企业会计准则科目表 (2).xls

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1、小小企企业业会会计计准准则则资资产产负负债债表表20132013年年1 1月月1 1日日起起执执行行资产负债表会小企01表编制单位：2013/01/31单位：元资产行次期末余额年初余额负债和股东权益行次期末余额年初余额流动资产：流动负债:货币资金10.000.00短期借款310.000.00短期投资20.000.00应付票据320.000.00应收票据30.000.00应付账款330.000.00应收账款40.000.00预收账款340.000.00预付账款50.000.00应付职工薪酬350.000.00应收股利60.000.00应交税费360.000.00应收利息70.000.00应付利息

2、370.000.00其他应收款80.000.00应付利润380.000.00存货90.000.00其他应付款390.000.00其中：原材料100.000.00其他流动负债400.000.00在产品110.000.00流动负债合计410.000.00库存商品120.000.00非流动负债:周转材料130.000.00长期借款420.000.00其他流动资产140.000.00长期应付款430.000.00流动资产合计150.000.00递延收益440.000.00非流动资产：其他非流动负债450.000.00长期股权投资160.000.00非流动负债合计 460.000.00长期债权投资170

3、.000.00负债合计470.000.00固定资产原价180.000.00减:累计折旧190.000.00固定资产账面价值200.000.00在建工程210.000.00工程物资220.000.00固定资产清理230.000.00生产性生物资产240.000.00所有者权益(或股东权益):无形资产250.000.00实收资本(或股本)480.000.00开发支出260.000.00资本公积490.000.00长期待摊费用270.000.00盈余公积500.000.00其他非流动资产280.000.00未分配利润510.000.00非流动资产合计290.000.00所有者权益(或股东权益)合计5

4、20.000.00资产总计300.000.00负债及所有者权益(或股东权益)总计530.000.00小小企企业业会会计计准准则则利利润润表表20132013年年1 1月月1 1日日起起执执行行利 润 表会小企02表编制单位：2012/06/01单位：元项 目行次本年累计金额本月金额一、营业收入10.000.00减：营业成本20.000.00营业税金及附加30.000.00其中：消费税40.000.00营业税50.000.00城市维护建设税60.000.00资源税70.000.00土地增值税80.000.00城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税90.000.00教育费附加、矿产资源补偿费、排污

5、费100.000.00销售费用110.000.00其中：商品修理费120.000.00广告费和业务宣传费130.000.00管理费用140.000.00其中：开办费150.000.00业务招待费160.000.00研究费用170.000.00财务费用180.000.00其中：利息费用（收入以“-”号填列）190.000.00加：投资收益（损失以“-”号填列）200.000.00二、营业利润（亏损以“-”号填列）210.000.00加：营业外收入220.000.00其中：政府补助230.000.00减：营业外支出240.000.00其中：坏账损失250.000.00无法收回的长期债券投资损失26

6、0.000.00无法收回的长期股权投资损失270.000.00自然灾害等不可抗力因素造成的损失280.000.00税收滞纳金290.000.00三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）300.000.00减：所得税费用310.000.00四、净利润（净亏损以“-”号填列）320.000.00小小企企业业会会计计准准则则现现金金流流量量表表20132013年年1 1月月1 1日日起起执执行行现金流量表会小企03表编制单位：2012/06/01单位：元项目行次 本年累计金额本月金额一、经营活动产生的现金流量：销售产成品、商品、提供劳务收到的现金10.000.00收到其他与经营活动有关的现金20.00

7、0.00购买原材料、商品、接受劳务支付的现金30.000.00支付的职工薪酬40.000.00支付的税费50.000.00支付其他与经营活动有关的现金60.000.00经营活动产生的现金流量净额70.000.00二、投资活动产生的现金流量：收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金80.000.00取得投资收益收到的现金90.000.00处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额100.000.00短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金110.000.00购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金120.000.00投资活动产生的现金流量净额130.000.00

8、三、筹资活动产生的现金流量：取得借款收到的现金140.000.00吸收投资者投资收到的现金150.000.00偿还借款本金支付的现金160.000.00偿还借款利息支付的现金170.000.00分配利润支付的现金180.000.00筹资活动产生的现金流量净额190.000.00四、现金净增加额200.000.00加：期初现金余额210.000.00五、期末现金余额220.000.00小企业会计准则与小企业会计制度科目(含明细)对比表小企业会计准则科目(含明细)小企业会计制度科目(含明细)修改说明序号科目代码科目名称序号科目代码科目名称一、资产类一、资产类11001库存现金11001现金改名称：

