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1、XX县区自来水公司工程建设管理制度临沂临港水务有限公司财务管理制度第一章总则1.1建立现代企业制度，务必建立健全财务管理体系，财务 管理是企业管理的重要构成部分。根据中华人民共与国会计法、 企业财务通则、会计基础工作规范、小企业会计准则等 法律法规，结合企业实际情况，制定本财务管理制度。1.2财务部门应认真履行财务管理职责，做好各项财务收支 的预测、计划、核算分析与考核工作，有效利用企业资产，努力 提高经济效益。1.3本管理制度适用于公司所有部门，全体员工在工作中务 必认真执行各项财务法律法规与管理制度。1.4本企业会计工作组织形式采取集中统一核算形式，根据 新小企业会计准则规定设置会计科目；
2、开设总分类账、明细 分类账账户。第二章会计机构、会计人员的管理2.1公司设立财务室作为财务会计机构，财务室的职责：在 公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作与会计核 算工作，包含：组织实施企业的会计核算工作、协助公司领导筹 集资金、合理分配使用资金；做好与部门的对账工作，指导各业 务环节建账、对账；建立适合企业自身需求与进展的成本核算模 全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度与折旧计提制度。折 旧计提制度按照新企业所得税法及事实上施细则执行。公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录，生 产车8间负责安全设备人员应当建立固定资产使用登记卡。4.3固定资产的计价4. 3.1外购的
3、固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产， 以发票价格与运输费用价格为固定资产记账价格，关于外购需安 装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试 费等合理有关的费用为计账价格。4. 3. 2需外单位承建的基建工作或者设备的安装调试工程时, 承建单位要搞好预算工作与合同的签订工作，基建合同与预决算 书要送财务部门留存一份。购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析与经 济性分析。公司购置固定资产及低值易耗品需经总经理办公会审 定。4. 3.3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械 设备等，要根据预算书或者合同估价计入在建工程。决算并验收 合格后转入固定资产。4.4折旧
4、方法。根据企业所得税法规定，我公司对固定 资产进行分类管理，固定资产折旧使用平均年限法分类计提折旧, 房屋、建筑物折旧年限为20年，机械、设备折旧年限为10年, 车辆折旧年限为4年，电子设备与仪器仪表等为3年。4. 5本公司固定资产残值率5%o4.6全部固定资产务必每年盘点一次，由财务部牵头生产、 安装、行政等部门参与，具体盘点时间由财务室根据年终决算的 要求决定。第五章负债管理95.1企业的流淌负债是指将在一年内偿还的债务，包含短期 借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款等。5. 2企业各类流淌负债应按期偿还，以提高企业信誉与知名 度，按期发放工资，无特殊原因职工工资务必于月底前发放
5、，以 提高职工的积极性，增加企业凝聚力。5. 3企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将 发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理账务，正确表达企 业负债，正确核算材料物资等的计价与产品成本。第六章成本费用的核算管理6.1 .本公司按照小企业会计准则及XX省城市供水定价 成本监审办法（试行）的规定实施成本费用核算。6. 2成本与费用按权责发生制原则进行核算。要正确划分与 核算各项成本费用，严格按规定的核算内容与要求使用跨期摊销 账户。企业制定合理完善的定额费用与报销制度，本企业的管理费 用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进 入当期损益。有关费用报销的具体规定：1、工
6、资薪金支出。按企业工资制度据实发放且需符合企业 所得税法有关规定，变动时由总经理办公会决定。公司职工工资、 奖金、与其它劳动报酬的发放应由办公室、财务部负责人、总经 理审批，如未经审批自行发放，视为违章。超个人所得税起征点 工资薪金部分应由公司依法代扣代缴个人所得税。102、有关“五险一金，即养老保险、医疗保险、工伤保险、 失业保险与生育保险与住房公积金按照国家现行法律法规规定 执行。2、职工福利费。不超过企业工资薪金总额14%的福利费可据 实报销。3职工教育经费。不超过工资薪金总额2.5%部分可据实报 销。4、企业可按工资薪金总额2%计算拨缴工会经费。5、修理费用。公司使用的固定资产与低值易
