《《税务会计》习题答案（人大第3版）项目六 个人所得税会计核算与申报.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《税务会计》习题答案（人大第3版）项目六 个人所得税会计核算与申报.docx（4页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、工程六 个人所得税会计核算与申报 参考答案任务一纳税人和征税对象确实定【职业能力判断与选择】一、判断题1. X 2. X 3. V 4. X 5. J二、选择题1. D 2. A 3. D 4. B 5. B 6. CD 7. AD 8. AB 9. AD 10. AC任务二个人所得税税款计算【职业能力判断与选择】一、判断题1. X 2. X 3. X 4. V 5. V 6. J 7. V 8. V 9. V 10. X二、选择题1. C 2. D 3. B 4. A 5. C 6. B 7. C 8. C 9. AD 10. BC 11. AB 12. BC 13. AC 14. ABC
2、15. AB 【单项任务训练】1.工资、薪金所得预扣预缴税额：1月份预扣预缴税额计算如下：1月份预缴个人所得额=(16900-5000) X3%=357元;同理可计算出2月、3月份预缴个人所得税为357元；4 月份预缴个人所得额=(16900X4-5000X4) X 10%2520357X3=1169 元；5 月份预缴个人所得额=(16900X5-5000X5) X 10%2520357人31169= 1190 元; 同理可计算出6月12月份预缴个人所得税均为1190元；全年工资薪金所得预缴个人所得税额合计= 357X3+1169+1190X8= 11760 (元)(2)派遣单位每月代扣预缴的
3、个人所得税额=200()X3%=60 (元)全年派遣单位代扣预缴个人所得税额=60X 12=720 (元)(3)股票转让收益暂不征税。(4)从A国取得投资红利收入按我国税法规定应纳税额：18000X20%=3600元，已经 在A国缴纳了 1800元，因此在国内补缴税额1800元。(5)个人中奖应纳税款=20000X20%=4000 (元)(6)劳务费收入预扣预缴税额=40000X (1-20%) X30%-2000=7600 (元)境内综合所得预扣预缴的个人所得税税额合计= 11760+720+7600=20080 (元)境内综合所得年度汇算清缴应纳税所得额=16900X 12+2000X 1
4、2-60000+40000X (1-20%) =198800 (元)境内综合所得应纳税额=198800X20%16920=22840 (元)综合所得年度汇算清缴应退税额= 2284020080=2760 (元)次年汇算清缴后，综合所得应补缴的税款2760元在A国投资红利所得，需要在我国补缴个人所得税1800元，与综合所得补缴2760元， 最终需要补缴4560元。2.综合所得应纳税所得额=18280060000+5000X （1-20%） X70%= 125600 （元）综合所得应纳税额=125600X 10%2520= 10040 （元）年终奖可先按12个月平均确定适用税率，再计算应纳税额应纳
5、税额=22000X3%=660 （元）A国取得股息收入：10000X20%=2000 （元）A国股息收入按我国税法规定计算的应纳税额（即抵免限额）2000元，该纳税人在A 国实际缴纳税款1650元，因此，应在我国补缴税款35（）元。该纳税人该年应纳个人所得税税额合计：10040+660+350=11050 （元）3.周教授工资薪金所得应预缴个人所得税额计算如下：1月份应预扣预缴个人所得税额=（9680-5000-1000-2000） X3%=50.4 （元）2月份应预扣预缴个人所得税额=（9680X2-5000X2- 1000X2-2000X2） X3%- 50. 4 = 50. 4 （元）律
6、师费收入应预扣预缴的个人所得税：未考虑捐赠因素时，应纳税所得额=80000X （1-20%） =64000 （元）考虑捐赠因素时，应纳税所得额=640005000=59000 （元）律师费收入应预缴个人所得税;59000X40$-7000=16600 （元）稿酬所得应预缴的个人所得税;13800X （1-20%） X70%X20%=1545.60 （元）出售自有自用6年的家庭唯一住房取得的净收入，免征个人所得税。周教授2月份应预缴的个人所得税=50. 4+16600+1545. 6=18196 （元）4.甲应纳税所得额：100000X60脏60000 （元）乙应纳税所得额：100（）00X40