9、库存资金21002银行存款21002银行存款不变31004备用金3新增科目：100441012其他货币资金41009其他货币资金改代码：1012 101201 银行汇票 100901 银行汇票 101202 银行本票 100902 银行本票 101203 信用卡 100903 信用卡 101204 信用卡保证金 100904 信用卡保证金 101205 外埠存款 100905 外埠存款 100906 存出投资款51101短期投资51101短期投资不变 110101 股票 110101 股票 110102 债券 110102 债券 110103 基金 110103 基金 110104 其他661

10、102短期投资跌价准备删除71121应收票据71111应收票据改代码：112181122应收账款81131应收账款改代码：112291123预付账款9新增科目：112310 1131应收股利10 1121应收股息拆分成应收股利113111 1132应收利息11拆分成应收利息113212 1221其他应收款12 1133其他应收款改代码：12211313 1141坏帐准备删除14 1401材料采购14新增科目：140115 1402在途物资15 1201在途物资改代码：140216 1403原材料16 1211材料改代码：1403，改名称：原材料17 1404材料成本差异17新增科目：14041

11、818 1230包装物删除，或改代码：14121919 1231低值易耗品删除，或改代码：141320 1405库存商品20 1243库存商品改代码：140521 1407商品进销差价21 1244商品进销差价改代码：140722 1408委托加工物资22 1251委托加工物资改代码：140823 1411周转材料23新增科目：1411 141101 在库 141102 在用 141103 摊销25 1421消耗性生物资产25新增科目：14212626 1261委托代销商品删除2727 1281存货跌价准备删除2828 1301待摊费用删除29 1501长期债券投资29 1402长期债权投资改

12、代码：1501，改名称：长期债券投资 150101 面值 140201 债券投资 150102 溢折价 140202 其他债权投资 150103 应计利息30 1511长期股权投资30 1401长期股权投资改代码：1511 140101 股票投资 140102 其他股权投资31 1601固定资产31 1501固定资产改代码：160132 1602累计折旧32 1502累计折旧改代码：160233 1604在建工程33 1603在建工程改代码：1604 160301 建筑工程 160302 安装工程 160303 技术改造工程 160304 其他支出34 1605工程物资34 1601工程物资改

13、代码：1605 160501 专用材料 160502 专用设备 160503 工器具35 1606固定资产清理35 1701固定资产清理改代码：160636 1621生产性生物资产36新增科目：1621 162101 未成熟生产性生物资产 162102 成熟生产性生物资产37 1622生产性生物资产累计折旧37新增科目：162238 1701无形资产38 1801无形资产改代码：170139 1702累计摊销39新增科目：170240 1801长期待摊费用40 1901长期待摊费用改代码：180141 1901待处理财产损溢41新增科目：1901 190101 待处理流动资产损溢 190102

14、 待处理非流动资产损溢二、负债类二、负债类42 2001短期借款42 2101短期借款改代码：200143 2201应付票据43 2111应付票据改代码：220144 2202应付账款44 2121应付账款改代码：220245 2203预收账款45新增科目：220346 2211应付职工薪酬46 2151应付工资改代码：2211，改名称：应付职工薪酬 221101 职工工资 221102 奖金、津贴和补贴 221103 职工福利费 221104 社会保险费 221105 住房公积金 221106 工会经费 221107 职工教育经费 221108 非货币性福利 221109 辞退福利4747

15、2153应付福利费合并至科目：221148 2221应交税费48 2171应交税金改代码：2221，改名称：应交税费 222101 增值税 217101 增值税 22210101 进项税额 21710101 进项税额 22210102 销项税额 21710102 已交税金 22210103 出口抵减内销产品应纳税额 21710103 减免税款 22210104 进项税额转出 21710104 出口抵减内销产品应纳税额 22210105 出口退税 21710105 转出未交增值税 22210106 已交税金 21710106 销项税额 21710107 出口退税 21710108 进项税额转出

16、21710109 转出多交增值税 222102 消费税 217102 未交增值税 222103 营业税 217103 应交营业税 222104 城市维护建设税 217104 应交消费税 222105 企业所得税 217105 应交资源税 222106 资源税 217106 应交所得税 222107 土地增值税 217107 应交土地增值税 222108 城镇土地使用税 217108 应交城市维护建设税 222109 房产税 217109 应交房产税 222110 车船税 217110 应交土地使用税 222111 教育费附加 217111 应交车船使用税 222112 矿产资源补偿费 2171

