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1、北京中海外物业管理有限公司会会计计科科目目表表物物业业管管理理公公司司会会计计科科目目设设置置 物业管理企业的会计核算，应在房地产开发企业会计制度的基础上，再按照“物业管理企业会计核算补充规定(试行)”执行.序号科目名称2级明细科目一预收账款A单位B单位A个人B个人二代收款项水电费煤气费有线电视费电话费房租费三其他应付款保证金四代管基金维修基金五 物业工程A工程A工程C工程D工程六经营收入物业管理收入物业经营收入物业大修收入七 经营成本物业管理成本物业经营成本物业大修成本八其他业务收入中介代销手续费收入物资销售收入废品回收收入商业用房经营收入会计报表的编制说明、在资产负债表“住房周转金”项目下
2、增设“代管基金”项目，反映企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金的结余。本项目应根据“代管基金”科目的期末贷方余额填列。、“物业工程”科目的期末余额在资产负债表“存货”项目中反映。、“代收款项”科目的期末余额，在资产负债表“其他流动负债”项目中反映。核算内容说明 本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养、绿化等预收的公共性服务费等。预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目.本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，如代收的水电费、煤气费、有线电视费
3、、电话费等.企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金。企业有偿使用产权属全体业主共用的商业用房和共同设施设备，应负担的有关费用，如租赁费、承包费、有偿使用费等，应按受益对象，借记“经营成本”、“管理费用”、“其他业务支出”科目，贷记本科目。本科目核算企业承接物业工程所发生的各项支出。企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用
4、房进行装饰装修发生的支出，也在本科目核算。企业承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造工程发生的各项支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等科目。工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转账，借记“代管基金”科目，贷记“经营收入物业大修收入”科目；结转已完物业工程成本，借记“经营成本”科目，贷记本科目。本科目核算企业在物业管理（主营业务）活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务等劳务而取得的各项收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务费收入、公众代办性服务费收入和特约服务收入
5、。物业经营收入是指企业经营业主委员会或者的物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施取得的收入，如房屋出租收入和经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施收入。物业大修收入是指企业接受业主委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。物物业业管管理理公公司司会会计计科科目目设设置置 物业管理企业的会计核算，应在房地产开发企业会计制度的基础上，再按照“物业管理企业会计核算补充规定(试行)”执行.本科目核算企业物业管理、物业经营、物业大修等应结转的经营成本。在经营中发生的管理人员的工资、奖金及职工福利费、固定资产折旧费及修理费、水电费、取暖费、办公费、差旅费、
6、邮电通讯费、交通运输费、租赁费、财产保险费、劳动保护费、保安费、绿化维护费、低值易耗品摊销及其他费用等间接费用，记入“管理费用”科目，不在本科目核算。企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服务及特约服务所发生的直接费用，直接记入本科目，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”、“应付账款”等科目。企业经营物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等，直接记入本科目，借记本科目，贷记“代管基金”或“应付账款”科目。月份终了，企业应及时结转已完物业工程成本，借记本科目，贷记“物业工程”科目。本科目核算企业除主营业务以外的其他业务活动所取得的收入，包括房屋中介代销手续费收入、材料物资
7、销售收入、废品回收收入、商业用房经营收入及无形资产转让收入等。商业用房经营收入是指企业利用业主委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发商店、饮食店等经营收入。、在资产负债表“住房周转金”项目下增设“代管基金”项目，反映企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金的结余。本项目应根据“代管基金”科目的期末贷方余额填列。、“物业工程”科目的期末余额在资产负债表“存货”项目中反映。、“代收款项”科目的期末余额，在资产负债表“其他流动负债”项目中反映。北京中海外物业公司深圳开元国际物业公司（北京分公司）会计科目明细表代码一级科目二级科目
8、三级科目四级科目说明一一、资资产产类类101现金102银行存款按开户银行(或开户帐号）设111短期投资113应收帐款01 管理费根据需要按单位或个人设02 水电费03 煤气费04 采暖费05 车位费06 开发商114坏帐准备117内部往来财务部（分公司设）各分公司（公司财务部设）119其他应收款按单位或个人设123库存材料根据部门、班组01 五金备注：分公司库存小可不设置三级科目02 电料03 水暖04 其他129低值易耗品01 在用01 办公类02 电器类03 工具类04 机械类05 其他02 摊销139待摊费用01 租赁费02 保险费03 广告费04 其他141长期投资01 债券投资按接受
