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1、项目成本核算办法第一章总 则第一条 目的1、 为了加强项目成本及产品研发成本管理，规范公司的成本核算，便于成本资料的比较和分析，制定本办法。2、 为能及时发现成本管理中存在的问题，以便寻求降低成本的途径，建立和完善成本核算基础工作，严格遵守成本开支范围，合理确定成本计算对象，正确归集和分配开发成本及费用，及时、准确、完整地提供成本核算资料。3、 建立成本核算责任制，不断完善成本核算基础工作，随着公司各项能力的提高改进成本核算办法，为公司创造利润提供科学的依据。第二章 项目成本核算内容第二条 核算对象根据我公司实际业务，我公司项目成本核算对象大致分为两类：自有产品研发成本和外包项目成本。第三条
2、核算范围成本核算范围是指项目实施人员和研发人员等专业技术人员，在产品研发过程或项目实施过程中所发生的直接人工费、差旅费、材料费等。第四条 项目核算会计科目设置1、“研发支出”是指产品部人员在产品研发过程中所发生的成本支出。其明细科目主要包括直接人工费、材料费等。2、“主营业务成本”是指交付中心在项目开发和实施过程中所发生的成本支出。其明细科目主要包括直接人工成本和项目实施成本。第五条 项目直接人工费核算与记录1. 直接人工成本的定义：是指在某个产品研发或项目在实施过程中直接投入的人力成本。其包括工资、福利补贴、社保和公积金。2. 直接人工成本的记录：是指月末财务人员依据产品部和交付中心当月的人
3、力成本和上月的实际工时，计算出平均人力成本分配率，再依据项目工时的分配记录计算，分别计入项目成本。3. 直接人工成本计算公式：某项目当月直接人工成本=当月项目投入工时月人力成本平均分配率月人力成本平均分配率=当月直接人工成本当月实际工时当月直接人工成本=当月入账工资额+当月入账福利补贴总额+当月入账社保及公积金总额当月实际工时=当月标准工时+加班工时-休假工时4、项目直接人工成本核算与记录流程人力资源部质量管理部财务部总经办记录文件3、月末，根据当月人力成本总额及项目工时进行项目人力成本归集，生成项目人力成本分配表1、每月15号前，根据考勤分别统计上月度交付中心和产品部实际工时4、审批5、入账
4、2、每月20号前，根据日志，统计上月交付中心及产品部人员部门总工时，与人力资源部实际工时核对，核对无误后。将工时按项目进行分类归集。6、月末出具项目成本报表1、部门工时统计信息表3、项目直接人工成本分配表2、项目工时统计信息表第六条 项目实施费用的核算与记录1、 项目实施费用的定义：是指在项目实施或产品研发过程中所发生的除人工成本之外的费用支出，如材料费、差旅费、交通费、外包劳务费等。2、 项目实施费记录：是项目或研发人员在费用发生后，将费用按项目分类归集进行报销，财务依据分类审批后的报销单据，分别计入项目成本。3、项目实施费用报销与记录流程项目实施费用报销人项目负责人会计总经理1、费用按项目
5、归集进行报销2、审批，确认5、报销、入账3、审核4、审批第七条 项目成本信息的记录与上报1、 记录与上报时间：项目成本日常记录，月末结账，次月初上报；对于月中结项的项目，财务可以提供以前月份的成本信息，当月信息待次月结账后提供。2、 上报范围：凡是立项后的产品或项目均属于项目成本信息每月固定上报范围；对于未立项成本信息不作为固定上报范围，根据管理需要可以临时提供。第三章 数据的支持与提供第八条 数据支持与提供 支持部门 费用类型产品及交付中心质量管理部人力资源部财务部直接人工费工时完整准确记录月度项目工时的准确汇总部门月度实际工时的准确提供；部门人力成本数据的准确提供工时核对、项目人力成本的分配、记录与汇总实施费用费用项目的准确归集-项目费用的准确记录与汇总第四章 本制度修订第九条 修订与审批记录制度制订部门观察制度执行的有效性和可行性，为适应公司的发展予以实时修订。并对修订后的制度要进行评审、审批等流程，并填入下列记录表中。A新增 M修改 D删除状态版本修订人修订目的修订内容修订日期审批人审批日期财务部2012-8-28