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1、 习题一1. 收到光明公司投资的设备一台,价值150 000元.借:固定资产 150000 贷:实收资本光明公司 1500002. 从银行取得期限10个月的借款30000元,取得期限5年的借款80000元,年利率分别是4%和5%.借:银行存款 110000 贷:短期借款 30000 长期借款 800003.收到国家货币资金投资200000元,款已存入银行.借:银行存款 200000 贷:实收资本国家 2000004.收到中华公司投入旧设备一台,原始价值150000元,双方协商价格123000元.借:固定资产 123000 贷:实收资本中华公司 123000习题二1. 购入需要安装的生产线一条,
2、买价240000元,税金40800元,已用银行存款支付.借:在建工程 240 000 应交税费增（进） 40 800 贷:银行存款 2808002. 用银行存款购入不需要安装设备一台,买价合计98000元,现金支付运费1500元,设备已交付车间使用.借:固定资产 99500 贷:银行存款 98000 库存现金 1500习题三1.从上海公司购入A材料50吨,单价850元,购入B材料70吨,单价540元,增值税率17%,货款尚未支付,A、B材料已验收入库。借：原材料A 42500 B 37800 应交税费增进 13651 贷：应付账款上海 939512用银行存款支付上月欠北京公司货款56000元。
3、借：应付账款北京 56000 贷：银行存款 560003从广州公司购入A材料150吨，单价850元，购入B材料80吨，单价540元，增值税率17%，企业用银行存款支付，A、B材料未入库。借：在途物资A 127500 B 43200 应交税费增进 29019 贷：银行存款 1997194从广州公司购入A、B材料已验收入库，结转实际采购成本。借：原材料A 127500 B 43200 贷：在途物资A 127500 B 432005明光公司以银行存款预付B材料货款50 000元。借：预付账款 50000 贷：银行存款 500006预付货款的B材料已收到，且已验收入库，其价款为60 000元，增值税率
4、17%，预付不足的货款以银行存款补付。上个月：借：原材料B 60 000 应交税费增进 10 200 贷：预付账款 50 000 银行存款 20 200习题四1用现金支付办公费2000元，其中，生产车间400元，行政管理部门1600元。借：制造费用 400 管理费用 1600 贷：库存现金 20002用银行存款支付下一年保险费50000元，支付本月电话费2800元。借：其他应收款 50 000 管理费用 2 800 贷：银行存款 52 8003计提折旧，生产车间7800元，行政管理部门4700元。借：制造费用 7800 管理费用 4700 贷：累计折旧 125004仓库发出材料，甲产品耗用51
5、000元，乙产品耗用21000元，生产车间一般耗用11000元，行政管理部门耗用2000元。借：生产成本甲 51000 乙 21000 制造费用 11000 管理费用 2000 贷：原材料 850005预提本月短期借款利息7400元。借：财务费用 7400 贷：应付利息 74006分配本月工资70000元，其中，生产工人工资54000元（甲产品25000元，乙产品29000元），车间管理人员工资7000元，行政管理部门人员工资9000元。借：生产成本甲 25000 乙 29000 制造费用 7000 管理费用 9000 贷：应付职工薪酬工资 700007结转本月制造费用78000元，其中甲产品
6、49000元，乙产品29000元。借：生产成本甲 49000 乙 29000 贷：制造费用 780008结转本月完工产品成本，甲产品99000元，乙产品119000元。借：库存商品甲 99000 乙 119000 贷：生产成本甲 99000 乙 1190009采购员李凯预借差旅费2000元，用现金支付。借：其他应收款李凯 2000 贷：库存现金 200010月末，采购员李凯报销差旅费2300元，用现金补给李凯300元。借：管理费用 2300 贷：其他应收款李凯 2000 库存现金 300习题五1收到中华公司上月购货欠款38 000元，存入银行。借：银行存款 38000 贷：应收账款中华 380