17、12 应交个人所得税 222113 排污费 222114 个人所得税4949 2176其他应交款合并至科目：222150 2231应付利息50新增科目：223151 2232应付利润51 2161应付利润改代码：223252 2241其他应付款52 2181其他应付款改代码：224153 2401递延收益53新增科目：24015454 2191预提费用删除5555 2201待转资产价值删除 220102 接受捐赠货币性资产价值 220103 接受捐赠非货币性资产价值56 2501长期借款56 2301长期借款改代码：250157 2701长期应付款57 2321长期应付款改代码：2701三、权

18、益类三、权益类58 3001实收资本58 3101实收资本改代码：300159 3002资本公积59 3111资本公积改代码：3002 311101 资本溢价 311102 接受捐赠非现金资产准备 311106 外币资本折算差额 311107 其他资本公积60 3101盈余公积60 3121盈余公积改代码：3101 310101 法定盈余公积 312101 法定盈余公积 310102 任意盈余公积 312102 任意盈余公积 310103 职工奖励及福利基金 312103 法定公益金 310104 储备基金 310105 企业发展基金 310106 利润归还投资61 3103本年利润61 31

19、31本年利润改代码：310362 3104利润分配62 3141利润分配改代码：3104 310401 应付利润 314101 其他转入 310402 未分配利润 314102 提取法定盈余公积 314103 提取法定公益金 314104 提取职工奖励及福利基金 314109 提取任意盈余公积 314110 应付利润 314111 转作资本的利润 314115 未分配利润四、成本类四、成本类63 4001生产成本63 4101生产成本改代码：4001 400101 基本生产成本 410101 基本生产成本 400102 辅助生产成本 410102 辅助生产成本64 4002劳务成本64新增科目

20、：400265 4101制造费用65 4105制造费用改代码：4101 410101 机物料消耗 410501 机物料消耗 410102 修理费 410502 修理费 410103 职工薪酬 410503 职工薪酬 410104 折旧费 410504 折旧费 410105 办公费 410505 办公费 410106 水电费 410506 水电费 410107 停工损失 410507 停工损失66 4301研发支出66新增科目：4301430101 费用化支出430102 资本化支出67 4401工程施工67新增科目：4401 440101 合同成本 440102 间接费用68 4403机械作业

21、68新增科目：44403五、损益类五、损益类69 5001主营业务收入69 5101主营业务收入改代码：500170 5051其他业务收入70 5102其他业务收入改代码：5051 505101 销售材料 505102 出租固定资产 505103 出租无形资产71 5111投资收益71 5201投资收益改代码：511172 5301营业外收入72 5301营业外收入不变 530101 非流动资产处置净收益 530101 非流动资产处置净收益 530102 政府补助 530102 政府补助 530103 捐赠收益 530103 捐赠收益 530104 盘盈收益 530104 盘盈收益 53010

22、5 汇兑收益 530105 汇兑收益 530106 出租包装物和商品的租金收入 530106 出租包装物和商品的租金收入 530107 愈期未退包装物押金收益 530107 愈期未退包装物押金收益 530108 确实无法偿付的应付款项 530108 违约金收益 530109 已作坏帐损失处理后又回收的应收款项 530110 违约金收益73 5401主营业务成本73 5401主营业务成本不变74 5402其他业务成本74 5405其他业务支出改代码：5402，改名称：其他业务成本 540201 销售材料的成本 540202 出租固定资产的折旧 540203 出租无形资产的摊销额75 5403营业

23、税金及附加75 5402主营营业税金及附加改代码：5403，改名称：营业税金及附加 540301 消费税 540302 营业税 540303 城市维护建设税 540304 资源税 540305 土地增值税 540306 城镇土地使用税 540307 房产税 540308 车船税 540309 印花税 540310 教育费附加 540311 矿产资源补偿费 540312 排污费76 5601销售费用76 5501营业费用改代码：5601，改名称：销售费用 560101 职工薪酬 550101 职工薪酬 560102 商品维修费 550102 商品维修费 560103 运输费 550103 运输费

