额（二）负债类科目2101短期借款2001短期借款短期借款2101交易性金融负债交易性金融负债2111应付票据2201应付票据应付票
50、据211101应付商业承兑汇票220101应付商业承兑汇票211102应付银行承兑汇票220102应付银行承兑汇票2121应付账款2202应付账款应付账款2701长期应付款长期应付款2131预收账款2203预收账款预收账款2151应付工资2211应付职工薪酬应付职工薪酬2153应付福利费221101职工工资新新旧旧准准则则会会计计科科目目对对照照表表现行准则会计科目新企业会计准则会计科目新企业会计准则报表列示科目编号一级科目二级科目三级科目 科目编号一级科目二级科目三级科目221102职工福利费221103社会保险221104住房公积金221105工会经费221106职工教育经费221107非