9、投资单位设02 其他投资03 应计利息151固定资产01 房屋及建筑物6/12北京中海外物业公司深圳开元国际物业公司（北京分公司）会计科目明细表02 运输设备03 电器类04 办公类05 机械设备06 其他类155累计折旧156固定资产清理161代管资产使用开办费购置的资产171长期待摊费用01 开办费02 固定资产修理费03 租入固定资产改良支出04 其他181待处理财产损益01 待处理流动资产损益02待处理固定资产损益二二、负负债债类类201短期借款203应付帐款按单位设204预收帐款01 管理费按月份设02 保证金代码一级科目二级科目三级科目四级科目说明7/12北京中海外物业公司深圳开元
10、国际物业公司（北京分公司）会计科目明细表03 其他205代收款项01 电费02 暖气费01 采暖费收取02 采暖成本03 冷水04 热水05 天然气费06 电话初装费07 有线收视费08 租金09 卫视10 其他209其他应付款01 装修押金02 办证押金03 灭火器押金04 气罐押金05 工会经费06 职工教育经费07 其他211应付工资01 管理层员工工资02 操作层员工工资214应付福利费01 提取数02 医药费03 其他221应交税金01 营业税02 城建税 03 个人所得税04 车船使用税05 企业所得税06 增值税223应付股利按投资单位或个人设229其他应交款01 教育附加费02
11、 城市文化服务费代码一级科目二级科目三级科目四级科目说明8/12北京中海外物业公司深圳开元国际物业公司（北京分公司）会计科目明细表241长期借款261长期应付款01 代管基金01按幢设02 基金利息02 开办费按照项目发展商名称设置三三、权权益益类类301实收资本311资本公积313盈余公积01 法定盈余公积02 公益金321本年利润322利润分配01 未分配利润02 盈余公积补亏03 应付利润04 提取盈余公积05 转作奖金的利润06 应交特种基金四四、成成本本类类411物业工程01 公共部位、设施维修02 管理用房、商业用房装修五五、损损益益类类501主营业务收入01 物业管理收入01 管
12、理费02 垃圾清运费03 工本费04 摆台05 特约服务收入06 其他02 物业经营收入01 停车场收入02 球场收入03 会所收入04 商场代码一级科目二级科目三级科目四级科目说明9/12北京中海外物业公司深圳开元国际物业公司（北京分公司）会计科目明细表05 游泳池03 物业大修收入01 设备大修收入02 房屋公用部位502主营业务成本01 物业管理成本01维修费01 人工费维修人员工资02 维修材料出库的维修材料03 维修工具购买或出库的维修工具费04 机电维修费直接用于机电设备的费用，如机电维保费05 电梯维修费直接用于电梯的费用，如维保费，检测费等06 楼宇维修费直接用于楼宇维修的费用
13、07 天线维护费直接用于公共天线维护费用08 其他03 材料工具费灭火材料等04 其他02清洁绿化费01 保洁费保洁员工工资，保洁服务费02 材料工具费为保洁绿化而购置的材料工具等03 能源费为保洁绿化而消耗的水费，电费等能源费，可设5级科目04 垃圾清运费05 化粪池清掏费06 绿化费07 其他03保安消防费01 保安费保安员工工资，保安服务费等02 服装费保安服装费03 材料工具费灭火材料等04 其他02物业经营成本01 停车场成本可根据需要设置明细科目02 球场成本03 会所成本04 商场成本05 游泳池成本03物业大修成本可根据需要设置明细科目代码一级科目二级科目三级科目四级科目说明1
14、0/12北京中海外物业公司深圳开元国际物业公司（北京分公司）会计科目明细表504营业税金及附加01 营业税按照收入5计算的营业税金02 城建税按照营业税金7计算的城市维护建设费03 教育费附加按照营业税金3计算的教育费附加511其他业务收入01 手续费收入02 材料物资销售收入03 废品回收收入04 其他收入512其他业务支出521管理费用01 工资核算在工资表中列支的工资以及零星工资02 奖金核算年底奖金，年中奖金，经理特别嘉奖03 福利核算按工资总额14%计提的福利费04 办公费因办公购买的纸张，墨盒，笔等05 市内交通费因公市内交通费06 差旅因公到外埠出差费用（包括车船票，住宿费，出差
15、补助等）07 邮电通讯费办公室电话费，经理等报销包干手机费，邮寄费用08 固定资产折旧自用固定资产折旧09 低值易耗品摊销自用低值易耗品摊销10 工会经费工资总额2%计提数额11 职工教育经费工资总额1.5%计提数额12 员工保险费单位负担的员工保险费用13 伙食费员工福利食堂费用14 水电费办公室，宿舍等电费15 修理费办公设备，车辆等修理费用16 租赁费办公室，单身宿舍租赁费17 审计费会计师事务所审计费18 公共责任保险费大厦，机电设施等公共设施保险代码一级科目二级科目三级科目四级科目说明11/12北京中海外物业公司深圳开元国际物业公司（北京分公司）会计科目明细表19 广告宣传费广告策划
16、费，宣传费20 业务招待费业务招待费21 制装费员工工作服22 上级经费按合同上缴上级公司的管理酬金23 社区文化活动费社区活动购买商品费，人工费，租摆费24 管委会经费业主管理委员会活动经费25 车船费按照税法应交纳的车船使用费26 印花税按照税法应交纳的印花税27 诉讼费律师辩护费，法院执行费等28 投标费投标费用29 坏帐损失按照应收帐款余额0.5%提取的坏帐损失30 其他费以上没有包括的管理费用，如窗帘费，纯净水等522财务费用01 手续费02 银行利息531投资收益532以前年度损益调整541营业外收入01 固定资产盘盈02 低值易耗品盘盈03 赔偿收入04 处理固定资产净收益05 其他542营业外支出01 固定资产盘亏02 低值易耗品盘亏03 处理固定资产净损失04 非常损失551所得税代码一级科目二级科目三级科目四级科目说明12/12