24、 560104 装卸费 550104 装卸费 560105 包装费 550105 包装费 560106 保险费 550106 保险费 560107 广告费和业务宣传费 550107 广告费 560108 展览费 550108 展览费77 5602管理费用77 5502管理费用改代码：5602 560201 开办费 550201 开办费 560202 折旧费 560202 折旧费 560203 修理费 550203 修理费 560204 办公费 550204 办公费 560205 水电费 550205 水电费 560206 差旅费 550206 差旅费 560207 职工薪酬 550207 职工

25、薪酬 560208 业务招待费 550208 业务招待费 560209 研究费用 550209 研究费用 560210 技术转让费 550210 技术转让费 560211 长期待摊费用摊销 550211 通讯费 560212 财产保险费 550212 房屋租赁费 560213 聘请中介机构 550213 职工活动费 560214 咨询费 550214 咨询费 560215 诉讼费 550215 诉讼费78 5603财务费用78 5503财务费用改代码：5603 560301 利息费用 550301 利息费用 560302 汇兑损失 550302 手续费 560303 手续费 560304 现金

26、折扣79 5711营业外支出79 5601营业外支出改代码：5711 571101 存货的盘亏、毁损、报废损失 571102 非流动资产处置净损失 571103 坏账损失 571104 无法收回的长期债券投资损失 571105 无法收回的长期股权投资损失 571106 自然灾害等不可抗力因素造成的损失 571107 税收滞纳金、罚金、罚款 571108 被没收财物的损失 571109 捐赠支出 571110 赞助支出80 5801所得税费用80 5701所得税改代码：5801，改名称：所得税费用小小企企业业会会计计准准则则相相关关会会计计科科目目对对照照表表小小企企业业会会计计准准则则相相关关

27、会会计计科科目目(带带明明细细）表表序号小企业会计准则小企业会计制度企业会计准则(相关科目)科目代码编号会计科目名称编号会计科目名称编号会计科目名称1001一一、资资产产类类100211001 库存现金1001 现金1001 库存现金100421002 银行存款1002 银行存款1002 银行存款101231012 其他货币资金1009 其他货币资金1012 其他货币资金1012.0141101 短短期期投投资资1101 短期投资1101 交易性金融资产1012.021102 短期投资跌价准备1012.0351121 应收票据1111 应收票据1121 应收票据1012.0461122 应收账

28、款1131 应收账款1122 应收账款1012.0571123 预付账款1123 预付账款110181131 应应收收股股利利1121 应收股息1131 应收股利1101.0191132 应应收收利利息息1132 应收利息1101.02101221 其他应收款1133 其他应收款1221 其他应收款1101.031141 坏账准备1101.04111401 材料采购1401 材料采购1121121402 在途物资1201 在途物资1402 在途物资1122131403 原材料1211 材料1403 原材料1123141404 材料成本差异1404 材料成本差异1131151405 库存商品12

29、43 库存商品1405 库存商品1132161407 商品进销差价1244 商品进销差价1407 商品进销差价1221171408 委托加工物资1251 委托加工物资1408 委托加工物资1401181411 周转材料1230 包装物1411 周转材料14021231 低值易耗品1403191421 消耗性生物资产1421 消耗性生物资产14041261 委托代销商品14051281 存货跌价准备14071301 待摊费用1408201501 长期债券投资1402 长期债权投资1501 长期债券投资1411211511 长期股权投资1401 长期股权投资1511 长期股权投资1411.0122

30、1601 固定资产1501 固定资产1601 固定资产1411.02231602 累计折旧1502 累计折旧1602 累计折旧1411.03241604 在建工程1603 在建工程1604 在建工程1412251605 工程物资1601 工程物资1605 工程物资1413261606 固定资产清理1701 固定资产清理1606 固定资产清理1421271621 生产性生物资产1621 生产性生物资产1501281622生产性生物资产累计折旧1622生产性生物资产累计折旧1501.01291701 无形资产1801 无形资产1701 无形资产1501.02301702 累计摊销1702 累计摊销

31、1501.03311801 长期待摊费用1901 长期待摊费用1801 长期待摊费用1511321901 待处理财产损溢1901 待处理财产损溢1601二二、负负债债类类1602332001 短期借款2101 短期借款2001 短期借款1604342201 应付票据2111 应付票据2201 应付票据1605352202 应付账款2121 应付账款2202 应付账款1605.01362203 预收账款2203 预收账款1605.02372211 应付职工薪酬2151 应付工资2211 应付职工薪酬1605.032153 应付福利费1606382221 应交税费2171 应交税金2221 应交税