7、耗品需要修理 时，应写书面报告，注明资产名称、修理部位与原因、估计修理 费等，单次费用5000元以上（含）须造具预算报告报总经理办 公会审批。6、办公用品支出。购入办公用品应由办公室提报购置计划， 报公司总经理批准后购入，不准谁用谁买。办公用品应有专人保管，节约使用，发放时应由领用人签单。7、其他费用按有关规定实报实销，均需加强管理。第七章 收入、利润与税金的管理7.1企业销售收入实现的标志是收讫价款或者取得索取价款 的凭据。关于现款交易实现的销售收入，出纳人员收到现金，应 出具发票或者收款收据，并加盖“公司财务专用章及“现金收 讫章。7. 2企业要按税法规定正确计提各类税费，准确核算与反映
8、各项税金的提取与上交。每月按照税务机关要求准确及时将计算 正确的有关税务报表、财务报表上报有关税务部门并缴纳税款。7.4利润计算按小企业会计准则及企业所得税法规定办理。117. 5企业营业外收入与营业外支出是指与企业无直接关系 的各项收入与支出。营业外支出需做纳税调整。7. 6企业实现利润后应依法缴纳企业所得税，企业利润应按 下列顺序分配：1、支付各项税收的滞纳金与罚款。2、弥补企业往常年度亏损。3、按公司章程提取法定盈余公积金与公益金。4、向投资者分配利润。第八章财务报表、会计科目与发票的管理8. 1根据会计工作一致性与可比性原则，本公司会计年度为 每年1月1日至12月31日。月结账时间为每
9、月最后一日下午下 班时止为当月结账时间，资产负债表与损益表及有关附注报表按 规定上报有关部门及公司总经理。8. 2公司所有购进货物，都须用合法发票结算支付。8. 3企业所有单据凭证如发票、出入库单、收据等采取领用 登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务部门，财务部门要 认真检查，凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。8.4销售发票（含手工发票、机打发票等）要有专人到税务 机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制，使用部门 领取票证在使用完后要按规定填制票证验旧信息及相应报表交 财务审核以旧换新，财务部门要建立健全有关票据的登记制度。 严禁任何人向非购货单位开具发票。128.5外来原始凭证
10、。出纳在付款前，首先要检查原始凭证 的合法性，看它是否是由税务部门（代）开出或者其监制自制的 合法发票，票证上填列的内容要齐全，要有经手人，收货人签字， 还要有收款人签字与票面上的金额，张数与它所附的附件金额、 张数相等方能支付，凡未经法人代表签字一律不得支付。8.6本企业根据2013版小企业会计准则设置会计科目 报送财务报表。第九章会计档案管理9.1本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月 月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。9.2企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。 会计档案调阅需办理调阅手续，公司内部需经财务负责人同意, 出总公司范围需总经理批准。
11、9.3企业财务人员、保管员、统计员调动工作时务必办理会 计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案 的连续完整。9. 4会计档案的保管年限。会计凭证类15年；总账15年、 明细账15年、现金与银行存款日记账25年、辅助账簿15年、 固定资产卡片（清理报废后）5年；月、季度财务报告3年，年 度财务报告（决算）永久；会计移交清册15年、会计档案保管 清册、会计档案销毁清册永久。第十章附则1311. 1本管理制度自2016年1月1日起执行。若本制度与国 家法律法规不一致或者与上级规定不一致时，以法律法规与上级规定为准。有不完善之处另行文补充规定。11.2本管理制度由公司财务室负责解释。
12、2015. 12.28临沂临港水务有限公司式、制定成本管理制度与操纵制度；做好财务分析工作，为公司 领导决策提供各类信息资料，当好领导的参谋。2.2财务室设主管会计一名、出纳员一名。12.3各岗位人员务必具备相应任职条件与资格，持证上岗： 会计应会电算化，还应建立与执行电算化会计操作规程；会计人 员上岗须具有会计证，电算化会计上岗还需具有会计电算 化培训合格证并具备切实履行岗位职责能力。2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接 手续，务必有法定代表人监交。否则不得离职。原材料库由财务部门负责账务指导。材料保管员等岗位调换 工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。第三章流淌资产的管理
13、3.1流淌资产包含现金、各类存款、应收及预付账款、其他 应收款、存货等。3.2现金管理出纳人员收到现金，应出具发票或者收款收据，并加 盖“公司财务专用章”及“现金收讫”章。3. 2.2现金出纳员要认真执行现金管理暂行规定与有关 现金的管理规定。现金的开支范围为：支付工资、津贴、奖金与 福利费支付各类抚恤、丧葬、及其它社会救济支出；支付出差人 员差旅费；支付支票结算起点下列零星开支。3. 2.3公司一切支付均实行企业负责人“一支笔签字批准 制度。3. 2.4要严格操纵费用报销与个人借款。要有经办人员签字 与部门负责人审核并注明用途，经会计、分管领导签字审批后方 可借用。总经理外出或者因生产经营急
