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1、东莞市2013年小企业会计准则考试 试卷类型：限时测试试卷 考试时间：150分钟 查看成绩单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（ ）。A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒A B C D【正确答案】：C【解析】：只有C选项符合税法规定11类可以抵扣已纳消费税的环节。2.财政部制定了小企业会计准则在全国小企业范围内实施的时间为（
2、）。A. 2013年1月1日B.2012年1月1日C. 2011年12月1日D. 2012年12月1日A B C D【正确答案】：A【解析】：3.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，符合居民纳税人标准的是（ ）。A.在中国境内有住所B.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满360天C.在中国境内无住所D.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满12个月A B C D【正确答案】：A【解析】：居民义务纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。所谓在境内居住满1年，是指在一个纳税年度（ 即公历1月1日起至12月31日止）内，在中国境内居住满3
3、65日。4.王先生2013年2月达到规定退休年龄而退休，每月领取退休工资1700元，4月份被一家公司聘用，月工资4000元。2013年4月王先生应缴纳个人所得税（ ）元。A120B15C275D370A B C D【正确答案】：B【解析】：正式退休金免纳个人所得税，再任职收入按照工资薪金所得纳税。4月王先生应纳个人所得税=（4000-3500）3%-0=15（元）。5.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。A.企业之间支付的管理费B.银行内营业机构之间支付的利息C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费A B C D6.小企业会计准则下，所
4、得税费用的核算采用（ ），不需要确认递延所得税费用。A. 纳税影响会计法B.应付税款法C. 利润表债务法D. 资产负债表债务法A B C D【正确答案】：B【解析】：小企业会计准则下，采用应付税款法，不需要确认递延所得税费用。企业会计准则下，采用资产负债表债务法，需要确认递延所得税费用。7.某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税）。则该企业正确的税务处理为（ ）。A计算增值税销项税3.976万元B计算增值税销项税3.91万元C计算增值税销项税3.4 万元D不计算增值税A B C D【正确答案】：B【解析】：此行
5、为属于视同销售行为，有“售价”按“售价”计算销项税额。应确认销项税额2317%3.91（万元）。8.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（ ）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。A获利年度 B盈利年度 C项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 D领取营业执照年度A B C D【正确答案】：C【解析】：9.小企业委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，将代收代缴的消费税计入借方的账户是（ ）。A.委托加工物资B.原材料C.库存商品D.在途物资A B C D【正确答案】：A【解析】：委托加工物资收回后，直接用于销售的，将代收代缴的消费税计入委
6、托加工物资的成本，借记“委托加工物资”账户，贷记“应付账款”、“银行存款”等账户。10.某公司销售自己2009年购入1月并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2010年4月出售，价税合计金额120640元，则该企业转让设备行为应（ ）。A计算增值税销项税17528.89元B计算缴纳增值税2320元C计算缴纳增值税4640元D免税A B C D【正确答案】：A【解析】：120640（1+17%）17%=17528.89（元）。多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）1.依据企业所得税的相关
7、规定，下列表述中，正确的有（ ）。A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧 B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，不计提折旧 C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础 D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础A B C D E F2.小企业会计准则相比企业会计准则在“应交税费”科目下增设的明细科目包括（ ）。A. 应交城建税B.应交教育费附加C. 应交排污费D. 应交矿产资源补偿费A B C D E F3.小企业会计准则所适用的“小企业”不包括（ ）。A. 股票或债券在市场上公开交易的小企业B. 金融机构或其他具有金融性质的小企业C. 企业集团内的母公司和子公
8、司D. 企业集团内的总公司和分公司A B C D E F【正确答案】：A, B, C【解析】：小企业会计准则适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合中小企业划型标准规定所规定的小型企业标准的企业。但不包括下列三类小企业：一是股票或债券在市场上公开交易的小企业；二是金融机构或其他具有金融性质的小企业；三是企业集团内的母公司和子公司。这里所称企业集团、母公司和子公司的定义与企业会计准则的规定相同（企业集团内的母公司和子公司均应当执行企业会计准则，以保持集团公司内会计政策的一致性）。4.小企业纳税会计要素主要包括（ ）。A. 计税依据B. 应税收入C. 税率D. 应纳税额A B C D E F5.
9、某公司进口一批摩托车，海关应征进口关税15万元（关税税率假定为30%），则进口环节还需缴纳（ ）。（消费税税率为10%）A.消费税6.5万元B.消费税7.22万元C.增值税11.05万元D.增值税12.28万元A B C D E F判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分，你认为正确的用表示，错误的用表示。)1.纳税人因纳税而引起的税款的形成、计算、缴纳、补退、罚款等经济活动以货币表现的资金运动就是小企业纳税会计对象。（ ）对 错【正确答案】：对【解析】：2.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以支付人为扣缴义务人。（ ）对 错【正确答案】：对【解析】：3.包装物押金并入销售额纳税时
10、，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额纳税。（ ）对 错【正确答案】：对4.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据。（ ）对 错【正确答案】：对【解析】：符合税法规定。5.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，属于平销返利，要缴纳增值税。（ ）对 错【正确答案】：错【解析】：自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税额，应按营
11、业税的适用税目税率（5%）征收营业税。6.外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项税额和退税额计算。（ ）对 错【正确答案】：对【解析】：7.增值税的征税范围包括加工、修理、修配和修缮劳务。 （ ）对 错【正确答案】：错【解析】：增值税的征税范围包括加工、修理、修配劳务。“修缮”是营业税的征税范围。8.旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的全部旅游费为营业额。（ ）对 错【正确答案】：错【解析】：旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。9.出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。（ ）对 错【正确答案】 错10.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。（ ）对 错【正确答案】：对【解析】：