32、费1621392231 应付利息2231 应付利息1621.01402232 应付利润2161 应付利润2232 应付利润1621.022176 其他应交款1622412241 其他应付款2181 其他应付款2241 其他应付款1701422401 递延收益2401 递延收益17022191 预提费用18012201 待转资产价值1901432501 长期借款2301 长期借款2501 长期借款1901.01442701 长期应付款2321 长期应付款2701 长期应付款1901.02三三、所所有有者者权权益益类类453001 实收资本3101 实收资本3001 实收资本2001463002

33、资本公积3111 资本公积3002 资本公积2201473101 盈余公积3121 盈余公积3101 盈余公积2202483103 本年利润3131 本年利润3103 本年利润2203493104 利润分配3141 利润分配3104 利润分配2211四四、成成本本类类2211.01504001 生产成本4101 生产成本4001 生产成本2211.02514101 制造费用4105 制造费用4101 制造费用2211.03524301 研发支出4301 研发支出2211.04534401 工程施工4401 工程施工2211.05544403 机械作业4403 机械作业2211.06五五、损损益

34、益类类2211.07555001 主营业务收入5101 主营业务收入5001 主营业务收入2211.08565051 其他业务收入5102 其他业务收入5051 其他业务收入2211.09575111 投资收益5201 投资收益5111 投资收益2211.10585301 营业外收入5301 营业外收入5301 营业外收入2221595401 主营业务成本5401 主营业务成本5401 主营业务成本2221.01605402 其他业务成本5405 其他业务支出5402 其他业务成本2221.01.01615403 营业税金及附加5402主营业务税金及附加5403 营业税金及附加2221.01.

35、02625601 销售费用5501 营业费用5601 销售费用2221.01.03635602 管理费用5502 管理费用5602 管理费用2221.01.04645603 财务费用5503 财务费用5603 财务费用2221.01.05655711 营业外支出5601 营业外支出5711 营业外支出2221.01.06665801 所得税费用5701 所得税5801 所得税费用2221.022221.032221.042221.052221.062221.072221.082221.092221.102221.112221.122221.132221.14223122322241240125

36、0127013001300231013101.013101.023101.033101.043101.053101.06310331043104.013104.0240014001.014001.02400241014101.014101.024101.034101.044101.054101.064101.0743014301.014301.0244014401.014401.024403500150515051.015051.025051.03511153015301.015301.025301.035301.045301.055301.065301.075301.085301.09530

37、1.10540154025402.015402.025402.0354035403.015403.025403.035403.045403.055403.065403.075403.085403.095403.105403.115403.1256015601.015601.025601.035601.045601.055601.065601.075601.0856025602.015602.025602.035602.045602.055602.065602.075602.085602.095602.105602.115602.125602.135602.145602.1556035603.0

38、15603.025603.035603.0457115711.015711.025711.035711.045711.055711.065711.075711.085711.095711.105801科目名称助记码科目类别余额方向外币核算库存现金流动资产借不核算银行存款流动资产借不核算备用金流动资产借不核算其他货币资金流动资产借不核算 银行汇票流动资产借不核算 银行本票流动资产借不核算 信用卡流动资产借不核算 信用证保证金流动资产借不核算 外埠存款流动资产借不核算短期投资流动资产借不核算 股票流动资产借不核算 债券流动资产借不核算 基金流动资产借不核算 其他流动资产借不核算应收票据流动资产借不

39、核算应收账款流动资产借不核算预付账款流动资产借不核算应收股利流动资产借不核算应收利息流动资产借不核算其他应收款流动资产借不核算材料采购流动资产借不核算在途物资流动资产借不核算原材料流动资产借不核算材料成本差异流动资产借不核算库存商品流动资产借不核算商品进销差价流动资产贷不核算委托加工物资流动资产借不核算周转材料流动资产借不核算 在库流动资产借不核算 在用流动资产借不核算 摊销流动资产借不核算包装物流动资产借不核算低值易耗品流动资产借不核算消耗性生物资产流动资产借不核算长期债券投资长期资产借不核算 面值长期资产借不核算 溢折价长期资产借不核算 应计利息长期资产借不核算长期股权投资长期资产借不核算