14、需等特殊情况下经总经理 授权的人员也2可签批，但是总经理归来后补办有关手续。任何人不得以 私人理由借用或者挪用单位的现金。3. 2.5出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务 登记工作与会计档案管理工作。3. 2.6收付款凭证的内容务必完整、合法；报销凭证务必是 国家印制的发票及单据，不得使用白条或者其他不规范的凭证报 销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。3. 2.7现金日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对, 做到日账日清、日清月结，账款相符。月末与总账相核对，凡出 现长、短款须及时查明原因，无法查明原因时长款归公，短款由 责任人赔偿。均需报企业负责人批准后进行账务处理。
15、3. 2.8有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部 门预借差旅费。出发归来后的5天之内及时到财务部门结算，做 到一次一清，不同意跨月结算与几个地方出差混合结算，关于前 账未清或者跨月拖欠占用公款者，均做挂账处理，由出纳员将借 款人姓名、借款金额、借款原因、借款时间报总经理。3. 2. 9企业根据业务需要核定合理的库存现金限额为15000 元，当日收取的现金要及时送存银行，不得坐支现金，不得留存 超限额的过夜现金，以确保财产的安全。如需借支大额现金时（壹 万元及以上）应提早一天通知财务部门。3. 2. 10企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各类借 款，不同意职工长期占用企业资金，各类
16、借款条月底务必入账, 不同意出3现跨月白条顶库现象。3.2. 11现金出纳是企业的资金结算中心环节，应按规定及 时将一切收支入账，以便及时处理账务。财务室定期或者不定期 对保险柜进行清查，以确保现金的合理使用与安全完整。3. 3银行存款管理3. 3. 1财务部门收到支票、现金或者超出现金限额规定的现 金，应及时送存银行，并进行账务处理。会计人员要认真执行银行结算办法的暂行规定，银行支 票等结算凭证与印鉴要由两人分开保管。严禁出租、出借账户， 不得将公款以个人名义存入银行与储存账外现金，更不得储存账 外公款私设小金库。3. 3.2财务人员要严格银行存款支出操纵，银行付款务必经 总经理批准，手续齐
17、备；不准携带空白支票外出，确需携带空白 支票外出者，须办理领用登记手续，即需借用支票外出办理业务 时，应由借款人填写“支票领用单，经部门负责人、主管会计、 分管经理、总经理审批后，由出纳员填写支票、主管会计加盖财 务专用章后领用。出纳员应设立“借出支票登记薄”逐笔登记。 要建立支票领用登记簿，空白支票务必填写日期并在估计最高金 额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业缺失时，应由当事 人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根与有 关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他 单位。凡前账未清者，不准再领用支票。3. 3.3银行存款日记账出纳员应逐笔逐日登记，每日结出余
18、额，4定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整 未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。3.4应收账款及预付账款的管理3. 4. 1企业要根据经济业务的内容与户别设置应收账款明细 分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统 的以地名代替。应收账款的发生与确定务必有索取价款的凭据 （包含合同、收到条、欠款条与业务经办人员的保证书等），不 得单方入账。坏账缺失是指企业确实无法收回的应收账款。确认坏账的条件是：1、因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿仍 不能收回的应收账款；2、因债务人未履行偿债义务，超过三年仍然不能收回的应 收账款。3、4.2各项债权，债
19、务要定期进行清理核对，每年最少进行 一次发函或者派员核对，年末要编制账龄分析表，并上报有关领 导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按 照谁经办谁回收的原则，缺失者或者已采取各类必要措施确实无 法收回的坏账缺失，由当事人按责任赔偿相应缺失后及时处理账 务。3. 4.3收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私 自挪用不交者，依法移送司法机关处理。3. 4.4企业要严格操纵内部职工的业务借款与生活借款，健 全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各类 债权债务的清算工作。3. 4.5支付预付账款务必有合同、协议书等书面文件，根据 合同5需预付账款时，须经办人签章，