7、002销售给东风公司甲产品140件，每件售价450元，增值税率17%，代垫运费1390元，用现金支付，货款尚未收到。借：应收账款东风 75100 贷：主营业务收入 63000 应交税费增销 10710 库存现金 13903销售给上海公司甲产品110件，每件售价450元，乙产品180件，每件售价850元，增值税率17%，收到上海公司开出的期限3个月商业汇票一张。借：应收票据上海 236925 贷：主营业务收入 202500 应交税费增销 344254用银行存款支付广告费14500元。借：销售费用 14500 贷：银行存款 145005用银行存款支付销售给海河公司产品的运费1900元。借：销售费用
8、 1900 贷：银行存款 19006北京公司的商业汇票到期，款项65000元，全部收回。借：银行存款 65000 贷：应收票据北京 650007结转产品销售成本，甲产品440件，每件成本210元；乙产品460件，每件成本480元。借：主营业务成本甲 92400 乙 220800 贷：库存商品甲 92400 乙 2208008按规定计提城建税2800元，教育费附加1200元。借：营业税金及附加 4000 贷：应交税费城建税 2800 教育费附加 1200习题六1罚款收入3 000元，存入银行。借：银行存款 3000 贷：营业外收入 30002用银行存款支付环境污染罚款19500元。借：营业外支出
9、 19500 贷：银行存款 195003以银行存款支付行政部门办公费13000元。借：管理费用 13000 贷：银行存款 130004将本月的主营业务成本400 000元，管理费用20 000元，营业外支出10 000元的发生额转入“本年利润”账户。借：本年利润 430 000 贷：主营业务成本 400 000 管理费用 20 000 营业外支出 10 0005将本月的主营业务收入800 000元，营业外收入30 000元，投资收益100 000元的发生额转入“本年利润”账户。 借：主营业务收入 800 000 营业外收入 30 000 投资收益 100 000 贷：本年利润 930 0006
10、本年实现的利润总额为500 000元，按利润总额的25%计提所得税费用，并结转所得税费用。借：所得税费用 125 000 贷：应交税费所得税 125 000同时： 借：本年利润 125 000 贷：所得税费用 125 0007. 结转本年实现的净利润500 000125 000=375 000借：本年利润 375 000 贷：利润分配未分配利润 375 0008按净利润的10%计提法定盈余公积金，按净利润的5%计提任意盈余公积。 计提的法定盈余公积=375 00010%=37 500（元）计提任意盈余公积=375 005%=18 750（元）借：利润分配法定盈余公积 37 500 任意盈余公积
11、 18 750 贷：盈余公积法定盈余公积 37 500 任意盈余公积 18 7508按净利润的40%计提向投资者分配的利润。 应派发的利润=375 00040%=150 000（元）借：利润分配向投资者分配利润 150 000 贷：应付利润 150 0009结转利润分配各明细账户。借：利润分配未分配利润 206 250 贷：利润分配法定盈余公积 37 500 任意盈余公积 18 750 向投资者分配利润 150 000 习题七1以现金支付办公用品费1950元。借：管理费用 1950 贷：库存现金 19502支付办公费7000元。借：管理费用 7000 贷：银行存款 70003预提本月短期借款利
12、息3400元。借：财务费用 3400 贷：应付利息 34004职工王峰违纪罚款3000元，收到现金1300元，其余尚欠。借：库存现金 1300 其他应收款王峰 1700 贷：营业外收入 30005按规定计提城建税5600元，教育费附加2400元。借：营业税金及附加 8000 贷：应交税费城建税 5600 教育费附加 2400习题八1归还期限6个月的借款50000元，期限3年的借款70000元。借：短期借款 50000 长期借款 70000 贷：银行存款 1200002用银行存款支付本季度短期借款利息9800元（其中前两个月已预提7000元）借:应付利息 7000 财务费用 2800 贷：银行存款 98003用银行存款支付欠胜利公司货款25000元，支付海洋公司到期的商业汇票款87000元。借：应付账款胜利 25000 应付票据海洋 87000 贷：银行存款 1120004支付本月的应交增值税45000元，支付城建税2800元，支付教育费附加1200元，支付所得税25800元。借：应交税费应交增值税 45000 应交城建税 2800 应交教育费附加 1200 应交所得税 25800 贷：银行存款 748005根据规定退回大明公司投资140 000元，用存款支付。借：实收资本大明 140000 贷：银行存款 1400006