40、固定资产长期资产借不核算累计折旧长期资产贷不核算在建工程长期资产借不核算工程物资长期资产借不核算 专用材料长期资产借不核算 专用设备长期资产借不核算小小企企业业会会计计准准则则相相关关会会计计科科目目(带带明明细细）表表 工器具长期资产借不核算固定资产清理长期资产借不核算生产性生物资产长期资产借不核算 未成熟生产性生物资产长期资产借不核算 成熟生产性生物资产长期资产借不核算生产性生物资产累计折旧长期资产贷不核算无形资产长期资产借不核算累计摊销长期资产贷不核算长期待摊费用长期资产借不核算待处理财产损溢长期资产借不核算 待处理流动资产损溢长期资产借不核算 待处理非流动资产损溢长期资产借不核算短期借

41、款流动负债贷不核算应付票据流动负债贷不核算应付账款流动负债贷不核算预收账款流动负债贷不核算应付职工薪酬流动负债贷不核算 职工工资流动负债贷不核算 奖金、津贴和补贴流动负债贷不核算 职工福利费流动负债贷不核算 社会保险费流动负债贷不核算 住房公积金流动负债贷不核算 工会经费流动负债贷不核算 职工教育经费流动负债贷不核算 非货币性福利流动负债贷不核算 辞退福利流动负债贷不核算 其他流动负债贷不核算应交税费流动负债贷不核算 增值税流动负债贷不核算 进项税额流动负债借不核算 销项税额流动负债贷不核算 出口抵减内销产品应纳税额流动负债借不核算 进项税额转出流动负债贷不核算 出口退税流动负债贷不核算 已交

42、税金流动负债借不核算 消费税流动负债贷不核算 营业税流动负债贷不核算 城市维护建设税流动负债贷不核算 企业所得税流动负债贷不核算 资源税流动负债贷不核算 土地增值税流动负债贷不核算 城镇土地使用税流动负债贷不核算 房产税流动负债贷不核算 车船税流动负债贷不核算 教育费附加流动负债贷不核算 矿产资源补偿费流动负债贷不核算 排污费流动负债贷不核算 个人所得税流动负债贷不核算应付利息流动负债贷不核算应付利润流动负债贷不核算其他应付款流动负债贷不核算递延收益长期负债贷不核算长期借款长期负债贷不核算长期应付款长期负债贷不核算实收资本所有者权益贷不核算资本公积所有者权益贷不核算盈余公积所有者权益贷不核算

43、法定盈余公积所有者权益贷不核算 任意盈余公积所有者权益贷不核算 职工奖励及福利基金所有者权益贷不核算 储备基金所有者权益贷不核算 企业发展基金所有者权益贷不核算 利润归还投资所有者权益贷不核算本年利润所有者权益贷不核算利润分配所有者权益贷不核算 应付利润所有者权益贷不核算 未分配利润所有者权益贷不核算生产成本成本借不核算 基本生产成本成本借不核算 辅助生产成本成本借不核算劳务成本成本借不核算制造费用成本借不核算 机物料消耗成本借不核算 修理费成本借不核算 职工薪酬成本借不核算 折旧费成本借不核算 办公费成本借不核算 水电费成本借不核算 停工损失成本借不核算研发支出成本借不核算 费用化支出成本借

44、不核算 资本化支出成本借不核算工程施工成本借不核算 合同成本成本借不核算 间接费用成本借不核算机械作业成本借不核算主营业务收入营业收入贷不核算其他业务收入营业收入贷不核算 销售材料营业收入贷不核算 出租固定资产营业收入贷不核算 出租无形资产营业收入贷不核算投资收益其他收益贷不核算营业外收入其他收益贷不核算 非流动资产处置净收益其他收益贷不核算 政府补助其他收益贷不核算 捐赠收益其他收益贷不核算 盘盈收益其他收益贷不核算 汇兑收益其他收益贷不核算 出租包装物和商品的租金收入其他收益贷不核算 逾期未退包装物押金收益其他收益贷不核算 确实无法偿付的应付款项其他收益贷不核算 已作坏账损失处理后又收回的