20、经领导批准后方可付款, 并同时向财务部门提供有关合同协议书等有关材料。3.5存货的管理存货是指企业所拥有或者操纵的，能以货币计量的为 企业生产经营服务的流淌资产，本企业要紧包含原材料、低值易 耗品等。原材料要紧包含：安装材料、管件等；福利劳保类如扫 帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他类。3. 5.2购进存货的计价、按实际成本计价。3. 5. 2. 1原材料的购入价格包含买价，装卸费、运输费，保 险费与缴纳的税等。3. 5. 2. 2原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。3. 5. 3原材料的购入材料购入务必持有生产或者安装、工程维修等部门的购物申 请单，经领导批准后方可到财务部门借款。严
21、禁无计划采购，超 定额库存。3. 5.4业务部门按购物申请单所购材料送达企业后，须持总 经理签批的采购单、购货发票，购销合同（协议）合格证等到质 检部门（化验）进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报 告单随发票到仓库部门办理入库手续。3. 5.5仓库部门在将材料验收入库前，应全面核对发票所载 名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时参照检验（化 验）部门出具检验报告，经检验合格后方可验收入库，填制材料 验收入库单，并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。63. 5. 6材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记 帐凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理 账务
22、，一联为供货方证明。3. 5.7关于货已到而发票未到的材料，仓库部门能够根据检 验单据办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制一式三 联估价入库单，仓库留存一联据以入账，一联送交财务处理账务， 月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。3. 5.8材料出库管理3. 5. 8.1业务部门根据工作计划与设计预算用料开具领料单, 领料单一式二联，财务一联，仓库一联，超出预算或者计划外的 用料由业务主管签批，月底统一报总经理审批。月末业务部门根据材料领料单编制材料消耗汇总表, 仓库部门编制材料出库汇总表，业务部门、仓库与财务部门都要 对账并核对相符。3. 5.9质检部门定期不定期检
23、测水质，填制检验报告单，以 核算工资等各项考核指标。3. 5. 10仓库部门要做到见单发货，及时登记有关账簿，设立 材料收、发、存明细账或者暂收货台账，严禁白条顶库现象。3. 5.11凡大宗原材料购进都要签订购销合同，使用票据结 算，各类材料采购验收入库后，不论是否付款，原材料保管员都 要在入库时填制入库单，将发票或者入库单交财务处理账务，以 便真实反映各项债权债务，以避免发生账外资产。73. 5. 14各部门领用的低值易耗品，使用五五转销法计入成 本费用。关于能多次周转使用或者长期使用的低值易耗品，如办公用 品（桌、椅、档案橱等）各类工具等，务必在领用时由总经理签 批，行政部总务科按部门（人
24、员）进行登记，生产用具由生产部 长签批，设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品 登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。3. 5. 15企业存货务必定期或者不定期盘点，最少在年末进 行一次全面财产清查，对盘盈、盘亏或者报废的存货要分类填制 盘盈盘亏表。关于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因, 报公司领导批准处理并及时调整账务，以保证账实相符；关于盘 亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。第四章固定资产的管理4. 1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、 设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的 单位价值超过2000元的设备器具，工具等；不属于生产经营必 备的物品，单位价值在3000元以上，同时使用年限超过两年的 也应当做为固定资产。4.2企业要建立健全固定资产管理制度，包含固定资产的安