7、%=400（）0 （元）甲应纳税额：60000X 10%-1500-5000=-500 （元），平时多缴了个人所得税，应退回500元。乙应纳税额：40000X 10%-1500-3000=-500 （元）平时多缴了个人所得税，应退回500元。5.（1）综合所得应纳税额全年综合所得应纳税所得额=12000060000+8000*（1-20%） ;66400（元）综合所得应纳税额=66400X 10%-2520=4120 （元）（2）在A国所得缴纳税款的抵扣及在中国应缴的税款在A国取得的利息所得按我国税法规定计算的应纳税额应纳税额=10000X20%=2()00 (元)该纳税人在A国实际缴纳的税款
8、2500元，超出了其抵扣限额2000元，因此，只能在限 额内抵扣2000元。同时，从A国取得的所得在中国不需要补缴税款.任务三个人所得税会计核算【职业能力判断与选择】一、判断题1. V 2. V 3. X二、选择题2. B 2. ABI) 3. ABCD【单项任务训练】3.(1)为杨某扣缴个人所得税时：1月份杨某应预缴个人所得税额=(18 000-5000) X3%=390 (元)2月份同样可计算出预缴个人所得税额也为390元3月份杨某应预缴的个人所得税额=(18000X3-5000X3) X 10*2520-390X2=600元4月份杨某应预缴的个人所得税额=(18000X4-5000X4)
9、 X 10%-2520-390X2-600= 1300 元同理可计算出5月、6月、7月、8月、9月、10月、11月应预缴的个人所得税额均为 1300 元；12月份杨某应预缴的个人所得税额=(18000X 12-5000X 12) X20%-16920-390X2-60() 一 1300X8=2500 元发放工资时，1月份预扣预缴时，会计分录如下：借：应付职工薪酬18000贷：银行存款1761()应交税费一一预扣个人所得税3904.(1)应预缴的个人所得税=80 000X (1-20%) X20%= 12800 (元)(2)该公司购入专利并预扣个人所得税时，会计分录如下：借：无形资产80000贷
10、：应交税费一一应交个人所得税12 800银行存款67 200该公司实际上交预扣的个人所得税时，会计分录如下：借：应交税费一一应交个人所得税12 800贷：银行存款12 8005.(1)武忠取得劳务报酬时，商场应预扣的个人所得税额: 应纳税所得额=56000X (1-20%)=44800(元)预扣个人所得税额=44800X30与-2000=11440（元）（2）丹尼斯商场支付劳务报酬和代扣个人所得税的会计处理：借：销售费用56 000贷：银行存款44 560应交税费一预扣个人所得税11 440任务四 个人所得税纳税申报【职业能力判断与选择】一、判断题1. X 2. V 3. V 4. J 5.
11、X二、选择题（1） D 2. B 3. C 4. B 5.C6. AD 7. ACD 8. CD 9. ABCD 10. ABCD【工程综合训练】答案提示：（1）特许权使用费所得应纳税所得额=100000X （1-20%） =80000 （元）（2） 5月份稿酬所得应纳税所得额=60000X （1-20%） X （1-30%） =33600 （元）（3） 7月份劳务报酬所得应纳税所得额=50（）0X （1-20%） =4000 （元）（4） 9月份劳务报酬所得应纳税所得额=5000X （1-20%） =4000 （元）（5）全年工资薪金所得应纳税所得额=8500X 126000012000=3
12、0000 （元）全年综合所得应纳税额=（80000+33600+4000+4000+30000） X 20%-16920=13400 （元）全年一次性奖金应纳税额=24000X3%=720 （元）（6）股息投资所得应纳税所得额=64000 （元）应纳税额=64000X20%= 12800 （元）（7）购买福彩中奖捐赠限额=50（）（）0X30%=150（）0 （元）实际捐赠金额小于捐赠限额可以据实扣除，应纳个人所得税额为：（50000-10000） X20%=8000 （元）（8）境外投资股息所得扣除限额=58000X20脏11600 （元）境外已纳税额7200元，应补缴税款4400元杨某2021年全年应缴纳个人所得税税额=13400+720+12800+8000+4400=39320 （元）