45、应收款项其他收益贷不核算 违约金收益其他收益贷不核算主营业务成本营业成本及税金 借不核算其他业务成本营业成本及税金 借不核算 销售材料的成本营业成本及税金 借不核算 出租固定资产的折旧费营业成本及税金 借不核算 出租无形资产的摊销额营业成本及税金 借不核算营业税金及附加营业成本及税金 借不核算 消费税营业成本及税金 借不核算 营业税营业成本及税金 借不核算 城市维护建设税营业成本及税金 借不核算 资源税营业成本及税金 借不核算 土地增值税营业成本及税金 借不核算 城镇土地使用税营业成本及税金 借不核算 房产税营业成本及税金 借不核算 车船税营业成本及税金 借不核算 印花税营业成本及税金 借不核

46、算 教育费附加营业成本及税金 借不核算 矿产资源补偿费营业成本及税金 借不核算 排污费营业成本及税金 借不核算销售费用期间费用借不核算 职工薪酬期间费用借不核算 商品维修费期间费用借不核算 运输费期间费用借不核算 装卸费期间费用借不核算 包装费期间费用借不核算 保险费期间费用借不核算 广告费和业务宣传费期间费用借不核算 展览费期间费用借不核算管理费用期间费用借不核算 开办费期间费用借不核算 折旧费期间费用借不核算 修理费期间费用借不核算 办公费期间费用借不核算 水电费期间费用借不核算 差旅费期间费用借不核算 职工薪酬期间费用借不核算 业务招待费期间费用借不核算 研究费用期间费用借不核算 技术转

47、让费期间费用借不核算 长期待摊费用摊销期间费用借不核算 财产保险费期间费用借不核算 聘请中介机构费期间费用借不核算 咨询费期间费用借不核算 诉讼费期间费用借不核算财务费用期间费用借不核算 利息费用期间费用借不核算 汇兑损失期间费用借不核算 手续费期间费用借不核算 现金折扣期间费用借不核算营业外支出其他损失借不核算 存货的盘亏、毁损、报废损失其他损失借不核算 非流动资产处置净损失其他损失借不核算 坏账损失其他损失借不核算 无法收回的长期债券投资损失其他损失借不核算 无法收回的长期股权投资损失其他损失借不核算 自然灾害等不可抗力因素造成的损失其他损失借不核算 税收滞纳金、罚金、罚款其他损失借不核算

48、 被没收财物的损失其他损失借不核算 捐赠支出其他损失借不核算 赞助支出其他损失借不核算所得税费用所得税借不核算全名库存现金银行存款备用金其他货币资金其他货币资金_银行汇票其他货币资金_银行本票其他货币资金_信用卡其他货币资金_信用证保证金其他货币资金_外埠存款短期投资短期投资_股票短期投资_债券短期投资_基金短期投资_其他应收票据应收账款预付账款应收股利应收利息其他应收款材料采购在途物资原材料材料成本差异库存商品商品进销差价委托加工物资周转材料周转材料_在库周转材料_在用周转材料_摊销包装物低值易耗品消耗性生物资产长期债券投资长期债券投资_面值长期债券投资_溢折价长期债券投资_应计利息长期股权

49、投资固定资产累计折旧在建工程工程物资工程物资_专用材料工程物资_专用设备小小企企业业会会计计准准则则相相关关会会计计科科目目(带带明明细细）表表工程物资_工器具固定资产清理生产性生物资产生产性生物资产_未成熟生产性生物资产生产性生物资产_成熟生产性生物资产生产性生物资产累计折旧无形资产累计摊销长期待摊费用待处理财产损溢待处理财产损溢_待处理流动资产损溢待处理财产损溢_待处理非流动资产损溢短期借款应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应付职工薪酬_职工工资应付职工薪酬_奖金、津贴和补贴应付职工薪酬_职工福利费应付职工薪酬_社会保险费应付职工薪酬_住房公积金应付职工薪酬_工会经费应付职工薪酬_职工教

50、育经费应付职工薪酬_非货币性福利应付职工薪酬_辞退福利应付职工薪酬_其他应交税费应交税费_增值税应交税费_增值税_进项税额应交税费_增值税_销项税额应交税费_增值税_出口抵减内销产品应纳税额应交税费_增值税_进项税额转出应交税费_增值税_出口退税应交税费_增值税_已交税金应交税费_消费税应交税费_营业税应交税费_城市维护建设税应交税费_企业所得税应交税费_资源税应交税费_土地增值税应交税费_城镇土地使用税应交税费_房产税应交税费_车船税应交税费_教育费附加应交税费_矿产资源补偿费应交税费_排污费应交税费_个人所得税应付利息应付利润其他应付款递延收益长期借款长期应付款实收资本资本公积盈余公积盈余